提升企业资金管理水平探讨.docx

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1、提升企业资金管理水平探讨一、实施持续性资金管理工作一强调持续性审核与监督。持续性监督是企业适当地确保其政策、程序和业务流程有效运行的过程，企业在确定重要关键掌握重点后，进行自动化测试来确定资金管理工作执行是否正常。持续性监督作业，通常会涉及到在预定的业务流程范围内，参照一组监督规则，对企业全部交易和系统活动进行自动化测试，监督作业通常会根据所属营业循环的特性以每天、每周或每月为基础来进行。当持续性审核与持续性监督结合时，将可在营运流程范围内，对资金管理有效性与交易完好性提供持续确保的水平。持续性审核和持续性监督易于混淆，因为有着相像的特点：如两者均搜集跨单位的数据、整合技术，进行数据分析。持续

2、性审核和持续性监督的差异在于执行人员的不同。一般组织内的风险管理架构中可分为管理与治理等两道防线业务管理者与管理制度制定者，持续性监督是由管理部门驱动；持续性审核则由内部审核执行，可作为风险管理的第三道防线，提供进一步确实认。依据相关文件，陈实施持续性审核与监督的主要步骤为：1.根据风险与本钱效益，选定适用的“持续性审核及“持续性监督项目；2.进展实际执行的策略；3.规划设计及执行的细部作业；4.建立“持续性审核及“持续性监督所使用的信息系统；5.评估审核或监督实施的绩效与进度，并做必要的修正；6.建立持续审核的架构等。二落实持续性资金管理模块。落实持续性资金管理应建构起三大基本工作模块：一是

3、持续性风险评估模块。该模块将作业风险设计为量化指标，可衡量在特定时点或期间，在企业内部、预决算控管、会计活动或业务流程的作业风险。若合理应用信息系统，除了监测损失暴露之外，还可用于内部沟通风险等级与风险容忍度，了解作业风险曝险状况、衡量掌握有效性或作为潜在风险的预警，以便于后续实行主动主动的控管措施应对，有效降低作业风险。二是持续性掌握监督模块。由于掌握风险辨识可能存在的掌握弱点，因此可进一步分析信息系统相关作业流程，拟定查核目标与议题，采纳计算机帮助审核工具如：Acl软件设计计算机分析程序。再根据查核结果找出已发生的掌握作业问题，进行相关作业性掌握，以削减该掌握风险的再次发生。并可利用查核程

4、序的自动化，持续进行掌握监督，因此该模块是补偿掌握的重要一环。三是持续性异样侦测模块。以reA模型资源resources事件events代理人Agents结合数据挖掘技术，对会计信息系统中的数据进行异样侦测，找出罕见特别的数据群并将其汇出，以帮助内控人员作为发觉抽样来源清单，进而区分异样缘由，实行改善或矫正活动。本查核方法也可有益于弥补根据过往掌握制度所设计查核项目的缺乏，避开人员规避现有的掌握与查核方法，主动挖掘出新兴的掌握风险。二、落实资金管理制度一施展资金管理制度自行评估。企业资金管理工作须由下而上，先从作业层级评估掌握重点的有效性，再针对组织整体目标达成程度，结合相关文件予以检视。自行

5、评估架构犹如一串粽子，由整体层级的粽子头把握作业层级每项目标，以确保组织能在常轨运作。兹就整体及作业两个层级自行评估作业，分述如下：在整体层级方面，参考相关文件及法令，择选最为攸关项目，按资金管理组成要素制定相对应的推断参考项目，供企业从整体层级评估资金管理制度有效性的参据。例如，在资金管理相关原则中，与掌握环境要素有关的原则有建立结构、权限与责任，其关注点强调管理部门在不同层级进行必要的责任分派与职能分工。考虑高风险业务职能分工及制衡机制在企业运作体系的确属于特别重要环节的原因，可将其纳入企业资金管理制度整体层级有效性推断参考项目，提示企业办理自行评估时留意有无做好职能分工。在作业层级方面，

6、企业应根据其资金管理制度所制定的作业层级自行评估表，针对各项作业评估掌握重点设计及执行的有效性，进而作为评估整体层级掌握作业的参考根据。二执行内部审核。企业应成立内部审核单位，除整合前述各项审核评估职能外，并针对企业核心业务办理内部审核工作。此外，欧美发达国家企业均主动推动绩效审核工作，以帮助政府机关达成施政目标，因此各企业办理内部审核时，如审核项目具有量化或非量化绩效目标，应衡量审核项目的资源使用是否具有效率、业务或打算执行是否达成预期目标等。再者，企业针对自行评估及内部审核所发觉的资金管理缺失事项或可以从增进价值层面提出具体改革建议，内部审核单位应汇整并追踪改善或办理情形，以确认企业内部已

7、实行改善措施或因应作为。三强化企业资金管理技能与学问。企业资金管理工作往往面临人少事繁责重的局面，在投入本钱方面，受限于经费、人力缺乏准时间限制状况下，提升高风险案件的辨识，借助例行财务收支抽查及随时审核等方式，强化调查技能，挖掘不法案件，提升资金管理人员的调查能力，以期增进内控人员把握案情及违规证据的能力，并辅以数字证据分析，对大量交易数据进行数据萃取、比对、个化，实时还原事件真相，突破投入本钱的限制。通过职权行使，有效促进政府廉能政治。四构建资金管理胜利案例学问专区。随着云端时代的来临，企业应秉持着“创新的核心价值，善加运用计算机帮助审核软件，创造资金管理价值。目前企业内部网站构建的资金管

8、理学问库，以系统化方式呈现各资金管理单位的查核阅历与成果，作为内控人员办理查核业务的参考。假如尚未成立资金管理胜利案例学问专区，可将查核目标、范围及证据数据，以条列式方式来建立起红旗警讯redFlag。另外，企业还需借助标准作业程序缩短新进人员的学习时间，激发资深人员的创新思维，提供给内控人员互相观摩及沟通，提高工作效率及资金管理成果。总体而言，现阶段企业首先应明确整个运行过程中存在的缺乏与漏洞，通过进一步的查缺补漏和重点监管等措施，以一步步解决资金管理存在的问题。应加强资金管理必要性学问的普及与宣扬，提高领导人员与基层工作人员的认识与重视程度；制定并完善资金管理的规章制度与法规条例，使得资金

9、管理有一个正常运转过程的引导与法律根据。另外，还应建立相应的责任追究制度，加强个人的责任意识。然而，针加强对企业资金管理不限于此，所以工作人员在工作过程中要结合具体时间状况进行理论创新，使得资金管理更能贴合实际，指导正常的工作与实践。参考文献：1韩新鸿.大数据时期云会计下的集团企业资金管理讨论J.全国流通经济,2022(28).2陈忠华.企业资金管理中存在的问题及对策讨论J.现代经济信息,2022(03).3敖世友.基于管理熵的企业内部掌握活动系统定量评价模型J.改革与战略,2022(11).4肖劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化刍议J.中国证券期货,2022(06).作者:韩金华 单位:河北能源职业技术学院本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页