会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案28482.docx

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1、会计师事务所从从事H股企业业审计业务试试点工作方案案二00九年十一一月九日 财政部会计计司、证监会会计计部根据内地与香香港关于建立立更紧密经贸贸关系的安排（CEPPA）、关关于内地企业业会计准则与与香港财务报报告准则等效效的联合声明明和关于于内地审计准准则与香港审审计准则等效效的联合声明明，经财政政部、证监会会领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作。为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所有序从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：一、试点原则试点工作必须坚坚持以

2、下原则则，确保参加加试点的会计计师事务所高高质量完成HH股企业审计计业务：（一）严格要求求、质量第一一。从事H股股企业审计业业务的会计师师事务所应当当适应内地企企业赴港上市市对注册会计计师职业提出出的要求，具具有较好的专专业胜任能力力和社会认可可度。（二）择优选拔拔、稳步推进进。试点初期期，应择优选选择符合条件件的少数会计计师事务所从从事H股企业业审计业务。根根据具体情况况，再择机审审慎扩大试点点范围。（三）自愿申请请、强化审核核。符合要求求的内地会计计师事务所可可自愿申请参参加试点。财财政部、证监监会要强化审审核，严把质质量关，从源源头上防范不不符合要求的的会计师事务务所从事H股股企业审计业

3、业务。二、审核推荐机机构财政部、证监会会成立“内地会计师师事务所从事事H股企业审审计业务试点点工作审核推推荐委员会”（以下简称称委员会），负负责对申请参参加试点工作作的会计师事事务所的审核核推荐工作。委员会主任由财政部会计司负责人担任，副主任由证监会会计部负责人担任，委员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协相关负责人组成。委员会下设办公室（财政部会计司），成员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协有关人员组成。三、基本要求委员会从符合以以下基本要求求的会计师事事务所中择优优选择参加试试点：（一）具有证券券期货相关业业务资格，从从事过H股企企业审计业务务或预期能够够承接H股

4、企企业审计业务务；（二）上年度业业务收入（含含境内、外分分支机构收入入，下同）不不低于30 000万元元，其中审计计业务收入不不低于20 000万元元，且证券业业务收入不低低于50000万元或者上上市公司审计计客户不低于于30家；（三）中国注册册会计师人数数不少于4000人，其中中通过考试取取得注册会计计师资格的人人数不少于3300人；（四）（自然人人）股东持股股比例或合伙伙人的财产份份额每人不得得超过25% ；（五）治理结构构、质量控制制和内部管理理等相关制度度健全并有效效执行；（六）在香港发发展有成员所所或者与香港港会计师事务务所同属某一一国际会计公公司的成员所所。会计师事务所通通过合并满

5、足足上述基本要要求的，可以以申请参加试试点，但应在在2009年年10月311日之前完成成实质性合并并程序。实质质性合并程序序包括签署合合并协议、发发布合并公告告、交回被合合并方的证券券期货从业资资格证书和（或或）会计师事事务所执业资资格证书等。完完成实质性合合并程序的，本本条第一款第第（二）项“上年度业务务收入”可以合并各各方上年度经经审计的业务务收入总额汇汇总计算，第第（三）项中中国注册会计计师人数也根根据同一原则则认定。四、优先考虑因因素在满足基本要求求的同等条件件下，对具有有以下情况之之一的会计师师事务所予以以优先考虑：（一）高级管理理团队关系和和谐、年富力力强的。（二）运用信息息化手段

6、实施施质量控制和和内部管理的的。（三）具有较强强的执业责任任承担能力的的。（四）组建会计计师事务所管管理公司的。五、申请材料会计师事务所申申请参加试点点工作，应当当向委员会办办公室提交以以下材料：（一）会计师事事务所参加HH股企业审计计试点工作申申请书（含申申请表，附表表1）。（二）会计师事事务所营业执执照副本复印印件、证券期期货从业资格格证书复印件件和执业证书书复印件。（三）在H股审审计试点工作作实施前从事事H股企业审审计业务执业业经历的情况况说明及相关关业务合同复复印件，或者者预期能够承承接H股企业业审计业务的的说明。（四）会计师事事务所上年度度财务报表、审审计业务收费费情况表（附附表2）

7、、证证券业务情况况表（附表33）以及由其其他具有证券券、期货相关关业务资格的的会计师事务务所出具的本本会计师事务务所上年度财财务报表的审审计报告。审审计报告应当当特别说明符符合基本要求求第（二）项项的情况。（五）通过财政政会计行业管管理系统（hhttp:/n）和证监会会会计师事务务所与资产评评估机构监管管系统（htttp:/assdaata. n）打印的股股东/合伙人人情况表和注注册会计师情情况表。（六）会计师事事务所治理结结构、质量控控制制度、内内部管理制度度及执行情况况说明。（七）香港成员员所的商业登登记证明复印印件、执业证证书复印件以以及成员所相相关协议复印印件。（八）会计师事事务所高级

8、管管理人员的身身份证复印件件。（九）运用信息息化手段实施施质量控制和和内部管理的的情况说明。（十）职业保险险保单复印件件（或其他证证明文件）或或职业风险基基金相关说明明。（十一）会计师师事务所管理理公司营业执执照副本复印印件以及在管管理公司范围围内实现品牌牌、业务管理理、资源调度度、质量控制制、教育培训训和信息技术术平台实质性性统一的情况况说明。（十二）委员会会办公室要求求提交的其他他材料。涉及本办法第三三条中合并事事项的会计师师事务所，除除提交上述材材料外，还需需提交以下材材料：合并协协议复印件；在公开媒体体发布的合并并公告复印件件；被合并方方经审计的财财务报表；交交回证券期货货从业资格证证

9、书和（或）会会计师事务所所执业证书的的说明。因办理工商手续续、业务衔接接等客观原因因确实难以在在2009年年10月311日之前交回回被合并方的的证券期货从从业资格证书书和（或）会会计师事务所所执业资格证证书的，应当当出具经合并并双方会计师师事务所及其其主任会计师师签章的承诺诺书，明确承承诺在办理完完毕相关工商商、业务手续续后立即交回回相应证书。延延期交回证书书的截止时间间不得迟于22009年112月31日日。申请人应当对申申请材料内容容的真实性、完完整性负责。对对隐瞒有关情情况或者提供供虚假材料的的会计师事务务所，取消其其申请资格。六、工作程序委员会办公室收收到申请材料料后，根据本本方案要求进

10、进行初审。初初审通过后，通通过财政会计计行业管理系系统网站和证证监会网站进进行公示。委员会办公室应应当对初审公公示的会计师师事务所进行行实地考察，并并形成书面报报告上报委员员会。委员会会应当召开全全体会议对初初审公示和实实地考察情况况进行综合审审核评议。审核评议后，委委员会应当将将评议结果报报财政部、证证监会领导确确定。委员会会对确定参加加试点的会计计师事务所，将将在财政会计计行业管理系系统网站和证证监会网站上上发布公告，同同时推荐给香香港财经事务务及库务局、香香港财务汇报报局、香港证证监会、香港港联交所和香港港会计师公会会。自推荐之之日起，被推推荐的会计师师事务所可以以开始承接HH股企业审计

11、计业务。参加试点的会计计师事务所应应在出具H股股企业审计报报告15个工工作日内向财财政部会计司司、证监会会计计部报送审计计报告复印件件，并在每年年证券期货从从业资格会计计师事务所年年度报备材料料中单独报送送上年度从事事H股审计业业务情况说明明。参加试点的会计计师事务所必必须持续符合合本方案规定定的基本要求求， 对于不不再符合本方方案基本要求求的，财政部部会计司、证监监会会计部将撤回回推荐，同时时告知香港财财经事务及库库务局、香港港财务汇报局局、香港证监监会、香港联联交所和香港港会计师公会会。附表1会计师事务所从从事H股企业业审计业务试试点申请表会计师事务所名名称： 成立时间批准设立文号会计师事

12、务所执执业证书编号号证 券 资 格格证 书 编 号号主 任 会计 师联 系 电 话话传 真电 子 邮 箱箱通 讯 地 址址邮政编码会计师事务所员员工总数（含含分所）其中，注册会计计师 人。通过考试取得注注册会计师证证书的注册会会师 人。上一年度业务收收入（含分所所） 万元上一年度审计业业务收入（含含分所） 万元上一年度证券业业务收入（含含分所） 万元上市公司审计客客户数量（家） 是否从事过H股股企业审计业业务或预期能能够承接H股股企业审计业业务（每位自然人）股东持股比例/合伙人的财产份额是否低于25%在香港有无成员员所或同属某某一国际会计计公司的成员员所分 所 名 称负 责 人注册会计师人数通

13、过考试的注册册会计师人数数上一年度审计业业务收入（万万元）合计我所申请参加HH股企业审计计业务试点，并并保证本申请请表所填报内内容及所附申申请材料真实实。主任会计师 会计计师事务所（签名并盖章） （盖章） 年 月 日附表2会计师事务所 年度度审计业务收收费情况表会计师事务所名名称（盖章）： 填报报日期 年 月 日序号客 户 名 称称业务类型收费金额（万元元）合计 注： 1、业务务类型栏内分分以下情况填填列：A:首首次公开发行行证券公司审审计；B:年年度报告审计计；C:中期期报告审计；D:验资；E：内部控控制审计；FF：经济责任任审计。如有有其他类型审审计业务，请请自行详细填填写。2、收费总额满满20 0000万元人民民币时，可不不再填写。3、本表行数不不足时，可自自行添加。附表3会计师事务所 年年度证券业务务情况表会计师事务所名名称（盖章）： 填报报日期 年 月 日序号客户名称首次承接业务时间具体业务类型上一年度业务收费（万元元）合计注：1、 先填填上市公司审审计客户，再再填其他证券券机构。2、 具体业务务类型栏目按按以下类别填填写：A:首首次公开发行行证券公司审审计；B:年年度报告审计计；C:中期期报告审计；D:验资；E：内部控控制审计；FF：经济责任任审计。如有有其他类型业业务，请自行行详细填写。3本表行数不不足时，可自自行添加。