部门预算调研报告样本12962.docx

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2、体：【】【】【】 为了加加强预算审查查监督，促进进我市部门预预算工作，44月中旬和55月中旬，在在市人大常委委会杨爱金副副主任的带领领下，财经委委和市政府办办公厅、财政政局、审计局局的同志前往往广州、南宁宁、厦门等地地调研部门预预算工作。调调研前，调研研组一行根据据审查监督中中遇到的问题题和部门预算算编制中反映映的难点，详详细拟定了调调研提纲。调调研过程中，与与当地人大财财经委、财政政局、审计局局座谈探讨、沟沟通交流，还还详细察看了了部门预算编编制指南、总总预算草案、部部门预算报表表等相关材料料，收集了各各地好的经验验和做法。调调研结束后，结结合外地经验验，调研组一一行就如何改改进我市部门门预

3、算编制和和预算审查监监督工作，进进行了反复的的研究讨论，最最后形成调研研报告。外地经验 广州市市 一、规规范预算编制制，预算公开开、透明。11、早部署、早早报送。政府府及财政部门门重视预算编编制工作，对对年度计划、预预算安排早研研究、早部署署。部门预算算编制从7月月开始，111月底完成各各项报审程序序。在人代会会召开前455天将总预算算草案、部门门预算报送财财经委，保证证人大有充足足的初审时间间。2、细编编制。预算要要求细化到具具体项目和用用款单位，科科目细化到项项，每个部门门都有一本厚厚厚的预算。涉涉及多个单位位使用的资金金，列入牵头头单位的部门门预算。3、建建章立制。制制定一系列管管理办法

4、，规规范预算编制制的标准、程程序、项目申申报条件，使使编制工作有有章可循，减减少人为因素素。在公用经经费定额标准准的制定上，根根据部门实际际制定了定额额“两类六档档”标准，对对编制少于330人的单位位，允许标准准适当上提一一档，使编制制更为合理、准准确。明确将将事业、后勤勤、临时人员员的经费列入入预算，避免免预算执行中中挤占专项经经费。在项目目支出上，出出台了项目目支出预算管管理试行办法法，明确项项目的申报标标准、审核程程序，要求部部门的预算项项目必须从项项目库中遴选选，项目的初初选、可行性性论证等前期期准备工作必必须在预算编编制开始前完完成，解决了了项目“谁该该上，怎么上上”的问题。44、实

5、行“阳阳光财政”。目目前除国家安安全局外，全全市1一三个个一级预算单单位的预算全全部提交人代代会审议。人人代会期间，预预算全部公开开，内容简明明清晰，除印印制厚达8005页的预算算表外，还发发给代表每人人一张详细的的数据光盘，会会后不收回。在在每个代表团团会议室还配配备装有部门门预算数据库库的电脑，供供代表查询，并并配有专职人人员介绍情况况，即时解答答代表提出的的疑问。 二、创创新人大审查查监督的方式式、内容。11、专题审议议部门预算。人人代会期间，除除对所有的部部门预算进行行集中审议外外，今年还重重点选择教育育、卫生2个个部门的部门门预算进行专专题审议，参参加专题审议议的对象除财财经委委员外

6、外，每个代表表小组分别派派两名代表参参加。2、启启动预算修正正案。人代会会审议中，代代表可以对预预算提出修正正案，由财经经委对修正案案进行审议后后，报大会主主席团审议决决定。3、预预算安排与预预算执行审计计情况挂钩。在在审查部门下下年度预算时时，将部门上上年度的预算算执行审计情情况送交大会会，作为审查查的参考，促促使部门预算算编制更加符符合实际情况况。4、探索索预算绩效监监督。监督重重点由真实性性、合法性审审查向效益性性审查深化。今今年以提高资资金使用效益益为重点，开开始启动预算算项目支出绩绩效情况的监监督，将“就就业再就业专专项支出绩效效情况”列为为常委会听取取的议题。55、组建专家家库。成

7、立了了60个专家家组成的预算算监督专家库库，由高校、财财政、税务、审审计等部门和和会计师事务务所的专家组组成，参与财财经委的预算算监督，强化化监督力度。66、实行在线线监督。人大大财经委与财财政局联网，设设置实时在线线预算监督系系统，对支出出进行实时监监督。 三、强强化代表的培培训，突出体体现人民当家家作主。20006年预算算审查中，新新闻媒体提出出预算本子“外外行看不懂，内内行看不清”，代代表审查预算算“凭印象”。为为了让代表看看懂预算、审审准预算，广广州市人大人人代室在代表表培训中强化化预算监督知知识的培训，邀邀请广东省人人大、高校和和财政、审计计部门的专家家授课，详细细讲解要领。通通过培

8、训，代代表审议质量量得到提高，现现在代表的审审查细化到每每个项目。 南宁市市 一、规规范项目支出出编制和结余余资金管理，重重视预算的论论证、沟通。11、对项目预预算实行“准准入制度”。要要求凡是1万万元以上的项项目支出都要要列入部门预预算，资金要要细化到用款款单位和项目目。制订了南南宁市市本级级项目支出预预算管理办法法，明确规规定了预算项项目的申报条条件、程序和和部门项目库库、财政项目目库的建立等等，项目支出出的编制规范范、有序，避避免了随意性性。2、加强强结余资金的的管理，预算算安排与上年年执行情况有有机结合。要要求部门要将将历年结余编编入预算，统统筹安排；上上年结余较大大的部门，下下年度预

9、算从从紧从严控制制；新增项目目支出，先动动用部门上年年净结余，对对结转两年仍仍未使用的予予以冻结。22006年起起，财政局每每年都组织清清理结转，避避免资金沉淀淀。3、加强强预算的论证证，体现与部部门互动。财财政局内部设设立预算编审审服务中心、由由各相关处室室组成的预算算联审小组，建建立初审、联联审、复审、平平衡性审核机机制。在预算算编制中，注注意与部门交交流和互动，财财政局分管领领导及业务处处室与部门召召开碰头会进进行沟通、交交流。部门预预算“二上”后后，市政府成成立审核小组组进行审核，还还邀请重点支支出部门的领领导参与。 二、实实行综合封闭闭式审查，强强化实质性监监督。预算审审查中除了一一

10、般的会议审审查外，采取取综合封闭式式审查的方式式，强化监督督力度。封闭闭式审查以财财经委为主，邀邀请部分人大大代表、广西西财经学院、财财政厅、审计计厅、市审计计局、纪检监监察部门以及及部分城区财财经工委的专专家参加，集集中10天，对对部门预算进进行封闭式审审查，审查的的重点是每个个部门的专项项支出预算安安排情况。审审查过程中，有有关部门、财财政局列席会会议，回答询询问。在审查查的基础上，汇汇总审查意见见反馈财政局局，要求财政政局认真研究究后书面答复复财经委。 三、严严格审查程序序。预算法要要求预算草案案要在大会前前一个月报送送人大财经委委，实际操作作中，实行“能能快不慢”的的做法，要求求财政局

11、在人人代会前400天1个月月报送，保证证人大有足够够的时间初审审。初审中，注注意提前介入入预算编制，参参与预算编制制的全过程。同同时，在送审审材料的要求求上，逐年细细化、公开，除除自收自支单单位外，部门门预算全部报报送人大审查查。大会期间间，除将总预预算和部门预预算汇总表印印发全体代表表外，还将详详细的部门预预算表放在陈陈列室，专门门供代表查阅阅。 厦门市市 一、严严格预算编制制程序，细化化和规范预算算编制。1、严严格编制程序序。预算编制制从7月份开开始，由政府府统一部署，政政府常务副市市长亲自参加加。8月100日前，部门门编报收支预预算建议数，经经局办公会议议研究通过、部部门一把手签签字后“

12、一上上”上报财政政局。9月110前，财政政部门进行初初审下达“一一下”建议数数。9月300日前，部门门根据“一下下”的建议数数编制正式预预算草案，送送财政局会稿稿后报分管副副市长，经分分管副市长同同意签字后，方方可“二上”。110月31日日前，财政局局审核各部门门预算草案，报报市政府审定定。2、重视视预算的细化化。一是财政政资金细化到到部门预算的的比率不断提提高。除土地地收支预算由由市土地开发发总公司编制制外，财政资资金基本细化化分解到部门门预算中，22008年细细化比率达770%，20009年准备备把预算内基基建的偿债支支出列入市发发改委的部门门预算，细化化比率可达885%。剩余余一五%未列

13、列入部门预算算的资金主要要是：社保风风险准备金、预预备费、预留留调资、中央央及省驻厦单单位的补助、税税务补助、大大型外资企业业的税收扶持持等。二是细细化部门预算算编制。在部部门预算编制制中，要求资资金尽量要细细化到具体项项目、用款单单位，项目支支出细化率要要达到70%，其余300%的待分配配资金，必须须在预算年度度的上半年落落实到具体项项目。3、实实行预算项目目事前绩效审审核。制定“专专项支出预算算绩效考评办办法”，在资资金分配环节节引入评审论论证、竞争优优选机制。部部门200万万元以上项目目，要求在预预算编制部署署后20天内内，经市财政政局审核中心心进行事前绩绩效审核，由由审核中心组组织考评

14、、打打分，分出“优优、良、及格格、不及格”四四个等级，等等级为“优”的的优先列入年年度预算或项项目库，“良良”和“及格格”的，其分分值作为项目目安排次序的的重要依据，未未达到“及格格线”的，不不得列入年度度预算或项目目库。5000万元以上的的重大项目经经绩效评估后后，必须报送送预算评审委委员会审议是是否排入年度度预算。 二、强强化预算约束束，加大财政政监管力度。11、严肃预算算执行。督促促部门要严格格按人大批准准的预算执行行，人员支出出、项目支出出不得互相挤挤占挪用、不不得随意调整整，确需调整整的要报财政政局批准。22、严格控制制预算追加。下下发关于严严格控制财政政预算追加的的通知，要要求各部

15、门打打足预算，不不留缺口，对对预算年度中中可以预见的的支出，必须须纳入年初部部门预算。上上半年财政原原则上不受理理部门的预算算追加申请。经经批准追加的的预算经费如如有结余，年年终应全额上上缴市财政。33、加强对支支出进度的监监管。督促部部门按序时进进度支出，对对预算支出进进度慢的单位位由财政局予予以通报。支支出进度低于于规定进度110%以上的的单位，不予予受理预算追追加申请。实实行专项资金金结余扣减制制度，对专项项支出年底未未完成进度的的， 20004年按结余余额扣减3%用于全市统统筹，20005年扣减比比例提高到220，20006年起则则全部收回财财政。4、推推行决算审签签。制定了厦厦门市部

16、门决决算草案审签签暂行办法，推推行部门决算算要经过审计计，审计结果果必须经审计计局局长签字字认可的制度度。每年对年年初人大初审审的几个部门门的决算进行行审签，审签签的重点是部部门年终清理理结算的情况况、部门决算算编制情况、收收支效益情况况、部门决算算与预算的差差异情况等，解解决预算与决决算“两张皮皮”的问题。55、加快配套套改革。稳步步推进国库集集中支付、政政府收支分类类、政府采购购等各项改革革。除一般预预算外，基金金也逐步纳入入国库集中支支付。建立财财政资金在线线监控系统，推推行公务卡结结算，加快了了拨款进度和和资金运行的的透明度。 三、人人大预算审查查监督突出三三个亮点：11、先审部门门预

17、算、后审审总预算。在在审查政府总总预算前，要要求先完成对对部门预算的的实质性审查查，并以此作作为审查总预预算的依据和和基础。大会会期间所有部部门的预算作作为参阅件发发给全体代表表，部门预算算的审查意见见也作为总预预算审查报告告的附件印发发大会。每年年重点抽取几几个部门的预预算，在“二二上”前组织织集中审查，五五年内对政府府成员单位轮轮审一遍。审审查中，成立立以财经委为为主的预算审审查组，邀请请国家会计学学院教授、审审计局、人大大相关委员会会的人员参加加，分工审查查部门预算。22、建立对部部门预算的编编制、执行、决决算的全程监监督。预算经经人代会批准准后，对预算算审查中重点点抽查的部门门的预算执

18、行行情况，进行行跟踪监督，部部门年中追加加经费的报告告要求抄报财财经委。同时时，切实发挥挥部门决算审审签的作用，决决算审查中要要求审计局结结合市人大年年初提出的部部门预算审查查意见书，对对这些部门的的决算进行审审计，提出决决算审签报告告，在人大审审查决算时一一并提交常委委会，为审查查决算提供参参考。3、严严格控制预算算变更。制订订厦门市预预算审查批准准监督条例，对对预算收支增增、减总额超超过原批准预预算总额3%的，农业、教教育、科技、文文化、卫生、社社会保障资金金需要调减的的，类级科目目预算支出资资金增、减额额超过年初预预算10%的的，均要求政政府编制预算算变更草案报报人大审批。下一步工作的意

19、意见、建议 一、对对部门预算编编制工作的意意见、建议。 1、加加强政府对预预算编制的领领导。部门预预算编制作为为一项系统工工程，需要政政府强有力的的领导。政府府要重视和加加强预算工作作，牵头组织织部署预算编编制。要提早早研究年度工工作计划，督督促部门加强强前期论证，解解决工作计划划滞后于预算算编制的问题题，立足计划划、编实预算算。要规范编编制程序，部部门预算“一一上”前要经经过各部门办办公会议研究究通过、部门门一把手签字字；“二上”前前，部门预算算经财政会稿稿后要报政府府分管副市长长，经分管副副市长同意签签字后方可“二二上”，“二二上”后的部部门预算要经经政府常务会会议研究通过过。 2、改改进

20、预算编制制工作，促进进科学理财。一一要建章立制制，规范预算算编制。要完完善现行的预预算编制办法法，合理制定定公用经费标标准，规范事事业编制和临临时人员的经经费支出预算算。建立预算算项目的“准准入机制”，强强化项目支出出的事前评审审论证，未经经充分论证的的项目不能列列入预算。建建立部门、财财政两级项目目库，对项目目分轻重缓急急、择优遴选选，实行滚动动管理。提高高预算编制透透明度，加强强财政与部门门的沟通交流流，使预算得得到充分论证证。二要细化化预算编制。财财政专项资金金要尽可能细细化到部门预预算，对涉及及多个部门的的资金要列入入牵头单位的的预算，逐年年提高专项资资金细化到部部门的比率，22009

21、年细细化率要达到到70%，22010年细细化率要达到到80%。目目前无法细化化到部门的土土地支出要细细化到具体项项目。部门的的预算要细化化到用款单位位和具体项目目，预算编制制中细化比率率要达到700%，剩余330%要在预预算年度的上上半年细化，没没有细化的要要收回财政。三三要统筹结余余资金。要认认真研究解决决当前结转数数额大的问题题，加大对历历年结转的清清理，合理控控制财政结转转规模。加强强对部门结余余资金的管理理，部门结余余要编入部门门预算，统筹筹安排；上年年结余较多的的部门，下年年度预算要从从紧从严控制制；新增项目目支出，要先先动用部门上上年净结余；结转达一定定年限的资金金要收回财政政，防

22、止资金金沉淀。四要要加强基础工工作，强化部部门责任。预预算编制基础础在部门。各各部门要着力力加强项目前前期论证，列列入预算的项项目必须经过过充分论证。要要摸清家底，实实事求是，把把预算编准、编编实。 3、实实行“阳光财财政”，提高高预算透明度度。一要按法法定时间报送送材料。对预预算的初步审审查，是预算算法赋予人大大常委会的职职责，也是批批准预算的必必经程序。政政府及财政部部门要认真执执行预算法、监监督法等法律律法规，在人人代会召开前前一个月将总总预算草案、部部门预算报送送人大初审，保保证人大有充充足的时间初初审。二要细细化预算内容容，保障代表表的知情权。要要逐步细化送送交代表审查查的材料，四四

23、次大会拟将将2009年年部门预算汇汇总表与总预预算印发财政政经济审查委委员会全体委委员，会后不不收回。要配配置安装有部部门预算信息息数据库的电电脑，供代表表查询。今后后逐步做到将将部门预算汇汇总表、部门门预算全部信信息数据印发发全体代表、向向社会公布。 4、积积极推进部门门预算的配套套改革和管理理。一要完善善配套改革。加加快国库集中中支付、政府府采购、政府府收支分类等等配套改革，形形成合力，促促进部门预算算改革的深化化。二要在预预算编制中启启动绩效考评评。积极探索索项目事前绩绩效评审，在在资金分配环环节引入评审审论证、竞争争优选机制，对对项目设立绩绩效目标，年年终决算时进进行绩效目标标考评，强

24、化化部门的支出出责任。三要要加强审计监监督。加强对对资金使用情情况的追踪问问效，重视和和强化审计监监督工作，积积极推进绩效效审计、部门门决算审签。建建立健全部门门内部控制机机制，对财政政资金使用量量大的重点部部门要设立内内审机构。大大力推进计算算机联网审计计，提高审计计监督的时效效性。 二、对对人大预算审审查监督的意意见、建议。 1、创创新审查监督督方式，强化化实质性审查查。改进预算算审查方式，在在审查预算中中探索实行封封闭式审查。由由财经委、人人大代表、专专家组成初审审小组，在审审查总预算草草案的同时，每每年重点抽取取5家左右的的部门预算，在在“二上”前前集中进行封封闭审查，重重点审查部门门

25、专项安排情情况。审查中中，财政局、有有关部门列席席会议回答询询问。审查后后，形成初审审意见交财政政局研究、修修改，根据财财政局的反馈馈情况，财经经委对初审意意见进行修改改形成审查意意见，审查意意见将作为附附件交大会财财政经济审查查委员会，作作为审查部门门预算的参考考。预算经大大会通过后，将将跟踪监督这这几个部门的的预算批复和和执行的情况况。年度决算算中，要求审审计部门进行行审计或决算算审签，审计计意见将作为为审查决算和和下年度部门门预算的参考考。实现对部部门预算“编编制批复执行决算算”的全过程程监督。今后后在条件成熟熟的情况下，人人代会除对总总预算、部门门预算草案进进行集中审查查外，还将重重点

26、选择一、两两家部门的预预算提交大会会专题审议。 2、加加大代表培训训力度，充分分发挥代表在在预算审查中中的主体作用用。大会审查查时间短、内内容多。为了了让代表看懂懂预算、审准准预算，建议议人代室在代代表培训中要要加强预算审审查知识的培培训，加强代代表的相关资资料配备，使使代表掌握预预算审查的必必备知识，提提高审查质量量。近期上海海人大出版了了地方人大大预算审查监监督简明读本本一书，建建议印发给代代表人手一册册。通过培训训，在代表中中组建一支热热心参与预算算监督、比较较熟悉预算工工作、善于发发现问题的审审查队伍。大大会期间，积积极发挥这些些代表在代表表团、代表小小组审议中的的带头、引导导作用。大

27、会会闭会期间，财财经委将组织织这些代表参参与日常的预预算审查监督督工作，加强强实践。今后后条件成熟，建建议对这部分分代表开展进进一步的深度度培训。 3、重重视人大预算算监督的配套套建设。为加加强预算审查查监督力量，建建议建立预算算审查专家库库，邀请省财财政厅、审计计厅、部分高高等院校等方方面的专家参参与。同时考考虑到目前部部分县、区人人大中有一部部分领导长期期从事过财政政、审计工作作，具有相当当丰富的经验验，市人大相相关委员会对对政府各口的的业务较为熟熟悉，拟从中中抽取部分人人员，组成人人数约30人人的专家库，参参与财经委的的预算审查监监督。今年年年底对20009年预算进进行初审前，将将组织专家开开展首期培训训，集中封闭闭培训一周。今今后根据审查查需要，定期期不定期组织织专题培训，提提高监督的针针对性。逐步步建立预算执执行监督网络络信息系统，实实行人大财经经委、审计、财财政三家联网网，对预算执执行进行在线线实时、全程程监督，提高高监督的时效效性。11.20.202221:4921:49:0922.11.209时49分9时49分9秒11月. 20, 2220 十一月 20229:49:09 下午21:49:092022年11月20日星期日21:49:09