中央企业全面风险指引讲课讲稿.ppt

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1、中央中央(zhngyng)企业全面风险管企业全面风险管理指引理指引第一章总则第一章总则第一页，共39页。指引总则第一条，指引的目的、起草的依据第二条，指引的执行对象、督导和实施第三条，风险(fngxin)的定义和分类第四条，全面风险(fngxin)管理的定义第五条，风险(fngxin)管理基本流程 第六条，内部控制系统的定义 第七条，全面风险(fngxin)管理总体目标第八条，正确处理控制风险(fngxin)与抓住机遇的关系 第九条，开展全面风险(fngxin)管理的原则、重点、步骤第十条，全面风险(fngxin)管理工作与其他管理工作的关系 第二页，共39页。第第一一条条为为指指导导国国务务

2、院院国国有有资资产产监监督督管管理理委委员员会会(以以下下简简称称国国资资委委)履履行行(lxng)出出资资人人职职责责的的企企业业(以以下下简简称称中中央央企企业业)开开展展全全面面风风险险管管理理工工作作，增增强强企企业业竞竞争争力力，提提高高投投资资回回报报，促促进进企企业业持持续续、健健康康、稳稳定定发发展展，根根据据中中华华人人民民共共和和国国公公司司法法、企企业业国国有有资资产产监监督督管管理理暂行条例等法律法规，制定本指引。暂行条例等法律法规，制定本指引。阐述了起草指引的目的，起草指引的依据阐述了起草指引的目的，起草指引的依据第三页，共39页。条例第十三条规定，国资委“可以制定企

3、业国有资产监督管理的规章(guzhng)、制度”条例第十四条强调，国资委要“指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，推进管理现代化”条例第三十六条：“国有及国有控股应当加强内部监督和风险控制。”第四页，共39页。第第二二条条中中央央企企业业根根据据自自身身实实际际情情况况贯贯彻彻执执行行本本指指引引。中中央央企企业业中中的的国国有有独独资资公公司司董董事事会会负负责责督督导导本本指指引引的的实实施施；国国有有控控股股企企业业由由国国资资委委和和国国资资委委提提名名的的董董事事通通过过(tnggu)股股东东(大大)会会和和董董事事会会按照法定程序负责督导本指引的实施。按照

4、法定程序负责督导本指引的实施。明确指引的执行对象、督导和实施明确指引的执行对象、督导和实施第五页，共39页。执行主体：中央企业。执行主体：中央企业。两层含义：两层含义：中央企业要认真贯彻执行指引，最终建立和完善企业全面全风险中央企业要认真贯彻执行指引，最终建立和完善企业全面全风险(fngxin)管理体系。管理体系。要结合企业实际执行。要结合企业实际执行。原因：原因：风险风险(fngxin)管理是个全新的理念，内容丰富管理是个全新的理念，内容丰富风险风险(fngxin)管理正在不断丰富和发展管理正在不断丰富和发展企业情况各不相同企业情况各不相同第六页，共39页。督导实施督导实施为什么从投资者的角

5、度为什么从投资者的角度(jiod)来强调督导实施？来强调督导实施？为什么要按照法定程序进行督导？为什么要按照法定程序进行督导？通过董事会督导企业实施风险管理，目前通过董事会督导企业实施风险管理，目前已经开展了哪些前期工作？已经开展了哪些前期工作？第七页，共39页。第第三三条条本本指指引引所所称称企企业业风风险险，指指未未来来的的不不确确定定性性对对企企业业实实现现其其经经营营目目标标的的影影响响(yngxing)。企企业业风风险险一一般般可可分分为为战战略略风风险险、财财务务风风险险、市市场场风风险险、运运营营风风险险、法法律律风风险险等等；也也可可以以能能否否为为企企业业带带来来盈盈利利等等

6、机机会会为为标标志志，将将风风险险分分为为纯纯粹粹风风险险(只只有有带带来来损损失失一一种种可可能性能性)和机会风险和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存带来损失和盈利的可能性并存)。明确风险的定义和分类明确风险的定义和分类第八页，共39页。风险定义有什么意义和作用风险定义有什么意义和作用(zuyng)？风险的定义有什么含义？风险的定义有什么含义？1、风险是同目标有紧密联系的、风险是同目标有紧密联系的2、风险具有时间价值、风险具有时间价值3、风险是不确定性的表现、风险是不确定性的表现第九页，共39页。风险的分类风险的分类为为什什么么指指引引把把风风险险分分为为：战战略略风风险险、财财务务风风险

7、险、市市场场风风险险、运运营营风风险险、法法律风险等律风险等5类？类？风险分类时是否可以分成其他种类？风险分类时是否可以分成其他种类？风险分类有哪些风险分类有哪些(nxi)方法？方法？为什么一定要做风险分类工作？为什么一定要做风险分类工作？第十页，共39页。风险的分类风险的分类例如例如(lr)，某企业在风险辨识后，企业面临的主要风险为：，某企业在风险辨识后，企业面临的主要风险为：外外部部风风险险：产产品品价价格格、法法律律法法规规、国国际际政政治治关关系系、宏宏观观经经济济环环境境、汇汇率率、竞竞争争对对手手、利利率率、相相关关行行业业、灾灾害害性性、政政策策、自自然然地地理理环环境境风风险险

8、等。等。内内部部风风险险：安安全全生生产产、不不良良资资产产管管理理、财财务务报报告告、财财务务核核算算、产产权权管管理理、存存货货管管理理、法法律律事事务务、公公共共关关系系管管理理、公公司司治治理理、供供应应商商管管理理、沟沟通通。合合同同、环环保保、价价格格管管理理、客客户户关关系系、企企业业文文化化、人人力力资资源源管管理理、人人员员道道德德、投投资资、融融资资、审审计计、市市场场研研究究、税税务务、无无形形资资产产管管理理、物物流流管管理理、现现金金流流、信信息息安安全全、信信息息披披露露、信信用用管管理理、业业绩绩管管理理、业业务务模模式式、业务整合、预算、战略、资本运营、资金管理

9、、组织结构风险等。业务整合、预算、战略、资本运营、资金管理、组织结构风险等。第十一页，共39页。第第四四条条本本指指引引所所称称全全面面风风险险管管理理，指指企企业业围围绕绕总总体体经经营营目目标标，通通过过在在企企业业管管理理的的各各个个环环节节和和经经营营过过程程中中执执行行风风险险管管理理的的基基本本(jbn)流流程程，培培育育良良好好的的风风险险管管理理文文化化，建建立立健健全全全全面面风风险险管管理理体体系系，包包括括风风险险管管理理策策略略、风风险险理理财财措措施施、风风险险管管理理的的组组织织职职能能体体系系、风风险险管管理理信信息息系系统统和和内内部部控控制制系系统统，从从而而

10、为为实实现现风风险险管管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。理的总体目标提供合理保证的过程和方法。第十二页，共39页。全面风险管理的定义内涵？全面风险管理的定义内涵？1、全面风险管理包括：、全面风险管理包括：一个健全的全面风险管理体系一个健全的全面风险管理体系一套规范的风险管理基本一套规范的风险管理基本(jbn)流程流程一个良好的风险管理文化一个良好的风险管理文化第十三页，共39页。全面风险管理的定义内涵？（续）全面风险管理的定义内涵？（续）2、全面风险管理体系包括：、全面风险管理体系包括：（1）风险管理策略）风险管理策略（2）风险理财措施）风险理财措施（3）风险管理的组织职能体系）风险管理

11、的组织职能体系（4）风险管理信息系统）风险管理信息系统（5）内部）内部(nib)控制系统控制系统第十四页，共39页。全面风险管理的定义(dngy)内涵？（续）3、全面风险管理是为实践风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。所谓“合理保证”，不等于绝对保证第十五页，共39页。第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：(一一)收集风险管理初始信息；收集风险管理初始信息；(二二)进行风险评估；进行风险评估；(三三)制定风险管理策略；制定风险管理策略；(四四)提出和实施风险管理解决方案；提出和实施风险管理解决方案；(五五)风险管理的监督风险

12、管理的监督(jind)与改进。与改进。这个基本流程既适用于对整个企业层面的风险管理，也适这个基本流程既适用于对整个企业层面的风险管理，也适用于对企业内某一项业务或某一个环节的风险管理。用于对企业内某一项业务或某一个环节的风险管理。每一个步骤怎么做，将安排专家逐条详细讲解。每一个步骤怎么做，将安排专家逐条详细讲解。第十六页，共39页。第第六六条条本本指指引引所所称称内内部部控控制制系系统统，指指围围绕绕风风险险管管理理策策略略目目标标，针针对对企企业业战战略略、规规划划、产产品品研研发发、投投融融资资、市市场场运运营营、财财务务、内内部部审审计计、法法律律事事务务、人人力力资资源源、采采购购、加

13、加工工制制造造、销销售售、物物流流、质质量量、安安全全生生产产、环环境境保保护护(hunjng boh)等等各各项项业业务务管管理理及及其其重重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。第十七页，共39页。内部控制系统定义三层含意：内部控制系统定义三层含意：1 1、内控是全面风险管理体系五个部分中的、内控是全面风险管理体系五个部分中的一个重要组织部分。一个重要组织部分。2 2、内控涉及、内控涉及(shj)(shj)的业务范围很广，财的业务范围很广，财务内控是内控系统的一个部分。务内控是内控系统

14、的一个部分。3 3、内控必须执行第五条中所述的风险管理、内控必须执行第五条中所述的风险管理基本流程，制定出一系列的规章制度和措施，基本流程，制定出一系列的规章制度和措施，并且要认真执行。并且要认真执行。第十八页，共39页。第七条企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总第七条企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：体目标：(一一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；(二二)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制信息沟通，包括编制(binzh)

15、(binzh)和提供真实、可靠的财务报告；和提供真实、可靠的财务报告；(三三)确保遵守有关法律法规；确保遵守有关法律法规；(四四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；效果，降低实现经营目标的不确定性；(五五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受

16、重大损失。第十九页，共39页。风险管理总体目标五层含意风险管理总体目标五层含意(一一)与战略目标一致与战略目标一致(二二)财务报告真实可靠财务报告真实可靠(三三)合规合法合规合法(hf)(四四)高效运营高效运营(五五)应对突发事件，防止重大损失应对突发事件，防止重大损失第二十页，共39页。COSO内部控制整合框架和COSO企业风险管理整合框架1992年，COSO内部控制整合框架，五要素，三大目标(mbio)2002年，萨班斯法案2004年，COSO企业风险管理整合框架，8要素，4大目标(mbio)。第二十一页，共39页。风险管理与内部控制的联系体现在两个方面：风险管理与内部控制的联系体现在两个

17、方面：1全全面面风风险险管管理理函函盖盖了了内内部部控控制制系系统统。内内部部控控制制系系统统是是全全面面风风险险管管理理中中五五个个部部分分中中的的一一个个部部分分，是是风风险险管管理理一一个重要方式和手段。个重要方式和手段。2风风险险管管理理是是对对内内部部控控制制的的拓拓展展(tu zhn)和和细细化化。从从国国际际上上看看，COSO内内部部控控制制综综合合框框架架，早早在在1992年年就就颁颁布了。而布了。而COSO风险管理综合框架，是风险管理综合框架，是2004年年9月颁布的。月颁布的。第二十二页，共39页。全面风险管理与内部控制的区别：从体系上看内部控制着重于对流程的控制，全面风险

18、管理不但(bdn)涉及流程控制，而且包括风险战略、公司法人治理结构、组织保障体系、风险理财等。第二十三页，共39页。从实现目标上看，内部控制的目标为3个(合规经营、高效运营、财务报告真实可靠)。风险管理目标为4个(除了合规经营、高效运营、财务报告真实可靠，还包括：达到与企业战略(zhnl)相匹配的风险最优化）全面风险管理的目标为5个，（除合规经营、高效运营、财务报告真实可靠，达到与企业战略(zhnl)相匹配的风险最优化外，还包括保护企业不致因灾害性事件或人为错误而遭受重大损失)第二十四页，共39页。第八条企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害，也应把机会风险视为

19、企业的特殊资源，通过对其管理，为企业创造价值(jizh)，促进经营目标的实现。第二十五页，共39页。含意：风险(fngxin)的“两重性”：既可以给企业造成损失，也可以给企业带来效益，正确处理控制风险(fngxin)与抓住机遇的关系。不能因为要控制风险(fngxin)，什么事都谨小慎微，放弃了发展机遇。抓住机会风险(fngxin)，积极为企业创造价值。第二十六页，共39页。第九条企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件(指重大风险发生后的事实)的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展(kizhn)全面风险管理工作。具备条件的企业应全面推进，尽快建立全面风险管理体系；其他企

20、业应制定开展(kizhn)全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产、应收账款管理等一项或多项业务开展(kizhn)风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。通过积累经验，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。第二十七页，共39页。第九条内函第九条内函开展全面开展全面(qunmin)风险管理的原则风险管理的原则开展全面开展全面(qunmin)风险管理的重点风险管理的重点具备条件的企业，如何开展具备条件的企业，如何开展其他企业如何，如何开展其他企业如何，如何开展第二十八页，共39页。如何理解“具备条件的企业”？与企业规模

21、、经济效益、所处行业(hngy)没有关系与以下4个方面有关：内部管理基础公司治理结构管理层对风险管理的认识风险管理人才第二十九页，共39页。第第十十条条企企业业开开展展全全面面风风险险管管理理工工作作应应与与其其他他管管理理工工作作紧紧密密结结合合，把把风风险险管管理理的的各各项项要要求求融融入入企企业业管管理理和和业业务务流流程程中中。具具备备条条件件的的企企业业可可建建立立风风险险管管理理三三道道防防线线，即即各各有有关关(yugun)职职能能部部门门和和业业务务单单位位为为第第一一道道防防线线；风风险险管管理理职职能能部部门门和和董董事事会会下下设设的的风风险险管管理理委委员员会会为为第

22、第二二道道防防线线；内内部部审审计计部部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。第三十页，共39页。第十条内涵：第十条内涵：全面风险管理工作与其他业务管理工作的关系全面风险管理工作与其他业务管理工作的关系是相互融入的关系。是相互融入的关系。全面风险管理横跨等多个管理领域全面风险管理横跨等多个管理领域全面风险管理而不是少数人、个别部门或个别全面风险管理而不是少数人、个别部门或个别流程流程(lichng)的事情，而是股东、董事会、经理的事情，而是股东、董事会、经理层、企业各职能部门和业务单位、全体员工共同参层、企业各职能部门和业务单位、全体员工共同参与的事情

23、。与的事情。在企业各项管理和业务流程在企业各项管理和业务流程(lichng)中，都中，都要引入风险管理的理念和方法。要引入风险管理的理念和方法。“风险管理三道防线风险管理三道防线”的概念的概念第三十一页，共39页。对对“风险管理三道防线风险管理三道防线”理解理解(lji)(lji)“三道防线三道防线”是比较形象的说法。是比较形象的说法。提提出出“三三道道防防线线”，并并不不意意味味着着，风风险险是是从从第第一一道道防防线线进进来来，然然后后进进入入第第二二道道、第第三三道道。对对于于一一个企业来讲，风险来自全方位。个企业来讲，风险来自全方位。“三三道道防防线线”并并不不意意味味着着仅仅仅仅是是

24、防防止止风风险险，还还包括着对机会性风险进行管理的意思。包括着对机会性风险进行管理的意思。第三十二页，共39页。第一道防线，有关职能部门和业务单位。第一道防线，有关职能部门和业务单位。提提出出这这道道防防线线，最最大大好好处处是是把把风风险险管管理理的的手手段段(shudun)和和内内控控程程序序融融入入到到了了企企业业的的各各业业务务单单位位的的工工作作与与流流程程中中，防防止止风风险险管管理理与与各各业务单位的工作脱节，搞业务单位的工作脱节，搞“两张皮两张皮”。有有关关职职能能部部门门和和业业务务单单位位在在全全面面风风险险管管理理中的职责中的职责第三十三页，共39页。第第二二道道防防线线

25、，专专职职风风险险管管理理职职能能部部门门和和董董事会下设的风险管理委员会。事会下设的风险管理委员会。风险管理委员会的职责风险管理委员会的职责风险管理职能部门的职责风险管理职能部门的职责在在进进入入全全面面风风险险管管理理阶阶段段，设设立立(shl)这这道道防防线线，有有利利于于统统一一组组织织领领导导，统统一一策策略略与与标标准，共享人力资源。准，共享人力资源。第三十四页，共39页。第第三三道道防防线线(fngxin)，审审计计委委员员会会、内内部部审计部门审计部门职职责责应应符符合合中中央央企企业业内内部部审审计计管管理理暂暂行行办办法法内部审计部门在风险管理方面的职责内部审计部门在风险管

26、理方面的职责进入全面风险管理阶段，内审工作的重点进入全面风险管理阶段，内审工作的重点第三十五页，共39页。对对推推动动全全面面(qunmin)风风险险管管理理工工作作的的几几点点感感受。受。全面全面(qunmin)风险管理是个长效机制风险管理是个长效机制企企业业开开展展全全面面(qunmin)风风险险管管理理是是个个长长期期的的艰苦任务艰苦任务全全面面(qunmin)风风险险管管理理不不是是包包治治百百病病，是是提提供实现目标的合理保证供实现目标的合理保证第三十六页，共39页。全面风险管理需要大胆实践和探索，在实践中走出一条适合中国企业特色的道路推动(tu dng)企业全面风险管理，必须与绩效考核与奖惩结合全面风险管理一定会在企业国有资产保值增值过程，发挥越来越大的作用第三十七页，共39页。关于“风险”的三个变化：“风险”一词出现的频率越来越高“风险管理专职部门(bmn)”开始在企业中出现“从事风险管理研究和咨询”越来越多第三十八页，共39页。“中央企业(qy)要实现持续稳定发展，必须树立风险意识，加强风险管理，在发展战略的制定、投融资决策包括对外收购股权、日常业务运作尤其是涉及期货等高风险业务、财务报告管理、内部审计体系建设等方面，要完善相关制度，建立健全风险的识别、监测控制和防范机制，使风险管理日常化、制度化。”李荣融2004年12月第三十九页，共39页。