建筑业税务知识介绍4251.docx

《建筑业税务知识介绍4251.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建筑业税务知识介绍4251.docx（26页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、工程承包建建设项目某国有道路建设设公司经地方方税务机关确确定其税款征征收方式为查查帐征收。该该公司在955年1月中标标总揽承建海海天高速公路路，合同约定定根据完成工工程量按实结结算工程款。在在建设过程中中，该公司把把其中公路基基础工程2,000万元元分包给甲公公司，把桥梁梁工程1,0000万元分分包给乙公司司。竣工后该该公司获得的的各项收入如如下：1、公路建设工工程5,0000万元；22、临时设施施费200万万元；3、代代支拆迁偿费费1,0000万；4、代代支补偿田青青苗款1000万元。一、该该公司应纳税税款的计算：1、营业税税：临时设施施费不得从营营业收入额中中扣除，收取取代支拆迁补补偿

2、费、代支支补偿农田青青苗款属代垫垫款项应并入入建筑工程收收入额计税。建筑业：（50,000,0002,000,00010,000,0001,000,000）（20,000,00010,000,000）363,000,00030,000,0003990,000（元）2、城建税：990，000549,500（元）3、教育费附加：990,000329,700（元）4、印花税：总包合同（50,000,0002,000,000）0.3 15,600（元）分包合同（2,000,0001,000,000）0.3 900（元）二、代扣代缴税款的计算：1、营业税：建筑工程总承包人负责扣缴分包人应纳税款（20,0

3、00,00010,000,000）3900,000（元）2、城建税：900,000545,000（元）3、教育费附加：900,000327,000（元）注：书立建筑筑安装合同双双方分别交纳纳印花税，海海天高速公路路的建设单位位还应自行交交纳印花税115,6000元，承包公公路基础工程程的甲公司自自行交纳印花花税900元元二、房建项目1、某国有房地地产开发公司司经地方税务务机关确定其其税款征收方方式为查帐征征收。该公司司95年1月月起开发建设设本市长虹花花园别墅区，自自行设计，自自行施工。计计征地开支11,000万万元，三通一一平等前期5500万元，其其他成本费用用共耗2,5500万元，建建成别

4、墅500套并于当年年全部销售，取取得收入如下下：1、房价价款7,4000万元，并并分别与屋主主签订卖买合合约；2、小小区建设综合合开发费2000万元；33、代收水电电安装的负荷荷费和管网费费300万元元；4、代收收电话、电视视线路安装费费100万元元；一、建筑筑工程项目应应纳税款的计计算：对出售售自建建筑物物征收建筑业业的营业税， 应根据同类类工程的价格格确定计税依依据；没有同同类工程价格格的，按下列列公式核定计计税价格：计计税价格工工程成本（1成本本利润率）（1营业业税税率）1、确定计税价价格：=45,3660,8244.74（元元）2、营业税（建建筑业）：445,3600,824.7431

5、,360,8824.744（元）3、城城建税： 1,3660,8244.745688,041.24（元）4、教育费附加： 1,360,824.74540,824.75（元）二、销售不动产应纳税款的计算：1、营业税：在售房时向对方收取的建设综合开发费，代收水电安装的负荷 费和管网费，电话、电视线路安装费等属价外费用，均应并入营业额计税。销售不动产：（774,0000,0002,0000,0003,0000,0001,0000,000）54,000,000（元）2、城建税：44,000,00052000,0000（元） 33、教育费附附加：4,0000,000031220,0000（元） 44、印

6、花税：房屋卖买合合约适用“购销合同”税目，应按按购销金额00.3 贴花 （774,0000,0002,0000,0003,0000,0001,0000,000）0.3 24,000（元）注：该房地产开发公司1月份预缴的企业所得税应自核自报自缴；各屋主应分别交纳印花税。2、某国有房地地产开发公司司经地方税务务机关确定其其税款征收方方式为查帐征征收。9月110日教师节节期间赠送两两套价值共225万元的住住房给某小学学作教师宿舍舍，又义卖两两套住房得款款25万元通通过政府部门门赠送给“希望工程”。同月， 还用两套住住房抵减了工工程队25万万元欠款，以以半价出售十十套住房给主主管部门，得得款62.55

7、万元。该公公司应纳税款款的计算：11、营业税：单位将不动动产无偿赠与与他人，视同同销售不动产产。价格明显显偏低而无正正当理由的，先先按当月销售售同类不动产产的平价格核核定。销售不不动产：（2250,00002500,000250,00006225,00002）51000,0000（元）如果当期该国有有房地产开发发公司自己有有施工队伍（除除了分包出去去外）并参与与施工还应组组价计算建筑筑业营业税22、城建税：100,000055，0000（元）3、教育费附加：100,00033,000（元）注：该公司每月预缴的企业所得税应自核自报自缴。3、某集体建筑筑公司经地方方税务机关确确定其税款征征收方式为

8、查查帐征收。该该公司为某房房地产开发公公司承建一栋栋商住楼，签签订合同时，工工程造价5000万元，该该建筑公司将将其中50万万元桩基础工工程分包给另另一公司。 由于市场原原材料价格上上涨以及工程程提前竣工，该该建筑公司取取得房产开发发公司补偿材材料差价款330 万元和和提前竣工奖奖70万元。一、该建筑公司应纳税款计算：1、营业税：补偿材料差价款、提前竣工奖是承包工程收入的组成部分，应 并入营业额计税建筑业：（5,000,000500,000300,000700,000）3165,000（元）2、城建税：165,00058,250（元）3、教育费附加：165,00034,950（元）4、印花税：

9、总包合同5,000,0000.31,500（元）分包合同500,0000.3150（元）二、代扣代缴税款的计算：1、营业税：建筑工程总承包人负责扣缴分包人应纳税款建筑业：500,000315,000（元）2、城建税：15,0005750（元）3、教育费附加：15,0003450（元）注：1、该建筑公司按月预缴的企业所得税应自核自报自缴；2、 书立施工合同双方分别交纳印花税，房地产公司还应自行交纳印花税1,500元，承包基础工程的公司应自行计算交纳印花税150元。4、【例13】某某集体建筑集集团总公司经经地方税务机机关确定其税税款征收方式式为查帐征收收，6月份经经营收入如下下：1、土建建施工队承

10、包包的工程合同同实行平时预预支、竣工后后结算价款办办法。预收工工程款2000万元；另外外有两个工程程项目竣工结结算收入1,000万元元， 其中已已预收工程款款700万元元（按规定已已完税），本本月实收2000万元，建建设单位欠款款100万元元。 2、管管理费收入550万元，其其中收取属下下单位管理费费20万元，挂挂靠单位管理理费30万元元。 3、职职工个人承包包工程上交承承包款20万万元。该建筑筑集团公司66月份应纳税税款的计算：一、工程收收入应纳税款款的计算：11、营业税：施工企业办办理完工程价价款结算手续续后，其营业业收入已经实实现， 建设设单位欠款也也应并入计税税。建筑业：（2,0000

11、,00002,0000,00001,0000,0000）31550,0000（元）2、城城建税：1550,000057,500（元元）3、教育育费附加：1150,000034,500（元元）二、收取取管理费应交交税款的计算算：1、营业业税：对企业业向其属下单单位或挂靠单单位收取管理理费应按服务务业税目“其他服务业业”征收营业税税其他服务业业：（2000,000300,00002000,0000）5355,000（元元）2、城建建税：35,00051,750（元元）3、教育育费附加：335,000031,050（元元）注：该该公司月份份预缴企业所所得税应自核核自报自缴【例14】某镇镇办集体建筑筑

12、施工队经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为查帐征收、定定率带征（企企业所得税带带征率为2）。该施工工队为某五金金厂修建一间间500 平平方米的厂房房，所耗用材材料价款188万元全部由由五金厂提供供，当月完工工时， 施工工队只收取人人工费2万元元。该施工队应纳税税款的计算：1、营业税税：包工包料料工程或包工工不包料工程程，一律按包包工包料工程程以料工 费费全额计税 建筑业：（1180,000020,000）36,000（元元）2、企业业所得税：（1180,000020,00）24,000（元元）3、城建建税：6,000053000（元）44、教育费附附加：6,000031880（元）【例1

13、5】某集集体建筑公司司经地方税务务机关确定其其税款征收方方式为查帐征征收、定率带带征（企业所所得税带征率率为2）。该该公司为某单单位承建职工工住宅楼一栋栋。合同约定定造价5000万元，乙方方带资利息由由甲方负责补补偿。开工时时先付2000万元， 竣竣工交付使用用一年后再付付300万元元，并补偿利利息60万元元。一、该建建筑公司开工工当月应纳税税款：1、营营业税（建筑筑业）：2,000,00003600,000（元元）2、企业业所得税：22,000,0002400,000（元元） 3、城城建税：600,00053,000（元元）4、教育育费附加：660,000031,800（元元）5、印花花税：

14、5,0000,00000.31,5000（元）二二、竣工结算算后应交税款款：1、营业业税（建筑业业）：补偿利利息是属价外外收费，应并并入营业额计计税 （3,000,00006000,0000）31008,0000（元）2、企企业所得税：（3,0000,0000600,000）2722,000（元元）3、城建建税：1088,00055,400（元元）4、教育育费附加：1108,000033,240（元元）【例16】 某某集体建筑公公司兼营房地地产业，经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为查帐征收。995年1月经经有关部门批批准，同本市市居民刘某签签订协约：刘刘某将自己一一座旧房屋交交建筑公司

15、拆拆建成商住楼楼，该房屋经经有关部门评评估造价为880 万元。该该建筑公司负负责全部的建建造成本，建建成后，首层层800平方方米归刘某作作为旧房屋的的补偿，其余余七层归建筑筑公司。同年年8月该商住住楼竣工交付付使用，计每每平方米造价价1,0000元，总面积积7,0000平方米，工工程总造价7700万元。建建筑公司把其其中两层2,000平方方米用作办公公楼， 其他他4,2000平方作为商商品房，以每每平方米1,200元价价格出售。一一、建筑公司司建筑项目应应纳税款的计计算：该建筑筑公司自建自自用部分不征征收营业税；自建自售的的， 既要征征一道销售不不动产的营业业税，还要征征一道建筑业业的营业税。

16、 并根据同类类工程价格确确定计税依据据；没有同类类价格的，按按下列公式核核定计税价格格：计税价格格工程成本本（1成本本利润率）（1营业业税税率）1,000（1110）1、确定建筑每每平方米计税税价格：1,1134.022（元）132、营业税（建建筑业）：（77,0002,0000）1,1344.0231770,1033（元）3、城城建税：1770,103358,505.115（元）44、教育费附附加：1700,103351103.099（元）5、印印花税：补偿偿合同适用“购销合同”税目，按购购销金额0.3贴花 8000,00000.3240（元元）二、建筑筑公司销售不不动产应纳税税款的计算：1

17、、营业税税：以新房补补偿旧房应按按“销售不动产产”税目征收营营业税，其销销售 价格应应当按当月价价格来确定 销售不动产产：（80004,2200）1,200053000,0000（元）2、城城建税：3000,00005155,000（元元）3、教育育费附加：3300,000039,000（元元）4、建筑筑公司8月份份预缴企业所所得税应自核核自报自缴三三、刘某销售售不动产应纳纳税款：刘某某以旧房换取取新房，应按按“销售不动产产”税目征收营营业税， 并并根据同类价价格确定计税税依据；没有有同类价格的的，按下列公公式核定计税税价格：计税税价格工程程成本（1成本本利润率）（1营业业税税率）8800,0

18、000（1100） 1、确定售旧房房价：9926,3115.79（元元）152、营业税（销销售不动产）：926,3315.7995466,315.79（元）2、城建税：46,315.7952,315.79（元）3、教育费附加：46,315.7931,389.45（元）4、个人所得税：以旧房换新房实质是财产转让所得以实物形式实现，适用 “财产转让所得”税目，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额依20税率计税926,315.79800,000（15）2017,263.16（元）5、印花税：800,0000.5400（元）【例17】我市市某集体装璜璜公司经地方方税务机关确确定其税款

19、征征收方式为查查帐征收。66月份总揽本本市海天宾馆馆装修工程，合合同价格2,000万元元，其中材料料1,0000万元；中央央空调主机1100万元，人人工费等9000万元。施施工期间， 海天宾馆将将原打算自行行购买安装发发电机（价格格50万元）也也由装璜公司司安装，没签签合约， 另另支付安装费费10万元。另另外合同规定定由装璜公司司采购的中央央空调机改由由海天宾馆提提供。 结算算时，装修工工人在海天宾宾馆的餐费550万元也在在工程队中扣扣除了， 装装璜公司实收收款仅1,8860万元。该装璜公司6月份应纳税款的计算：1、营业税：安装工程的营业额包括所用的材料、中央空调主机、发电机等 价款在内，应连

20、同安装费一起并入工程总造价计税，但餐费不能在工程款中抵减。建筑业：（20,000,000500,000100,000）3 20,600,0003618,000（元）2、城建税：618,000530,900（元）3、教育费附加：618,000318,540（元）4、印花税：20,000,0000.3600（元）注：该公司6月份预缴的企业所得税应当月自核自报自缴。【例18】我市市某集体建筑筑公司经地方方税务机关确确定其税款征征收方式为查查帐征收。66月份，该公公司在本市取取得工程收入入500万元元，在外市取取得工程收入入1,0000万元，由于于没办理固固定工商业户户外出经营税税收管理证明明单， 被

21、被当地地方税税务机关在征征收营业税的的同时，带征征2的企业业所得税200万元，本月月实现利润1100万元。该公司6月份应纳税款的计算：没有办理固定工商业户外出经营税收管理证明单而在外地承接建筑工程，被当地地方税务机关就地征收的企业所得税， 在本地计征企业所得税时不作抵减。1、营业税：5,000,0003150,000（元）2、城建税：150,00057,500（元）3、教育费附加：150,00034,500（元）4、企业所得税：1,000,00033330,000（元）【例19】某建建筑公司经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为查帐征收。 该建筑公司司自建综合楼楼一栋2,0000平方米米，

22、总造价2200万元，其其中购买材料料开支1000万元，基础础工程30万万元，工人工工资50万元元，设计费55万元，报建建费 10万万元，其他开开支5万元。该该综合楼1,000平方方米用作本公公司办公室，另另1,0000 平方米住住房以成本价价出售给本公公司职工。该该建筑公司应应纳税款的计计算：建筑公公司自建自用用部分不征收收营业税；自自建自售的， 既要征一道道销售不动产产的营业税，还还要征一道建建筑业的营业业税。 应根根据同类工程程价格或销售售同类不动产产价格确定计计税依据；没没有同类价格格的，按下列列公式核定计计税价格：计计税价格工工程成本（1成本本利润率）（1营业业税税率）一一、出售住房房

23、部分建筑业业应纳税款的的计算：1,000（1110）1、确定建筑每每平方米计税税价格：1,1134.022（元）132、营业税（建建筑业）：（22,0001,0000）1,1344.023344,020.60（元）3、城建税：334,0200.6051,701.003（元）4、教育费费附附加：34,020.66031,020.662(元)二、出售住房部部分销售不动动产应纳税款款的计算：1,000（1110）1、确定售房每每平方米计税税价格：1,1157.899（元）152、营业税（销销售不动产）：1,00001,1577.895577,894.50（元）3、城建税：57,894.5052,89

24、4.73（元）4、教育费附加：57,894.5031,736.84（元）三、应纳固定资产投资方向调节税的计算：1、职工住宅：1,000,000550,000（元）2、办公楼：1,000,00030300,000（元）注：该公司6月份预缴的企业所得税应当月自核自报自缴。【例20】某镇镇办自来水公公司经地方税税务机关确定定其税款征收收方式为查帐帐征收。6月月份安装自来来水工程的各各项收入如下下：1、安装装费100万万元； 2、安安装材料500万元；3、补补偿马路款110万元； 4、用用户管网费330万元。该该自来水公司司6月份应纳纳税款的计算算：1、营业业税：安装工工程的营业额额包括设备的的价款在

25、内，安安装材料不得得从营业 额额中减除。收收取的补偿马马路款、用户户管网费属价价外费用，应应并营业额计计税建筑业：（1,0000,0000500,0001100,00003000,000）3 57,000（元）2、城建税：57,00052,850（元）3、教育费附加：57,00031,710（元）注：自来水公司6月份应预缴企业所得税应自核自报自缴。【例21】某镇镇广播站经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为查帐征收。 该广播为本本镇居民安装装有线电视网网络，5月份份收入如下：1、安装费费：10万元元；2、安装装材料：122万元；3、初初装费：8万万元；4、收收视费：200万元；经地地方税务

26、机关关核实5月份份计税所税额额为25,0000元。55月份该广播播站应纳税款款的计算：11、营业税：安装工程的的营业额包括括设备的价款款在内，安装装材料不得从从营 业额中中减除。有线线电视安装费费（初装费）应应按“建筑业”税目征税建筑筑业：（1000,0000120,000880,0000）39,000（元元）有线电视收收视费按“文化体育业业”税目征税。文文化体育业：200,000036,000（元元）2、城建建税：（9,00066,000）5750（元）3、教育费附加：（9,0006,000）3450（元）4、企业所得税：25,000184,500（元）【例22】某集集体房地产公公司，经地方

27、方税务机关确确定其税款征征收方式为查查帐征收。该该公司建成办办公楼一栋，建建筑面积5,000平方方米，建造成成本400万万元。 某事事业单位将在在城区的旧办办公楼1,0000平方米米土地（经有有关部门确定定评估价为4400 万元元）作为购办办公楼的补偿偿转让给房地地产公司，双双方并签订了了合同。一、房房地产公司建建筑工程应纳纳税款的计算算：对出售自自建建筑物征征收营业税， 应根据同类类工程价格或或销售同类不不动产价格确确定计税依据据；没有同类类价格的，按按下列公式核核定计税价格格：计税价格格工程成本本（1成本本利润率）（1营业业税税率）4,000,0000（1100）1、营业税（建建筑业）：

28、31336,0822.47（元元）1 3 2、城建税：1136,0882.4756,804.112（元）3、教育费附加加：136,082.44734,082.448（元）二、房地产公司司销售不动产产应纳税款的的计算：4,000,0000（1100）1、营业税（销销售不动产）： 52331,5788.95（元元）1 5 2、城建税：2231,5778.955111,578.95（元）3、教育费附加：231,578.9536,947.37（元）4、印花税：补偿合同适用“购销合同”税目，按购销金额0.3贴花4,000,0000.3120（元）二、事业单位转让土地使用权应纳税款的计算：1、营业税：以地

29、换房应按“转让无形资产”税目征税转让无形资产：4,000,0005200,000（元）2、城建税：200,000510,000（元）3、教育费附加：200,00036,000（元）4、印花税：4,000,0000.5200（元）【例23】某建建筑公司经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为查帐征收。 该公司签订订承建本镇海海外侨胞捐建建的公德学校校教学楼的合合同，工程总总造价 2000万元，44月份结算实实收180万万元，余200万元作为上上交总公司本本年利润没有有收取。一、该该公司4月份份应纳税款的的计算：1、营营业税：捐赠赠投资建筑项项目不属减免免税项目，应应按规定纳税税。上交主管管 部

30、门管理理费或利润不不能直接抵减减工程收入建建筑业：2,000,00003600,000（元元）2、城建建税：60,00053,000（元元）3、教育育费附加：660,000031,800（元元）4、印花花税：2,0000,00000.3600（元元）注：该该建筑公司44月份预缴的的企业所得税税应自核自报报自缴。二二、公德学校校应纳税款的的计算：1、固固定资产投资资方向调节税税：2,0000,000000（元元）2、印花花税：2,0000,00000.3600（元元）【例24】某集集体建安公司司经地方税务务机关确定其其税款征收方方式为查帐征征收。 该公公司为解决本本单位办公用用房和职工住住宅问题

31、，自自筹资金 2200 万元元和向职工集集资200万万，自行设计计、自行施工工，建成一栋栋面积5,0000平方米米的综合楼，其其中1,0000平方米作作办公室，另另4,0000平方米出售售给职工作住住宅。该建安安公司应纳税税款的计算：投资方向调调节税：办公楼2,000,0000306600,0000（元） 职工住宅22,000,000002、营营业税：该建建安公司自建建自用部分不不征收营业税税；自建自售售的，既要征征 一 道销销售不动产的的营业税，还还要征一道建建筑业的营业业税。并根据据同类工程价价格或销售不不动产价格确确定计税依据据；没有同类类价格的，按按下列公式核核定计税价格格：计税价格格

32、工程成本本（1成本本利润率）（1营业业税税率） 4,0000,000（4,00005,0000）（1100）建筑业 331088,865.98（元） 13 4,000,0000（4,00005,0000）（1100）销售不动产 51185,2663.16（元元）153、城建税：（1108,8665.98185,2263.166）5144,706.46（元）4、教育费附加加：（1088,865.981885,2633.16）38,823.888（元）【例25】某行行政机构有一一幢面积为3300平方米米的旧办公楼楼经城建等有有关部门检验验属危房，经经有关部门批批准改建，投投资50万元元， 并到计计

33、委取得投资资许可证和到到地方税务机机关办理固定定资产投资方方向调节税适适用零税率手手续。后来，该该机构将旧办办公楼拆除改改建成新的综综合大楼，工工程总投资3300万元，并并与某集体性性质的施工单单位签订合同同，该机构负负责出资500万元， 其其余由施工单单位负责。新新建的综合大大楼面积达33,000平平方米，其中中500平方方米作办公室室，1,0000平方米售售给本单位干干部职工作住住宅，1,5500平方米米的住宅楼作作为补偿的施施工单位建筑筑费用。 该该行政机构和和施工单位经经地方税务机机关确定其税税款征收方式式为分别为查查帐征收、定定率带征（施施工单位企业业所得税带征征率为2）。一、施工单

34、位应纳税款的计算：1、营业税（建筑业）：3,000,000390,000（元）2、企业所得税：3,000,000260,000（元）3、城建税：90,00054,500（元）4、教育费附加：90,00032,700（元）5、印花税：3,000,0000.3900（元）二、行政机构应纳税款的计算：1、固定资产投资方向调节税：、办公楼原建筑面积部分：（3001,000）00、办公楼扩大建筑面积部分：（500300）1,0003060,000元、职工住宅 （1,0001,500）1,000 5125,000（元）2、印花税：3,000,0000.3900（元）3、确定售房价格：该机构出售给本单位干部

35、职工的住宅和补偿施工单位的 住宅楼，应根据同类工程价格确定计税依据；没有同类价格，按下列公式核定计税价格：计税价格工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）1,000（1110）售房每平方米计计税价格：11,157.89（元）154、营业税（销销售不动产）：（1,00001,5500）1,1577.89 51144,7336.25（元元）5、城建税：1144,7336.2557,236.881（元）6、教育费附加加：144,736.22534,342.009（元）【例26 】个个体电器安装装户黄某经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为定期定额加加发票额、定定率带征（个个人所得税带带征率为2）

36、，每月定定额为5万元元。6月份黄黄某为他人安安装空调机330台，收入入4,5000元，没有开开发票收款；又为乙公司司办公室安装装配电系统，乙乙公司提供部部分电线、开开关等，价值值3万元，黄黄某实收到安安装费10万万元并开具发发票收款。黄黄某6月份应应纳税款的计计算：按照其其确定的税款款征收方式， 黄某计税营营业额是月定定额和填开发发票金额和合合计。1、营营业税（建筑筑业）：（550,0000100,000）34,500（元元）2、个人人所得税：（550,0000100,000）23,000（元元）3、城建建税：4,550052225（元）44、教育费附附加：4,550031335（元）【例27

37、】某居居民张三，雇雇请李四包工工建私宅一栋栋， 主要建建筑材料由张张三购买，李李四请一班人人承建。完工工后，张三共共开支20万万元，其中购购材料款100万元， 支支李四人工费费（连设备、工工具租赁费）88万元，其他他开支2万元元。 地方税税务机关对李李四承建工程程实行建筑项项目登记，确确定其税款征征收方式为查查帐征收、 定率带征（个个人所得税带带征率为2）。李四应应纳税款的计计算：1、营营业税（建筑筑业）：承建建工程应以料料工费全额计计税。2000,00036,000（元元）2、个人人所得税：2200,000024,000（元元）3、城建建税：6,000053000（元）44、教育费附附加：6

38、,000031880（元）【例28 】个个体户天才基基础公司经地地方税务机关关确定其税款款征收方式为为定期定额加加发票额、定定率带征（个个人所得税带带征率为2）。6 月月份该公司签签订与宝地开开发区的推土土工程合同，总总收入1,0000万元。在在施工期间，为为赶工期，该该公司把其中中500万元元工程分包给给本市国有土土方公司，又又开支2000万元请8个个个体运输户户承运余泥。（个个体货运按带带征率1征征收个人所得得税）一、 该基础公司6月月份应纳税款款的计算：1、 营业税（建筑业业）：请个体体运输户承运运余泥不是分分包工程，不不得从营业额额减除。 （110,0000,000?,000,000）

39、31550,0000（元）2、 城建税：1500,00057,500（元元）3、 教育费附加：1150,000034,500（元元）4、 个人所得税：（110,0000,000,000,0000）21000,0000（元）5、 印花税：总包包合同10,000,00000.33,0000（元）分包合同55,000,0000.31,5000（元）二、 宝地开发区应纳纳印花税的计计算：印花税税10,0000,00000.33,0000（元）三、 代扣代缴市国有有土方公司应应纳税款的计计算：1、 营业税（建筑业业）：建筑工工程总承包人人负责扣缴分分包人应纳税税款5,0000,000031550,00002、 城建税：1500,00057,500（元元）3、 教育费附加：1150,000034,500（元元）4、 印花税：5,0000,00000.31,5000（元）四、 个体运输户应纳纳税款的计算算：1、 营业税（交通运运输业）：22,000,0003600,000（元元）2、 城建税：60,00053,000（元元）3、 教育费附加：660,000031,800（元元）4、 个人所得税：22,000,0001200,000（元元）