中泰国际广场物业管理有限公司财务部工作手册25905.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务部工作手册中泰国际广广场物业业管理有有限公司司目 录财务部人员员架构图图3财务部岗位位责任3会计核算方方法5财务管理制制度9现金管理办办法11费用开支管管理制度度12业务收费管管理制度度16财产管理与与清查制制度19银行帐号与与票据管管理办法法22会计电算化化管理细细则23内部牵制与与稽核制制度24回避事项26档案管理制制度26财会人员管管理办法法27附：付款通通知书29催款通知书书32一般收款程程序35催缴款收款款程序36财务部人员员构架图图WI/CW

2、01财 务 经 理副经理兼会计出 纳仓 管 员财务部岗位位责任WWI/CW02职务：财务务经理报告：总经经理工作/责任任：一 对董事会和和公司总总经理负负责。二 在总经理的的领导下下，负责责组织、安安排公司司财务部部的各项项工作。三 抓好财务部部的基础础工作，建建立和健健全各项项财务管管理规章章制度，组组织财务务人员进进行业务务知识的的学习，不不断提高高财务管管理人员员的业务务水平。四 贯彻、检查查各项财财务管理理制度、法法规的落落实，全全面开展展经济核核算，审审核、控控制各项项费用支支出，降降低各种种消耗，杜杜绝一切切浪费现现象，提提高公司司的财务务管理效效益。五 编制、审核核公司的的财务预

3、预算方案案，并定定期（一一般每季季及年终终）将落落实情况况写出分分析报告告向总经经理汇报报，为公公司进行行经济活活动及决决策提供供可靠资资料，当当好总经经理的参参谋，并并随时接接受董事事会的监监察、垂垂询。六 完成总经理理临时安安排的其其他工作作。职务：财务务副经理理/会计计报告：财务务经理工作/责任任一 在财务经理理领导下下，负责责公司的的资产、负负债所有有者权益益、收入入、成本本及费用用等的会会计核算算，做到到记帐及及时、工工整，帐帐面整洁洁，按时时结帐，并并与总帐帐明细帐帐核对无无误，做做到帐帐帐相符，帐帐表相符符，帐实实相符。二 根据已审批批的合法法的原始始凭证，按按各类经经济业务务逐

4、笔编编制记帐帐凭证。三 监督仓库月月末盘点点工作，对对帐物不不符情况况要进行行追询，及及时将核核实情况况向财务务经理汇汇报。四 每月对各部部门的成成本和物物耗情况况进行统统计，并并写出分分析报告告。五 按时向客户户发放催催缴款通通知，对对拖欠时时间较长长的客户户要向财财务经理理汇报，并并根据有有关规定定采取相相应的措措施。六 月末对应收收帐款、预预收帐款款、应付付帐款编编出准确确无误的的明细表表。七 按时完成损损益表、资资产负债债表等会会计和统统计报表表的填报报工作，并并送财务务经理复复核、总总经理审审批后，上上报有关关部门。八 按照税法的的规定，依依时报纳纳税金及及附加费费等。九 必要时，协

5、协助出纳纳做好公公司的各各项费用用收缴工工作。十 完成上级领领导或公公司临时时安排的的其他工工作。职务：出纳纳员报告：财务务经理工作/责任任：一 出纳员在财财务经理理的领导导下和会会计主任任的指导导下进行行工作。二 按照公司现现金及银银行存款款的管理理规定，根根椐已审审批的会会计凭证证进行收收付款工工作。三 负责公司日日记帐簿簿（现金金和银行行存款）工工作，做做到及时时、正确确、准确确、无误误地登记记帐簿，做做到字体体工整，帐帐目整洁洁，日清清月结，每每月将现现金日记记帐和银银行日记记帐与总总帐核对对无误。四 每天要盘点点库存现现金，登登记库存存，做到到帐钞相相符，发发现问题题及时解解决或汇汇

6、报。编编制资金金周报表表报财务务经理备备忘。月月末要编编制银银行存款款余额调调节表。五 催促各部门门将支付付的款项项及时报报帐。六 做好公司各各项费用用的收缴缴工作。七 做好公司每每月的工工资发放放工作。八 完成上级领领导和公公司临时时安排的的其它工工作。职务：仓管管员报告：财务务经理工作/责任任：一 在财务经理理的领导导和会计计的指导导下进行行工作。二 按照仓库管管理制度度及采购购计划负负责材料料物资的的验证、入入库、发发放、保保管工作作。三 根椐仓库管管理制度度对所管管材料物物资及时时登记进进、出、存存，并将将进出库库和结存存情况做做出统计计报表送送有关部部门，对对盈亏情情况应写写出专题题

7、报告送送财务经经理。四 根椐库存和和实际领领用情况况，对定定额库存存材料物物资提出出申购计计划送行行政人事事部审办办。五. 完成上级领领导或公公司临时时安排的的其它工工作。会计核算方方法WII/CW03会计核算是是会计的的基本职职能之一一，在会会计基础础工作中中占有非非常重要要的地位位，它对对提高整整个会计计工作水水平，起起着举足足轻重的的作用，为为此，公公司根据据国家财财政部颁颁布的会会计法等等一系列列法律法法规，特特制定如如下会计计核算管管理办法法：一. 会计核算的的一般要要求1. 依法建帐。本本公司依依中华华人民共共和国会会计法和和国家统统一会计计制度的的规定建建立会计计帐册，进进行会计

8、计核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。2. 会计核算内内容。2.1 款项和有价价证券的的收付；2.2 财物的收发发、增减减和使用用；2.3 债权债务的的发生和和结算；2.4 资本基金的的增减和和经费的的收支；2.5 收入、费用用、成本本的计算算；2.6 财务成果的的计算和和处理；2.7 其他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项；3. 会计核算的的基本要要求。3.1 会计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的一个个年度前前后期一一致，年年度前后后期如有

9、有变更，应应当在说说明中加加以披露露。3.2 会计核算年年度：以以公历一一月一日日起至十二月月三十一一日止。3.3 原则上以人人民币为为记帐本本位币。3.4 会计制度：实行会会计法和和两则则两制，共共性财务务政策部部分按照照施工工、房地地产开发发企业会会计制度度执行行，特性性财务政政策部分分按照物物业管理理企业财财务管理理规定执执行。3.5 固定资产折折旧方法法：以会会计法规规定的直直线法执执行，按按固定资资产总额额预留55%的残残值后每每月按时时计提折折旧。3.6 低值易耗品品摊销方方法：以以会计计法规规定的一一次摊销销法按月月摊销，但但同时要要设备查查簿对低低值易耗耗品进行行辅助管管理。3

10、.7 存货收发方方法：采采用会会计法规规定的先先进先出出法进行行核算。3.8 成本核算方方法：按按照会会计法和和房地地产企业业会计制制度规规定的实实际成本本法、开开发间接接费用按按工程量量进行分分配的核核算方法法执行。3.9 会计核算原原则：以以会计计法规规定的权权责发生生制为原原则。3.10 会计凭证、会会计帐薄薄、会计计报表和和其他会会计资料料必须符符合国家家统一会会计制度度的规定定，不得得伪造、变变造，不不得设置置帐外帐帐，不得得报虚假假的会计计凭证和和会计帐帐簿、报报表。3.11 按照国家统统一会计计制度的的要求设设置和使使用会计计科目。3.12 公司使用会会计电算算化，所所使用的的会

11、计软软件和电电子计算算机生成成的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表等等会计资资料应当当符合国国家颁布布的会会计电算算化管理理办法、会会计核算算软件基基本规范范等规规章。未未使用会会计电算算化前按按国家规规定的手手工操作作方法执执行。3.13 会计档案应应当按照照会计计档案管管理办法法的规规定进行行妥善保保管，对对电算化化电子数数据及相相应会计计备份资资料、文文字资料料等应视视同会计计档案进进行管理理。3.14 会计记录文文字统一一使用中中文。3.15 原始记录：各种原原始记录录（包括括自制和和外来），严严格按会会计法规规定的办办法执行行，以保保证原始始记录的的严肃性性、真实实性和合合法性。二

12、. 会计凭证1. 原始凭证必必须具备备如下内内容：1.1 原始凭证的的基本要要素：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证单单位名称称或填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容、数数量、单单价和金金额。1.2 如从外单位位取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位的公章章。1.3 自制的原始始凭证必必须有经经办单位位的领导导人或者者由单位位领导人人指定的的人员签签名或者者盖章。1.4 购买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。1.5 支付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和

13、收款款人的收收款证明明，不能能仅以支支付款项项的有关关凭证如如银行汇汇款凭证证等代替替。1.6 发生销货退退回的，除除填制退退货发票票外，还还必须有有退货验验收证明明；退款款时，必必须取得得对方的的收款收收据或者者汇款银银行的凭凭证，不不得以退退货发票票代替收收据。1.7 职工因公出出差借款款凭据，必必须附在在记帐凭凭证之后后，收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借款付本本，不得得退还原原借款收收据。1.8 经上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为记帐帐凭证的的附件。2. 记帐凭证必必须具备备如下内内容：2.1 记帐凭证的的基本要要素：填填制凭证证的日期期；凭证证

14、编号；经济业业务摘要要；会计计科目；金额；所附原原始凭证证张数；填制凭凭证人员员、稽核核人员、记记帐人员员、会计计机构负负责人（主主管会计计人员）签签名或盖盖章。2.2 填制记帐凭凭证时，应应当对记记帐凭证证进行连连续编号号，电脑脑打印出出来的记记帐凭证证要加盖盖制单人人员、审审核人员员、记帐帐人员及及财务负负责人、主主管会计计人员印印章或者者签字。3. 会计凭证的的字迹和和保管要要求。3.1 填制会计凭凭证的字字迹必须须清晰、工工整。3.2 会计凭证要要及时传传递，不不得积压压，以保保证会计计核算的的及时、正正常进行行。3.3 会计凭证登登记完毕毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序装订订、保

15、管管，不得得散失。3.4 原始凭证不不得外借借，其他他单位确确需借用用的，可可以提供供复制件件，但应应当履行行严格的的报批和和借用登登记手续续。3.5 原始凭证如如有遗失失，应当当按照规规定的要要求取得得相应证证明，并并办理审审核和报报批手续续。三. 会计帐簿1. 会计帐簿的的设置。按按照国家家统一会会计制度度的规定定和会计计业务的的需要设设置会计计帐簿。包包括总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿，以以上所有有会计帐帐簿、会会计凭证证和会计计报表均均到市财财政局指指定的地地点购买买。2. 会计帐簿的的启用。新新帐簿启启用时，应应当在帐帐簿封面面上写明明单位名名称和帐帐簿名称称，并填

16、填写帐簿簿扉页上上的“启用表表”，注明明启用日日期、帐帐簿起止止页数、记记帐人员员和会计计机构负负责人、会会计主管管人员姓姓名等，并并加盖名名章和单单位公章章。当有有记帐或或者财务务负责人人调动工工作时应应在“启用表表”上履行行签字等等手续。3. 帐簿的登记记。会计计人员应应当根据据审核无无误的会会计凭证证登记会会计帐簿簿，具体体方法严严格按会会计法的的规定执执行。4. 帐簿记录的的错误更更正。如如果会计计帐簿记记录发生生错误，不不允许涂涂改、挖挖补、刮刮擦、药药物消除除字迹等等手段更更正，也也不允许许重抄，而而应当根根据情况况，按照照规定采采用划线线更正法法等进行行更正。5. 对帐。将会会计

17、帐簿簿记录的的有关数数字与库库存实物物、货币币资金、有有价证券券、往来来单位或或者个人人等进行行相互核核对，保保证帐证证相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。6. 结帐。将本本期内所所发生的的经济业业务全部部登记入入帐的基基础上，按按照规定定的方法法对该期期内的帐帐簿记录录进行小小结或年年结，结结出本期期或本年年发生额额合计和和余额，并并将其余余额结转转下期或或者转入入新帐。四. 编制财务报报告1. 必须按照国国家统一一会计制制度规定定定期编编制财务务报告，包包括会计计报表主主表、附附表、附附注及财财务分析析。2. 会计报表应应当根据据登记完完整、核核对无误误的会计计帐簿记记录和其其他有关关资料编编

18、制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。3. 会计报表之之间、会会计报表表各项之之间，凡凡有对应应关系的的数字，应应当相互互一致。4. 财务分析：按季度度分析，分分析应包包含各项项财务指指标，及及重要的的会计事事项。5. 会计报告由由公司经经理和财财务部长长、主管管会计等等人签字字或盖章章（年终终报表企企业主要要负责人人和财务务负责人人必须签签字）后后及时送送交各有有关单位位（上级级主管公公司、税税务局、银银行）。财务管理制制度WII/CW04一 财务管理制制度1. 严格执行国国家规定定的财务务会计制制度和有有关财经经纪律，按按会计计法办办事，遵遵章守法法，做好好财务会会

19、计工作作。2. 财务部负责责全公司司的经济济总核算算，并要要综合公公司资金金运作的的情况、管管理费收收入和费费用开支支的资料料定期向向总经理理报告。3. 负责组织各各部门编编制收支支预算草草案，根根据总经经理的指指令，结结合公司司的情况况进行综综合平衡衡。编制制公司年年度的财财务预算算草案，定定期对执执行情况况进行分分析，并并作出书书面报告告送总经经理。4. 管理和控制制各部门门编制收收支计划划，平衡衡工作，严严格检查查备用金金的使用用，严格格执行库库存现金金限额制制度，负负责全公公司资金金运作的的组织和和调动，定定期把资资金变化化情况向向总经理理汇报。5. 遵循权责发发生制原原则及时时完成收

20、收支核算算，做好好财务记记载，正正确核算算，按时时准确编编报会计计报表。6. 每月按时向向各业主主收取管管理费，做做好收支支结算表表、欠缴缴管理费费情况表表，编制制月、季季、年度度损益表表和资产产负债表表。7. 每年3月、88月向业业主公开开本大厦厦的财务务收支状状况，并并按规定定程序审审核后张张贴于本本大厦内内的告示示板上。8. 负责公司的的各项财财产登记记、核对对工作，保保证资产产更新的的资金来来源，保保障资产产的更新新换代。9. 对公司的各各项开支支力求做做到严格格审核、合合理开支支，对违违反规定定，未经经审批的的开支一一律不得得报销。二 会计核算管管理制度度1. 采用借贷记记帐法，以以

21、权责发发生制为为原则，收收入与其其相关的的成本、费费用应当当相互配配比。2. 合理划分收收益性支支出与资资本性支支出，凡凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的，应当当作为收收益性支支出（如如办公费费用的支支出）；支出的的效益与与几个会会计年度度相关的的，应当当作为资资本性支支出（如如固定资资产的购购置）。3. 会计年度自自公历11月1日日起至12月月31日日止。4. 会计核算以以人民币币为记帐帐本位币币；会计计记录的的文字均均使用中中文；会会计凭证证使用复复式记帐帐凭证。5. 会计科目的的设置，会会计凭证证、帐簿簿、报表表和其他他会计资资料的编编制，必必须符合合国家统统一的会会计制度度的规

22、定定，并应应及时向向董事会会和有关关部门报报送会计计报表。6. 会计凭证、帐帐簿、报报表和其其他会计计资料，应应当按照照国家有有关规定定建立档档案，妥妥善保管管，保管管期满需需要销毁毁时，要要填写“会计档档案销毁毁清册”，经总总经理审审阅，报报董事会会和财政政部门批批准后销销毁。三 现金管理制制度1. 根据物业管管理公司司管理业业务的需需要，库库存现金金限额为为人民币币壹仟元元正，超超出限额额部分，应应在当天天存入银银行，现现金必须须在规定定的范围围、限额额内支出出，除特特殊情况况外，不不得在现现金收入入中直接接坐支。2. 现金的使用用范围：2.1 支付给职工工个人的的工资、奖奖金、补补贴、福

23、福利补助助费、差差旅费等等款项；2.2 支付给不能能转帐的的集体单单位或城城乡居民民个人的的劳务报报酬或购购买物资资的款项项；2.3 结算起点（￥1000元）以以下的零零星支付付款项。3. 不准单位之之间和个个人因私私借用备备用金。4. 不准利用管管理公司司银行帐帐户为其其他单位位或个人人支付和和存入现现金。5. 不准用白条条或不符符合财务务制度的的凭证顶顶替库存存现金。6. 行政人事部部因采购购工作需需要，可可申请配配备备用用金，限限额￥11,0000元，用用于零星星采购，并并于每年年末办理理清算手手续，次次年初重重新申请请配备。四 支票管理制制度1. 严格遵守支支付结算算办法中中有关支支票

24、使用用的规定定，不得得发出空空白支票票，为方方便工作作，经总总经理审审批后可可发出最最高限额额为人民民币伍仟仟元的半半空白支支票，即即必须填填写日期期、用途途，只空空出金额额、收款款人名称称栏，但但必须注注明限额额，凡领领用支票票者必须须在开出出支票五五天内报报帐。2. 支票金额起起点为人人民币1100元元，支票票的付款款期限为为自出票票日起110天内内。普通通支票可可以用于于支取现现金，也也可以用用于转帐帐，在普普通支票票左上角角划两条条平行线线的，为为划线支支票，划划线支票票只能用用于转帐帐，不得得支取现现金。3. 签发支票应应使用碳碳素墨水水或墨汁汁填写，票票面必须须有收款款人名称称、出

25、票票日期、确确定的金金额、用用途以及及出票人人预留的的银行印印章。预预留的银银行印章章必须为为单位的的财务专专用章及及法定代代表人或或其授权权的代理理人的私私章，支支票印鉴鉴应盖在在出票人人签章处处，不得得盖在空空白的磁磁码区域域上或多多盖预留留银行印印章，否否则银行行将予以以退票。现金管理方方法WII/CW05一. 现金的使用用范围1. 支付员工个个人的工工资、奖奖金、津津贴、福福利费、医医药费和和其他劳劳务报酬酬。2. 支付员工困困难补助助、抚恤恤金、丧丧葬费等等。3. 支付员工不不能转帐帐的集体体、单位位与个人人购买物物资和劳劳务费。4. 支付员工因因公出差差的旅差差费或探探亲路费费。5

26、. 支付结算起起点（110000元）以以下的其其他零星星开支。6. 结算起点以以上的支支出，应应报经财财务部长长或公司司领导批批准。二. 库存现金限限额的规规定1. 库存现金限限额的规规定，按按照银行行规定的的现金库库存量执执行，由由财务部部根据现现金支用用量多少少，结合合公司具具体情况况，原则则上一般般不超过过两天的的支用量量。2. 现金收入应应当日送送存开户户银行，当当日送存存确有困困难的，应应采取防防范措施施，妥善善保管，次次日送存存银行。3. 库存限额不不足时向向开户银银行提取取。4. 大额现金存存取，必必须由公公司保安安人员或或财务部部其他人人员陪同同。三. 现金使用的的规定1. 不

27、准坐支现现金。2. 不准单位之之间（公公司以外外单位）互互相借用用现金。3. 不准利用公公司银行行帐户为为其他单单位或个个人支付付或存入入现金。4. 不准将公款款现金以以个人名名义存入入储蓄。5. 不准用“白白条”或不符符合财务务制度的的凭证顶顶替库存存现金。6. 不准私设小小金库。四. 库存现金的的核算和和清查1. 出纳人员进进行现金金收付的的依据是是会计人人员填制制的，经经审核的的有效记记帐凭证证（即收收款、付付款凭证证），并并按记帐帐凭证逐逐日逐笔笔序时登登记现金金日记帐帐，每日日业务终终了，应应盘点现现金并与与现金日日记帐当当日余额额进行核核对，做做到日清清月结，帐帐款相符符。2. 会

28、计人员与与出纳人人员应定定期将总总帐的现现金帐户户余额与与现金日日记帐余余额进行行核对，做做到帐帐帐相符。3. 为了及时发发现和防防止现金金收付差差错，财财务部对对库存现现金进行行定期或或不定期期的清查查盘点，发发现长短短款应查查明原因因及时处处理。五. 借用现金的的支付手手续1. 员工因公借借用现金金应事先先办理借借款手续续，金额额在人民民币10000元元以上的的应提前前一天办办理手续续。借款款单必须须经公司司领导签签字后，会会计人员员才能进进行帐务务处理，借借款人应应在会计计凭证上上签字，出出纳人员员才能给给予支付付现金。2. 员工借用现现金后应应不超过过五天到到财务部部门履行行报帐手手续

29、，特特殊情况况出差到到外地的的报帐时时间最长长不超过过三十天天。费用开支管管理制度度WI/CW06一 费用开支管管理制度度1. 所有费用的的支出一一律须上上报总经经理审批批并经财财务经理理审核后后，方可可报销。2. 计划审批制制度：2.1 开支计划的的审批：各部门门用款须须事前做做好计划划，由部部门经理理首批，经经分管副副总审核核并报总总经理批批准，财财务经理理审核后后方可办办理借款款手续。工工作流程程如下：审核首批提出总经理分管副总部门经理部门审核审批办理借款手续财务经理审核2.2 采购计划的的审批：各部门门根据工工作需要要提出采采购计划划，由部部门经理理首批，经经行政人人事经理理审核，报报

30、副总经经理、总总经理批批准后到到财务部部，财务务经理审审核后方方可办理理借款手手续。凡凡购置固固定资产产的价值值在五万万元以上上的，须须报公司司董事会会批准后后方可实实施。注：固固定资产产、低值值易耗品品、办公公用品等等的采购购工作由由行政人人事部负负责。工作流流程如下下：首批提出行政人事经理部门经理部门审核审批办理借款手续财务经理副总经理、总经理3. 借款制度：3.1 采购借款：由采购购人员根根据已批批准的计计划书填填写用款款申请单单（借支支现金同同时填写写现金借借支单），交交由行政政人事经经理审批批，送财财务经理理审核后后到出纳纳处借款款。工作作流程如如下：行政人事部填写用款申请及现金借支

31、单并附已批的计划书采购员审批出纳付款审核财务经理审核总经理3.2 一般性请款款(差旅旅费、业业务费)：由经经办人填填写借支支单，经经部门经经理审核核，送总总经理审审批，然然后向财财务部门门办理请请款手续续，工作作流程如如下：审核审批填写借支单总经理部门经理经办人审核出纳付款财务经理4. 报销制度：附请款单及已批计划书4.1 采购报销：由采购购员填写写报销单单并附上上原始单单据，经经验收后后交行政政人事部部经理首首批，后后送分管管副总审审核，再再送总经经理审批批后到财财务部审审核报销销。工作作流程如如下：验收填写报销单采购员证明人出纳审批首批审核总经理分管副总行政人事经理审核出纳结算财务经理4.

32、2 其他费用报报销：由由经办人人填写报报销单，并并将原始始凭证整整齐粘贴贴附于报报销单后后并签上上经办人人的名字字，经部部门经理理首批，送送财务经经理审核核，由出出纳统一一交总经经理审批批后报销销。工作作流程如如下：审核首批填写报销单部门经理财务经理出纳经办人审批收集报 销总经理5. 费用开支标标准5.1 因公出差发发生的交交通费、住住宿费及及住勤补补助费见见附表。类 别人 员火车轮船飞机市内交通其它住 宿住勤/天一般地区特区一般地区特区正副总经理理软席二等实报实报实报20030080100部门经理卧席二等实报实报实报1502005060主管以上人人员卧席三等实报1001503050其他人员硬

33、席四等实报8010030505.2 出差人员的的住宿费费和交通通费，按按标准掌掌握，节节约部分分60%归己，超超支部分分自理。如如自带交交通工具具的不报报交通费费。5.3 出差人员乘乘坐火车车硬座的的，并从从20点点至次日日7点在在车上连连续六小小时以上上的，给给予路途途补助，特特快按票票价的550%，普普快、慢慢车按票票价的660%给给予补助助，对于于乘坐汽汽车晚上上连续六六小时以以上的给给予多一一天的住住勤补助助费。飞飞机、轮轮船不给给予补助助。5.4 出差人员补补助天数数从出发发之日起起至返回回单位所所在地止止。5.5 若借出差之之便绕道道探亲访访友，须须经领导导事先批批准，并并扣除绕绕

34、道的交交通费和和出差天天数后给给予报销销补助。5.6 在市内办理理公务而而误餐的的，可按按20元元/餐给给予报销销。5.7 职工到外地地学习培培训经领领导批准准后，学学习期限限在155天内的的，按出出差标准准报销；15天天以上的的住勤、交交通费按按出差标标准的550%报报销，自自费学习习则一切切费用自自理。5.8 职工因工作作需要出出差到香香港、澳澳门地区区、参照照财政部部92年年第177号关关于出国国人员费费用开支支标准和和管理办办法的规规定报报销住宿宿费，每每人每晚晚3000港元，住住勤费每每人每天天为1550港元元，市内内交通费费每人每每天1000港元元。因公公出国人人员的差差旅费报报销

35、按有有关出国国人员开开支标准准执行。6. 外委用款报报销：由由经办人人填写报报销单，并并附上决决算或合合同书及及发票，经经部门经经理首批批，送总总经理审审批，经经财务经经理审核核后报销销。工作作流程如如下：填写报销单及附上决算或合同书及发票经办人部门经理首批总经理审批审核出纳结算财务经理7. 财务在付款款时，必必须认真真审查付付款凭证证是否符符合有关关规定，上上级是否否已批准准开支，凭凭证是否否有规定定的人员员审核，经经办人、证证明人、签签章是否否齐全，原原始凭证证是否真真实，对对不符合合财务制制度或不不合理的的支出，财财务部有有权拒绝绝付款。8. 所有款项收收付后，必必须在发发票、收收付款单

36、单据或原原始凭证证上加盖盖有日期期的“现金收收讫”、“银行收收讫”或“银行付付讫”等字样样的戳记记。9. 低值易耗品品，由仓仓管员或或行政人人事部派派专人保保管，根根据购入入、领用用情况，按按品名、存存入地点点，设实实物帐登登记，每每月核对对实物与与帐簿，保保证帐实实相符，月月终编制制低值易易耗品收收、发、存存情况交交财务部部。10. 办公用品由由仓管员员或行政政人事部部派专人人保管，根根据购入入、领用用设簿登登记。11. 每月八日为为工资发发放日，行行政人事事部应于于每月五五日前将将员工上上月工资资汇总表表交财务务部，财财务部根根据汇总总表制单单后于每每月八日日前送银银行，每每月八日日后员工

37、工凭存折折到银行行支取。业务收费管管理制度度WI/CW07一 业务收费管管理制度度1. 维修基金1.1 维修基金在在物业交交付使用用时按政政府规定定向业户户收取;1.2 基金须存入入指定的的银行帐帐户之内内（所得得的利息息成为基基金的一一部分），利利息归用用户，每每季结转转一次；1.3 维修基金的的使用执执行物物业管理理企业财财务管理理规定，专专项用于于公用部部位、公公用设施施设备保保修期满满后的大大修、更更新、改改造；1.4 在业主委员员会成立立前，基基金的动动用须经经总经理理批核，最最后由公公司董事事会审批批；在业业主委员员会成立立后，可可由各小小业主及及业委会会按管管理公约约规定定审批。

38、2. 维修基金的的管理2.1 维修基金须须按管管理公约约规定定，业主主应自接接到物物业维修修基金缴缴款通知知之日日起十五五日内委委托物业业管理公公司将应应缴款存存入区房房地产行行政主管管部门指指定的业业主名下下的银行行帐户。2.2 维修基金金金额须按按政府规规定收取取，当维维修基金金发生开开支，财财务部向向各业主主发出缴缴交基金金差额通通知并收收取差额额，使维维修基金金保持原原有的金金额水平平。2.3 维修基金根根据管管理公约约是不不可退还还的，但但当有关关业主转转让其单单元时，在在无责无无债及签签妥承诺诺书的情情况下，可可将维修修基金转转移给新新业主。2.4 维修基金以以专门帐帐户储存存，利

39、息息仍归入入该帐户户，累积积使用。3. 管理费用的的收取3.1 除财务部外外,其他他员工无无权收取取管理费费。3.2 管理费于每每月五日日前收取取。3.3 管理公司于于每月77日向尚尚未缴款款的业主主/用户户发出第第一份催催款通知知书，115日发发出第二二份催款款通知书书。3.4 一个月内尚尚未缴款款的，于于当月最最后一个个工作日日，发出出第三份份催款通通知书，以以后于每每月最后后一个工工作日再再发出催催款通知知书。3.5 两个月内尚尚未缴款款的，依依管理理公约规规定对欠欠交管理理费的单单位进行行停水停停电行动动或提出出诉讼。4. 水费、电费费的收取取4.1 水费、电费费须按各各业主/用户每每

40、月实际际用量，并并根据有有关供应应单位的的收费标标准，由由管理公公司财务务部代为为统一收收取。4.2 水电周转金金在业主主/用户户办理入入伙手续续时按115元/m2收取。在在有关业业户拒交交水费、电电费达一一个月后后，管理理公司财财务部有有权动用用该笔款款项抵扣扣有关水水费、电电费欠款款。4.3 水、电周转转金不可可退还，当当有关业业主转让让其单元元时，在在无责无无债及签签妥承诺诺书的情情况下，可可将该笔笔押金转转移给新新业主。4.4 缴付日期按按供水供供电部门门规定。4.5 逾期未缴付付的，按按供水供供电部门门的规定定执行。5 各项收费标标准的界界定5.1 滞纳金管理费及其其他费用用滞纳金金

41、：按用用户手册册及通通告文件件执行，滞滞纳金的的计算方方法如下下：每月月累计欠欠交费用用额1天数数。5.2 业户申请额额外垃圾圾搬运服服务或违违反有关关垃圾处处理规定定而由管管理公司司安排人人员对其其产生的的垃圾进进行清理理，有关关费用按按实际发发生额收收取。5.3 装修按金及及有关金金额的界界定，按按用户户装修手手册的的内容执执行。二 资产管理制制度1. 固定资产包包括汽车车、机械械设备、传传真机、电电脑、空空调等，由由财务部部负责设设帐登记记，行政政人事部部负责实实物管理理，各部部门同时时应建立立固定资资产登记记簿，记记录固定定资产的的名称、规规格、原原值、购购置日期期、预计计使用年年限、

42、使使用部门门、存放放地点。2. 固定资产产每年年年终必须须进行一一次全面面清查盘盘点，以以保证帐帐实相符符，如 发现有有盘盈盘盘亏的固固定资产产，应查查明原因因，明确确责任，并并作出适适当处理理。3. 固定资产原原值包括括购进价价、运杂杂费、安安装费、税税费等。4. 固定资产使使用年限限如下：机械设备 10年年动力设备 11年年传导设备 15年年运输设备 8年年自动化、半半自动控控制设备备 8年电子计算机机 4年空调、空气气压缩机机、电气气设备 10年年通用测试仪仪器设备备 7年传真机、电电传机、复复印机、移移动无线线电话 5年制冷设备 10年年消防安全设设备 44年其他经营设设备及器器具 1

43、55年三 会计科目和和会计报报表1. 规定1.1 共性财务政政策部分分,按照照施工工、房地地产开发发企业财财务制度度执行行。1.2 特性财务政政策部分分，按照照物业业管理企企业财务务管理规规定执执行。2. 科目设置及及其使用用2.1 资产类：a. 流动资产：现金、银银行存款款、其他他货币资资金、短短期投资资、应收收票据、预预付帐款款、待摊摊费用和和存货。b. 固定资产类类：固定定资产、累累计折旧旧、固定定资产清清理等。c. 无形资产：专利权权、商标权权、土地使使用权、非非专利技技术和商商誉等。d. 递延资产：开办费费、以经经营租赁赁方式租租入固定定资产的的改良工工程支出出、一次次发生数数额较大大的修理理费等。e. 其他资产：特种储储备、银银行冻结结存款、冻冻结物资资、诉讼讼中涉及及的财产产等。根根据投资资需要，可可设置“长期投投资”科目。2.2 负债类：a. 短期负债：短期借借款、应应付帐款款、应付付票据、应应付工资资、应交交税金、应应付投资资者利润润、应付付福利费费、其他他应付款款、其他他应交款款和预提提费用。b. 长期负债：长期借借款、长长期应付付款、应应付长期期债券、应应付引进进设备款款和融资资租入固固定资产产应付款款。