VATInvoicesProcedure增值税发票流程.ppt

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1、Finance,Sandvik Area China山特维克中国地区财务部山特维克中国地区财务部Staff Finance Orientation-VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票1 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Basics增值税基础知识增值税基础知识 Tax Scope 纳税范围纳税范围 -sale of tangible goods 销售有形货物 -provision of processing,repa

2、irs and replacement services 提供加工,修理及修配服务 “deemed sales”:-self-consumption,free of charge delivery “视同销售”自用,免费赠予等2 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票 Tax Rate 税率税率 -mostly 17%,13%for grain,edible vegetable oil,coal,water,gas,books etc 通常为17%,粮食,食用植

3、物油,煤,水,汽,书籍等为13%-transportation invoice,11%-运输为11%-small scale taxpayer:6%-小规模纳税人为 6%3 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票 Tax Calculation Formular 税额计算公式税额计算公式 VAT payable=Output VAT for the period-Input VAT for the period 当期应纳税额=当期销项税额 -当期进项税额 一定意

4、义上，增值税发票意味着钱啊！一定意义上，增值税发票意味着钱啊！4 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票 VAT Invoice 增值税发票增值税发票 增值税是增值税是增值税一般纳税人增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票销售货物或者提供应税劳务开具的发票 是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额抵扣增值税进项税额的凭证的凭证 下列情形不得开具专用发票下列情形不得开具专用发票:-向

5、消费者销售应税项目-销售免税项目-报关出口的货物、境外销售-集体福利或个人消费-无偿赠送-转让无形资产或销售不动产5 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Issuance Flowchat增值税发票开具流程增值税发票开具流程Execute good delivery&invoice in SOPIC/Scala发货发货/系统自动系统自动产生产生SOPIC发票发票6 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orie

6、ntation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Issuance Flowchat增值税发票开具流程增值税发票开具流程Execute good delivery&invoice in SOPIC/Scala发货发货/系统自动系统自动产生产生SOPIC发票发票Sopic InvoicesAuto print Sopic invoices in Finance自动打印自动打印SOPIC发票发票7 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发

7、票增值税发票VAT Issuance Flowchat增值税发票开具流程增值税发票开具流程Sopic InvoicesSend to“Market”-Tax Bureau to issue VAT inv.去市场（税务局）去市场（税务局）开具增值税发票开具增值税发票Official VAT InvoicesExecute good delivery&invoice in SOPIC/Scala发货发货/系统自动系统自动产生产生SOPIC发票发票Auto print Sopic invoices in Finance自动打印自动打印SOPIC发票发票8 Finance,Sandvik Area

8、ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Issuance Flowchat增值税发票开具流程增值税发票开具流程Sopic/Scala InvoicesOfficial VAT InvoicesVAT Inv.&Sopic/Scala Inv.EMS VAT Invoice to Customer增值税发票增值税发票EMS寄给用户寄给用户Send to“Market”-Tax Bureau to issue VAT inv.去市场（税务局）去市场（税务局）开具增值税发票开具增值税发票Execute

9、good delivery&invoice in SOPIC/Scala发货发货/系统自动系统自动产生产生SOPIC发票发票Auto print Sopic invoices in Finance自动打印自动打印SOPIC发票发票系统发票产生后，增值税系统发票产生后，增值税发票将在发票将在2个工作日内寄出个工作日内寄出!9 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票Note:All information in VAT invoice and EMS label i

10、s auto output of Sopic,JBA or Scala system.Therefore it is very important to ensure the information in the New Customer Application Form and systems are correct.注意：注意：增值税发票是根据增值税发票是根据Sopic,JBA或或Scala里的客户信息开具的，包括客户里的客户信息开具的，包括客户资料，产品，数量，价格，请务必保证信息源正确；另外资料，产品，数量，价格，请务必保证信息源正确；另外EMS的地址的地址也是从系统里自动打印。保证新

11、客户申请表己系统中信息的完整性和正也是从系统里自动打印。保证新客户申请表己系统中信息的完整性和正确性是很重要的。确性是很重要的。10 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Invoice Re-issuance 增值税发票重新开具增值税发票重新开具Reasons to apply for VAT Invoice reissuance:增值税发票重新开具的原因：-Goods ReturnReplacement 退换货-Wrong customer info

12、rmation 客户信息错误-Others 其他Note VAT Invoices valid term is 90 days.注意增值税发票有效期为90天。发票重新开具需填写“增值税发票重新开具申请表”。VAT Invoice Re-issuance Application Form shall be filled in.11 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Invoice Re-issuance 增值税发票重新开具增值税发票重新开具重新开具增值

13、税发票的，必须办理“开具红字增值税专用发票通知书”（以下简称通知书）。增值税发票开具并寄给客户后，因各种原因要求我司重新开具时1.若客户还没有抵扣增值税并在发票认证期内（90天），客户向我司提供拒收发票的说明盖好公章，连同发票原件一起寄回给我司。我司收到后，销售内勤填写“情况说明”，并在“情况说明”和发票复印件（发票联和抵扣联）上加盖公章。财务再据此填写“开具红字增值税专用发票申请单”（以下简称申请单），递交税务局开具“通知书”。2.如果客户已抵扣增值税，客户须要到其税务局办理“通知书”，并将“通知书”原件和“申请单”的复印件寄给我司。12 Finance,Sandvik Area China

14、Staff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票13 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票14 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票15 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Inv

15、oice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票VAT Invoice Re-issuance 增值税发票重新开具增值税发票重新开具A 用户信息错误：退票，并附上正确开票信息，同时通知inside更新Sopic信息 B 退 纯退货，退票，开具红字发票给用户 换 货 等值换货1.退票，开具红字发票和换货发票2.不退票，换货不开发票 不等值换货1.换货退货1)退票，开具红字发票和换货发票2)不退票，开具换货差额发票16 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票L

16、oss of VAT Invoice增值税发票遗失增值税发票遗失It is not allowed to reissue the VAT invoice if the original one is lost.增值税发票遗失后，税务局不允许重新开具。If the invoice date is within 90 days,we can apply for Certificate of VAT Paid and Reported“which can be regarded as original VAT invoice for booking and input tax deduction p

17、urposes.若发票日期在90天天内，财务部可向税务局申请办理“已抄报税证明”，该文件可作为客户付款入帐及增值税进项抵扣的正式文件。In order for us to apply for Certificate of VAT Paid and Reported“,we need customer to issue a letter which states that customer lost the VAT Invoice of which number and invoice amount and request to apply for the“Certificate”.为办理“已抄

18、报税证明”，需客户出具证明说明客户将增值税发票遗失，注明增值税发票号，发票金额，并要求办理“已抄报税证明”。17 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票18 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票19 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工

19、财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票Loss of VAT Invoice增值税发票遗失增值税发票遗失If the invoice date is older than 90 days,no Certificate of VAT Paid and Reported“can be applied.We shall provide with the customer a copy of the VAT invoice in our records and stamp it with our official financial chop,which shall be substantial

20、voucher for their payment.若发票日期超过90天天，税务局不予办理“已抄报税证明”。在不能提供已抄报税证明的情况下，我们可为客户提供我方增值税发票记录的复印件，并加盖有效财务章，该复印件应可作为客户付款的有效凭证。20 Finance,Sandvik Area ChinaStaff Finance Orientation VAT Invoice员工财务培训员工财务培训 增值税发票增值税发票Hold VAT Invoice待开待开增值税发票增值税发票1.客户有时会要求对其按周或月开发票，目前SOPIC系统可提供此功能，按固定时间段自动开一次发票或一张发票。申请程序如下：销售先跟助理或客服申请，助理或客服再将此申请转给客服部经理，经批准同意后会在SOPIC里进行相应设置。2.如客户资料不完整，或某些发票需做退换货处理，或要等订单或合同全部结束后 按总额开发票时，销售助理或客服应书面通知财务部并告知原因。财务部每月初会汇总所有暂不开票的信息，发电子邮件给销售助理或客服，通知销售确认可以开票的信息。从税务局和公司内控角度来看，应避从税务局和公司内控角度来看，应避免发完货暂不开具发票的情况喔！免发完货暂不开具发票的情况喔！21