内训方案(营改增).doc

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1、山东金鼎建筑安装工程有限公司最佳学习方案推荐Corporate Training Proposal营改增系列保密声明：本文件中包含的信息属于应保密信息并且属于商业秘密。未经北京中建政研信息咨询中心预先的书面同意，本文件中的任何部分不能被复制或以任何形式任何方式传播，包括但不仅限于电子、机械、影印或者录制或保存在任何性质的接收系统中。联系人：安俊涛北京中建政研信息咨询中心二零一六年四月五号目 录n 项目背景n 培养目标n 培训模式n 课程设置n 联系方式n 培训实施一、中建政研简介二、培训解决方案1、 项目背景建筑业 “营改增”已成定局。财政部、国家税务总局已于3月23日发布了关于全面推开营业税

2、改征增值税试点的通知（财税201636号），全面明确了建筑、房地产、金融保险等行业的营改增政策。为了让建筑、安装、装饰等企业及时、全面、系统地掌握“营改增”政策，特别是实现营业税向增值税的平稳过渡，实现新旧业务的无缝衔接，能够利用合同技巧、财务安排等策略手段有效地开展纳税筹划，化解“营改增”的风险，应广大建筑施工企业的要求，我们特举办“建筑房地产业营改增全面备战及过渡期零风险应对”专题培训课程。本课程以建筑施工企业营改增实务为核心，解读营改增的核心原理、财务核算及疑难杂症、营改增产生的涉税风险及应对技巧，使参会人员知己知彼，百战不殆，针对性强，注重实务操作和实效，赢得财税改革的先机！2、 培养

3、目标n 与时俱进，了解营改增的背景，把脉建筑安装企业营改增的最新动向； n 全面系统的掌握建筑施工企业“营改增”涉税政策导向，预测把控涉税风险；n 分析“营改增”对建筑施工企业的影响，有针对性地实施应对准备，化解营改增的不利因素，确保实现“营改增”的平稳过渡与无缝衔接。n 熟熟练运用合同技巧、财务安排等策略手段有效地开展纳税筹划，在“营改增”过渡进程中，获取最大化的税收收益。3、 培训模式n 中建政研在融合多年的培训管理经验的基础上，组织专家团队，按照双方确认的课程体系组织教学保证教学质量。授课前就此次培训的具体需求以及工作中实际问题进一步沟通以配合课程定制，保证课程的针对性、有效性。同时就培

4、训内容加强与参训人员的沟通，做好动员工作。n 受训单位根据实际情况，负责选派培训学员，集中组织学员按照约定时间上课；安排专人负责日常沟通与联系工作；协助做好学员学习期间的教学教务管理服务工作。4、 联系方式n 咨询老师：联系人：赵芳 手机：n 地址:北京市海淀区玉泉路甲12号玉海大厦六层（）5、 课程设置（根据需求，量身定制）课题推荐天数建筑业“营改增”全面备战及过渡期零风险应对1天课程大纲一、营改增税收政策解读与筹划1、 试点行业范围及应税服务的界定2、 营改增的税率和征收率3、 增值税的计算方法4、 一般纳税人和小规模纳税人的区别和认定5、 可抵扣与不得抵的扣进项税额6、 如何有效执行过渡

5、期政策二、“营改增”影响分析及风险控制策略研究（一）增值税发票法律责任及风险控制策略 1、 发票的种类及应用条件、涉税法律责任的规定；2、 增值税专用发票的基本使用规定；3、 普通发票、收据的使用范围和规定；4、 专用发票的开具与不同销售结算方式、经济业务的协调；5、 专用发票的开具及应用范围；6、 不得领购开具专用发票的条件；7、 什么是未按规定保管专用发票和专用设备；8、 不得开具增值税专用发票的情形及发票类别的约定；9、 发票的开具及增值税纳税义务发生时间的规定、经济业务的协调；10、 增值税专用发票的认证；11、 不得作为增值税进项税额的抵扣凭证情形；12、 缴销专用发票的规定；13、

6、 丢失或损毁专用发票的处理；14、 发票作废等特殊情况的处理；15、 增值税发票代开的规定；16、 虚开增值税专用发票案例及分析；等。（二）经营承揽签约环节的涉税问题及管理 1、 营改增对工程预算造价的影响；2、 营业额与投标报价的涉税问题；3、 销售额的计算与确定；4、 营改增前后价外费用的组成及纳税筹划；5、 销售额的分别核算及销项税额的计算；6、 EPC总承包合同的签订与涉税问题；7、 营改增前后甲供材料、甲供设备如何计算缴纳增值税或营业税； 8、 自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税和营业税税金的计算与缴纳；9、 跨省市建筑项目，如何缴纳增值税； 10、 投标合同签订中注意的其他问题；

7、等。（三）成本费用管理环节的涉税问题及管理1、 一般纳税人和小规模纳税人的认定；2、 增值税纳税人资格的规定对企业经营和纳税管理带来的影响；3、 纳税人资格认定对下游企业决策影响；4、 建筑业企业在材料、设备采购过程中的增值税筹划； 5、 增值税的一般计税方法和简易计税方法；6、 增值税进项税额抵扣的规定；7、 进项税额抵扣对票据的基本要求；8、 经济活动中可以取得的各种票据及要求；9、 营改增前后人工费用税务处理的变化；10、 外部劳务用工模式及劳务费用列支问题；11、 农民工工资发放方式的涉税风险；12、 采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题；13、 苗木采购中涉及的纳税问题；14、

8、施工生产过程中涉及的费用性支出涉税问题；15、 征地拆迁中涉及的营改增问题；16、 施工中红线内外费用涉税问题；17、 出售固定资产、废旧物资的涉税问题；18、 采购合同及企业税务风险控制；19、 增值税下利息费用支出的进项税的抵扣；20、 向其他企业借款的利息支出涉税问题处理；21、 关联企业间如何处理支付的资金使用费；（四）纳税义务时间与结算涉税问题及管理1、 增值税纳税义务发生时间的认定；2、 营业税与增值税纳税义务时间的比较；3、 纳税义务时间与纳税、开发票的关系；4、 不开票是否意味着不用缴税？5、 如何应对预收款纳税、开发票与客户的特殊要求？等。三、“营改增”前企业的准备工作及筹划

9、策略1、 未完施工项目的管理；2、 未执行完毕经济合同管理；3、 营业税清算；4、 合理安排采购业务；5、 管理制度修订与完善；等.四、“营改增”后企业的税务管理与会计核算1、 增值税会计核算的原理及会计科目设置；2、 增值税会计核算主要业务举例；3、 增值税会计核算特殊业务的讲解与处理；4、 增值税相关科目使用及其规范；5、 过渡期试点纳税人差额征税的会计处理；6、 增值税期末留抵税额的会计处理；7、 取得过渡性财政扶持资金的会计处理，8、 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理；9、 分包业务的税务规定；10、 工程分包发票的开具；11、 工程分包的法律规定与税务规定；

10、12、 营改增后工程分包业务的处理；等。6、 培训实施三、推荐师资简介（部分）刘老师：中国注册会计师，中国注册税务师，高级会计师，中国注册纳税筹划师。人社部CETTIC税务咨询师专家委员会委员；中国税务咨询师（CTC）讲师团成员；中税网集团、尤尼泰财税大讲堂、前沿讲座等机构特聘讲师。服务过的公司及机构：河北省第四建筑工程有限公司等国有大型建筑企业；恒都房地产开发有限公司、新华联集团等大型房地产企业；金色世纪商旅网等高新技术企业；蓝天环保设备工程股份有限公司等上市公司；天勤会计师事务所等中介机构。精品课程包括公开课、内训课以及清华MBA教学等课程，主要内容涵盖 全国会计专业技术资格考试“初级经济法”、会计专业后续教育等视频课程、企业“营改增”培训课程、新常态下的税务自查与稽查应对、企业经营中各类合同的法律风险及涉税风险防控、老板思维与企业税负、新三板财税问题解析企业税收风险及其管控等企业涉税类课程；在清华大学等高校、中税网、前沿讲座、尤尼泰财税大讲堂等培训机构以及北京热力集团、飞鹤乳业、海南绿槟郎科技发展有限公司、海南万宁绿槟郎生物技术有限公司等单位举办的各类讲座与培训课程。四、部分内训典型案例