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1、贷款风险分类案例案例一l l二、贷款基本情况二、贷款基本情况l l分类截止日：分类截止日：20062006年年4 4月月2020日日l l贷款余额：贷款余额：20002000万元万元l l贷款期限：贷款期限：1818月，月，20062006年年4 4月月3030日到期日到期l l贷款种类：房地产开发贷款贷款种类：房地产开发贷款l l贷款用途：用于开发该市商住楼资金所需贷款用途：用于开发该市商住楼资金所需l l还款来源：该宗商住楼的销售收入还款来源：该宗商住楼的销售收入l l贷款担保：该笔贷款用公司提供自有房产和土地贷款担保：该笔贷款用公司提供自有房产和土地作抵押，抵押率合乎规定。作抵押，抵押率

2、合乎规定。案例一l l三、财务状况分析l l1、金融机构借款情况：l l截止2005年年底公司在各家银行的借款是7990万元，其中短期借款6090万元，长期借款1900万元。在该行贷款余额2200万元，其中：短期借款200万元，长期借款2000万元，该行授信总额占公司借款的28%。l l2、资金使用情况案例一l l公司在该行支持该公司一宗房地产开发项目的同时开发另一宗房地产开发，这两个楼盘的销售情况都非常好，很快实现了销售，通过销售款的回笼保证了项目的顺利完工。l l据贷后了解，在该行大部分贷款资金通过各种渠道又被挪用于该公司其它外地的项目，如异地的医药、还有建材或其它开发项目。由于对外项目没

3、有完成一个经营周期，挪用资金不能如期归位案例一l l3 3、财务指标、财务指标l l截止截止20052005年公司已实际销售收入年公司已实际销售收入56735673万元，净利润万元，净利润18801880万万元，其中经营活动动产生的现金流量为元，其中经营活动动产生的现金流量为735735万元，筹资活动万元，筹资活动支出支出361361万元，累计现金净流入万元，累计现金净流入374374万元。从公司现金流情万元。从公司现金流情况分析看，说明公司仍然在正常周转，有一定融资能力，但况分析看，说明公司仍然在正常周转，有一定融资能力，但资金安排没有今年集中到期的中期开发贷款。资金安排没有今年集中到期的中

4、期开发贷款。l l4 4、公司对外投资涉及领域太快太多，造成财务运转紧张，、公司对外投资涉及领域太快太多，造成财务运转紧张，现有现金流对公司经营产生困难，介入不熟悉的投资领域不现有现金流对公司经营产生困难，介入不熟悉的投资领域不能预见市场变化。根据信贷员调查，分别投资能预见市场变化。根据信贷员调查，分别投资35003500万元万元 和和15001500万元于万元于A A和和B B大学学生公寓为长期投资，另先后投资大学学生公寓为长期投资，另先后投资30003000多万于新型建材、汽车修理、娱乐行业，并计划进一步多万于新型建材、汽车修理、娱乐行业，并计划进一步大笔资投入旅游娱乐项目，公司的财务控制

5、能力明显跟不上大笔资投入旅游娱乐项目，公司的财务控制能力明显跟不上投资需求。投资需求。案例一l l三、非财务因素分析三、非财务因素分析l l1 1、他行未发现违约记录，与其它行合作基础没有破坏、他行未发现违约记录，与其它行合作基础没有破坏l l2 2、目前没有成熟的房地产项目可供融资、目前没有成熟的房地产项目可供融资l l3 3、未发现诉讼纠纷、未发现诉讼纠纷l l4 4、部分对外投资项目预期效益不理想、部分对外投资项目预期效益不理想l l5 5、抵押物价值主要是商业性质，价值有所下降、抵押物价值主要是商业性质，价值有所下降l l6 6、借款人按期还款意愿不强、借款人按期还款意愿不强l l7

6、7、对外投资的产权关系及资金往来不清，难以准确把握、对外投资的产权关系及资金往来不清，难以准确把握l l8 8、目前公司直接可供销售的商品房仅小数门门面可供出、目前公司直接可供销售的商品房仅小数门门面可供出售，但基本上均抵押在各商业银行。售，但基本上均抵押在各商业银行。案例一l l四、贷后管理情况四、贷后管理情况l l1 1、问题的发现：、问题的发现：20052005年三季度通过贷后检查发现公司开年三季度通过贷后检查发现公司开发贷款修建的房屋已售出大部，而没有按协议在该行办理发贷款修建的房屋已售出大部，而没有按协议在该行办理按揭开始提出问题，企业已未出售，只是收取定金和我行按揭开始提出问题，企

7、业已未出售，只是收取定金和我行按揭手续繁琐为由解释。按揭手续繁琐为由解释。l l发现销售已基本完成，而且发现回笼资金已挪用，难已监发现销售已基本完成，而且发现回笼资金已挪用，难已监控，公司法人代表表示没有问题，到期后一定归还，后又控，公司法人代表表示没有问题，到期后一定归还，后又多次督促解决资金，并提出落实具体还款计划，随后发现多次督促解决资金，并提出落实具体还款计划，随后发现公司投资战略有问题，可能会影响贷款如期偿还。公司投资战略有问题，可能会影响贷款如期偿还。l l20062006年一开年会银行又多种层次到企业表示要求对方按期年一开年会银行又多种层次到企业表示要求对方按期还款，但公司表示变

8、某公寓等均是长期规划，到还款，但公司表示变某公寓等均是长期规划，到3 3月份，月份，各种迹象表明，公司组织资金按期归还难度越来越大。各种迹象表明，公司组织资金按期归还难度越来越大。l l2 2、信贷员和借款人的反应、信贷员和借款人的反应l l 信贷员通过销售、资金回笼和银行账户变化情况，发现警示信号，进信贷员通过销售、资金回笼和银行账户变化情况，发现警示信号，进一步认为贷款出现问题一步认为贷款出现问题l l借款人反应是：不承认借款人反应是：不承认愤怒愤怒讨价还价讨价还价l l最初不承认问题，认为还款有保证，最近通过不断催收，表示愤怒，现最初不承认问题，认为还款有保证，最近通过不断催收，表示愤怒

9、，现在开始讨价还价，讨论还款方案在开始讨价还价，讨论还款方案l l3 3、银行对策：、银行对策：l l以诚意相待，尽量要求对方合作，进一步考察其现金流情况，了解期对以诚意相待，尽量要求对方合作，进一步考察其现金流情况，了解期对外投资产权关系，与公司协商调整或收缩对外投资，改善现金流结构使外投资产权关系，与公司协商调整或收缩对外投资，改善现金流结构使之负债结构相匹配。有可能的话调整贷款结构，包括期限。之负债结构相匹配。有可能的话调整贷款结构，包括期限。l l内部二种意见：一种意见传统意见是限制借款人的活动要求其内部二种意见：一种意见传统意见是限制借款人的活动要求其一次性一次性一次性一次性偿偿还全

10、部贷款，直至企业关闭。第二种意见是收回部分贷款，延长贷款偿还全部贷款，直至企业关闭。第二种意见是收回部分贷款，延长贷款偿还时间，加倍小心，让企业改善财务结构。还时间，加倍小心，让企业改善财务结构。案例一案例一l l结论结论l l从目前信贷员（初分人员）贷前调查获得的信息，该企业从目前信贷员（初分人员）贷前调查获得的信息，该企业还具有一定还款能力，全额偿还贷款可能性极大，处理方还具有一定还款能力，全额偿还贷款可能性极大，处理方式也应趋向于积极谨慎的态度。式也应趋向于积极谨慎的态度。l l按贷款五级分类标准更符合：？类按贷款五级分类标准更符合：？类l l理由是：理由是：借款人整体看仍有能力偿还贷款

11、，但存在未按规定用途使用贷款、借款人还款愿不强、银行对贷款缺乏有效监督，对外投资过于分散，财务控制能力差，这些因素进一步扩大有可能影响贷款的偿还，故分为关注。案例一案例一案例一反思l l从上面清分案例可以看出，风险分类工作本身可以提前揭示风险，发现警示信号，能动态反映风险的变化过程，但事实上该笔授信并没完全揭示风险状态，分类理由很简单，“该公司自成立以来，住房开发理念正确，开发投资该公司自成立以来，住房开发理念正确，开发投资定位符合市场需日，房地产开发中注重质量，讲信誉，是一家有良好定位符合市场需日，房地产开发中注重质量，讲信誉，是一家有良好业绩，较高声誉的房地产开发企业，能够按期付息还本，但

12、没有新项业绩，较高声誉的房地产开发企业，能够按期付息还本，但没有新项目支撑。目支撑。“XXX“XXX大厦大厦”销售情况良好，已在我行办理部分按揭贷款，销售情况良好，已在我行办理部分按揭贷款，由于贷款合同未到期，企业领导拒绝用按按揭贷款归还专项借款，我由于贷款合同未到期，企业领导拒绝用按按揭贷款归还专项借款，我行无法把握还款来源。初分为行无法把握还款来源。初分为“关注关注”。最新财务报表也没录入。最新财务报表也没录入。案例二l l企业基本情况l l 借款人为某市玻璃有限公司,成立于1994年4月,为中外合资企业,注册资本1500万美元,主营业务是生产销售汽车和建筑用平弯钢化玻璃、夹层玻璃、防弹玻

13、璃等系列玻璃产品。其各项产品质量指标已达到了国际标准,现产品已初步打开国际市场,1998年销售收入的24%来自于出口。案例二l l二、贷款基本情况l l借款人:某市玻璃有限公司l l分类日期:2006年4月20日l l贷款余额:2000万元人民币l l贷款期限:2005年12月3日一2006年12月2日l l贷款种类:短期流动资金l l贷款担保:机器设备抵押，抵押率合乎规定案例二l l三、财务分析三、财务分析l l根据企业近三年的财务报表比较分析根据企业近三年的财务报表比较分析:l l企业近三年的财务指标如下企业近三年的财务指标如下:资产负债率分别为资产负债率分别为11%11%、9%9%、12

14、%;12%;流动比率分别为流动比率分别为217%217%、385%385%、332%;332%;速动比率分别速动比率分别为为170%170%、330%330%、274%;274%;存货周转率为存货周转率为384%384%、380%380%、421%,421%,从上述几项指标看从上述几项指标看,该企业的长、短期偿债能力较该企业的长、短期偿债能力较强。从盈利能力看强。从盈利能力看,2004,2004年企业开始盈利年企业开始盈利,2005,2005年盈利年盈利312.4312.4万元万元,2006,2006年预计净利润年预计净利润417417万元。由此可见万元。由此可见,该企业该企业盈利水平较高盈利

15、水平较高,而且有逐年增长的趋势。企业近三年的现而且有逐年增长的趋势。企业近三年的现金流量为金流量为-900-900万元、万元、11051105万元、万元、-280-280万元。出现负值的万元。出现负值的主要原因是短期应收帐款增加造成的主要原因是短期应收帐款增加造成的,其应收帐款虽较多其应收帐款虽较多,但并无呆死帐。但并无呆死帐。案例二l l通过对企业的财务报表的分析得出:企业生产经营及财务状况正常,其盈利能力和偿债能力较强,企业与银行建立了良好的信誉关系,还款意愿较好,能够正常还本付息,且有较高的经营管理水平。该笔贷款抵押足值、有效。l l评级结果:2000万元人民币为正常类贷款。案例三l l

16、:某市家具销售中心某市家具销售中心l l一、企业基本情况一、企业基本情况l l某市家具销售中心是某市供销合作社所属企业某市家具销售中心是某市供销合作社所属企业,成立于成立于19951995年年,是某地是某地区最大的家具及装饰直销展示中心区最大的家具及装饰直销展示中心,注册资本注册资本333333万元。万元。l l二、贷款情况二、贷款情况l l借款人借款人:某市家具销售中心某市家具销售中心l l分类截止日期分类截止日期:2005:2005年年4 4月月2020日日l l贷款余额贷款余额:150:150万元人民币万元人民币l l贷款期限贷款期限:2004:2004年年1111月月2424日日-20

17、05-2005年年5 5月月2323日日l l贷款种类贷款种类:短期流动资金贷款用途短期流动资金贷款用途:购买家具购买家具l l贷款保证贷款保证:由甲家具有限公司提供信用担保由甲家具有限公司提供信用担保(此公司生产经营情况较好此公司生产经营情况较好,连续三年盈利连续三年盈利)l l还款来源还款来源:由市家具销售中心用销售收入归还由市家具销售中心用销售收入归还案例三l l三、财务分析三、财务分析l l通过其财务报表分析通过其财务报表分析:企业企业20022002、20032003、20042004年的财务指年的财务指标如下：资产负债率分别为标如下：资产负债率分别为70%70%、67%67%、51

18、%;51%;流动比率流动比率分别为分别为126%126%、131%131%、157%,157%,速动比率分别为速动比率分别为95%95%、120%120%、146%,146%,由此可见由此可见,该企业具备一定的长、短期偿债该企业具备一定的长、短期偿债能力。从三年损益表分析能力。从三年损益表分析,企业三年保持盈利企业三年保持盈利,利润总额分利润总额分别为别为493493万元、万元、188188万元、万元、5858万元万元,呈逐年下降的趋势。主呈逐年下降的趋势。主要原因是由于近年家具市场不景气要原因是由于近年家具市场不景气,致使销售收入减少致使销售收入减少,对对此此,企业适时调整商品结构企业适时调

19、整商品结构,开拓市场开拓市场,加强管理加强管理,预计预计0505年年后将走出低谷后将走出低谷,实现销售收入实现销售收入18001800万元万元,扭转利润下滑的局扭转利润下滑的局面。企业三年的现金流量分别为面。企业三年的现金流量分别为2020万元、万元、1818万元、万元、-72-72万万元。元。20042004年现金流量为负值年现金流量为负值,主要是销售收入减少造成的。主要是销售收入减少造成的。案例三l l总体来看,企业的经营管理及财务情况较为正常,具有较好的还款意愿,能够按时归还贷款利息,且担保单位具备一定担保实力。但由于家具行业受市场的影响较大,且企业处于经营低谷,因此,对归还银行贷款存在

20、不良影响。l l评级结果:?案例四l l某市大化集团有限责任公司某市大化集团有限责任公司l l一、企业基本情况一、企业基本情况l l某市大化集团有限责任公司是我国在某市大化集团有限责任公司是我国在7070年代成套引进国外技术建成的大型化年代成套引进国外技术建成的大型化肥企业肥企业,全国全国1313家大型化肥企业之一。家大型化肥企业之一。19961996年年4 4月经某省政府批准组建成集团月经某省政府批准组建成集团公司公司,拥有拥有47004700人人,下辖化肥、化工销售等五家分公司和下辖化肥、化工销售等五家分公司和TDITDI等六家控股子公等六家控股子公司。司。l l二、贷款情况二、贷款情况l

21、 l借款人借款人:某市大化集团有限责任公司某市大化集团有限责任公司l l清分截止日期清分截止日期:1999:1999年年1212月月3131日日l l贷款余额贷款余额:3200:3200万元人民币万元人民币l l贷款期限贷款期限:1996:1996年年1212月月3131日日-2002-2002年年1212月月3131日日l l贷款种类贷款种类:中长期人民币贷款中长期人民币贷款l l贷款用途贷款用途:外汇贷款配套外汇贷款配套l l贷款保证贷款保证:由由A A企业提供信用担保企业提供信用担保l l还款来源还款来源:企业利润和折旧企业利润和折旧案例四l l三、财务分析三、财务分析l l（一）借款人

22、财务因素分析（一）借款人财务因素分析l l1.1.从现金流量情况看从现金流量情况看,该企业该企业19971997年和年和19981998年的净现金流量分别为年的净现金流量分别为-151151万元和万元和-8958-8958万元万元,原因是自原因是自19951995年以来年以来,企业投人企业投人10.5610.56亿元的巨亿元的巨资新建资新建“2“2万吨万吨”TDI”TDI项目项目,建设期为三年建设期为三年,致使其近几年来现金总流出致使其近几年来现金总流出量大于总流入量量大于总流入量,造成该企业净现金流量为负值。造成该企业净现金流量为负值。l l2.2.从偿债能力看从偿债能力看:1996:199

23、6年至年至19981998年三年间年三年间,该企业的资产负债率分别是该企业的资产负债率分别是28.75%28.75%、32.50%32.50%和和27.94%27.94%。呈现下降趋势。呈现下降趋势,表明该企业实力越来越表明该企业实力越来越雄厚雄厚,对银行债权的保障程度不断增强。对银行债权的保障程度不断增强。19961996年至年至19981998年年,企业的流企业的流动比率均保持在动比率均保持在120%120%以上以上,说明企业拥有的营运资金和可变现的资产说明企业拥有的营运资金和可变现的资产数量较大数量较大,短期偿债能力强短期偿债能力强,银行贷款的风险性降低。银行贷款的风险性降低。l l3.

24、3.从营运能力看从营运能力看,企业企业l997l997年和年和19981998年的应收帐款周转率分别是年的应收帐款周转率分别是2093.78%2093.78%和和2741.68%,2741.68%,存货周转率分别是存货周转率分别是553.21%553.21%和和507.68%507.68%。可见。可见,该企业对其资产的利用效率很高该企业对其资产的利用效率很高,企业资产周转速度快。企业资产周转速度快。l l4.4.从盈利能力看从盈利能力看,企业自企业自19961996年至年至19981998年的三年销售利润率分别是年的三年销售利润率分别是10.75%10.75%、10.84%10.84%和和9.

25、36%9.36%。实现利润总额分别是。实现利润总额分别是75027502万元、万元、66496649万万元和元和44384438万元。虽然呈现下降趋势万元。虽然呈现下降趋势,但企业总体的盈利能力还是较强但企业总体的盈利能力还是较强,偿还银行贷款本息有保障。偿还银行贷款本息有保障。案例四l l(二二)保证分析保证分析:为该笔贷款提供担保的是具有独立法人资为该笔贷款提供担保的是具有独立法人资格的格的A A企业企业,该企业属国有大型企业该企业属国有大型企业,拥有总资产拥有总资产1515亿元亿元,近近三年来销售收入均在三年来销售收入均在1313亿元以上亿元以上,实现利润总额均在实现利润总额均在3000

26、3000万元以上万元以上,具备履行担保义务的能力。具备履行担保义务的能力。l l（三）非财务因素分析（三）非财务因素分析:l l1 1、该企业自与、该企业自与XXXX银行建立信贷关系以来银行建立信贷关系以来,信誉一直很好信誉一直很好,没有出现过拖欠没有出现过拖欠XXXX银行贷款本息的情况银行贷款本息的情况,被评为本行的被评为本行的AAAAAA级信用企业。级信用企业。l l2.2.该企业新项目该企业新项目TDITDI投入正常运营后投入正常运营后,其产品市场前景非常其产品市场前景非常广阔广阔,但目前国内但目前国内“TDI”“TDI”走私严重走私严重,价格不易稳定。价格不易稳定。案例四l l四、贷款

27、评价四、贷款评价l l该企业多年以来依靠良好的经营管理和高质量的该企业多年以来依靠良好的经营管理和高质量的产品使自身不断发展壮大。新上项目产品使自身不断发展壮大。新上项目“TDI”“TDI”工程工程完成后完成后,其产品市场需求量大其产品市场需求量大,发展前景广阔。但发展前景广阔。但在此项目的建设过程中在此项目的建设过程中,由于国外设备进口商技术由于国外设备进口商技术相对不成熟相对不成熟,以及部分设备存在先天不足等因素以及部分设备存在先天不足等因素,致使项目建设期推迟一年致使项目建设期推迟一年,因产品一直没有投产因产品一直没有投产,故而没有形成销售。另外故而没有形成销售。另外,从该企业财务状况看

28、从该企业财务状况看,企业整体实力较强企业整体实力较强,有一定的盈利水平有一定的盈利水平,但其但其19981998年销售收入和利润呈下降趋势年销售收入和利润呈下降趋势,因此贷款存在潜在因此贷款存在潜在缺陷。缺陷。案例四l l鉴于以上情况,此笔3200万元的中长期贷款应为关注类贷款。案例五l l某钢铁某钢铁(集团集团)有限责任公司有限责任公司l l一、贷款的基本情况一、贷款的基本情况l l借款人借款人:某钢铁某钢铁(集团集团)有限责任公司有限责任公司l l分类截止日期分类截止日期:2006:2006年年1212月月2020日日l l贷款金额贷款金额:2108:2108万美元万美元l l贷款期限贷款

29、期限:2003:2003年年1212月月3131日日-2008-2008年年1212月月3131日日l l贷款种类贷款种类:中长期技改贷款中长期技改贷款l l贷款用途贷款用途:购设备购设备l l贷款保证贷款保证:以购入设备作抵押以购入设备作抵押;甲投资集团提供担甲投资集团提供担保保l l还款来源还款来源:(:(一一)经营销售收入经营销售收入(二二)变卖资产变卖资产案例五l l二、分析二、分析l l(一一)企业财务信息分析企业财务信息分析l l从公司近三年的资产负债表看从公司近三年的资产负债表看,其资产负债率逐年上升其资产负债率逐年上升,2005,2005年达年达100.25%,100.25%,

30、目前目前,企业已资不抵债。流动比率、速企业已资不抵债。流动比率、速动比率逐年下降动比率逐年下降,2005,2005年分别为年分别为52.05%52.05%、35.85%,35.85%,短期偿债短期偿债能力低。应收帐款周转率、存货周转率能力低。应收帐款周转率、存货周转率20052005年略有回升年略有回升,分别为分别为111.18%111.18%和和135.16%135.16%。20052005年资产重组后年资产重组后,该企业被该企业被兼并兼并,盈利水平略有回升。公司近三年的净现金流量分别为盈利水平略有回升。公司近三年的净现金流量分别为18061806万元、万元、6666万元、万元、393739

31、37万元万元,虽均为正值虽均为正值,但相对其负债但相对其负债总额而言总额而言,仍相差甚远。仍相差甚远。l l从公司近三年的损益表看从公司近三年的损益表看,其净利润率由其净利润率由20042004年的年的-5.23%-5.23%下降到下降到20052005年的年的-28.37%,-28.37%,亏损严重。原因主要是销售收入亏损严重。原因主要是销售收入下降幅度大大超过成本费用的下降幅度下降幅度大大超过成本费用的下降幅度,而且其巨额负债导而且其巨额负债导致财务费用巨大。致财务费用巨大。20052005年该公司由甲公司兼并重组年该公司由甲公司兼并重组,享受享受一系列优惠政策使其应付利息及税金减免一系列

32、优惠政策使其应付利息及税金减免,故而净利润率有故而净利润率有所回升。总体看来所回升。总体看来,该公司盈利水平极低。该公司盈利水平极低。案例五l l(二二)担保分析担保分析l l钢铁钢铁(集团集团)公司以其原有设备及即将购入设备作公司以其原有设备及即将购入设备作贷款抵押贷款抵押,并按规定办理了抵押手续。债务重组后并按规定办理了抵押手续。债务重组后,银行与新组建的集团公司双方签定有关协议银行与新组建的集团公司双方签定有关协议,规定规定了原贷款抵押合同中的全部抵押资产仍作为新协了原贷款抵押合同中的全部抵押资产仍作为新协议贷款的抵押品议贷款的抵押品,但未重新办理有关登记手续。但未重新办理有关登记手续。

33、l l同时同时,保证人甲投资集团公司为该公司贷款提供保保证人甲投资集团公司为该公司贷款提供保证担保。保证人虽然具有一定经济实力证担保。保证人虽然具有一定经济实力,但其自身但其自身负债比例较高负债比例较高,一旦面临大额债务偿还时一旦面临大额债务偿还时,将会有将会有一定风险。总体看一定风险。总体看,钢铁钢铁(集团集团)公司的信用支持力公司的信用支持力度不够充分。度不够充分。l l(三三)企业非财务因素分析企业非财务因素分析l l该公司是该公司是20052005年重组后大力改革经营管理体制年重组后大力改革经营管理体制,精简机构精简机构,加强成本管理力度加强成本管理力度,对外集中采购材料对外集中采购材

34、料,减少不必要开支减少不必要开支,使其经营管理水平有所提高使其经营管理水平有所提高;由由由由于列入全国试点城市兼并计划于列入全国试点城市兼并计划于列入全国试点城市兼并计划于列入全国试点城市兼并计划,享受优惠政策享受优惠政策享受优惠政策享受优惠政策,减减减减免上亿元的利息、税金免上亿元的利息、税金免上亿元的利息、税金免上亿元的利息、税金。甲集团在资金上给予该甲集团在资金上给予该公司大力支持公司大力支持,以使其尽快发挥出自身优势以使其尽快发挥出自身优势,逐步逐步增强获利能力。增强获利能力。l l该公司该公司20062006年第二季度以前均能按时付息年第二季度以前均能按时付息,而后而后由于经营困难、

35、亏损严重由于经营困难、亏损严重,无法按时支付利息。无法按时支付利息。案例五l l三、贷款评价三、贷款评价l l优点优点:该公司兼并后实行了一系列的改革措施该公司兼并后实行了一系列的改革措施,经经营状况有所好转营状况有所好转,加之享受部分优惠政策加之享受部分优惠政策,盈利能盈利能力增强力增强;该贷款有一定的信用支持。该贷款有一定的信用支持。l l缺点缺点:企业总体财务状况恶化企业总体财务状况恶化,已形成资不抵债已形成资不抵债,现现金流量虽为正值金流量虽为正值,但相对其巨额负债而言但相对其巨额负债而言,仍为严仍为严重不足。其偿债能力有明显缺陷重不足。其偿债能力有明显缺陷,依靠其正常经营依靠其正常经

36、营收入已无法保证足额偿还贷款本息。收入已无法保证足额偿还贷款本息。l l分类理由分类理由:贷款的缺陷已经很明显贷款的缺陷已经很明显,企业经营困难企业经营困难,财务状况令人很不满意财务状况令人很不满意,依靠第一还款来源依靠第一还款来源(正常正常经营收入经营收入)已无法保证足额偿还贷款。已无法保证足额偿还贷款。案例五l l分类结果:该笔贷款2108万美元由于享受免息政策,此笔分为次级类贷款。案例六l l企业基本情况l l某电力经营企业，主要为发供电，年发电量15万千瓦，具有独立电网，电网装机容量28万千瓦，网上电站均为中小水电。该公司注册资本5亿元案例六l l贷款情况贷款情况l l贷款的基本情况贷

37、款的基本情况l l借款人借款人:某水利电力股份公司某水利电力股份公司l l清分截止日期清分截止日期:2003:2003年年6 6月月3030日日l l贷款金额贷款金额:3000:3000万元万元l l贷款期限贷款期限:2002:2002年年1212月月3131日日-2003-2003年年1212月月3131日日l l贷款种类贷款种类:短期流动资金贷款短期流动资金贷款l l贷款用途贷款用途:置换农行贷款置换农行贷款l l贷款保证贷款保证:XX:XX大型国有电力公司担保，担保公司为大型国有电力公司担保，担保公司为其控股公司其控股公司案例六l企业财务分析财务指标主要财务指标主要财务指标2003-62

38、003-62002-122002-122001-122001-122000-122000-12资产负债率资产负债率57.9%57.9%60%60%56%56%64.1%64.1%流动比率流动比率0.820.820.740.740.700.700.730.73速动比率速动比率0.790.790.780.780.690.690.720.72应收账款周转率应收账款周转率（次数）（次数）0.560.561.781.781.441.441.341.34存货周转率（次）存货周转率（次）10.4110.4132.4132.4116.6816.6821.5921.59净利润净利润698698511951192

39、734273428482848总资产增长率总资产增长率1.75%1.75%15.31%15.31%19.63%19.63%50.08%50.08%税后利润增长率税后利润增长率-25.64%-25.64%94.49%94.49%-9.92%-9.92%-30.18%-30.18%案例六资产负债率在60%左右波动，快速变现指标在行业平均水平略为偏低，没有体现下降趋势，盈利能力呈下降之势，资产增长率与盈利能力的变化不匹配，资金运转指标有向不利方向转化之势，周转速度下降。特别是应收账款绝对额较高，以上变化不能在贷后检查记录及分类理由获得解释。但公司整体盈利，未出现亏损但公司整体盈利，未出现亏损案例六l

40、 l现金流量变化分析现金流量变化分析静态看，连续三年经营静态看，连续三年经营活动现金流为正活动现金流为正30003000万元左右，变动情况万元左右，变动情况不是太理想，当期经不是太理想，当期经营活动和净流量均为营活动和净流量均为负值，原因是：枯水负值，原因是：枯水期外购电和应付款减期外购电和应付款减少。筹资现金流变化少。筹资现金流变化说明融资能力强说明融资能力强主要财务主要财务指标指标20032003-6-62002-2002-12122001-2001-12122000-2000-1212经营活动经营活动现金净流现金净流量量-15531553329432942657265739083908净

41、流量净流量-42414241-7742-7742802580251091410914经营活动经营活动现金净长现金净长率率-26%26%24%24%-32%-32%-13%-13%投资投资-39013901-146014602 2-12412-12412-8935-8935筹资筹资121312133565356517780177801594115941l l企业非财务因素分析1、电力市场行情看好，影响主营收入大幅度增加2、水电为主受气候影响较大，连续二年均为枯水季节，倒供电增加成本3、输供电网络脆弱，供电质量不高4、供电客户欠付电费金额较高，影响资金周转案例六l l企业担保分析企业担保分析担保单

42、位为其最大股东，公司法人代表是为担保担保单位为其最大股东，公司法人代表是为担保单位下派，担保单位还与借款人在电力产品供销单位下派，担保单位还与借款人在电力产品供销上有关联交易，本笔担保为关联担保。上有关联交易，本笔担保为关联担保。担保单位是国家特大型企业，无相关财务资料。担保单位是国家特大型企业，无相关财务资料。担保能力评价只能从其在行业的地位上进行主观担保能力评价只能从其在行业的地位上进行主观判断，无法分析其现金流量情况，认为其在区域判断，无法分析其现金流量情况，认为其在区域市场中有垄断地位，整体规模较大，有担保能力。市场中有垄断地位，整体规模较大，有担保能力。案例六l l贷款评价初分人认为

43、：主要缺点无，优点为担保单位收购成为最大股东后，给予其售电计划方面的倾斜，使销售有保障，货款回笼有保障。l l结论案例六新提出的一个案例l l某分行贷款置换他行的不良贷款20000万元，落实了足值有效的物业抵押，贷款利率上浮80%，分类结果？结束语l l事实上，我们在风险管理过程中最易被忽略的就是将一些习以为常的东西做为原则，而将我们信贷管理中基本的，简单的原则遗忘了，或者追求业务发展和工作压力而将之忘记。应将一些基本信贷原则牢牢记着，如纽约银行的十三个信贷基本原则，就是该行信贷人员在培训中反复讲授的，很有指导意义，将之录述如下，供参考做为结束语吧：结束语l l1)1)记得贷款是公司产生的现金

44、来偿还，而且只能记得贷款是公司产生的现金来偿还，而且只能是用现金。是用现金。l l 2)2)每个放款一定要有第二还款来源（与我们现在每个放款一定要有第二还款来源（与我们现在保证或抵押不同，而是指借款人在安排还款方式保证或抵押不同，而是指借款人在安排还款方式的第二补充来源。的第二补充来源。l l 3)3)确保所有的账户和放款文件是完全的和真实的。确保所有的账户和放款文件是完全的和真实的。l l 4)4)在完善所有信贷法律文件前千万不要放款。在完善所有信贷法律文件前千万不要放款。l l 5)5)使用自己的专门知识获得各种信息。使用自己的专门知识获得各种信息。l l 6)6)客户在多家银行贷款贷款，

45、客户在多家银行贷款贷款，银行不应处于不银行不应处于不利地位。利地位。结束语l l 7)7)多向本行法律顾问询问，要重视法律意见书，多向本行法律顾问询问，要重视法律意见书，否则可以使你处于不利地位。否则可以使你处于不利地位。l l 8)8)不要超过你的贷款权。不要超过你的贷款权。l l 9)9)对有特殊的风险要敏感。对有特殊的风险要敏感。l l 10)10)对风险评价不仅仅在办公室，还要进行企业对风险评价不仅仅在办公室，还要进行企业实地调查银行的营业场所或顾客的赊销往来情况。实地调查银行的营业场所或顾客的赊销往来情况。l l 11)11)遵守信贷政策，不得接受客户礼物。遵守信贷政策，不得接受客户礼物。l l 12)12)避免用自己的观点左右贷款避免用自己的观点左右贷款l l 13)13)了解你的客户了解你的客户,了解交易事项。了解交易事项。五级分类总结充分了解你的客户充分了解你的交易产品谢谢！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢