客房9客房预算.ppt

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1、第9章 客房部预算管理2021/9/202021/9/201 1学习目标了解客房预算的意义与编制原则熟悉客房预算的主要内容掌握客房预算方案的编制方法熟悉客房预算控制与分析的主要方法2021/9/202021/9/202 29.1客房部预算的编制9.1.1客房预算的意义（1）确立明确目标（2）合理安排各种资源（3）提高工作效率（4）提供考核的依据 2021/9/202021/9/203 39.1.2编制预算的原则（1）充分沟通（2）实事求是（3）轻重缓急 2021/9/202021/9/204 49.1.3客房预算的编制方法1.客房营业收入预算 客房营业收入客房出租间天数平均房价客房出租率计划天

2、数1）客房出租率（1）序时平均法（2）加权修正平均法（3）修正移动平均法2021/9/202021/9/205 5例：某饭店有客房例：某饭店有客房520520间，前间，前3 3年及年及1 1、2 2、3 3月的月的客房出租率见表客房出租率见表9 91 1。预算下一年度和第一季度。预算下一年度和第一季度（淡季）的平均房租分别为（淡季）的平均房租分别为428.68428.68元和元和298.45298.45元，元，请分别用序时平均法、加权修正平均法与修正移请分别用序时平均法、加权修正平均法与修正移动平均法预测下一年度及动平均法预测下一年度及1 1、2 2、3 3月的客房出租率，月的客房出租率，并用

3、三种方法的平均值确定下一年度及并用三种方法的平均值确定下一年度及1 1、2 2、3 3月月的客房出租率指标及房租收入预算（假定加权修的客房出租率指标及房租收入预算（假定加权修正平均法的权数正平均法的权数D D分别为分别为0.80.8、1.21.2、1.81.8，修正移，修正移动平均法的移动期数动平均法的移动期数n n3 3）。）。2021/9/202021/9/206 6某饭店前3年及一季度客房出租率年次年次年度年度1 1月月2 2月月3 3月月1 171.571.548.548.539.239.256.856.82 272.372.349.449.441.541.557.457.43 373

4、.473.449.849.843.843.858.658.62021/9/202021/9/207 7客房出租率（4）季节指数法（5）累计百分比预测法2021/9/202021/9/208 8例：某饭店有客房200间，上年各月的客房出租间天数见表93。根据市场调查分析，下一年度客房出租间天数将比上年增加3.82，分别用季节指数法和累计百分比预测法预测下一年度各月客房出租间天数和客房出租率。2021/9/202021/9/209 9上年各月的客房出租间天数月月份份1 12 23 34 45 56 67 78 89 91 10 01 11 11 12 2出出租租间间次次2 23 36 68 81

5、18 82 26 62 28 81 15 53 30 09 96 63 35 56 65 54 42 27 78 84 42 25 59 95 52 23 39 95 53 38 88 85 58 85 59 94 45 58 84 43 32 26 67 72021/9/202021/9/2010102）双开率 双开率双人使用客房数/已出租客房数 100双人使用房间数=客人总数-已出租房间数 2021/9/202021/9/201111例：某天某饭店共接待客人420人，当日出租客房300间，则双开率为：双开率（420300）/300100%=10040%2021/9/202021/9/201

6、2123）理想平均房价例：某饭店共有客房400间，其类型及出租牌价见表94。预计未来该饭店的客房出租率可达80，双开率为30，计算期为12个月，求其理想平均房价。2021/9/202021/9/201313客房客房类类型型数量（数量（间间）牌价（元）牌价（元）1 1人住人住2 2人住人住单单人房人房标标准准间间普通套房普通套房高高级级套房套房505030030040401010140140200200300300450450 260260400400600600某饭店客房类型及出租牌价 2021/9/202021/9/201414解：（1）从低档到高档计算为客人排房时，先从最低档的单人房开始，

7、依次为客人排房时，先从最低档的单人房开始，依次向高一档的客房类型递进，直至把客人全部安排向高一档的客房类型递进，直至把客人全部安排完为止。由此计算出的客房收入就是每日最低客完为止。由此计算出的客房收入就是每日最低客房收入。房收入。饭店平均每天的开房数为饭店平均每天的开房数为4008040080320320间，每间，每日客房收入分别为：日客房收入分别为：501405014070007000（元）（元）270270（1 13030）20020027030270302602605886058860（元）（元）每日客房收入总计：每日客房收入总计：7000700058860=6586058860=658

8、60（元）（元）2021/9/202021/9/201515（2）从高档到低档计算 为客人排房时，先从最高档的高级套房开始，依次向低一为客人排房时，先从最高档的高级套房开始，依次向低一档的客房类型续排，直至把客人全部安排完为止。由此计档的客房类型续排，直至把客人全部安排完为止。由此计算出的客房收入就是每日最高客房收入。算出的客房收入就是每日最高客房收入。每日客房收入分别为：每日客房收入分别为：1010（1 13030）4504501030103060060049504950（元）（元）4040（1 13030）300300403040304004001320013200（元）（元）270270

9、（1 13030）20020027030270302602605886058860（元）（元）每日客房收入总计：每日客房收入总计：49504950132001320058860588607701077010（元）（元）2021/9/202021/9/201616（3）计算理想平均房价 理想平均房价（65860+77010）/400802223.2（元）2021/9/202021/9/2017172.营业费用预算 物料消耗预算（某类消耗品每间客房配备量客房出租间天数预算期天数客房出租率某类消耗品平均单价）2021/9/202021/9/201818例如：某饭店共有客房400间，年平均客房出租率预

10、测为80，茶叶和牙具每天每间客房配备量分别为2包和2只，单价分别为0.3元和0.5元，确定茶叶和牙具的年度预算。解：根据上述公式，茶叶和牙具预算分别为：2400803650.370080（元）2400803650.5116800（元）2021/9/202021/9/201919物料消耗预算也可以先测算出单位变动费用（即物料消耗预算也可以先测算出单位变动费用（即间天变动费用），然后再确定预算期客房费用。间天变动费用），然后再确定预算期客房费用。其计算公式为：其计算公式为：预算期客房费用客房单位变动费用预算期客房费用客房单位变动费用 预算期客预算期客房出租间天数房出租间天数例如：某饭店在客房内为客

11、人提供的一次性消耗例如：某饭店在客房内为客人提供的一次性消耗用品平均为用品平均为2525元元/间天，预计年度客房出租间天数间天，预计年度客房出租间天数为为4380043800间天，确定一次性消耗用品年度预算。间天，确定一次性消耗用品年度预算。一次性消耗用品年度预算一次性消耗用品年度预算2543800254380010950001095000（元）（元）2021/9/202021/9/2020203.营业利润预算 例如：某饭店的客房年营业收入预算为：房租收入例如：某饭店的客房年营业收入预算为：房租收入10932.7410932.74万元，客房酒吧收入万元，客房酒吧收入111.05111.05万元

12、，洗衣房收入万元，洗衣房收入129.06129.06万元。营业费用预算为：管理费用万元。营业费用预算为：管理费用306.12306.12万元，维万元，维修费用修费用196.79196.79万元，水电费用万元，水电费用262.39262.39万元，洗涤费用万元，洗涤费用153.06153.06万元，棉织品费用万元，棉织品费用87.4687.46万元，客用品费用万元，客用品费用174.92174.92万元，清洁用品费用万元，清洁用品费用229.59229.59万元，其他费用万元，其他费用1727.371727.37万元，万元，固定资产折旧固定资产折旧612.07612.07万元，营业税金万元，营业

13、税金714.44714.44万元，确定该万元，确定该饭店的客房年营业利润预算。饭店的客房年营业利润预算。解：客房年营业利润预算解：客房年营业利润预算10932.74+111.05+129.06-10932.74+111.05+129.06-306.12-196.79-262.39-153.06-87.46-174.92-229.59-306.12-196.79-262.39-153.06-87.46-174.92-229.59-1727.37-612.07-714.441727.37-612.07-714.446708.646708.64（万元）（万元）2021/9/202021/9/2021

14、219.2客房部预算的控制与分析9.2.1客房部预算的控制1.客房部营业收入的控制 2.客房部费用的控制（1）降低单位固定费用（2）控制单位变动费用2021/9/202021/9/2022229.2.2客房部预算的分析1.盈亏平衡点例：某饭店共有客房500间，客房的平均房价为100美元，2004年8月客房营业收入为105万元，固定成本为34万美元，变动成本率为52。分别用月客房出租间天数、营业收入和出租率来表示盈亏平衡点。2021/9/202021/9/2023232.因素替换法列举出影响预算指标的相关因素及关系式。排列因素并按顺序对相关因素进行替代。分别测定各因素对预算指标的影响程度。综和汇

15、总各因素对预算指标的总体影响，找出问题所在。2021/9/202021/9/2024241）客房营业收入分析例如：某饭店客房部的年营业收入预算为876万元，预计平均房价为200元/间天，预 计年客房出租间天数为43800间天。而预算期内客房部的实际年营业收入为843万元，实际平均房价为210元/间天，实际年客房出租间天数为40150间天。2021/9/202021/9/202525解：（1）影响客房营业收入预算的主要因素是平均房价和客房出租间天数。本例中的实际营业收入实际平均房价实际客房出租间天数 21040150843（万元）（2）用预计平均房价和客房出租间天数逐步进行替换。营业收入a=预计

16、平均房价实际客房出租间天数20040150803（万元）营业收入b=预计平均房价预计客房出租间天数20043800876（万元）2021/9/202021/9/202626（3 3）分别测定平均房价和客房出租间天数两个因素对营）分别测定平均房价和客房出租间天数两个因素对营业收入预算的影响程度。业收入预算的影响程度。平均房价的影响平均房价的影响实际营业收入实际营业收入-营业收入营业收入a=843-803a=843-8034040（万元）（万元）由于实际平均房价高于预计平均房价由于实际平均房价高于预计平均房价1010元元/间天，使得间天，使得实际营业收入比预计营业收入增加实际营业收入比预计营业收入

17、增加40 40 万元。万元。客房出租间天数的影响客房出租间天数的影响 营业收入营业收入a-a-营业收入营业收入b b803-876803-876-73-73（万元）（万元）由于实际客房出租间天数比预计客房出租间天数少由于实际客房出租间天数比预计客房出租间天数少36503650（间天），使得实际营业收入比预计营业收入减少（间天），使得实际营业收入比预计营业收入减少7373万元。万元。（4 4）综合分析。）综合分析。由于受平均房价和客房出租间天数两个因素的共同影响，由于受平均房价和客房出租间天数两个因素的共同影响，使得该饭店客房部实际营业收入比预计营业收入减少使得该饭店客房部实际营业收入比预计营业

18、收入减少3333万万元。元。2021/9/202021/9/2027272）客房营业费用分析 例如：某饭店客房部的年营业收入预算为876万元，而预算期内客房部的实际年营业收入为843万元。预算期的年棉织品损耗额预计为26280元，预计年棉织品损耗率为0.3。而预算期的棉织品实际损耗额为33720元，实际损耗率为0.4。2021/9/202021/9/202828解：（解：（1 1）影响客房部棉织品损耗额预算的主要因）影响客房部棉织品损耗额预算的主要因素是营业收入和损耗率。素是营业收入和损耗率。本例中的实际棉织品损耗额实际营业收入本例中的实际棉织品损耗额实际营业收入 实实际棉织品损耗率际棉织品损

19、耗率84300000.484300000.43372033720（元）（元）（2 2）用预计营业收入和损耗率逐步进行替换。）用预计营业收入和损耗率逐步进行替换。棉织品损耗额棉织品损耗额a=a=预计营业收入预计营业收入 实际棉织品损耗实际棉织品损耗率率87600000.487600000.43504035040（元）（元）棉织品损耗额棉织品损耗额b=b=预计营业收入预计营业收入 预计棉织品损耗预计棉织品损耗率率87600000.387600000.32628026280（元）（元）2021/9/202021/9/202929（3 3）分别测定营业收入和损耗率两个因素对棉织品损耗）分别测定营业收入

20、和损耗率两个因素对棉织品损耗额预算的影响程度。额预算的影响程度。营业收入的影响营业收入的影响实际损耗额实际损耗额-损耗额损耗额a=33720-35040a=33720-35040-1320-1320（元）（元）由于实际营业收入低于预计营业收入由于实际营业收入低于预计营业收入3333万元，使得实万元，使得实际棉织品损耗额比预计损耗额减少际棉织品损耗额比预计损耗额减少13201320元。元。损耗率的影响损耗率的影响 损耗额损耗额a-a-损耗额损耗额b b35040-2628035040-2628087608760（元）（元）由于实际损耗率高于预计损耗率由于实际损耗率高于预计损耗率0.10.1，使得

21、实际棉织，使得实际棉织品损耗额比预计损耗额增加品损耗额比预计损耗额增加87608760元。元。（4 4）综合分析。）综合分析。由于受营业收入和损耗率两个因素的共同影响，使得该由于受营业收入和损耗率两个因素的共同影响，使得该饭店客房部棉织品损耗额比预计棉织品损耗额增加饭店客房部棉织品损耗额比预计棉织品损耗额增加74407440元。元。2021/9/202021/9/2030303.比较法 比较法又称对比分析法，是通过对可比性的指标进行对比来确定指标间的差距，发现问题，查明原因。一般可以用计划作为标准，也可以将历史资料作为标准，或是以同行业的相同指标作为标准。2021/9/202021/9/203

22、1314.结构分析法 结构分析法是以统计资料为基础，分析构成客房结构分析法是以统计资料为基础，分析构成客房部的某一项预算指标（如营业收入、营业费用等）部的某一项预算指标（如营业收入、营业费用等）的各种要素在总体中的比重及其变化，从而找出的各种要素在总体中的比重及其变化，从而找出主要原因的一种方法。主要原因的一种方法。例如，某饭店共有客房例如，某饭店共有客房438438间，间，20032003年第三季年第三季度的客房销售及前后两期的相关资料见表度的客房销售及前后两期的相关资料见表9 96 6。试用比较法和结构分析法对该饭店客房销售收入试用比较法和结构分析法对该饭店客房销售收入及其变动情况进行分析

23、。及其变动情况进行分析。2021/9/202021/9/203232某饭店客房销售收入统计表 项项目目三季度三季度计计划划三季度三季度实际实际二季度二季度实际实际去年同去年同期期出租率出租率82.582.584.284.281.681.683.483.4平均房平均房价价328.4328.4元元335.6335.6元元312.7312.7元元329.8329.8元元折扣率折扣率90.290.292.892.888.488.489.589.5出租出租间间天数天数33244.233244.233929.2333929.2332881.5432881.5433606.8633606.86房租收房租收入

24、入984.75984.751056.681056.68908.93908.93991.98991.98其中：其中：散客散客418.52418.52441.69441.69395.38395.38422.58422.58商商务务181.19181.19215.56215.56152.74152.74180.54180.54团队团队262.93262.93248.32248.32232.78232.78273.79273.79其他其他122.11122.11151.11151.11128.03128.03115.07115.072021/9/202021/9/203333 解：（1）比较法绝对数比

25、较 就是利用绝对数进行对比，从而寻找差异的一种方法。以平均房价为例，2003年第三季度与计划数、第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为：335.6-328.47.2（元）335.6-312.722.9（元）335.6-329.85.8（元）2021/9/202021/9/203434 相对数比较 是以增长百分比或完成百分比指标来进行分析的一种方法。同样以平均房价为例，2003年第三季度与计划数、第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为：7.2/332.81002.19 22.9/312.71007.32 5.8/329.81001.76其他指标的计算方法相同，结果见下表。2021/9/2

26、02021/9/203535项项目目绝对绝对差异差异相相对对差异差异与与计计划划比比与上期与上期比比与去年与去年同期比同期比与与计计划划比比与上期与上期比比与去年与去年同期比同期比出租率出租率1.71.72.62.60.80.82.062.063.193.190.960.96平均房平均房价价7.27.2元元22.922.9元元5.85.8元元2.192.19元元7.327.32元元1.761.76折扣率折扣率2.62.64.44.43.33.32.882.884.984.983.693.69出租出租间间天天685.03685.031047.691047.69322.37322.372.062.

27、063.193.190.96%0.96%房租收房租收入入71.9371.93147.75147.7564.7064.707.37.316.2616.266.52%6.52%其中：其中：散客散客23.1723.1746.3146.3119.1119.115.545.5411.7111.714.52%4.52%商商务务34.3734.3762.8262.8235.0235.0218.9718.9741.1341.1319.4%19.4%团队团队-14.61-14.6115.5415.54-25.47-25.47-5.56-5.566.686.68-9.3%-9.3%其他其他29.0029.0023

28、.0823.0836.0436.0423.7523.7518.0318.0331.32%31.32%2021/9/202021/9/203636（2）结构分析法 用结构分析法可以对房租收入结构的变动情况进行比较用结构分析法可以对房租收入结构的变动情况进行比较分析。以与计划期比较为例，分析。以与计划期比较为例，20032003年第三季度与计划数、年第三季度与计划数、第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为：第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为：散客为：散客为：441.69-418.52441.69-418.5223.1723.17（万元）（万元）增加增加 23.17/418.52100

29、23.17/418.521005.545.54 商务客人为：商务客人为：215.56-181.19215.56-181.1934.3734.37（万元）（万元）增加增加 34.37/181.19100 34.37/181.1910018.9718.97 团队客人为：团队客人为：248.32-262.93248.32-262.93-14.61-14.61（万元）（万元）减少减少-14.61/262.93100-14.61/262.93100-5.56-5.56其他客人为：其他客人为：151.11-122.11151.11-122.112929（万元）（万元）增加增加 29/122.11100 2

30、9/122.1110023.7523.75 其他指标的计算方法相同，结果见上表。其他指标的计算方法相同，结果见上表。2021/9/202021/9/203737思考题 1.客房预算的意义与编制原则是什么？2.客房预算的主要内容有哪些？3.什么是盈亏平衡点？进行盈亏平衡点分析有何意义？4.怎样做好客房预算的控制工作？5.预测客房出租率的方法主要有哪些？6.客房预算分析的主要方法有哪些？2021/9/202021/9/203838思考题7.计算平均房价 某饭店共有客房300间，预算客房出租率淡季为61.5，旺季为89.4，双开率分别为28.4和72.8。饭店制定的客房牌价见表98，试预算该饭店在淡、旺季的客房理想平均房价。2021/9/202021/9/203939某饭店客房类型及出租牌价客房客房类类型型数量（数量（间间）淡季牌价淡季牌价（元）（元）旺季牌价旺季牌价（元）（元）1 1人人住住2 2人人住住1 1人人住住2 2人人住住单单人房人房双人房双人房标标准房准房套房套房404030301801805050180180290290380380740740385385505505980980270270435435540540960960570570720720127012702021/9/202021/9/204040