2023年事业单位财务管理制度.docx

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1、2023年事业单位财务管理制度 制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是行动的准则和依据。下面我给大家带来事业单位财务管理制度，希望大家喜爱! 事业单位财务管理制度篇1 第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，肃穆财经纪律，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政监察法、国务院财政违法行为惩罚处分条例等有关法律、法规规定，结合我市状况，制定本规定。 其次条本规定适用于市直行政事业单位。 本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。 第三条市财

2、政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。 第四条行政事业单位必需依据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者有意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。 行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 任用会计人员必需符合会计管理的规定。 第五条行政事业单位应当根据规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必

3、需严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特别状况确需调整的，要按规定程序办理。 第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹支配运用。 行政事业单位根据规定必需列入预算的收入，不得隐瞒、少列。 行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格限制。 第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。 (一)行政事业性收费、政府性基金; (二)国有资源和国有资产有偿运用收入; (三)国有资本经营收益; (四)彩票公益金; (五)罚没

4、收入; (六)以政府名义接受的捐赠收入; (七)主管部门集中收入; (八)其他政府非税收入。 第八条执收单位要依据国家有关法律、法规和规章规定的项目、范围、标准、对象和期限，根据收缴分别、罚缴分别等规定的方式，将收取的财政收入干脆缴入国库或财政专户。 第九条执收单位收取财政收入，除根据国家有关规定须要依法纳税的运用税务发票外，其余一律运用财政部门统一印制(监制)的票据。 第十条行政事业单位对财政下拨的专项资金，应当根据批准的项目，实行专款专用、单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、奢侈、骗取、套取、转移财政专项资金。 第十一条行政事业单位应当建立、健全各项支出的管理制度。各项支出要根据批准的预

5、算和规定的开支范围、标准执行。 行政事业单位发放福利、补贴和奖金，应当根据规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。 行政事业单位应严格执行款待费管理方法，不得擅自提高标准和扩大范围。 第十二条行政事业单位运用财政性资金，选购政府集中选购书目以内的或者选购限额标准以上的货物、工程和服务，必需实行政府选购;选购政府集中选购书目以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，应当实行公开招标方式进行选购;因特别状况需采纳公开招标以外的选购方式，应当经财政部门批准。 第十三条行政事业单位开立银行账户，应经财政部门同意，根据人民银行有关账户管理规定，到国有、国有控股或经批准允许为其开户的商业银行

6、办理开户手续。 第十四条行政事业单位必需依法管理运用国有资产，维护资产的平安和完整，提高资产运用效益。 行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经财政部门批准。行政事业单位应当按规定进行国有资产收益核算。 第十五条财政、审计、物价部门和人民银行在各自职权范围内，依法对违反本规定的行为作出处理、惩罚确定。 有违反本规定行为的单位，其干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员，以及有违反本规定行为的个人，由监察机关或者任免机关依照人事管理权限，依法赐予行政处分。 第十六条违反本规定第四条规定的，依据中华人民共和国会计法予以处理。 第十七条执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管

7、理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位赐予警告或者通报指责。对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员赐予警告、记过或者记大过处分;情节严峻的，赐予降级或者撤职处分: (一)违反规定设立财政收入项目; (二)违反规定擅自变更财政收入项目的范围、标准、对象和期限; (三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍旧依照原定项目、标准征收或者变换名称征收; (四)缓收、不收财政收入; (五)擅自将预算收入转为预算外收入; (六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。 第十八条执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有

8、关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位赐予警告或者通报指责。对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员赐予记大过处分;情节较重的，赐予降级或者撤职处分;情节严峻的，赐予开除处分: (一)隐瞒应当上缴的财政收入; (二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入; (三)坐支应当上缴的财政收入; (四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库; (五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金; (六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。 第十九条行政事业单位有下列违反规定运用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位赐予警告或者通报

9、指责。对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员赐予记大过处分;情节较重的，赐予降级或者撤职处分;情节严峻的，赐予开除处分: (一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金; (二)截留、挪用财政资金; (三)滞留应当下拨的财政资金; (四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准; (五)其他违反规定运用、骗取财政资金的行为。 其次十条单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当赐予降级或者撤职处分;情节严峻的，赐予开除处

10、分: 其次十一条选购人违反本规定第十二条规定的，依据中华人民共和国政府选购法和安徽省政府选购管理暂行方法予以处理。 其次十二条违反国家有关账户管理规定，擅自由金融机构开立、运用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位赐予警告或者通报指责。对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员赐予降级处分;情节严峻的，赐予撤职或者开除处分。 其次十三条单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员处2

11、000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当赐予记大过处分;情节严峻的，赐予降级或者撤职处分。 其次十四条违反国有资产管理的规定，擅自占有、运用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位赐予警告或者通报指责。对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员赐予记大过处分;情节较重的，赐予降级或者撤职处分;情节严峻的，赐予开除处分。 其次十五条对违反本规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。 其次十六条对行政惩罚确定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。 其次十七条本规定各区、县参照执行。 其次十八条本规定由市财政局负责说明。 其次十九条本规定自发

12、布之日起施行。过去有关规定与本规定相抵触的，以本规定为准。 事业单位财务管理制度篇2 第一章总则 第一条_有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业。 其次条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营安排和投资方案，审批财务事项。 第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务限制和监督。 第五条会计人员

13、必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必需严格遵守会计档案管理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务管理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“三分别”原则，根据企业会计制度的要求分别核算与管理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，_县猕猴桃产业园区管理委员会审批。 第八条听从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，主动协作监事会成员依法履行职责和行使职权。 其次章货币资金管理制度 第九条严格执行支付结

14、算方法和现金管理暂行条例。第十条坚持不相容职务分别原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔依次登记，每日结算，随时驾驭存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据依次号签发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行供应的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。 第十四条严格执行贵州省统一发票管理实施方法。发票必需指定专人负责管理，公司办公室负责列册登

15、记，顺号发放运用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。 第十五条加强应收及预付款项的管理： (一)应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位刚好登记，精确反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 (二)因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，刚好办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款安排，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 (

16、三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务须要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。 第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责

17、人对该支出的合理性进行“审查”并签署看法，财务负责人依据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最终由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受;对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应刚好、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章固定资产管理制度 其次十一条固定资产是指企业运用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，运用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工

18、具、用具，均列为公司固定资产范围。 其次十二条公司全部固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。 第五章内部限制制度 其次十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互分别、相互制约的作用。 其次十四条出纳人员的职责： (一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理;未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 (二)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (三)签发支票所运用的印章，应由出纳和会计分别保管。 第六章财务报告及财务评价制度 其次十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成

19、果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。 其次十六条会计报表编制要求：数字真实、计算精确、内容完整、报送刚好。 其次十七条依据公司内部管理须要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行状况表”等。 其次十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 事业单位财务管理制度篇3 1、总则 公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负

20、责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用状况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件)。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作须要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会探讨批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会探讨批准。 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作

21、为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报公司经理、董事长审批。 公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。 3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可

22、享受差旅费补贴。 公司职员出差依据须要，由经理确定选用交通工具。 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。 B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。 C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。 D驾驶员出差补贴按每天30元计算。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，经公司董事长审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。 6、办公费用，会议费用及其他费用管理

23、制度。 公司办公用具由办公室统一选购，管理 办公室财产台帐为财务部附设帐册。 公司各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一支配。 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。 应

24、酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部干脆支付。 银行支票如发生丢失，有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 事业单位财务管理制度篇4 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负

25、责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、根据会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、协助帐刚好记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程

26、序和成本核算帐表，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 事业单位财务管理制度篇5 为了规范公司财务人员经办的每一笔业务，督促财务人员不断提高自身的业务素养

27、，特制定财务人员考核条例。 一、原始凭证 1、自制原始凭证漏填单位或个人名称、日期、项目、计量单位、业务内容的每项扣1分。 2、漏填、错填数量或金额及金额大小写不相符的原始凭证不准入账，应重新开具违者扣10分。 3、付款凭证无负责人签字，坚决不准入账，违者追究当事人10-50%的罚款。 4、不按财务手续管理规定办理相关业务，每发觉一次扣5分。 5、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销;如因特别缘由，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。 6、销货退回时，要填写红字发票，

28、并办理退回产品的入库手续，不符合规定的扣5分。 7、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。 8、发票、收据要按编号依次运用，作废的发票、收据要加盖“作废”章或写“作废”字样后，粘在存根上，不得撕毁。如出现发票、收据丢失或撕毁，每份罚款100元(增值税发票除外)。 9、增值税发票要有专人保管，存放于保险柜中，如有作废，按规定向税务机关申报;如有丢失刚好报案，声明作废，以免出现意外违者除按税务部门的规定惩罚外每次扣20分。 10、原始凭证不准涂改、刀刮、皮擦、违者追究责任人等额罚款。 11、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。 二、记账凭证 1、记账凭证漏填或错

29、填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。 2、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。 3、记账凭证的摘要简洁而不明白的扣2分 4、除了月终结转利润的凭证为，其他全部记账凭证没有原始凭证做附件的扣2分。 5、已做账的原始凭证，不刚好审核、记账、打印记账凭证，粘贴原始凭证的扣5分。 6、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。 7、记账凭证不按期装订成册，刚好归档的扣5分。 8、记账凭证装订不整齐，凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。 9、记账凭证装订线封签处不盖装订人章的扣1分。 三、账簿 1、年度终了，不按规定设置、打印账簿刚好归档的扣5分。 2、账簿装订不整齐，账簿

30、封面未按规定内容填写的每项扣1分。 3、不按记账凭证日期、依次登记账簿的扣1分。 4、错记账户张冠李戴的扣2分。 5、不按规定时间对账(每月对账时间不能超过次月5日)，对账后不刚好调账(包括单位与银行之间，单位与单位之间)扣5分。 6、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。 7、会计科目不合理扣2分。 四、报表 1、不按规定日期报表扣2分。 2、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。 3、报表印章不全的每个扣1分。 4、报表字迹潦草，纸面不整齐每个扣1分。 5、年度终了，不刚好装订报表及归档的扣5分。 6、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。 7、报表数据与

31、账面数不符，而未作附注说明的扣5分。 五、实物操作 1、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。 2、以白条抵顶库存现金、存货的，每次扣5分。 3、不每天登记现金日记账的每次扣5分。 4、不得挪用公款，违者按贪污处理扣20-80分。 5、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。 6、未经批准不得转借银行账户，违者，追究当事人等额之罚款。 7、不按制度规定计提坏账打算的每次扣20分。 8、存货不按规定计提跌价打算的每次扣10分。 9、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。 10、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。 11、固定资产、低值易耗品未按规定年限计提折旧、摊销费的扣5分。 12、未设立档案书目、发票领购簿或登记不清晰、不整齐的扣5分 13、会计档案保管不善，造成丢失损毁等后果的扣20分。 14、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。 15、当天发生的业务不刚好处理的扣5分。 六、其他 1、外出办事必需请假并填写外出事项登记簿、动身时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。 2、严禁非财务人员操作电脑。 3、对打印机缺乏爱惜保养的违者扣5分