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1、中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle TechnologyACS-02 ACS-02 货币资金货币资金（Q/Y 337.2Q/Y 337.220102010）主讲人：郭云主讲人：郭云天健正信会计师事务所天健正信会计师事务所 高级项目经理高级项目经理中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Tec

2、hnology了前言前言 货币资金货币资金货币资金货币资金是单位流动性最强的资产是单位流动性最强的资产是单位流动性最强的资产是单位流动性最强的资产,也也也也是唯一能够转化为其他任何类型资产的一种是唯一能够转化为其他任何类型资产的一种是唯一能够转化为其他任何类型资产的一种是唯一能够转化为其他任何类型资产的一种资产，同时也是风险频发的关键环节，极易资产，同时也是风险频发的关键环节，极易资产，同时也是风险频发的关键环节，极易资产，同时也是风险频发的关键环节，极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。因此单位必须

3、通过制度建设加强对货币因此单位必须通过制度建设加强对货币因此单位必须通过制度建设加强对货币因此单位必须通过制度建设加强对货币资金的科学管理和合理运用，以达到降低风资金的科学管理和合理运用，以达到降低风资金的科学管理和合理运用，以达到降低风资金的科学管理和合理运用，以达到降低风险的目的。险的目的。险的目的。险的目的。中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了术语术语u货币资金货币资金货币资金货币资金 单位所拥有或控制的现金、银

4、行存款和单位所拥有或控制的现金、银行存款和单位所拥有或控制的现金、银行存款和单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了标准框架标准框架u标准条款：标准条款：5+35+3u流程图：流程图：4 4个（预算、收入、支出、个（预算、收入、支出、账户）账户）u关键控制点：关键控制点：2020个个u附表：附表：1616张张u认证考核点：认证考核点：100

5、100个个中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology授权审批控制授权审批控制货币资金基础控制货币资金基础控制票据和印章控制票据和印章控制职责分工控制职责分工控制货币资金收支控制货币资金收支控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制

6、1 1、决策机构：单位办公会（或财经领导、决策机构：单位办公会（或财经领导小组、董事会）小组、董事会）2 2、领导职责：单位负责人、领导职责：单位负责人 、总会计师、总会计师、会计机构负责人会计机构负责人3 3、部门职责：会计机构、其他职能部门、部门职责：会计机构、其他职能部门4 4、岗位职责：设置原则、岗位设置、岗、岗位职责：设置原则、岗位设置、岗位职责位职责中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology职责分工控制职责分工控制

7、1 1 1 1、决策机构职责、决策机构职责、决策机构职责、决策机构职责单位办公会最高决策机构对货币资金的管理、使用、监督以及货币资金业务内部控制制度的建立健全等事项负责 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology职责分工控制职责分工控制2 2 2 2、领导职责、领导职责、领导职责、领导职责单位负责人领导责任负责货币资金的管理、使用、监督，建立健全货币资金业务内部控制制度 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China

8、Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology职责分工控制职责分工控制2 2 2 2、领导职责、领导职责、领导职责、领导职责总会计师主管领导责任对货币资金的管理、使用、监督负主管领导责任 u组织开展重大经济事项货币资金使用的财务可行性论证，并参与决策u制定货币资金管控方案，对货币资金进行统筹安排u组织实施货币资金的筹措、使用和监控u授权范围内行使货币资金的审批权u组织建立健全货币资金业务内部控制制度u按集团公司要求实施资金集中管理u对重大财经事项按规定向院进行报告 中国运载火箭技术研究

9、院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制2 2 2 2、领导职责、领导职责、领导职责、领导职责会计机构负责人直接责任对货币资金的管理、使用、监督负直接领导责任 u组织编制货币资金预算u负责对货币资金运行情况进行分析和监督，关注和控制货币资金相关风险u负责向总会计师报告货币资金的管理和使用情况u授权范围内行使货币资金的审批权u负责安排货币资金相关岗位人员的岗位轮换u组织制定货币资金业务的内部会计控制制度并有效实施，保障货

10、币资金安全、完整，提高货币资金使用效率 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制3 3 3 3、部门职责、部门职责、部门职责、部门职责会计机构归口管理部门u编制货币资金预算u制定货币资金筹措方案u核算货币资金收支业务u监督货币资金使用，加强货币资金风险控制u为管理层和其他职能部门提供货币资金相关信息u拟定货币资金业务的内部会计控制制度 其他职能部门依据批准的预算指标，按季编制货币资金使用计划，合理使

11、用货币资金，接受会计机构对货币资金使用的监督 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责岗位设置设置原则不相容岗位相分离 不相容岗位u货币资金业务的审批与执行u货币资金业务的审核与稽核u货币资金的保管与盘点清查u银行结算票据与印鉴的保管u开具发票与收款u出纳岗不得兼任审核、稽核、会计档案保管u收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 中国运载火箭技

12、术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责岗位设置本标准岗位设置u预算管理岗u资金管理与核算岗u审核岗(具体相关会计业务管理与核算岗的统称)u现金出纳岗u银行出纳岗u稽核岗u会计档案管理岗中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch

13、Vehicle Technology了职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责预算管理岗u办理、审核、汇总货币资金业务预算u下达下达货币资金业务预算指标并监督执行监督执行u审核货币资金业务预算调整事项u审核、汇总货币资金用款计划u对货币资金业务预算执行情况分析与考核 审核岗u审核货币资金业务是否在预算范围内u审核货币资金业务原始凭证并进行账务处理 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology

14、了职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责资金管理与核算岗u编制筹资计划，拟定资金运作的具体方案u办理贷款、委托贷款、贷款担保及贷款清偿等事项u对货币资金的运作进行分析与报告u对货币资金余额进行实时监控 现金出纳岗u检查与复核现金收支原始凭证金额的准确性、审批手续的完备性等u办理现金收付并在财务信息系统中进行确认u盘点现金，编制现金盘点表u妥善保管现金 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technol

15、ogy了职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责银行出纳岗u检查与复核银行存款收支原始凭证金额的准确性、审批手续的完备性等u办理银行存款收付并在财务信息系统中进行确认u办理银行账户的开设、变更、撤销及其他日常管理u协助稽核岗进行银行对账u编制并及时上报银行存款周报表妥善保管各种银行结算票据及有价证券u办理与其他货币资金有关的业务 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了职责分工控制职责

16、分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责稽核岗 u对货币资金收支原始凭证的合法性、真实性、完整性、准确性等进行稽核u对货币资金收支业务是否经过适当的审批程序，签字是否完备等进行稽核u对记账凭证与原始凭证金额的一致性、会计科目使用的正确性、记账方向的正确性、会计政策和会计估计选用的适当性等进行稽核u监盘现金，装订银行对账单、银行存款余额调节表和未达账项通知单u月末编制银行存款余额调节表、未达账项通知单 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch

17、 Vehicle Technology职责分工控制职责分工控制4 4 4 4、岗位职责、岗位职责、岗位职责、岗位职责会计档案管理岗 对审核岗、稽核岗等移交的会计资料归档保管 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology授权审批控制授权审批控制货币资金基础控制货币资金基础控制票据和印章控制票据和印章控制职责分工控制职责分工控制货币资金收支控制货币资金收支控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy o

18、f Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了授权审批控制授权审批控制1 1、建立授权审批制度、建立授权审批制度2 2、审批事项、审批事项3 3、授权审批的具体要求、授权审批的具体要求中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了授权审批控制授权审批控制建立制度u货币资金业务的审批人和审批权限 u货币资金业务的授权审批方式和程序 u审批

19、人的责任和相关控制措施u经办人的职责范围和工作要求审批事项u现金库存限额u现金提取u银行账户开设u货币资金预算u货币资金支付中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了授权审批控制授权审批控制授权审批要求u授权和审批均应有文字记录，以明确相关人员的责任u审批人员应在授权范围内进行独立或会签审批，不得超越审批权限进行审批u在财务公司和集团公司合作银行范围内开设账户的，应逐级上报院会计机构审批。确需在集团公司合作银行外开设账户的，

20、应逐级上报集团公司审批u达到一定资金限额的付款业务应由业务部门、会计机构进行会签，并按规定的授权范围逐级审批后方可办理 u未经授权的机构或人员不允许办理货币资金业务或直接接触货币资金 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了授权审批控制授权审批控制授权审批要求u货币资金支付的授权审批要求预算内的货币资金支付，应按货币资金支付授权审批程序执行。办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售与收款、成本费用等业务，应执行预

21、算控制，按照计划节点或用款计划付款 预算外的货币资金支付，应按规定办理预算调整审批手续中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology授权审批控制授权审批控制货币资金基础控制货币资金基础控制票据和印章控制票据和印章控制职责分工控制职责分工控制货币资金收支控制货币资金收支控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of

22、Launch Vehicle Technology了货币资金基础控货币资金基础控制制1 1、现金基础控制、现金基础控制2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制3 3、其他货币资金基础控制、其他货币资金基础控制4 4、货币资金损失控制、货币资金损失控制现金限额控制现金日常控制现金提取控制现金盘点控制保险柜管理银行账户控制网上银行控制支票付款控制余额控制内容增加控制减少控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控

23、货币资金基础控制制现金限额控制u会计机构应结合相关规定和现金结算量核定现金限额，并报上一级会计机构备案u现金出纳岗应遵守核定后的现金限额，每日对现金进行盘点，超过库存限额的现金应于当日银行下班前送存开户银行 u调整现金限额，应经会计机构负责人审核，总会计师审批1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制现金日常控制(14)u每日

24、收取的现金，应于当日足额送存当日足额送存银行，不得坐支 u现金出纳岗在收取现金时，应认真鉴别钞票真伪，当面点清 u因单位业务需要，业务人员在单位外部收取的现金，应及时交回会计机构，确保货币资金安全。否则，发生损失由当事人赔偿u现金收讫无误后，现金出纳岗应在收款凭证上加盖现金收讫章和现金出纳岗个人名章 u除会计机构出纳岗或受会计机构授权委托的人员外，任何单位或个人都不得代表单位接受现金或与其他单位办理结算业务 1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle Techn

25、ologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制现金日常控制(14)u任何部门和个人不得将收取的本单位的现金以个人名义私存，不得私设小金库u单位应明确规定现金使用范围及限额，会计人员按规定进行审核。对于超现金使用范围或限额的支付业务，应按规定的审批权限上调一级进行审批 u现金出纳岗办理现金支付业务应当面点清，确认无误后在付款凭证上加盖现金付讫章和现金出纳岗个人名章 u不准以白条、票据、债券等抵充现金 u部门负责人对经济业务的真实性负责，严禁公款私借u现金出纳岗因特殊原因不能及时履行职责时，不得私自委托他人，应由会计机

26、构负责人指定专人代办有关业务 1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制现金日常控制(14)u因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用现金，由使用部门向会计机构提出申请，按规定程序履行相应的审批手续后，准予支付现金，具体要求如下现金开支限额内，由使用部门自行支付超过现金开支限额，由会计机构负责

27、人根据情况指派会计人员现场支付u单位应配备必要的安全工具，存取现金1 1万元万元(含含1 1万元万元)以上的应两人同行以上的应两人同行，存取现金5 5万元（含万元（含5 5万元）以上的万元）以上的应专车接送应专车接送 u现金应全额全额存放于指定保险柜中 1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制现金提取控制u现金出纳岗应根据现

28、金余额及预计现金需求量，确定提取现金额度，并按规定程序履行相应的审批手续u由印章保管人员在现金支票上加盖银行预留印鉴u现金出纳岗凭此提取现金 现金盘点控制u现金出纳岗应每日每日对现金盘点盘点，确保现金日清日结，账实相符。每月末应编制现金盘点表每月末应编制现金盘点表 u稽核岗应每月至少一次监盘现金每月至少一次监盘现金，会计机构负责人应每应每年至少两次监盘现金年至少两次监盘现金，并在现金盘点表上签字确认，确保账账相符，账实相符 u现金出纳岗发现现金溢余或短缺，应及时查明原因，按规定程序报批处理 1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭

29、技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制保险柜管理u出纳人员应将保险柜钥匙随身携带，不得存放在其他地方u出纳人员应对自己保管使用的保险柜密码保密，不得向他人泄露 u出纳人员关闭保险柜后应及时打乱密码 u出纳人员调动岗位，接替人员应更换保险柜密码u现金应按币别分类放置，要求如下 纸币，同一面额每100张为一扎，每10扎为一捆，同一面额未满100张的以50张折摺封扎 硬币，同一面额每50枚为一卷，每1000枚为一袋，未满50枚的放

30、置在规定制式的硬币盒 u银行结算票据和印章不得存放在同一保险柜中 u保险柜里除现金、银行结算票据、印章和有价证券外，不得存放其他物品 1 1 1 1、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制、现金基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u账户：单位在外部金融机构开设的各类账户，以及在财务公司开设的集团内部结算账户，包括人民币和外汇存款账户 u单位资金账户的开设、使用与管理应

31、按照集团公司和院相关规定执行。单位应在财务公司和集团公司合作银行范围内开设账户，确需在集团公司合作银行外开设账户的应逐级上报集团公司审批审批 u单位可以申请开设的账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 u单位的结算账户（不含专用账户）一般不得超过四个，并且只能开设一个基本存款账户u单位定期存款账户应在财务公司开设 u基本存款账户应在集团公司合作银行范围内开设 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle Technology

32、China Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u专用存款账户固定资产投资专户。用于核算本单位使用的各种固定资产投资（基建、技改）项目资金的账户。要求单位只在财务公司开设一个固定资产投资专用存款账户，根据国防科工委批复要求需实行专项核算的项目，应在此账户下开设明细账号。在该账户无法满足结算需求的情况下，经院批准后，可另行申请开设其他基建专户党费、工会经费专户。单位可根据国家相关规定进行开设住房公积金专户。根据住房管理制度改革的有关规定可分别开设一个售房收入、住房维修基金及其利息、个人公积金、住房补贴专用存款账户，用

33、于核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款等资金 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u专用存款账户医疗保险基金专户。根据国家有关规定单独开设的用于核算单位基本医疗保险基金的账户 离退休经费专户。中央一级预算单位独立核算的离退休机构，在报经集团公司和财政主管机构批准后开设 零余额账户。按照财

34、政部有关规定开设的用于财政授权支付清算的预算单位零余额账户。一个预算单位只开设一个零余额账户 保证金账户。单位应根据银行的要求和保证金的使用期限及时进行清理撤销 其他专用存款账户。因其他特殊情况单位确需开设的账户，逐级上报集团公司批准后方可按规定开设 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u单位

35、在集团公司合作银行范围内开设账户应按集团公司规定办理账户归集，加强资金集中管理，资金集中度应达到集团公司要求 u单位开设资金账户应填制资金账户开户申请表，具体审批程序如下：院本级单位开设账户应报集团公司审批 院所属各单位在财务公司和集团公司合作银行范围内开设账户，应由会计机构负责人、总会计师签署意见后，逐级上报院会计机构审批 院所属各单位在财务公司和集团公司合作银行范围外开设账户，应由会计机构负责人、总会计师签署意见，逐级上报院审核后，上报集团公司审批 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China

36、Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u单位应按季度将所属单位账户增减变化、信息变更等情况逐级上报至院，由院按季度汇总后上报集团公司备案 u单位按规定开设的账户，在开设一年后没有发生收付业务的，该账户（定期存款账户除外）应撤销，填制资金账户变更（撤销）备案表（附表7）逐级上报至院u单位不得擅自改变账户用途，不得出租、出借和转让银行账户，不得使用银行账户进行偷税漏税、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动，不得以个人名义存放单位货币资金，

37、不得为个人和其他单位提供信用担保2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行账户控制u院会计机构应定期或不定期检查各单位银行账户的开设和使用情况，发现不按规定开设、使用、变更及撤销银行账户的，监督其及时整改并纠正。未经审批擅自开设的银行账户，应撤销该账户并对违规开设和使用账户的单位和责任人给予相应处罚或通报批

38、评u会计机构应对银行账户进行分类管理，对临时账户和长期未使用账户应根据情况及时清理销户 u单位开设外汇存款账户应遵守国家外汇管理有关规定，逐级上报院审核后，上报集团公司批准 u单位因业务需要在境外开设银行账户时，应逐级报上院审核后，上报集团公司批准 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制网上银行控制u单位应

39、积极创造条件，鼓励会计机构开通网上银行进行结算u单位开通或撤销网上银行交易方式，应经会计机构负责人批准并报院备案后，按银行的相关规定执行 u利用网上银行办理货币资金支付业务，应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在货币资金安全方面的责任与义务、交易范围等。会计机构应规范操作授权和密码管理，具体授权范围由单位自行确定 u银行出纳岗在授权范围内可进行网上银行支付 u银行出纳岗被更换后应立即注销其网上银行登录密码，以确保单位网上银行系统的安全 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academ

40、y of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制网上银行控制u网上银行系统客户证书及其密码视同财务印鉴，由使用人妥善保管，不得转借他人 u登录网上银行的计算机应安装正版杀毒软件，以避免计算机病毒攻击可能造成的损失 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launc

41、h Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制委托银行付款控制u同一付款项目定期进行银行转账支付（如每月缴纳住房公积金）由相关业务部门提出申请，按规定程序履行相应的审批手续后，与银行签订委托付款协议，定期由银行自动进行转账支付 支票付款控制u因采购单位不确定或采购金额不确定，且生产经营急需或特殊情况必须使用支票进行支付的，由使用部门向会计机构提出申请，按规定程序履行相应的审批手续后，会计机构负责人根据情况指派会计人员现场支付 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China A

42、cademy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制银行存款余额控制u银行出纳岗应根据业务需要定期或不定期与银行进行对账，随时掌握银行存款余额，并根据需要向资金管理与核算岗报告 u每月末，稽核岗从银行取得银行对账单，对当月交易逐笔核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项应及时查明原因并填制未达账项通知单，交给相关会计岗位进行处理。对存续期超过一年的未达账项，应及时报告会计机构负责人 2 2 2 2、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基础控制、银行存款基

43、础控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制增加控制u业务部门提出用款申请，按规定程序履行相应的审批手续后交会计机构办理u审核岗对经审批后的用款申请审核无误后进行账务处理u银行出纳岗根据记账凭证填写银行规定的相应单据，到银行办理转账手续u银行出纳岗将银行回单交审核岗作为附件入账 减少控制u使用其他货币资金进行支付时，业务部门相关人员应及时持合同、发票、收据及相应银行回单履行报销手续，审核岗审

44、核无误后进行账务处理u业务结束后，如该临时银行账户尚有余额，银行出纳岗应及时将余款转回，并将该临时银行账户予以撤销3 3 3 3、其他货币资金基础控制、其他货币资金基础控制、其他货币资金基础控制、其他货币资金基础控制外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金基础控货币资金基础控制制4 4、货币资金损失控制、货币资金损失控制、货币资金损失控制

45、、货币资金损失控制 单位应建立货币资金损失的责任追究单位应建立货币资金损失的责任追究单位应建立货币资金损失的责任追究单位应建立货币资金损失的责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为为为为 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology授权审批控制授权审批控制货币资金基础控制货币资金基础控制票据和印章控制票据和印

46、章控制职责分工控制职责分工控制货币资金收支控制货币资金收支控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology了货币资金收支控货币资金收支控制制1 1、收支预算控制、收支预算控制2 2、收入控制、收入控制3 3、支出控制、支出控制 收付实现制，指货币资金增加 中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch

47、Vehicle Technology货币资金收支控货币资金收支控制制内容u单位应执行院全面预算管理办法，将货币资金预算纳入单位全面预算，编制并及时上报，按照院审批下达的预算执行u审批下达的预算，未经批准不予调整。因任务计划调整或重大市场变故、政策法规发生重大变化，导致预算基础发生较大变化，或预算执行结果产生重大偏差的，可以按有关程序调整预算u对于预算外的项目支付，应依据预算管理办法办理预算调整手续后，按照预算内货币资金支付授权审批程序执行u单位在编制年度资金预算时应留有一定的货币资金支出额度，对于无合同、无依据、无审批手续的项目支出，不予支付 1 1 1 1、收支预算控制、收支预算控制、收支预

48、算控制、收支预算控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金收支控货币资金收支控制制内容u单位应建立货币资金预算分析制度，由会计机构按季季召开货币资金预算分析会议，全面分析货币资金使用情况，通报单位货币资金状况，研究、解决货币资金管理中存在的问题，提出加强和改进货币资金管理的措施，纠正预算执行中的偏差 u年度终了后，会计机构对货币资金预算执行情况进行全面分析、报告货币资金预算执行情况，并依据预算执行情况对预算执行部门

49、实施考核 1 1 1 1、收支预算控制、收支预算控制、收支预算控制、收支预算控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金收支控货币资金收支控制制现金收取范围u下列情形可以可以收取现金：向个人销售物品或提供劳务个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款无法办理银行转账的各项收入不足转账起点的小额收入以及其他必须收取现金的情况等u不属于现金收取范围的业务应通过银行办理转账结算 2 2 2 2、收入控制、收入控制、收入控制、收入

50、控制中国运载火箭技术研究院中国运载火箭技术研究院China Academy of Launch Vehicle TechnologyChina Academy of Launch Vehicle Technology货币资金收支控货币资金收支控制制收入内容及相关规定u取得投资者的投资款项，在对投资合同（协议）、验资报告、公司章程以及银行进账单等资料核对无误后，进行账务处理u向银行等金融机构借款，在对借款合同（协议）、银行进账单等资料核对无误后，进行账务处理 u收到专项拨款，在对拨款文件、银行进账单等资料核对无误后进行账务处理 u取得经营收入的款项，在对合同、发票、银行进账单（院内收据）以及发货