国务院办公厅关于财政国库管理制度.docx

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1、国务院办办公厅关关于财政政国库管管理制度度改革方案案有关问问题的通通知国办函2000118号财政部、人民银银行： 财政政国库管管理制度度改革方方案已已经国务务院第995次总总理办公公会议原原则同意意，现就就有关问问题通知知如下： （一）建立以以国库单单一账户户为基础础、资金金缴拨国国库集中中收付为为主要形形式的财财政国库库管理制制度，有有利于规规范财政政收支行行为，加加强财政政收支管管理监督督，提高高财政资资金的使使用效率率，从制制度上防防范腐败败现象的的发生。改革要要按照总总体规划划、分步步实施的的原则，逐步推推进，争争取在“十五”期间全全面推行行财政国国库管理理制度改改革。 （二）财政国国

2、库管理理制度改改革涉及及面广，政策性性强，为为确保改改革顺利利进行，要选择择适量的的、有代代表性的的部门进进行试点点，不断断总结经经验，对对方案进进行优化化和完善善。改革革方案要要充分考考虑实际际工作的的需要，便于操操作，有有利于提提高工作作效率。改革试试点方案案由你们们发布执执行。各各地可根根据改革革方案，自行确确定改革革的时间间和步骤骤。 （三）你们要要会同有有关部门门抓紧落落实各项项配套措措施，修修订相关关法律法法规，推推进预算算编制改改革，建建立健全全财政管管理信息息系统和和现代化化银行支支付系统统。要切切实加强强内部监监督和外外部审计计，建立立健全监监督制约约机制。有关财财政国库库支

3、付执执行机构构编制问问题，另另行研究究解决。二一一年三月月十五日日 财政部 中国国人民银银行关于印发发财政政国库管管理制度度改革试点点方案的通知知财库22001124号各省、自自治区、直辖市市、计划划单列市市人民政政府，国国务院各各部委、各直属属机构，党中央央有关部部门，各各人民团团体，全全国人大大常委会会办公厅厅，全国国政协办办公厅，高法院院，高检检院，总总后勤部部，武警警总部，新疆生生产建设设兵团： 根据国务院院办公厅厅关于财财政国库库管理制制度改革革方案有有关问题题的通知知（国国办函2000118号）精神，经国务务院同意意，现将将财政政国库管管理制度度改革试试点方案案印发发给你们们，请认

4、认真遵照照执行。 建立以以国库单单一账户户体系为为基础、资金缴缴拨以国国库集中中收付为为主要形形式的财财政国库库管理制制度，有有利于规规范财政政收支行行为，加加强财政政收支管管理监督督，提高高财政资资金的使使用效率率，从制制度上防防范腐败败现象的的发生。各地区区、各部部门要高高度重视视并积极极支持这这项改革革。为了了保证改改革的顺顺利进行行，根据据国务院院的要求求，按照照总体规规划、分分步实施施的原则则，20001年年选择几几个有代代表性的的部门进进行试点点，在总总结经验验、优化化和完善善方案的的基础上上，20002年年进一步步扩大改改革试点点范围。各地可可根据改改革试点点方案，自行确确定改革

5、革的时间间和步骤骤。争取取在“十五”期间全全面推行行财政国国库管理理制度改改革。 财政国国库管理理制度改改革政策策性强，涉及面面广，情情况复杂杂，进行行改革试试点的部部门和地地区，要要加强领领导，精精心组织织，周密密部署，及时反反馈试点点情况和和有关问问题。中中央部门门改革试试点的具具体实施施办法另另行发布布。地方方改革试试点的具具体实施施办法由由地方自自行制定定。附件：财财政国库库管理制制度改革革试点方方案二一一年三月月十六日日附件：财政国库库管理制制度改革革试点方方案根据党的的十五届届五中全全会提出出的积极极推进财财政预算算制度改改革的要要求，为为逐步建建立以国国库单一一账户体体系为基基础

6、、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，加强强财政管管理监督督，提高高资金使使用效益益，制定定本方案案。一、改革革现行财财政国库库管理制制度的必必要性我国现行行的财政政性资金金缴库和和拨付方方式，是是通过征征收机关关和预算算单位设设立多重重账户分分散进行行的。这这种在传传统体制制下形成成的运作作方式，越来越越不适应应社会主主义市场场经济体体制下公公共财政政的发展展要求。主要弊弊端是：重复和和分散设设置账户户，导致致财政资资金活动动透明度度不高，不利于于对其实实施有效效管理和和全面监监督；财财政收支支信息反反馈迟缓缓，难以以及时为为预算编编制、执执行分析析和宏观观

7、经济调调控提供供准确依依据；财财政资金金入库时时间延滞滞，收入入退库不不规范，大量资资金经常常滞留在在预算单单位，降降低了使使用效率率；财政政资金使使用缺乏乏事前监监督，截截留、挤挤占、挪挪用等问问题时有有发生，甚至出出现腐败败现象。因此，必须对对现行财财政国库库管理制制度进行行改革，逐步建建立和完完善以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度。二、财政政国库管管理制度度改革的的指导思思想和原原则财政国库库管理制制度改革革的指导导思想是是：按照照社会主主义市场场经济体体制下公公共财政政的发展展要求，借鉴国国际通行行做法和和成功经经验，

8、结结合我国国具体国国情，建建立和完完善以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，进一一步加强强财政监监督，提提高资金金使用效效益，更更好地发发挥财政政在宏观观调控中中的作用用。根据上述述指导思思想，财财政国库库管理制制度改革革遵循以以下原则则：（一）有有利于规规范操作作。合理理确定财财政部门门、征收收单位、预算单单位、中中国人民民银行国国库和代代理银行行的管理理职责，不改变变预算单单位的资资金使用用权限，使所有有财政性性收支都都按规范范的程序序在国库库单一账账户体系系内运作作。（二）有有利于管管理监督督。增强强财政收收支活动动透明度

9、度，基本本不变预预算单位位财务管管理和会会计核算算权限，使收入入缴库和和支出拨拨付的整整个过程程都处于于有效的的监督管管理之下下。（三）有有利于方方便用款款。减少少资金申申请和拨拨付环节节，使预预算单位位用款更更加及时时和便利利。（四）有有利于分分步实施施。改革革方案要要体现系系统性和和前瞻性性，使改改革目标标逐步得得到实现现。三、财政政国库管管理制度度改革的的主要内内容按照财政政国库管管理制度度的基本本发展要要求，建建立国库库单一账账户体系系，所有有财政性性资金都都纳入国国库单一一账户体体系管理理，收入入直接缴缴入国库库或财政政专户，支出通通过国库库单一账账户体系系支付到到商品和和劳务供供应

10、者或或用款单单位。（一）建建立国库库单一账账户体系系。1、国库库单一账账户体系系的构成成。 （1）财政政部门在在中国人人民银行行开设国国库单一一账户，按收入入和支出出设置分分类账，收入账账按预算算科目进进行明细细核算，支出账账按资金金使用性性质设立立分账册册。 （2）财政政部门按按资金使使用性质质在商业业银行开开设零余余额账户户；在商商业银行行为预算算单位开开设零余余额账户户。 （3）财政政部门在在商业银银行开设设预算外外资金财财政专户户，按收收入和支支出设置置分类账账。 （4）财政政部门在在商业银银行为预预算单位位开设小小额现金金账户。 （5）经国国务院和和省级人人民政府府批准或或授权财财政

11、部门门开设特特殊过渡渡性专户户（以下下简称特特设专户户）。 建立国国库单一一账户体体系后，相应取取消各类类收入过过渡性账账户。预预算单位位的财政政性资金金逐步全全部纳入入国库单单一账户户管理。2、国库库单一账账户体系系中各类类账户的的功能。 （1）国库库单一账账户为国国库存款款账户，用于记记录、核核算和反反映纳入入预算管管理的财财政收入入和支出出活动，并用于于与财政政部门在在商业银银行开设设的零余余额账户户进行清清算，实实现支付付。 （2）财政政部门的的零余额额账户，用于财财政直接接支付和和与国库库单一账账户支出出清算；预算单单位的零零余额账账户用于于财政授授权支付付和清算算。 （3）预算算外

12、资金金财政专专户，用用于记录录、核算算和反映映预算外外资金的的收入和和支出活活动，并并用于预预算外资资金日常常收支清清算。 （4）小额额现金账账户，用用于记录录、核算算和反映映预算单单位的零零星支出出活动，并用于于与国库库单一账账户清算算。 （5）特设设专户，用于记记录、核核算和反反映预算算单位的的特殊专专项支出出活动，并用于于与国库库单一账账户清算算。 上述账账户和专专户要与与财政部部门及其其支付执执行机构构、中国国人民银银行国库库部门和和预算单单位的会会计核算算保持一一致性，相互核核对有关关账务记记录。 在建立立健全现现代化银银行支付付系统和和财政管管理信息息系统的的基础上上，逐步步实现由

13、由国库单单一账户户核算所所有财政政性资金金的收入入和支出出，并通通过各部部门在商商业银行行的零余余额账户户处理日日常支付付和清算算业务。 （二）规范收收入收缴缴程序。1、收入入类型。按政府府收支分分类标准准，对财财政收入入实行分分类。2、收缴缴方式。适应财财政国库库管理制制度的改改革要求求，将财财政收入入的收缴缴分为直直接缴库库和集中中汇缴。 （1）直接缴缴库是由由缴款单单位或缴缴款人按按有关法法律法规规规定，直接将将应缴收收入缴入入国库单单一账户户或预算算外资金金财政专专户。 （2）集中中汇缴是是由征收收机关（有关法法定单位位）按有有关法律律法规规规定，将将所收的的应缴收收入汇总总缴入国国库

14、单一一账户或或预算外外资金财财政专户户。 3、收收缴程序序。 （1）直接接缴库程程序。直直接缴库库的税收收收入，由纳税税人或税税务代理理人提出出纳税申申报，经经征收机机关审核核无误后后，由纳纳税人通通过开户户银行将将税款缴缴入国库库单一账账户。直直接缴库库的其他他收入，比照上上述程序序缴入国国库单一一账户或或预算外外资金财财政专户户。 （2）集中中汇缴程程序。小小额零散散税收和和法律另另有规定定的应缴缴收入，由征收收机关于于收缴收收入的当当日汇总总缴入国国库单一一账户。非税收收入中的的现金缴缴款，比比照本程程序缴入入国库单单一账户户或预算算外资金金财政专专户。 规范收收入退库库管理。涉及从从国

15、库中中退库的的，依照照法律、行政法法规有关关国库管管理的规规定执行行。 （三）规范支支出拨付付程序。1、支出出类型。财政支支出总体体上分为为购买性性支出和和转移性性支出。根据支支付管理理需要，具体分分为：工工资支出出，即预预算单位位的工资资性支出出；购买买支出，即预算算单位除除工资支支出、零零星支出出之外购购买服务务、货物物、工程程项目等等支出；零星支支出，即即预算单单位购买买支出中中的日常常小额部部分，除除政府府采购品品目分类类表所所列品目目以外的的支出，或列入入政府府采购品品目分类类表所所列品目目，但未未达到规规定数额额的支出出；转移移支出，即拨付付给预算算单位或或下级财财政部门门，未指指

16、明具体体用途的的支出，包括拨拨付企业业补贴和和未指明明具体用用途的资资金、中中央对地地方的一一般性转转移支付付等。2、支付付方式。按照不不同的支支付主体体，对不不同类型型的支出出，分别别实行财财政直接接支付和和财政授授权支付付。 （1）财政政直接支支付。由由财政部部门开具具支付令令，通过过国库单单一账户户体系，直接将将财政资资金支付付到收款款人（即即商品和和劳务供供应者，下同）或用款款单位账账户。实实行财政政直接支支付的支支出包括括：工资支支出、购购买支出出以及中中央对地地方的专专项转移移支付，拨付企企业大型型工程项项目或大大型设备备采购的的资金等等，直接接支付到到收款人人。转移支支出（中中央

17、对地地方专项项转移支支出除外外），包包括中央央对地方方的一般般性转移移支付中中的税收收返还、原体制制补助、过渡期期转移支支付、结结算补助助等支出出，对企企业的补补贴和未未指明购购买内容容的某些些专项支支出等，支付到到用款单单位（包包括下级级财政部部门和预预算单位位，下同同）。 （2）财政政授权支支付。预预算单位位根据财财政授权权，自行行开具支支付令，通过国国库单一一账户体体系将资资金支付付到收款款人账户户。实行行财政授授权支付付的支出出包括未未实行财财政直接接支付的的购买支支出和零零星支出出。 财政直直接支付付和财政政授权支支付的具具体支出出项目，由财政政部门在在确定部部门预算算或制定定改革试

18、试点的具具体实施施办法中中列出。3、支付付程序。 （1）财政政直接支支付程序序。预算算单位按按照批复复的部门门预算和和资金使使用计划划，向财财政国库库支付执执行机构构提出支支付申请请，财政政国库支支付执行行机构根根据批复复的部门门预算和和资金使使用计划划及相关关要求对对支付申申请审核核无误后后，向代代理银行行发出支支付令，并通知知中国人人民银行行国库部部门，通通过代理理银行进进入全国国银行清清算系统统实时清清算，财财政资金金从国库库单一账账户划拨拨到收款款人的银银行账户户。 财政直直接支付付主要通通过转账账方式进进行，也也可以采采取“国库支支票”支付。财政国国库支付付执行机机构根据据预算单单位

19、的要要求签发发支票，并将签签发给收收款人的的支票交交给预算算单位，由预算算单位转转给收款款人。收收款人持持支票到到其开户户银行入入账，收收款人开开户银行行再与代代理银行行进行清清算。每每日营业业终了前前由国库库单一账账户与代代理银行行进行清清算。 工资性性支付涉涉及的各各预算单单位人员员编制、工资标标准、开开支数额额等，分分别由编编制部门门、人事事部门和和财政部部门核定定。 支付对对象为预预算单位位和下级级财政部部门的支支出，由由财政部部门按照照预算执执行进度度将资金金从国库库单一账账户直接接拨付到到预算单单位或下下级财政政部门账账户。 （2）财政政授权支支付程序序。预算算单位按按照批复复的部

20、门门预算和和资金使使用计划划，向财财政国库库支付执执行机构构申请授授权支付付的月度度用款限限额，财财政国库库支付执执行机构构将批准准后的限限额通知知代理银银行和预预算单位位，并通通知中国国人民银银行国库库部门。预算单单位在月月度用款款限额内内，自行行开具支支付令，通过财财政国库库支付执执行机构构转由代代理银行行向收款款人付款款，并与与国库单单一账户户清算。 上述财财政直接接支付和和财政授授权支付付流程，以现代代化银行行支付系系统和财财政信息息管理系系统的国国库管理理操作系系统为基基础。在在这些系系统尚未未建立和和完善前前，财政政国库支支付执行行机构或或预算单单位的支支付令通通过人工工操作转转到

21、代理理银行，代理银银行通过过现行银银行清算算系统向向收款人人付款，并在每每天轧账账前，与与国库单单一账户户进行清清算。 预算外外资金的的支付，逐步比比照上述述程序实实施。四、改革革的配套套措施 建立以以国库单单一账户户体系为为基础、资金缴缴拨以国国库集中中收付为为主要形形式的财财政国库库管理制制度，是是对财政政资金的的账户设设置和收收支缴拨拨方式的的根本性性变革，是一项项十分庞庞大和复复杂的系系统工程程。改革革方案的的实施，不仅涉涉及到改改变现行行预算编编制方法法和修订订一系列列相关法法律法规规，建立立健全银银行清算算系统、财政管管理信息息系统、财政国国库支付付执行机机构等必必需的配配套设施施

22、，而且且涉及到到改变传传统观念念，摆脱脱旧的管管理方式式的束缚缚。这项项改革对对加强财财政管理理监督，提高资资金使用用效益，从源头头上防范范腐败，具有重重要意义义。各地地区、各各部门、各单位位要从讲讲政治的的高度，在国务务院统一一领导和和部署下下，相互互密切配配合，积积极支持持改革，逐步实实现预期期的改革革目标。 （一）进一步步推进预预算编制制改革。参照国国际通行行做法并并结合我我国国情情，改革革政府收收支分类类，科学学地反映映各类财财政收支支活动，细化预预算编制制，全面面推行部部门预算算制度，逐步使使所有财财政资金金的支付付建立在在明晰的的预算基基础上，为顺利利实施国国库单一一账户制制度创造

23、造条件。 （二）修订和和制定相相关法律律法规和和管理办办法。修修订中中华人民民共和国国预算法法、中华人人民共和和国预算算法实施施条例、中中华人民民共和国国国家金金库条例例、中华人人民共和和国国家家金库条条例实施施细则、财财政总预预算会计计制度，以及及相关税税收征管管法规、行政事事业单位位会计制制度等；相应制制定国库收收入管理理办法和收收入退库库管理办办法、财政政资金支支付管理理办法，为改改革提供供法律保保障。 （三）建立财财政管理理信息系系统和国国库管理理操作系系统主要要包括：预算编编制系统统和预算算执行管管理系统统，保证证预算资资金的拨拨付符合合预算安安排和支支出进度度要求；收入管管理系统统

24、，监控控税收和和非税收收入征收收情况；国库现现金管理理系统，及时反反映国库库每天的的收支和和平衡状状况；国国库收支支总分类类账系统统，做到到所有收收支账目目在一个个系统中中反映；债务管管理系统统，全面面反映国国债发行行、偿还还和余额额情况。通过上上述管理理系统，使各类类财政收收支在国国库单一一账户体体系中实实现高效效、安全全运行。 （四）建立健健全现代代化银行行支付系系统。要要改变目目前我国国全国性性电子化化银行清清算系统统尚不完完善的状状况，逐逐步建立立健全中中国现代代化支付付系统，加快财财政资金金拨付的的到账时时间，提提高国库库单一账账户清算算业务的的效率。 （五）建立财财政国库库支付执执

25、行机构构。借鉴鉴国际通通行做法法，建立立财政国国库支付付执行机机构。适适当充实实中国人人民银行行国库部部门人员员。财政政国库支支付执行行机构专专门负责责办理财财政直接接支付和和国库现现金管理理的具体体业务，并进行行相关的的会计核核算和监监督检查查等工作作。机构构人员主主要从预预算单位位现有财财务人员员中选派派。 （六）加强监监督制约约机制。财政部部门要加加强对预预算单位位资金使使用的监监督，认认真审核核预算单单位资金金使用计计划和资资金使用用申请；建立健健全财政政国库支支付执行行机构的的内部监监督制约约制度，财政国国库部门门要定期期对财政政国库支支付执行行机构的的相关业业务进行行内部审审计；中

26、中国人民民银行国国库部门门要加强强对代理理财政支支付清算算业务的的商业银银行的监监控，充充分发挥挥中央银银行对商商业银行行办理财财政支付付清算业业务的监监管作用用；审计计部门要要结合财财政国库库管理制制度的建建立，进进一步加加强对预预算执行行情况的的年度审审计检查查，促进进政府部部门和其其他预算算执行部部门依法法履行职职责。通通过建立立和完善善科学合合理的监监督制约约机制，确保财财政资金金安全。 五、实实施步骤骤和时间间20011年由国国务院确确定几个个有代表表性的部部门率先先进行财财政国库库管理制制度改革革试点。地方可可根据本本地情况况自行决决定改革革试点时时间和步步骤。在在总结经经验、优优

27、化和完完善方案案的基础础上，220022年进一一步扩大大改革试试点范围围。暂未未全面实实施国库库管理制制度改革革的部门门和地区区，可以以对包括括政府采采购资金金在内的的一些专专项支出出实行财财政直接接拨付。在率先先改革财财政资金金支付方方式的同同时，相相应规范范收入收收缴程序序。争取取在“十五”期间全全面推行行以国库库单一账账户体系系为基础础、资金金缴拨以以国库集集中收付付为主要要形式的的财政国国库管理理制度。浙江省人人民政府府办公厅厅转发省省财政厅厅等部门门关于浙江江省财政政国库管管理制度度改革方方案的通通知浙政办发发2000571号各市、县县（市、区）人人民政府府，省政府府直属各各单位：省

28、财政厅厅、人行行杭州中中心支行行制定的的浙江江省财政政国库管管理制度度改革方方案已已经省政政府同意意，现转发发给你们们，请认真真贯彻执执行。二五五年九月月二日浙江省财财政国库库管理制制度改革革方案省财政厅厅人行行杭州中中心支行行（二五年八八月十六六日）为推进我我省财政政国库管管理制度度的改革革工作，根据国国务院同同意的财政部部中国国人民银银行关于于印发财政国国库管理理制度改改革试点点方案的通知知（财财库22001124号）精精神，结合浙浙江实际际，制定本本方案。一、财政政国库管管理制度度改革的的必要性性随着社会会主义市市场经济济的发展展，现行财财政资金金运作方方式已越越来越不不适应构构建公共共

29、财政体体制的要要求，主要体体现在：财政资资金活动动透明度度不高，不利于于对其实实施有效效监管；财政收收支信息息反馈迟迟缓，难以及及时为预预算编制制、执行行分析和和宏观调调控提供供准确依依据；在预算算单位重重复、分分散设置置的账户户上滞留留了大量量财政资资金，造成资资金浪费费，影响资资金使用用效率；财政资资金使用用缺乏有有效监督督，截留、挤占、挪用等等问题时时有发生生，甚至出出现腐败败现象。因此，必须加加快现行行财政国国库管理理制度改改革。二、财政政国库管管理制度度改革的的指导思思想和原原则我省财政政国库管管理制度度改革的的指导思思想是：为进一一步加强强财政收收支监督督，提高预预算执行行水平，根

30、据国国家有关关法规政政策，按照社社会主义义市场经经济体制制下公共共财政的的发展要要求，结合我我省实际际，逐步建建立和完完善以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，更好地地发挥财财政在宏宏观调控控中的作作用。根据上述述指导思思想，我省财财政国库库管理制制度改革革遵循以以下原则则：（一）“一结合合、三不不变”。实行财财政国库库集中支支付与会会计集中中核算相相结合，不改变变预算单单位资金金使用权权限，不改变变预算单单位财务务管理权权限，不改变变预算单单位会计计核算权权限。（二）明明确职责责，规范操操作。合合理确定定财政部部门、征征收单位

31、位、预算算单位、中国人人民银行行国库和和代理银银行的管管理职责责，所有财财政性收收支都按按规范的的程序在在国库单单一账户户体系内内运作。（三）统统筹规划划，分步实实施。整整体设计计改革方方案，有计划划、分步步骤地推推进改革革，不断扩扩大改革革的范围围和内容容，逐步实实现改革革目标。（四）强强化监督督，提高效效率。增增强财政政收支活活动的透透明度，将收入入缴库和和支出拨拨付的全全过程都都置于有有效的监监管之下下。减少少资金拨拨付环节节，使预算算单位的的用款更更加及时时便利。三、财政政国库管管理制度度改革的的主要内内容我省财政政国库管管理制度度改革的的总体框框架为：建立国国库单一一账户体体系，所有

32、财财政资金金都纳入入国库单单一账户户体系管管理，收入直直接缴入入国库或或财政专专户，支出通通过国库库单一账账户体系系支付到到商品和和劳务供供应者或或用款单单位。（一）建建立国库库单一账账户体系系。1、财政政部门在在同级中中国人民民银行分分支行开开设国库库单一账账户，用于记记录、核核算、反反映财政政预算内内资金和和纳入财财政预算算管理的的政府性性基金（以下统统称预算算资金）的收入入和支出出活动，并用于于与财政政部门在在商业银银行开设设的零余余额账户户的支付付清算。2、财政政部门在在商业银银行开设设财政专专户（包包括政府府非税收收入汇缴缴专户和和预算外外资金财财政专户户），政府非非税收入入汇缴专专

33、户用于于非税收收入汇缴缴结算、向国库库单一账账户和预预算外资资金财政政专户缴缴款，预算外外资金财财政专户户用于与与零余额额账户的的支付清清算。3、财政政部门在在商业银银行开设设零余额额账户，用于财财政直接接支付，并与国国库单一一账户、预算外外资金财财政专户户进行支支付清算算。4、财政政部门在在商业银银行为预预算单位位开设零零余额账账户，用于财财政授权权支付，并与国国库单一一账户、预算外外资金财财政专户户进行支支付清算算。5、在管管理上有有特殊要要求的财财政性资资金，经同级级人民政政府或财财政部门门批准，由财政政部门开开设特设设专户进进行管理理。上述账户户和专户户要与财财政部门门及其支支付执行行

34、机构、中国人人民银行行国库部部门和预预算单位位的会计计核算保保持一致致，相互核核对有关关账务记记录，逐步实实现由国国库单一一账户核核算所有有财政性性资金的的收入和和支出，并通过过在商业业银行开开设的零零余额账账户处理理日常支支付和清清算业务务。（二）建建立分月月用款计计划制度度。分月用款款计划是是支出预预算的执执行计划划，由预算算单位依依据批准准的年度度部门预预算（预预算执行行控制数数），按照支支出预算算执行进进度分资资金性质质编制。经财政政部门批批复的用用款计划划是办理理各项财财政资金金支付的的依据。预算单位位应于每每月中旬旬前将次次月的用用款计划划报财政政部门，经批准准后执行行。基层层预算

35、单单位分月月用款计计划需逐逐级上报报，由一级级预算单单位审核核后报财财政部门门审批。（三）规规范收入入收缴程程序。1、收入入类型。财政收收入按政政府收入入分类标标准进行行分类。2、收缴缴方式。财政收收入的收收缴分为为直接缴缴库和集集中汇缴缴。3、收缴缴程序。（1）直直接缴库库程序。直接缴缴库的税税收收入入，由纳税税人或税税务代理理人提出出纳税申申报，经征收收机关审审核无误误后，由纳税税人通过过开户银银行将税税款缴入入国库单单一账户户。直接接缴库的的非税收收入，比照上上述程序序缴入国国库单一一账户。（2）集集中汇缴缴程序。小额零零散税收收收入，由征收收机关于于收缴收收入的当当日汇总总缴入国国库单

36、一一账户；直接缴缴库以外外的非税税收入，由征收收机关通通过政府府非税收收入汇缴缴专户缴缴入国库库单一账账户或预预算外资资金财政政专户。4、规范范收入退退库管理理。涉及及从国库库退库的的，依照法法律、行行政法规规有关国国库管理理的规定定执行。（四）规规范支出出拨付程程序。1、支出出类型。按照政政府支出出分类标标准，财政支支出总体体上分为为购买性性支出和和转移性性支出。根据支支付管理理的需要要，具体分分为：（1）工工资支出出，指预算算单位的的工资性性支出。（2）购购买支出出，指预算算单位除除工资支支出、零零星支出出之外购购买服务务、货物物、工程程项目等等支出。（3）零零星支出出，指预算算单位购购买

37、支出出中的日日常小额额部分，除政政府采购购品目分分类表所列品品目以外外的支出出，或列入入政府府采购品品目分类类表的的品目，但未达达到规定定数额的的支出。（4）转转移支出出，指拨付付给预算算单位或或下级财财政部门门，未指明明具体用用途的支支出。2、支付付方式。按照不不同的支支付主体体，对不同同类型支支出分别别实行财财政直接接支付和和财政授授权支付付。（1）财财政直接接支付。由财政政部门开开具支付付令，通过国国库单一一账户体体系，直接将将财政资资金支付付到收款款人或用用款单位位账户。实行财财政直接接支付的的支出包包括：工资支支出、工工程采购购支出、物品和和服务采采购支出出，以及适适宜实行行财政直直

38、接支付付的其他他支出。（2）财财政授权权支付。预算单单位根据据财政授授权，自行开开具支付付令，通过国国库单一一账户体体系将资资金支付付到收款款人账户户。实行行财政授授权支付付的支出出为未纳纳入财政政直接支支付管理理的购买买支出和和零星支支出。财政直接接支付和和财政授授权支付付的具体体支出项项目，在财政政部门制制定的具具体实施施办法中中列出。3、支付付程序。（1）财财政直接接支付程程序。预预算单位位依据批批复的用用款计划划，在财政政直接支支付额度度内向财财政国库库支付执执行机构构提出支支付申请请；财政国国库支付付执行机机构根据据批复的的用款计计划及相相关要求求对支付付申请审审核无误误后，向代理理

39、银行发发出支付付令，并通知知人民银银行国库库部门；代理银银行从财财政零余余额账户户向收款款人付款款后，与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户进进行清算算。工资性支支付涉及及的各预预算单位位人员编编制、工工资标准准、开支支数额等等，分别由由编制部部门、人人事部门门和财政政部门核核定。（2）财财政授权权支付程程序。财财政国库库支付执执行机构构依据批批准的预预算单位位分月用用款计划划生成授授权支付付（清算算）额度度清单，并在执执行月份份开始前前通知人人民银行行国库部部门和代代理银行行；预算单单位依据据批复的的用款计计划，在授权权支付额额度内向向代理银银行开具具支付令令；代理银银行通过过预算单单

40、位零余余额账户户向收款款人付款款或向预预算单位位支付现现金后，与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户清清算。四、改革革的配套套措施建立现代代财政国国库管理理制度，是一项项十分复复杂的系系统工程程。为保保证改革革的顺利利进行，必须做做好制度度性和操操作性的的基础工工作。（一）深深化预算算编制改改革。在在全面推推行部门门预算制制度的基基础上，进一步步细化预预算编制制，使所有有财政资资金的收收付建立立在明晰晰的预算算基础上上，为顺利利实施国国库集中中收付制制度创造造条件。（二）制制定配套套制度办办法。制制定财政政国库集集中支付付管理办办法、会会计核算算办法、银行清清算办法法等一系系列制度度办法

41、，为改革革的顺利利实施提提供制度度保障。（三）建建立现代代化的财财政管理理信息系系统和银银行支付付清算系系统。主主要包括括：预算编编制管理理信息系系统和预预算执行行管理信信息系统统，保证财财政资金金的拨付付符合预预算安排排和支出出进度要要求；财政收收入管理理信息系系统，监控税税收和非非税收入入征收入入库情况况；国库现现金管理理信息系系统，及时反反映国库库收支和和平衡状状况；国库收收支总分分类账系系统，做到所所有收支支账目在在一个系系统中反反映；银行支支付清算算系统，加快财财政资金金拨付的的到账时时间，提高资资金支付付清算的的效率。通过建建立现代代化的财财政管理理信息系系统和银银行支付付清算系系

42、统，为改革革的顺利利实施提提供现代代化的技技术支撑撑。（四）创创新和完完善会计计核算中中心运行行机制。充分发发挥财政政国库集集中支付付和会计计集中核核算的各各自优势势，各级会会计核算算中心承承担财政政国库支支付执行行机构职职能，具体办办理财政政直接支支付和财财政授权权支付业业务，利用现现有操作作平台和和预算执执行管理理信息系系统网络络，实现财财政国库库集中支支付信息息和会计计核算信信息的共共享。省级机关关会计核核算中心心对已纳纳入会计计集中核核算的省省级预算算单位，通过预预算执行行管理信信息系统统网络平平台归集集、整理理预算单单位会计计核算信信息，与支付付信息核核对，并保留留原始凭凭证“见单审

43、审核”的监督督措施，以保证证会计信信息的真真实性和和完整性性，满足对对省级预预算单位位财务监监管的需需要。预预算单位位使用统统一的会会计核算算软件进进行会计计核算，规模小小、会计计力量不不足的预预算单位位，可以委委托会计计核算中中心继续续代理会会计核算算工作。（五）完完善监督督制约机机制。加加强对财财政资金金使用的的监督，建立健健全财政政国库支支付执行行机构的的内部监监督制约约制度，定期对对财政国国库支付付执行机机构的相相关业务务进行内内部审计计。中国国人民银银行要加加强对代代理财政政支付清清算业务务的商业业银行的的监控，充分发发挥中央央银行对对商业银银行办理理财政支支付清算算业务的的监管作作

44、用。审审计部门门要结合合现代财财政国库库管理制制度的建建立，进一步步加强对对预算执执行情况况的年度度审计检检查，促进预预算执行行部门和和单位依依法履行行职责，确保财财政资金金安全运运行。五、财政政国库管管理制度度改革的的实施步步骤和要要求按照财政政国库管管理制度度改革的的总体规规划和目目标，我省改改革的实实施步骤骤为：20055年内省省级1000家集集中核算算单位，结合会会计集中中核算的的实际，实行财财政国库库集中支支付；220066年起基基层预算算单位逐逐步推行行财政国国库集中中支付。同时，要在总总结改革革经验的的基础上上向市县县推进。争取“十一五五”期间在在全省建建立和完完善以国国库单一一

45、账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的现代代财政国国库管理理制度。为确保财财政国库库管理制制度改革革顺利进进行，应重点点抓好以以下五个个方面的的工作：（一）加加强组织织领导。财政国国库管理理制度改改革涉及及面广，政策性性强，情况复复杂。搞搞好这项项改革，对加强强财政管管理监督督，提高资资金使用用效益，从源头头上防治治腐败，具有重重要意义义。要统统一思想想，提高认认识，高度重重视，切实加加强组织织领导。各级财财政部门门、人民民银行要要精心筹筹划，周密安安排，加大力力度，形成合合力，促进改改革的顺顺利进行行。（二）规规范财政政性资金金账户管管理。财财政国库库管理制制度改

46、革革的核心心问题是是建立健健全国库库单一账账户体系系。围绕绕建立新新的账户户体系，要进一一步清理理预算单单位银行行账户，建立健健全预算算单位银银行开户户财政审审批和备备案制度度，财政部部门、人人民银行行要加强强对财政政资金的的集中统统一管理理。（三）择择优确定定代理银银行。代代理银行行原则上上应当通通过招投投标方式式确定，选择服服务优良良、实力力雄厚、设施健健全、运运行安全全、支付付网络系系统发达达的商业业银行代代理财政政支付清清算业务务。各主主管部门门应在财财政部门门确定的的代理银银行中选选择一家家银行作作为本部部门各预预算单位位零余额额账户的的开户银银行，并按照照就近、方便的的原则在在其所

47、属属分支机机构内开开户。（四）严严格执行行用款计计划制度度，完善预预算单位位财务管管理。各各部门要要按照新新的要求求，建立健健全财务务管理机机构，完善本本部门及及所属单单位的预预算管理理和财务务会计管管理。预预算单位位应当进进一步细细化部门门预算编编制，认真测测算支出出预算执执行进度度，按照批批准的部部门预算算、财政政部门确确定的财财政直接接支付、财政授授权支付付支出范范围，分预算算内、外外资金编编制分月月用款计计划，实现用用款计划划的科学学化、规规范化、制度化化，并严格格按照用用款计划划办理各各项财政政资金的的支付，促进加加强资金金管理，防止违违法违纪纪行为的的发生，提高资资金使用用效率。中国人人民银行行国库部部门要严严格