出口退免税自查报告（共7篇）.docx

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1、出口退免税自查报告（共7篇）第1篇：出口退免税五、出口退（免）税申报（一）小规模纳税人出口免税申报小规模纳税人应于货物报关出口后按月将相关申报数据录入出口免税申报系统（国税网站下载），通过申报系统打印免税核销申报表并生成免税核销申报电子数据软盘，在季度终了后的115日内(逢节假日顺延)，将该季度内各月份的免税核销申报资料一并供应到所属区、分局的主管科室申报出口货物免税核销。小规模纳税人申报出口货物免税核销时，应供应下列凭证资料：1.季度内各月的小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表(一式两联)；2.季度内各月的小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表(一式两联)；3.季度内各月的小规模纳税人增值

2、税纳税申报表(复印件)；4.季度内各月的小规模纳税人出口货物免税申报表(一式两联)；5.出口发票；6.出口货物报关单(出口退税专用)；7.出口收汇核销单电子数据；(如属于远期收汇的，应根据现行出口退(免)税规定供应远期结汇证明)；8.如属于小规模纳税人托付出口货物的，还需供应代理出口货物证明、代理出口协议(复印件)；9.季度内各月的免税核销电子申报数据；10.季度内各月的免税申报电子数据；11.如属于出口货物已到免税核销申报期，而企业经核准允许延期申报的，还需供应经审批同意的小规模纳税人出口货物免税核销延期申报申请审批表；12.税务机关要求的其他资料。（二）一般纳税人外贸企业出口退税申报一般纳

3、税人外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之前，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。纳税人将出口货物相关数据录入外贸企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘或运用出口退税远程预审系统向退税机关进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘。纳税人向退税机关供应申报系统生成的正式申报软盘及申报系统打印的外贸企业出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税汇总申报表进行正式退税申报时，需同时供应以下资料：1.购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票结转状况表；购进货物开具的增值税

4、专用发票应自开票之日起30日内办理认证手续；2.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）。3.加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在210天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内再行提交）或远期收汇证明（深圳市出口企业申报时不需供应纸质核销单）；4.属于托付代理出口业务的，还需供应代理出口货物证明和代理出口协议。（三）一般纳税人生产企业出口退税申报一般纳税人生产企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准)起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续，退税申报期为每月115日(逢节假日顺延)，目前实行隔月申

5、报（如：1月出口的货物于3月1日至15日进行退税申报）。企业应将各月出口货物相关数据录入生产企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘向退税部门进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘。纳税人向退税部门供应申报系统生成的正式申报软盘及申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表、经征税部门签章的当期增值税纳税申报表时，应同时供应以下资料：1.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；2.企业签章的出口发票；3.出口收汇核销单（出口退税专用）或中远期收汇证明（深圳市出口企业申报时不需供应纸质核销单）；4.属于托付代理出口业务的还应供

6、应代理出口货物证明；5.有进料加工业务的企业还需填报：生产企业进料加工登记申报表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、生产企业进料加工海关登记手册核销申请表、生产企业进料加工贸易免税证明。温馨提示：生产企业出口货物后90天到期之日超过了当月免抵退申报期（到期当月1-15日）的，税务机关可暂不按视同内销货物予以征税，但生产企业应当在次月免抵退申报期（即次月1日到15日）内申报退税。如何办理出口退税登记与认定？出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。依据出口退(免)税管理方法规定：有进出口

7、经营权的企业，出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。要想得到出口退税，出口退税登记是企业办理出口退税手续的第一步。一、能够办理出口退税登记的企业须要具备的条件：1.必需具有进出口经营权，经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记基本条件。2.必需持有工商行政管理部门核发的营业执照。3.必需是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支安排和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。二、申请办理出口退税登记前须要办理的手续若没有进出口经营权，企业

8、就没有退税资格，不能办理退税。只有申请了进出口经营权，办理了出口退税登记，并取得出口货物退（免）税认定表的企业，才可以申报出口退税。北京企业申请进出口经营权须要到商务局、工商、税务、海关、电子口岸、外管局、出入境检验检疫局等多个部门办理注册备案登记手续。三、办理出口退税登记的程序已办理对外贸易经营者备案登记的企业在办理备案登记后30日内，向所在地主管退税机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口退税登记手续的程序：填写出口退税登记表，提交相关资料，经主管退税机关审核，取得出口退税登记认定表。四、办理出口退税登记需附送的材料：对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书；企业法

9、人营业执照（副本）；国税税务登记证（副本）；增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人资格申请认定书；自理报关单位注册登记证明书；出口企业开设退税帐户的帐号及开户银行证明。北京信嘉科技开发中心专人专车上门服务，全程代办北京企业申请进出口权以及出口退税登记手续。本公司是经北京工商局批准的正规专业企业注册询问服务机构，已胜利帮助多家在京企业完成进出口权的办理，并凭借诚信、底价、特快的服务准则受到广阔顾客的良好赞誉，能切实帮助您省钱、省时、省力，欢迎来人来电询问。第2篇：出口退免税认定出口退免税认定一、申请条件刚好间要求对外贸易经营者按中华人民共和国对外贸易法和商务部对外贸易经营者备案登记方法的规

10、定办理备案登记后、没有出口经营资格的生产企业托付出口自产货物（含视同自产产品，下同）、特定退（免）税的企业和人员（外商投资企业除外）应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。对已经认定但暂不开展出口业务的生产企业，可向主管退税机关提出书面申请，不进行报表鉴定以及退（免）税申报；待打算开展出口业务时，提前一个月向主管退税机关提出书面申请，恳求复原报表鉴定，进行退（免）税申报。二、申请资料1、出口企业退（免）税认定表，2份；2、企业法人营业执照（副本）原件及复印件；3、税务登记证（副本）原件及复印件；4、出口退税账户申请（由主管出口退税的税务机

11、关印制）；5、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业供应）；6、主管海关核发的中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业供应）；7、商务部批准运用中国政府实惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业供应）；8、托付出口协议（无进出口经营权的生产企业供应）；9、中标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书（中标企业供应）；10、苏州大市范围内的迁移证明（迁入企业供应）。11、企业办税人员状况表（由主管出口退税的税务机关印制）12、公章、法人章企业供应的复印件均需加盖公章，并注

12、明“与原件一样”字样。三、办理程序到退税办税窗口领取出口企业退（免）税认定表和出口退税账户申请，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交窗口人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的出口企业退（免）税认定表（1份）妥当保管。第3篇：银川市出口退免税政策综合保税区出口退税政策简介2023-06-08 15:57出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边疆合作中心、保税物流中心（B型）（以下统称特别区域）并销售给特别区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。报关进入特别

13、区域并销售给特别区域内单位或境外单位、个人的货物，特别区域外的生产企业或外贸企业的退（免）税申报分别按生产企业出口货物免抵退税方法和外贸企业出口货物免退税方法办理申报。运入保税区的货物，假如属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别供应有关资料外，还须供应仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最终一批出境货物备案清单上的出口日期为准。出口企业或其他单位销售给特别区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输

14、入特别区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。输入特别区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特别区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。输入特别区域的水电气，由购买水电气的特别区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的，企业不得申报退税。申报退税时，应填报购进自用货物退税申报表，供应正式电子申报数据及下列资料：1增值税专用发票（抵扣联）；2支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。输入特别区域的水电

15、气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。特别区域内的企业出口的特别区域内的货物；特别区域内的企业为境外的单位或个人供应加工修理修配劳务；同一特别区域、不同特别区域内的企业之间销售特别区域内的货物，适用增值税免税政策。特别区域内的企业出口的特别区域内的货物，应在出口次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。 保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，增值税退税率有调整的，其执行时间以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。第4篇：出口货物退免税认定出口货物退（免）税认定一、业务概述对外贸易经营者按中华人民共和

16、国对外贸易法和商务部对外贸易经营者备案登记方法的规定办理备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业托付出口自产货物（含视同自产产品）应在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。二、法律依据国家税务总局关于印发的通知（国税发1994031号）国家税务总局关于印发（试行）的通知（国税发202311号）国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税方法的通知（国税函2023955号）国家税务总局关于印发的通知（国税发202351号）三、纳税人应供应主表、份数 出口货物退（免）税认定表

17、，2份四、纳税人应供应资料 1需出示的资料 税务登记证（副本） 2需报送的资料（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业托付出口货物的供应代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业托付出口货物的不需供应）（3）外商投资企业供应中华人民共和国外商投资企业批准证书原件和复印件 （4）特许退（免）税的单位和人员还须供应现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证五、纳税人办理业务的时限要求对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备

18、案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。没有出口经营资格的生产企业托付出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口 1 协议签定之日起30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。六、税务机关承诺时限供应资料完整、填写内容精确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。出口货物退（免）税认定变更一、业务概述已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生改变的，须向主管税务机关退税部门申请

19、办理出口货物退（免）税认定变更手续。二、法律依据国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税方法的通知（国税函2023955号）国家税务总局关于印发的通知（国税发202351号）三、纳税人应供应主表、份数 出口货物退（免）税认定表，2份出口货物退（免）税认定变更、注销申请表2份四、纳税人应供应资料 1需出示的资料 税务登记证（副本） 2需报送的资料（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）（2）已变更的对外贸易经营者备案登记表原件及复印件（无进出口经营权的生产企业托付出口自产货物的不需供应）（3）已变更的海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营权的生产企业托付出口自产货物

20、的不需供应）五、纳税人办理业务的时限要求出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。六、税务机关承诺时限供应资料完整、填写内容精确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如 2 出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。出口货物退（免）税认定注销一、业务概述出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。二、法律依据国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税方法的通知（国税

21、函2023955号）国家税务总局关于印发的通知（国税发202351号）三、纳税人应供应主表、份数出口货物退（免）税认定注销表,2份四、纳税人应供应资料 1需出示的资料 税务登记证（副本） 2需报送的资料（1）办理出口货物退（免）税认定注销申请报告 （2）原出口货物退（免）税认定表五、纳税人办理业务的时限要求出口商自发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退免税事项之日起30日内向所在地主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。六、税务机关承诺时限供应资料完整、填写内容精确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符

22、合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。第5篇：出口货物退免税办税指南出口货物退免税办税指南一、对外贸易经营者出口退（免）税认定登记、变更、注销（一）对外贸易经营者应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管出口货物退（免）税业务的税务机关申请办理出口货物退（免）税认定手续。提交资料：表格样式可在珠海国税网上下载打印1、出口货物退（免）税认定表（一式两份）；2、对外贸易经营者备案登记表原件及复印件；3、海关报关注册登记证书原件及复印件；4、国税税务登记证（副本）原件及复印件；5、营业执照（副本）原件及复印件；6、退税帐户银行印鉴卡原件及复印件（二）对外贸易经营者如发生撤并、变

23、更状况，于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口货物退（免）税业务的税务机关申请办理注销或变更退税认定手续。 提交资料：1、出口货物退（免）税认定表原件；2、出口货物退（免）税认定变更、注销申请表（一式两份）；3、与变更内容相关的文件、证明材料原件及复印件。二、对外贸易经营者出口退（免）税申报已发生出口业务的企业可从网上下载并安装退税申报系统，在“系统配置”中录入企业名称及海关代码等基础数据后，进行申报数据录入。（下载网址：登录中国出口退税询问网（http/:）下载专区申报系统下载）（一）生产企业免、抵、退税申报1、出口生产企业必需在每月10日前将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报

24、系统生成明细申报数据后，到主管税务部门进行预申报。2、每月15日前持下列资料办理免、抵、退税正式申报。 提交资料：（1）出口货物退（免）税正式申报电子数据（2）生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表（有退税：一式四份；无退税：一式三份）（3）生产企业免、抵、退税申报明细表（4）当期增值税纳税申报表主表及附列资料（表二）复印件 （5）出口报关单、出口发票、代理出口货物证明（托付出口的）原件 （6）有进料加工业务的还应填报：A、新登记进料加工登记手册应于当月报送：生产企业进料加工登记申报表；B、发生进口料件的当月报送：生产企业进料加工进口料件申报明细表生产企业进料加工贸易免税证明及附报进口货物报关单

25、复印件； C、办理进料合同核销时复印核销申请表，在取得海关结案表时报送：生产企业进料加工海关登记手册核销申请表及附报海关合同结案表复印件。（7）出口报关单复印件（进料复出、进料深加工、来料加工等贸易方式需供应）（8）生产企业外购视同自产产品出口的还需供应：珠海市生产企业视同自产产品申报审批表、珠海市生产企业出口视同自产产品供货企业明细表、珠海市生产企业出口视同自产产品台账、增值税专用发票复印件、出口报关单复印件、托付加工合同及其他相关证明资料。 （9）消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（列名生产企业出口外购产品应税消费品的供应）（二）外贸企业出口退税申报外贸企业自货物出口之日

26、起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内，将出口单证录入退税申报系统并到主管税务部门进行退税正式申报。 提交资料：（1）出口货物退（免）税正式申报电子数据； （2）外贸企业出口退税汇总申报表（一式三份）； （3）外贸企业出口退税进货明细申报表（一份）； （4）外贸企业出口退税出口明细申报表（一份）； （5）出口货物退税凭证装订成册，内附以下原始出口凭证：A、购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）； B、加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）； 如有以下情形的还需附以下资料：（1）远期收汇的应供应外管局出具的远期收汇备案证明（2）出口消费税应税货物的还应供应“税收（出口货物专用）缴款书

27、”或“出口货物完税分割单”（3）对进货进行二次以上分批的，还应供应出口货物退（免）税进货分批申报单及原专用发票复印件；（4）托付代理出口的还要供应代理出口货物证明和代理出口协议； （5）托付加工业务的企业还需供应：托付加工合同复印件、托付加工原材料的购销合同、外贸企业托付加工出口货物申报明细表；（6）进料加工贸易方式的还需供应进料加工贸易批准证、当期货物出口/结转转出报关登记表、托付加工合同复印件。（三）小规模纳税人出口免税申报和核销1、小规模纳税人自营或托付出口货物后，须在次月办理增值税纳税申报并向退税部门供应小规模纳税人出口货物免税申报表及电子申报数据。2、小规模纳税人应在货物报关出口之日

28、次月起四个月内的各申报期内，持下列资料及电子申报数据向退税部门按月办理出口货物免税核销申报。 （1） 小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表 （2） 小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表 （3）出口发票； （4）出口货物报关单；（5）小规模增值税纳税申报表。（6）托付出口的，还需供应代理出口货物证明。三、出口货物退（免）税证明办理（一）代理出口货物证明代理出口企业须在自货物报关出口之日起60天内申请开具代理出口证明，无法在规定期限内申请开具的，应在期限内书面提出申请，经地市及以上税务机关核准后，可延期30天。 提交资料：1、申报系统生成的代理出口证明申请表（1份）及电子数据；2、出口货物报关

29、单（出口退税专用）原件及复印件；3、出口发票原件及复印件；4、代理出口协议（合同）原件及复印件；5、托付方税务登记证及免抵退税认定登记表复印件；（二）出口货物退运已办结税务证明对外贸易经营者在出口货物报关离境、因故发生退运，且海关已签发出口货物报关单的，须凭主管退税部门出具的出口货物退运已办结税务证明，向海关申请办理退运手续。 提交资料：1、申报系统生成的退运补税证明申请表（1份）及电子数据；2、相应的出口报关单原件或复印件（已申报退税的供应复印件）；3、出口发票复印件；4、与购货方签订的退运协议或确认书。注：未办理退库的，在企业未退税资料中，干脆冲减发生退货的退税额，开具出口货物退运已办结税

30、务证明。已办理了退库的，税务机关出具出口商品退货补运收回通知书，企业凭此通知书到征管部门开具税收通用缴款书，并到银行缴纳退税收回税款，税款入库后，凭国库珠海市电子清单国库业务税收缴款书，以及审核通过的数据开具出口货物退运已办结税务证明。（三）补办出口货物报关单证明 出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具补办出口货物报送单证明，再据此向海关申请补办。 提交资料： 1、申报系统生成的补办报关单申请表（1份）及电子数据；2、出口货物报关单（其他未丢失的联次）原件及复印件；3、出口发票原件及复印件；注：如企业无法供应“出口货物报关单”其他未丢失联

31、次的，应供应通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单信息。四、视同内销征税对外贸易经营者出口下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物；2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；4、出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的货物；5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。 提交资料：1、增值税纳税申报表主表及附表一复印件；2、相应的出口货物报关单复印件。3、属于上述第一种情形出口的另需附出口不予退（免）税货物视同内销征税申报明细表（一式

32、两份）。注：对出口货物视同内销征税的进项抵扣，如企业在规定期限内对专用发票进行认证，可允许企业在申报期转入当期进项抵扣；外贸企业属于上述第二、第三、第四种情形出口的，自规定期限截止之日的次日起30天内，应供应应征税货物的进项增值税专用发票复印件，向主管退税部门申请开具外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明方可抵扣。五、外商投资项目选购国产设备1、备案登记2023年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目所选购国产设备，应持外商投资企业选购国产设备登记手册，并附以下资料，到主管退税部门申请办理登记备案手续A、企业可行性探讨报告复印件； B、进口设备清单；C、投资方实物投

33、资原始凭证复印件 D、国产设备供货合同复印件； E、验资报告。F、国家激励发展的内外资项目确认书复印件 原规定需供应的资料：企业法人营业执照副本、企业税务登记证副本、出口退（免）税认定表、合同章程协议、中华人民共和国外商（台港澳侨）投资企业批准证书等无需企业在办理备案时供应，由退税部门审核人员向有关部门调阅和核实。其次次及以后购进的国产设备，凭设备购销合同和设备说明书，办理登记备案手续。投资总额为3000万美元以上或2023年7月1日后批准的外商投资项目所选购的国产设备需持以下资料办理备案登记，已办理完毕出口退税认定手续的，不再单独办理选购国产设备的退税备案登记。A、符合国家产业政策的外商投资

34、项目确认书原件； B、税务机关要求的其他资料。原规定需供应的资料：企业法人营业执照副本、企业税务登记证副本等无需企业在办理备案时供应，由退税部门审核人员向有关部门调阅和核实。2、申报退税所需资料 正式申报电子数据发展改革委出具的项目选购国产设备清单（投资总额为3000万美元以上或2023年7月1日后批准的外商投资项目供应）发展改革委出具的符合国家产业政策的外商投资项目确认书（投资总额为3000万美元以上或2023年7月1日后批准的外商投资项目供应）购进国产设备的增值税专用发票（抵扣联）或机动车销售统一发票（仅限于特别用途的机动车辆）付款凭证（2023年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元

35、以下的外商投资项目供应）国产设备供货合同复印件（2023年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目供应）登记手册封面及其中相关登记内容的复印件（2023年7月1日前已批准的投资总额为3000万美元以下的外商投资项目供应）珠海市外商投资企业购进国产设备退税申报表 税务部门要求的其他资料以上复印件加盖企业公章，并注明“与原件相符”。第6篇：出口退免税企业办税指南出口退(免)税企业办税指南一、出口货物退（免）税概念出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。详细商品的出口退税率可在本网站（）首页或出口退税申报系统

36、内查询。但并不是全部的出口货物均可享受退税或免税。不予退（免）税的货物主要有零退税率货物和生产企业出口非自产货物。对出口不予退税的货物，须视同内销征收增值税、消费税。二、出口货物退（免）税方法1.出口货物退（免）增值税的方法主要有：“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）；“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。该方法适用于生产型出口企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）；免税，即对出口货物免征增值税。该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、出

37、口运用过的旧设备等。三、享受退税的出口货物一般应具备的条件1、必需是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必需是属于报关离境的货物。这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特别监管区域的，视为离境。货物进入保税区不视为离境。3、必需是在财务上作销售处理的货物；4、必需是出口收汇已核销的货物。四、出口货物退税的计算方法1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。基本计算公式为：应退税额=不含增值税购进金额*退税率2.生产企业实行“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内

38、销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。基本计算过程为： A：当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额）上期留抵当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价（FOB价）外汇人民币牌价（出口货物征税率出口货物退税率）。（留意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期帐面的出口销售收入。） B：当期免抵退税额的计算免抵退税额当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率。 （留意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。）C：当期应退税额和免抵税额的计算若当期期末留抵税额当期免抵退税额，则 当期应退

39、税额=当期期末留抵税额; 当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额。 若当期期末留抵税额当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额； 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额依据当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”确定。 生产企业免抵退税的会计核算，依据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。五、基本账务处理2 见本网站（）办税指南出口退税生产企业退税账务处理例题、外贸企业账务处理例题。六、退税办理流程(一)出口退（免）税认定出口企业应在规定期限内持对外贸易经营者备案

40、登记表、工商营业执照(副本)、国税税务登记证(副本)、银行基本户开户许可证、自理报关单位注册登记证明书等文件的原件及复印件，到所在地主管税务分局填写出口货物退（免）税认定表办理出口货物退（免）税认定手续。各主管税务分局办理出口退税认定、生产企业退免税申报受理的业务询问电话如下：一分局：认定登记岗位；521、522、524、申报受理岗位。二分局：认定登记岗位；申报受理， 三分局：6、， 四分局：， 五分局：，六分局： 认定登记岗位；、38、39、29、申报受理岗位。外贸企业退税申报干脆到市国税局税政科，申报受理窗口设置在青阳路的国税局二楼西大厅（第六分局）的一号、二号窗口，电话36、（浦先生），

41、退税审核岗位设置在六楼的6002室（税政科），电话（朱先生）、（顾先生、徐先生）。出口企业如发生撤并、变更状况，应于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管税务机关办理注销或变更退税认定手续。特殊是企业名称或银行帐号发生变更时必需前来办理变更手续，否则退税无法到帐。3 (二)申报软件的安装出口企业在认定手续完毕后，并已取得增值税一般纳税人资格的前提下购买安装退（免）税申报软件。供应软件的企业是南京擎天科技有限公司，该公司昆山办事处地址：昆山柏庐中路401号(成峰商苑)4B-016室。传真，电话：0512- 唐小姐 乔先生 刘先生 杜先生 罗先生 金先生 陆先生 时先生每月的18日下午（节假

42、日顺延）在昆山市国税局3101会议室有软件操作讲解。每个季度的前两个月讲解生产企业，第三个月讲解外贸企业。留意：软件安装完毕后，请保存好配送的软件操作手册，在日常工作以及集中培训时都要运用(三)出口免税申报生产企业应在货物出口取得提单并向银行办妥交单手续后确认出口销售收入，而后在擎天申报系统中进行免税明细录入，生成免税申报数据，在次月纳税申报期内导入到“绿色通道”向主管税务机关进行纳税申报（即征免税申报），同时在擎天系统中打印生产企业出口货物免税明细申报表、生产企业进料加工抵扣明细申报表伴同其它申报资料一起报送至主管征税机关（即使当月没有出口业务发生也必需进行免税零申报）。外贸企业确认销售收入

43、的时限与生产企业相同，但无需在擎天申报系统中进行免税录入，应在次月纳税申报期内将出口免税销售额作为免税一般发票进行录入。录入规则如下：“发票说明”选择“08免税货物（外贸企业外销发票）”；“发票字轨号”按领购的“江苏省苏州市国家税务局机打通用发票”右上角发票代码录入（如），个别外贸企业用A4纸打印的外销发票字轨号统一录入；“税率”录入“0”；“销售额、发票起始号码、截止号码、开 4 票日期”依据机打通用发票和运保佣发票内容录入，可逐笔录入，也可汇总录入；汇总录入时按机打通用发票金额扣除当月发生的国外运保佣等费用差额录入，开票日期只需按第一张发票日期录入；“税额、购货方纳税人识别名、购货单位名称

44、、购进货物或应税劳务名称、记帐凭证号、运输方式”无需录入。出口免税销售额将自动导入申报表附表及主表中。外贸企业对于出口货物的进项增值税专用发票应按规定进行认证，每月网上绿色通道申报时，012表增值税抵扣明细表的“状态栏”必需选择“外贸退税”标记，申报系统会自动将这部分发票税额归到“待抵扣进项税额”中不参加抵扣。目前外贸企业“状态栏”自动默认为“外贸退税”。外贸企业发生内销或出口视同内销货物时（如出口零退税率货物），对应的进项税额可以抵扣，其进项增值税发票在申报时“状态栏”必需选择“专用发票”标记，不得选择默认状态“外贸退税”标记，否则无法参加抵扣。(四)网上交单与退税申报出口企业应在取得出口报

45、关单退税专用联（即黄单）后，登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择“单据提交”功能，点击列表中的单证号码，核对无误后，运用“选择提交”向国税局提交报关单信息。经企业确认报送的出口报关单电子报关单数据属于执法数据，将由口岸数据中心转给国税机关，作为退税审核的依据之一。企业未报送或报送的数据与纸质的出口货物报关单内容不一样，将造成无法退税或免税。经企业确认报送的数据，若出现纸质出口报关单有人工改动或与税务机关取得的出口报关单电子数据不一样时，将不能办理退税出口企业应在货物报关出口之日（以报关单右上角注明的出口日期为准）起90日内向主管退税机关进行退税申报。每月初在本网站（）“通知公告”栏内有

46、“当月应申报出口数据” 公告提示申报。退税申报凭证： 出口发票； 出口报关单；增值税专用发票。（外贸企业需供应） 退税申报资料：生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总表及电子信息；5 生产企业增值税纳税状况汇总表及电子信息； 生产企业出口货物退税明细申报表及电子信息；生产企业进料加工贸易免税申请表及电子信息（仅限于有进料加工业务的企业）；外贸企业出口货物退税汇总申报表及电子信息外贸企业出口货物进货申报明细表及电子信息，增值税.消费税分别申报；外贸企业出口货物退税申报明细表及电子信息； 外贸企业出口货物明细申报表及电子信息；上述退税申报资料是在擎天申报系统中录入、生成并打印，其中-为生产企业适用，-为外贸企业适用。退税凭证须装订成册与退税申报资料一起在前述的退税申报期限内报送至主管退税机关，其中电子信息网上报送。七、单证备案管理制度依据国税发(2023)199号文规定出口企业自营或托付出口属于退（免）增值税或消费税的货物，应将下列出口货物单证在企业财务部门备案，备税务机关核查。(一)外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；(二)出口货物明细单； (三)出口货物装货单；(四)出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运