汽车销售服务有限公司内部审计报告.docx

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1、汽车销售服务内部审计报告XX销售服务：根据XX集团内部审计有关规定，并报集团总部批准，审计二部于XX年XX月XX 日起对XX销售服务（简称“贵公司”）XX年XX月的净利润进行审计。贵公 司系XX集团汽车贸易的全资子公司，审计组在贵公司管理层确保提供真 实、完整的资料基础上，依据企业会计准那么和XX汽车贸易管理制度，实 施了包括现场盘点、抽查会计记录、历史资料查询等我们认为必要的审计程序， 现对审计结果报告如下。一、基本情况XX销售服务成立于XX年XX月，XX年XX月投入运营。注册资本人民币 XX万兀。截至XX年XX月XX日，贵公司未经审计的资产总额为XX元，净资产XX元。XX 年XX月营业收入

2、XX元，净利润XX元。二、审计结果及审计调整原因经审计，截止XX年XX月XX日，资产总额XX元，审计调减XX元；净资产XX 元，审计调减XX元；XX年XX月营业收入XX元，净利润XX元，审计调减XX元。调 整原因如下：1、固定资产补提累计折旧XX元，其中应计入XX年费用XX元； 2、跨期费用调整，调增XX年销售费用XX元。三、预算执行情况XX年XX月，预算销售整车台车XX台，实际完成XX台，完成率XX%；预算毛利 XX元，实际（含内帐）毛利XX元，完成率XX%；预算净利润XX元，实际（含内 帐）净利润XX元，完成率XX%。四、审计发现的问题及事项（一）会计基础管理本次针对公司XX年XX月份的凭

3、证，根据邯郸远洋实业集团汽车贸易 内部会计管理制度规定进行检查，其中存在以下几方面问题：1、会计凭证附件不完整，不能清晰反响业务过程对前期会计事项的调整、厂家返利的计提及返利本钱的结转，未能详细说明 原因及计算过程，并经相应的领导审批。如：XX月XX号、XX号、XX号、XX号凭 证均无附件XX年XX月XX号凭证，盘盈备件XX元，无附件，未见相关盘点人员签字确认的 盘盈货物明细的金额。维修本钱的结转，未付仓库管理人员签字确认的出库明细表或汇总表。2、跨期事项会计处理不正确，影响当期利润XX年XX月，冲减销售费用XX元，该款项为XX年的厂家广告返利，XX年已经收 到，按照权责发生制原那么，应调减X

4、X年销售费用。3、存在账外资金，增加管理本钱XX年XX月，支付XX广告XX万元广告费，该业务并未真实发生，XX广 告分别于XX月XX日和XX月XX日分两次转入汽贸王总账号XX元。经了 解，XX年XX月，集团公司已将内帐收回，该资金仍打入了内部账号。（二）商品车管理XX年XX月XX日，审计组和库管员对整车共同进行了盘点，盘点过程中发现如 下事项：1、整车库存较大，销售压力大整车库存较大局部整车库存时间较长，截止XX年XX月XX日，库存整车XX台， 占用资金XX万元，其中超过XX天的库存整车XX台，占用资金XX万元。2、未能妥善保管存货盘点表经询问，店内财务人员、库管员和信息员定期或不定期的对库存

5、整车进行盘 点，但截止审计现场结束日，未能提供经盘点人员签字确认的盘点表。3、整车销售未经授权整车销售存在未经授权便出库的现象，如：车架号XX销售单未见销售总监签 字确认。4、存放二级网点的车辆，信息更新不及时存放在二级网点的车辆，库管员和信息员，对存放在二级网点的车辆在存放 地点、数量上统计信息不一致，如：XX实盘车架号为XX、XX,信息员登记车架号 为XX、XXo导致资产管理人员不能对车辆进行有效的动态管理。5、二级网点车辆调拨单表格设计不合理，缺少调拨地点及调拨单位等重要信息。息。（三）固定资产管理1、1、定资产购入和管理手续不健全XX年XX月，预付XX汽车技术公司XX兀购买电瓶检测仪款

6、；XX年XX月，预付 XX家具XX元家具款，上述资产均已到货并投入使用，由于未取得购买发 票，至今尚在预付账款核算，未办理出入库和验收手续，也未纳入固定资产管 理，不能有效实施固定资产盘点程序。2、定资产核算不完整，累计折旧计算不正确因上述资产未纳入固定资产核算，经测算应补提固定资产累计折旧XX元，其 中XX年应计提累计折旧XX元。3、未能妥善保管固定资产清查盘点表经了解，贵公司每半年由财务部门和资产管理部门及使用部门对固定资产进 行盘点一次，但截至审计现场结束日，未能提供XX年XX月XX日固定资产清查盘点 表。（四）合同管理1、加盖合同专用章，未见总经理或授权人员签字XX年XX月XX日与XX

7、出租汽车签订的购车合同，约定购买出租车为XX 台，合同价格XX万元，该合同未见4s店总经理或授权人员签字。2、商品车销售，未签订销售合同贵公司在商品车销售时，关于车辆的销售价格、赠送的物品及双方违约责任 未与客户采用签订合同的方式进行明确，存在潜在的法律风险。（五）二手车业务管理经审计发现，贵公司在从事旧车置换过程中，存在如下事项：1、对换入的旧车未作为存货管理北京现代在汽车置换时，对换入的旧车未作为存货管理，换入和销售时未办 理出入库手续，使库存管理员不能对该车辆进行控制和有效管理。2、不相容职务未能有效别离换入的旧车实物资产的保管、机动车登记证书和机动车钥匙均有二手车专员 管理，一个部门同

8、时对实物资产和资产权利证书进行管理，不相容职务未能有效 别离，存在未经公司授权进行销售的风险。3、缴纳税款有误，存在税收检查风险贵公司对换入的旧车在销售时按经销差价缴纳17%的增值税。根据增值税 暂行条例及国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题（国家税务 总局公告XX年第XX号）的规定，对销售旧车的行为适用简易征收方法，按照旧车 售价XX%减半征收增值税。在目前税负较低的情况下，存在较大税收检查风险。（六）售后维修管理根据财务提供售后产值统计表，贵公司XX月维修收入XX万元，优惠XX万元， 优惠比率XX%。经抽查售后维修结算单，存在授权不到位的情况，如：XX号工单未见优惠事 项审批，工时

9、优惠XX%； XX和XX号工单备注了优惠事项，但未见授权人员审批。（七）费用报销管理经审计，公司在费用报销方面存在委托收款，但未取得委托收款证明的现 象，如：XX年XX月，支付广告费用XX元，发票开具方是邯郸广电传媒， 打款至徐萦个人卡。XX年XX月，支付广告费XX元，发票开具方是XX，打 款至XX个人卡。未取得委托收款证明，存在支付风险。（A）预估返利管理审计发现，账面预估返利与厂家确认当月返利差异较大，影响当期各月的经 营情况分析和利润考核。XX年XX月年XX年XX月-XX年XX月月返利差异如下表：单 位：元时间账面预估返利厂家返利通知单差额金欲差异率（）X X年X X月X X年X X月X

10、 X年X X月X X年X X月X X年X X月合计五、管理建议1、会计基础管理方面，应根据会计基础工作规范的要求，财务人员应认真取得或编制原始凭证。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖 章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或者指定人员签名或盖章；经上级有关 部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。2、资产管理方面，要严格按照集团管理制度的要求，对购入资产要加强出入 库管理及资产验收手续；车辆的履行销售价格授权手续，规避销售风险；认真制 定盘点计划，履行盘点程序，妥善保管盘点资料，盘点资料作为重要的财务资料 永久保存。3、对二手车的管理，对实物资产的保管、机动车登记证书和

11、机动车钥匙要分 开管理，防止一个部门处理业务的整个过程，加强复核和监督，不相容职务要严 格别离。4、二手车税务处理方面，目前二手车业务不是公司的主要业务，应严格按照 税法相关规定正确纳税，合理规避税务处分风险。5、各月账面预估返利和厂家确认返利波动较大，经了解主要为季度奖和满意 度奖与厂家确认存在时间差异，建议对不能合理预估的工程按厂家确认金额核 算，不进行预估核算，防止出现由于预估工程的波动，造成管理层的决策出现偏 差。六、后续跟踪关于审计报告中的审计事项及审计建议的内容，已于贵公司达成一致意见， 我们将在下次审计时实施跟踪审计，对本次审计报告中披露的不符事项，下次审 计时仍然存在的情况，我们将对发生的频率及相关的整改情况进行详细的披露。X XXX集团审计部XXXX年XX月XX日