酒店财务各项管理制度汇编13239.docx

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1、更多酒店餐饮类资料尽在: *酒店财务各项管理制度汇编* 会计核算制制度为加强本单单位的会会计核算算，根据据会计法法和企业业会计准准则，特特制定如如下具体体核算办办法：一、公司会会计核算算必须符符合会计计法和会会计准则则制度的的要求。二、公司会会计年度度为公历历年1月月1日起起12月月31日日至。三、公司会会计核算算以人民民币为记记帐本位位币。四、公司会会计核算算以实际际发生的的经济业业务为依依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。五、公司会会计核算算以权责责发生制制为基础础。六、资产的的核算1.公司的的资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源。包括：现金、银行存款、应收

2、及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及各各种存款款按照实实际收入入和支出出数记帐帐。3.应收及及预付款款项按实实际发生生额记帐帐，并按按客户设设置明细细帐，不不提坏帐帐准备金金，坏帐帐损失直直接计入入当期损损益。待待摊费用用按受益益期分摊摊。4.存货按按取得时时的实际际成本核核算，发发出时按按移动平平均法确确定实际际发出成成本。5.公司固固定资产产是使用用年限在在一年以以上，单单位价值值在20000元元以上，在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、办办公设备备等，公公司固定

3、定资产折折旧方法法采用年年限平均均折旧法法，房屋屋及建筑筑物折旧旧年限为为20年年，机器器设备折折旧年限限为100年，运运输设备备、办公公设备及及工具为为5年。6.公司无无形资产产指土地地使用权权，在使使用期限限内摊销销。七、负债的的核算公公司的负负债是指指公司所所承担的的能以货货币计量量，需以以资产或或劳务偿偿还的债债务。包包括：银银行借款款、应付付及预收收款项、应应交税金金、应付付工资、预预提费用用、住房房周转金金、其他他负债1.银行借借款按实实际借入入数记帐帐，并按按银行币币种设备备明细帐帐。2.应付及及预收款款项按实实际发生生数入帐帐，并按按客户设设备明细细帐。3.应交税税金按税税种设

4、置置明细科科目。4.预提费费用包括括水电费费、电话话费、土土地管理理费。5.应付工工资是核核算职工工工资的的计提、分分配、发发放。6.住房周周转金根根据地税税局的批批文，按按工资总总额的113%比比例计提提，用于于改善职职工的住住房条件件。八、所有者者权益的的核算公公司所有有者权益益是公司司投资人人对企业业净资产产的所有有权。包包括实收收资本、资资本公积积、未分分配利润润等。九、损益的的核算公公司损益益核算包包括收入入、费用用、利润润的核算算。1.公司的的收入是是指公司司在销售售产品或或提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入，包包括产品品销售收收入和其其他业务务收入。2.公司的的费用是是

5、公司在在生产经经营过程程中发生生的各项项耗费。包包括计入入生产的的经营成成本的直直接材料料、直接接人工和和各项间间接费用用。包括括公司行行政管理理部门为为组织和和管理生生产经营营活动而而发生的的管理费费用和财财务费用用，直接接计入当当期损益益。制造造费用、管管理费用用、财务务费用是是按各费费用项目目发生的的内容进进行明细细分类核核算。3.利润是是公司在在一定期期间的经经营成果果，包括括产品销销售利润润、营业业利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。产品品销售利利润为产产品销售售收入减减去产品品销售成成本、销销售费用用、销售售税金后后的余额额。营业业利润为为产品销销售利润润加上其其他业务务收

6、支净净额减去去管理费费用、财财务费用用后的余余额。利利润总额额为营业业利润加加上投资资收益、营营业外收收入减营营业外支支出后的的余额。利利润净额额为利润润总额减减去所得得税后的的余额。十、成本的的核算1.成本是是公司生生产产品品的制造造成本。包包括直接接材料、直直播接人人工、制制造费用用等成本本项目。2.成本的的核算按按产品品品种的分分类核算算。直接接材料按按发出移移动平均均法计价价，摊入入不同产产品生产产成本。直直接人工工按直接接实际消消耗人工工费用计计入成本本。制造造费用水水电费按按电表用用量的一一定比例例分配入入不同产产品。折折旧按固固定资产产部门分分配。物物料消耗耗按折旧旧比例进进行分

7、配配。3.生产按按订单生生产，无无在产品品核算。十一、会计计报表1.会计报报表是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的书面面文件。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报报表是登登记完整整、核对对无误的的帐簿记记录和其其他资料料编制的的，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报报送及时时。十二、附则则1.公司会会计制度度随国家家会计法法规制度度修改和和公司实实际情况况需要进进行修改改。2.公司会会计制度度自核算算之日起起施行。财务管理制制度 为加强财务务管理，适适应激烈烈市场竞竞争要求求，提高高企业效效益，实实现企业业上新台台阶，根根据有关关会

8、计法法规和本本公司实实际，特特制定如如下制度度：一、总原原则1.司各员员工必须须尊纪守守法从公公司整体体利益出出发，相相互协作作。2.司各生生产经营营部门必必须相互互衔接，各各负其责责。3.须做到到钱帐分分管，帐帐物分管管，手续续齐全。4.手每项项业务必必须签字字，“签签字”就就是牵制制。二、材料采采购制度度1.材料库库存既保保证生产产需要，又又无积压压，采购购费用小小。2.每次采采购必先先由仓库库向采购购部门申申请。3.采购部部门根据据申请打打订单（三三份），送送财务部部审核、经经理审批批方可向向客户联联系采购购。4.采购部部门必须须保证材材料及时时、保质质、保量量、价优优到位并并能取得得增

9、值税税票。5.材料进进入公司司以后，仓仓库必及及时清点点数量，质质量管理理部门验验收质量量合格后后，仓库库填制入入库单有有关人员员签字送送财务部部门，仓仓管人员员及时登登记入帐帐。6.供应商商必须提提供请款款单、发发票、我我司订单单，经财财务部门门审核、经经理审批批，才可可付款。三、销售业业务制度度1.销售业业务人员员必须详详细登记记客户资资料。2.销售业业务人员员必须同同客户确确定好售售价、付付款方式式、送货货方式以以有关事事项。3.客户需需增值税税发票必必须签订订正式合合同，并并留财务务部门存存档。4.业务人人员必须须根据客客户订单单确定生生产，如如样品需需有客户户签字办办单或订订单。5.

10、业务人人员给客客户价格格优惠必必须经经经理审批批，并留留财务部部门存档档。6.业务人人员必须须负责客客户全套套服务，包包括客户户对产品品的要求求，送还还货期，货货款追回回。7.产品生生产完成成后立即即打送货货单。8.发货时时必须由由发货人人在送货货单上签签字，并并由各户户签字。四、费用报报销制度度依999年费用用报销的的暂行规规定五、现现金管理理制度1.现金管管理必须须遵循钱钱帐分管管，钱票票分管原原则，会会计管帐帐票，出出纳管钱钱。2.每项现现金收入入必须由由会计开开据票据据，出纳纳收现，并并在票上上签字盖盖上“现现金收讫讫”戳记记。3.现金收收款票据据必须设设置多联联，客户户、会计计、出纳

11、纳、经办办人分别别一联，以以便核对对。4.出纳必必须确保保现金的的安全，防防止遗失失、偷窃窃。5.出纳必必须根据据经办人人签字、会会计审核核、经理理审批的的凭据付付款。6.出纳必必须即时时登记现现金日记记帐，核核对收入入、支出出、余额额并与实实际库存存现金相相符，做做到日清清日结束束。7.出纳不不得擅自自借款给给员工，借借款必须须有总经经理批准准签字，并并不得超超过规定定限额。8.月底会会计同出出纳核对对现金余余额和银银行存款款余款，做做到帐帐帐相符、帐帐实相符符。六、成本控控制制度度1.各生产产员工必必须有很很强的成成本意识识，不断断提高自自己的生生产技术术水平，节节约材料料，提高高速度，保

12、保证产品品质量。2.会计要要同其他他部门制制定每年年每种产产品的成成本计划划，材料料耗用定定额，费费用标准准。3.材料入入库保管管人员立立即同生生产人员员组织验验收，清清点数量量，检查查质量，如如有数量量和质量量问题，及及时通知知采购部部门和供供应商。4.材料入入库及时时由保管管人员填填制验收收单，验验收单上上必须有有检查质质量人员员和保管管人员同同时签名名，一份份三联，及及时送财财务、采采购部门门，以便便核对。5.车间生生产需材材料必须须填制领领料单，并并有生产产和仓库库部门同同时签名名，并报报财务部部门。6.领料单单一份三三联，财财务部、生生产部、仓仓库各一一联。7.仓库保保管人员员必须立

13、立即登记记材料数数量式帐帐户，月月底抽查查材料实实物与帐帐存是否否相符。8.财务部部门必须须建立材材料数量量金额式式二级帐帐控制，修修理配件件零星物物料建立立金额式式二级帐帐控制，修修理配件件零星物物料仓库库可以以以表代帐帐，月底底必须同同仓库帐帐核对相相符。9.生产员员工按定定额用料料，超过过定额必必须查明明原因，属属于主观观因素，责责任人必必须承担担责任；属客观观素调整整定额。10.生产产员工必必须完成成规定工工作量才才算加班班，计加加班工资资，未完完成规定定工作量量加班，不不计加班班工资。11.员工工必须有有产品质质量意识识，由于于主观因因素，使使产品质质量未能能达客户户要求，造造成损失

14、失，由员员工承担担责任。12.生产产设备操操作人员员和维修修人员必必须按规规程操作作保养，并并以记录录。 以以上制度度在实践践中逐步步完善费用报销的的暂行规规定本着既要保保障供给给又要节节约开支支、做到到报销费费用有章章可循的的原则，制制定本规规定。一、差旅费费：1.外出办办事人员员报销差差旅费时时，在报报销单据据上应附附有“出出差批准准务”，否否则不予予报销。2.报销差差旅费时时，出差差人员应应认真填填写报销销单，写写明出差差路线，注注明各路路段开支支的费用用，便于于领导和和财会人人员审核核。报销销单填写写不合乎乎要求者者，财会会人员应应要求重重新填写写，否则则可以拒拒收报销销费。3.出差路

15、路线需要要合理，绕绕道交通通费不予予报销。必必须绕道道的，要要经过公公司负责责人同意意后，方方能报销销。4.出差人人员需乘乘坐公共共汽车的的，以中中巴交通通费为标标准。如如确需乘乘坐“的的士”的的，需经经领导批批准后，方方能报销销。无公公司共汽汽车的路路段落，可可以报销销摩托车车费。5.出差人人员不能能及时回回厂就餐餐的，可可凭发票票，每人人每餐报报销不可可超过115元的的误餐补补助。出出差职工工一般不不得报销销招待费费。6.报销罚罚款时，要要分清责责任，报报销公司司应该负负责全部部或一部部分的罚罚款。7.报销时时间。出出差人员员在出差差回厂后后的第二二天，向向财务部部门报销销有关费费用先故故

16、推迟时时间的，财财务部门门可以不不受理。8.报销手手续。出出差人员员填写报报销单后后，交会会计审核核，经指指定的批批准人签签名或盖盖章后，将将报销单单据交给给出纳员员付款。二、办公费费1.办公用用品由公公司统一一购买，职职工根据据生产、办办公需要要，向保保管人员员领用。保保管人员员实行办办公用品品领用登登记簿，进进行登记记。2.公司员员工一般般不得报报销办公公费用。3.保管人人员为保保证工作作需要，应应及时购购买办公公用品。购购买前，预预先编制制购物申申请清单单，经批批准后购购买。办办公用品品购回以以后，由由出纳人人员监督督验收入入库，由由保管员员、出纳纳员在送送货单上上签名，便便以与销销货方

17、结结算货款款是核对对。4.月结支支付费用用时，要要取得税税务部门门的正式式发票。三、材料及及维修费费用1.仓库保保管员必必须健全全物资进进出库手手续。生生产维修修需要的的材料、物物资凭领领料单出出库，购购进的材材料、物物资，使使用物资资验收单单验收入入库。2.购进的的不需要要入库的的维修物物资，也也要通过过验收，在在入库单单上注明明“未入入库使用用”。3.所购物物资，如如果是月月结付款款的，应应在送货货单上附附上验收收入库单单，以便便结帐核核对。4.分次报报销费用用的，应应将购货货发票连连同入库库单一并并报刊财财会部门门报帐，无无验收入入库单的的不予报报销。5.维修部部人员，在在购买维维修物资

18、资前，应应编制购购物申请请单，经经审核批批准后方方可购买买。6.需要外外修的机机器及另另部件，经经批准后后送外维维修，修修理完回回收交付付使用时时，需经经使用部部门负责责人验收收。报销销费用时时，附上上验收单单，方能能报销。7.因支付付的材料料，物资资及维修修费用数数额较大大，应取取得合法法凭证。四、伙食费费：1.因现有有的生活活水平上上，每人人每天控控制在44.5元元以内的的结算报报销伙食食费。2.食堂物物资采购购由厨房房职工负负责，由由公司指指定人员员监督验验收，并并在发票票上共同同签名，据据以报销销。3.在保证证不降低低现有的的生活水水平上，每每季度（或或半年）根根据市场场物价下下降水平

19、平，作适适当调整整。4.逐步改改善和提提高职工工期的生生活水平平。在公公司经济济效益不不断提高高的前提提下，对对职工的的伙食费费也将逐逐步有所所增加。5.以上暂暂行规定定，应在在今后的的实施过过程中，不不断补充充、完善善。 内部牵制制制度一、为了减减损失、浪浪费，提提高经济济效益，制制定期本本制度。二、任何一一项经济济业务，必必须有两两人以上上参与，不不应有脱脱离监督督的经济济行为。三、会计管管帐、管管票，不不管钱、不不管物；出纳管管钱，不不管帐（除除现金、银银行存款款日记帐帐外）不不管物，不不管已做做帐的记记帐凭证证。四、仓库保保管人员员管好财财产、物物资，包包括生产产材料、维维修用品品零配

20、件件、五金金材料等等。五、办公用用品指定定专人购购买，专专人保管管并发出出登记。六、发出收收款业务务时，由由会计开开具发票票，由出出纳收款款。付款款时由会会计审核核发票后后，经总总经理批批准后付付款。多多种收付付款单据据发票，必必须经总总经理签签名后，才才能进帐帐。七、固定资资产和大大宗的材材料物资资的采购购要有批批准的预预算。购购回后要要通过仓仓库保管管员验收收入库，根根据领料料单出库库。报帐帐时要同同时附上上批准的的预算单单、发票票、入库库验收单单方能付付款。仓仓库保管管员对进进出物资资要及时时记帐、对对帐，如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。八、会计、出出纳每月月月终应应对现金金和

21、银行行存款对对一次帐帐，并盘盘点库存存现金。九、仓库物物资年终终必须盘盘点一次次，据予予调整帐帐务和年年终成本本核算。年年中根据据需要可可以不定定期盘点点。稽 核 制制 度 一、根据会会计法227条和和会计计基础工工作规范范化规规定，结结合本公公司制定定本制度度。二、会计稽稽核制定定工作指指定专人人完成，直直接由老老板和总总经理负负责。三、按月对对原凭证证和记帐帐凭证审审核一次次，对会会计帐簿簿、会计计报表复复核一次次。四、按月盘盘点现金金一次，并并由出纳纳的现金金、银行行存款日日记与会会计现金金、银行行存款总总帐进行行核对，如如有不符符应查明明原因及及时处理理。五、对库存存原材料料，每年年年

22、底盘盘存一次次，据以以调整帐帐务（成成本与库库存）。六、稽核人人员对记记帐凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、纳税税申报表表和会计计核算的的其它资资料以及及出纳的的现金、银银行存款款日记帐帐等有关关财务资资料，除除按月进进行稽核核外，还还可根据据需要对对上列资资料进抽抽查、会会计、出出纳人员员应予支支持和配配合。七、稽核人人员因工工作需，可可向本厂厂员工开开展稽核核调查或或询问，有有关人员员应予以以支持和和配合，不不得借故故推诿、阻阻挠。八、原始凭凭证和记记帐凭证证审核内内容和方方法：1.查原始始凭证的的合法性性、合理理性。大大宗物品品必须取取得税务务发票，对对方如是是一般纳纳税人，应应取得专专

23、用发票票，是小小规模纳纳税人应应取得普普通发票票或税务务部门代代开的专专用发票票（6%）。发发票上的的物品经经本公司司需要的的东西，有有无批准准的购量量预算。2.查原始始凭证的的真实性性。发票票上的物物品是否否销售商商所经营营的产品品，购进进价与预预算、现现实是否否相当，货货物是否否验收入入库等。3.核原始始凭证的的完整性性，有无无购货单单位名称称、购货货时间、品品名、规规格、大大小写、复复写、公公私章；是否发发票联，有有无涂改改（金额额涂改要要退回重重开）涂涂改处有有盖公章章，审批批人是否否签名等等。4.核记帐帐凭证的的正确性性。时间间、编号号是否正正确，使使用的科科目、方方向、金金额是否否

24、正确，大大小写是是否相符符，摘要要记载是是否清楚楚等。九、复核会会计帐簿簿和会计计报表是是否正确确无误：1.帐与明明细帐是是否相符符，摘要要栏是否否记载得得简要明明了。2.对资产产负债表表数字与与总帐数数字是否否一致，核核对损益益表中的的数字是是否与总总帐和有有关明细细帐相符符，有无无更改报报表数字字，有无无对不同同对象使使用不同同的数字字报出。3.对报表表之间的的数字是是否衔接接，前后后期之间间是否衔衔接。十、稽核人人员应兢兢业、执执法，发发现问题题应及时时处理，并并为老板板、总经经理汇报报，取得得支持。现金管理制制度一、为加强强对现金金的管理理和监督督，保证证现金安安全和出出纳人员员做到有

25、有章可循循，制定定本制度度。二、为保证证公司生生产、工工作的正正常进行行，必须须保持适适量的库库存现金金。三、现金的的使用，要要能保证证下面的的项目能能及时支支付：1.产品销销售的运运输费、报报关费、转转厂费、广广告费。2.本公司司员工工工资、奖奖金、津津贴、福福利费、医医药费和和其他劳劳务报酬酬。3.员工差差旅费、学学习费、客客户的业业务招待待费。4.驾车人人员的车车油费、过过路费、过过桥费、行行车费。5.员工工工伤事故故、生活活困难和和突发事事件和临临时借款款。6.设备的的小型维维修的人人工费，所所需的零零配件及及其他五五金材料料费。7.公司负负责人安安排的其其他小额额开支。四、除保证证上

26、项两两天的开开支外，多多余的现现金必须须及时存存入银行行。五、公司现现金必须须存放在在财务室室的保险险柜内。工工资发放放的现金金袋应争争取当天天发放完完毕，避避免在保保险柜外外放。六、不准以以收抵支支，收支支必须分分开。七、不准代代其他单单位收、付付现金。八、不准将将公司存存帐户借借给他人人使用。九、不准以以白条或或不符合合帐务制制度的凭凭证顶替替库存现现金。十、不准私私设小钱钱柜。不不得将长长款存放放一边，脱脱离帐务务监督。十一、出纳纳人员要要认真、逐逐笔、顺顺序登记记好现金金日记帐帐和银行行存款日日记帐，做做到日清清月结，每每天业终终了，应应核对帐帐、款是是否相符符，月终终应与会会计核对对

27、帐帐、帐帐实是否否相符，如如有问题题应及时时查明原原因调帐帐。十二、财务务人员应应定期或或不定期期对出纳纳人员的的库存现现金进行行清查、盘盘点，如如有长短短款，应应查明原原因及时时处理。财产清查制制度 为了加强公公司财产产的管理理，确保保公司财财产的安安全，使使会计核核算真实实，根据据会计有有关法规规的规定定，特制制定如下下制度：一、公司必必须每年年对材料料、抵值值易耗品品、包装装物、固固定资产产进行全全面清查查一次。二、仓库保保管人员员必须做做好盘点点前的准准备工作作，登记记好材料料、低值值易耗品品、包装装物帐簿簿并结好好余额，以以便核对对，整理理好财产产物资，分分门别类类。三、由办公公室人

28、员员牵头，财财务人员员、物料料保管人人员参加加，对财财产物资资逐笔登登记，并并与帐面面进行核核对。如如发现财财产盈亏亏，应及及时向公公司领导导及董事事会报告告，经批批准后进进行相应应帐务处处理。四、对盘亏亏的材料料、包装装物、低低值易耗耗品造成成的盘亏亏，根据据不同的的原因进进行处理理，属人人为管理理因素，由由责任人人赔偿，属属自然损损耗的，完完善报批批手续。五、固定资资产必须须由办公公室指定定专人管管理，负负责固定定资产的的购置、使使用、闲闲置、报报废的管管理，登登记工作作。六、由由办公室室牵头，会会计、使使用部门门参加，每每年全面面清点一一次，并并对报废废、未使使用的进进行处理理。在清清查

29、中将将报废、损损坏的固固定资产产填写“固固定资产产报废表表”，并并注明原原因，办办理有关关报批手手续，经经公司董董事会批批准后进进行帐务务处理。票据管理制制度 为了加强有有力会计计核算工工作，完完善财务务管理制制度，确确保票据据妥善保保管，特特制定本本制度：一、支票由由出纳员员专人保保管。领领用支票票进领用用人需填填写领用用支票审审批单，由由总经理理审批并并由财务务总监认认证后向向出纳员员领用，领领用人负负责收回回相关单单据并及及时到财财务部办办理有关关报销手手续。二、原则上上不准签签发空白白抬头或或金额的的支票，如如确实需需要，应应由总经经理、财财务总监监同意，并并在支票票上填上上最高限限额

30、，由由领用人人员负责责收回相相关的报报销凭证证，由财财务人员员核对是是否准确确。三、建立支支票领用用备查簿簿，依序序登记领领用人，领领用支票票日期及及注销日日期等。四、对已作作废支票票，与支支票存根根放在一一起，并并加盖“作作废”印印章后妥妥善保管管。五、发票由由主管会会计专人人保管和和负责核核对，建建立发票票领用登登记簿，定定期对空空白发票票及领用用的发票票进行检检查。六、仓库验验收单、领领用单每每月必须须定期核核对后，交交会计部部门入帐帐，并装装订保管管。七、出纳的的支出单单据，由由出纳登登记现金金日记帐帐、银行行存款日日记帐后后，经会会计核对对后，交交会计入入帐。 会计档案管管理制度度

31、一、为了加加强档案案管理，统统一会计计档案管管理制度度，根据据中华华人民共共和国会会计法和和中华华人民共共和国档档案法的的规定，结结合本公公司实际际及内部部管理需需要，制制定本办办法。二、会计档档案指会会计凭证证、会计计帐簿和和会计报报表、会会计资料料备份软软盘等会会计核算算专业材材料。三、公司每每年形成成的会计计档案。应应由财务务部按归归档的要要求，负负责整理理、立卷卷或装订订成册，当当年会计计档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由财财务保管管，任何何人不得得自行封封包工保保存。四、财务部部指专人人以会计计档案进进行妥善善保管，存存放有序序，查找找方便，同同时，严严格执行行安全和和保密制制度

32、，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。五、保存的的会计档档案，应应为本单单位的财财会人员员提供利利用，非非财会人人员不得得借阅和和查看。向向外单位位提供利利用时，须须经本单单位主管管领导及及财务总总监签字字批准，会会计档案案原则上上不得借借出。六、撤消、合合并时，会会计档案案应随同同单位的的全部档档案本并并移交指指定的单单位，并并按规定定办理交交接手续续。七、各种会会计档案案的保管管基础，根根据其特特点，分分阶段永永久，定定期二类类。八、会计档档案保管管期满，需需要销毁毁时，由由财务部部门提出出销毁意意见。严严格审查查鉴定，编编造会计计档案销销毁清册册，并报报公司董董事会审审查，经

33、经批准后后销毁。九、本办法法自公布布之日起起执行。会计主主管岗位位责任制制 一、根据会会计法和和公司的的实际情情况负责责公司的的全面会会计核算算工作，并并直接对对老板负负责。二、参与制制定公司司的会计计核算制制度和财财务管理理制度，工工作制定定公司的的收支计计划并认认真执行行实施。 三、负责审审核票据据的合法法性、合合理性、正正确性，并并以此填填制凭证证，登记记帐簿。 四、负责填填制科目目汇总表表，据以以登记总总帐，并并与各明明细帐核核对相符符。 五、负责编编制会计计报表，做做到帐表表相符，并并检查预预算和财财务收支支计划的的执行情情况。 六、负责并并参与财财产清查查工作，定定期限或或不定期期

34、对仓库库进行盘盘点，检检查帐实实是否相相符，财财务部门门 的的财产帐帐目与仓仓库帐是是否一致致，做到到帐实相相符、帐帐帐相符符。 七、对出纳纳工作及及其他会会计工作作进行督督促和监监督，并并协调会会计内部部工作。 八、办理有有关税款款的计算算、申报报，并纳纳工作和和有关财财政、工工商的财财务事宜宜。 九、负责会会计档案案的装订订和保管管工作。出纳纳人员岗岗位责任任制 本本公司出出纳人员员在总经经理直接接领导下下工作，并并以其负负责、其其职责如如下： 一、认真做做好货币币资金的的收、付付和结算算工作，圆圆满完成成出纳工工作任务务。 二、负责保保管库存存现金和和有价证证券，严严格按现现金管理理条例

35、的的具规定定收支使使用现金金。 三、负责管管理银行行存款和和其他货货币资金金，严格格遵守结结算纪律律，按银银行规定定办理转转帐结算算业务。四、设置现现金日记记帐，按按照经济济业务发发货的顺顺序，逐逐日逐笔笔登记入入帐，做做到日清清月结，帐帐款相符，不不以白条条抵库，不不得保存存帐外资资金。发发现帐款款不符时时，要查查明原因因，长款款不得私私自取走，短短款要如如实赔偿偿。 五、设置银银行存款款日记帐帐，按照照经济业业务发生生的顺序序逐日逐逐笔登记记入帐，做做到日清清月结，掌掌握存 款款情况，杜杜绝空头头支票发发生，月月终与银银行逐笔笔对帐，如如有不符符，应查查明是否否有未达达帐项，并并 编编制余

36、额额调节表表。 六、认真审审核收付付款原始始凭证，据据实办理理收付款款业务，负负责到银银行办理理电费、电电话费、税税款、汇汇票等等结算业业务。对对上面三个个代扣户户存款，应应按月核核对，发发现长短短款，应应及时正正确处理理。七、妥善保保管和按按规定使使用有关关印章，保保证货币币资金的的安全。 八、加强对对空白支支票的管管理，凡凡领取空空白支票票，必须须经领导导批准，并并做好领领用和注注销登记记手续，支票票作废，应应加盖作作废戳记记。如发发生支票票、发票票遗失，应应立即向向领导汇汇报，并并负责按按银行规规定办办理挂失失。如果果未及时时申报，产产生的后后果应由由本人负负责。 九、所有收收支凭证证都

37、必须须经总经经理审查查签字后后，方能能交会计计做帐。 十、积极做做好领导导交办的的其他出出纳工作作。 财务管管理制度度 总 则 一、为了保保障国有有资产的的安全、增增值，保保护投资资者的合合法权益益，规范范公司企企业财务务行为，有有利于企企业的发发展，加加强财务务管理，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业财务务通则，结结合本公公司的实实际情况况，制定定本制度度。二、企业财财务管理理的基本本任务和和方法是是，做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、监督督、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业各各项资产产，努力力提高经经济效益益。三、企业应应当认真真执行国国家各项项法

38、律、法法规，建建立健全全内部财财务管理理制度，加加强财产产物资的的管理和和资金运运用全过过程的监监控，严严格内部部牵制制制度，防防止弊端端。四、企业应应当加强强财务管管理基础础工作。在在生产经经营活动动中的产产量、质质量、工工时、设设备利用用，存货货的消耗耗、收发发、领退退、转移移以及各各项财产产物资的的毁损等等，都应应当及时时做好完完整的原原始记录录。企业业各项财财产物资资的进出出消耗，都都应当做做到手续续齐全，计计量准确确并制定定和修订订原材料料、能源源等物资资消耗定定额和工工时定额额，定期期或者不不定期地地进行资资产清查查。 财务务管理的的结构体体系和职职责权限限 五、本公司司财会人人员

39、必须须持证上上岗，遵遵守国家家有关法法规、公公司内部部各项规规章制度度，认真真履行职职责，如如实反映映和严格格监督各各项经济济业务。出出纳等重重要岗位位必须由由具有xxx常住住户口的的人员担担任。企企业财务务人员有有权拒绝绝承办不不合法、不不真实和和损害投投资者利利益的经经济业务务，必须须时可直直接向上上级财务务主管部部门反映映。六、公司财财务应接接受财政政、税务务、审计计机关的的监督；定期、及及时、准准确地上上报会计计报表和和财务分分析资料料。资金金管理七、本制度度所称资资金管理理包括：资本金金筹集、劳劳动资金金筹集；现金及及现金等等价物管管理；结结算资金金（应收收款项）管管理；八、资金、管

40、管理应遵遵循的原原则；11.取之之合法，使使用合规规；2.开源节节流，讲讲求效益益；3.内部牵牵制，防防范风险险；4.管理有有序，责责任到人人；九、资金筹筹集：11.公司司倡导多多种方式式、多渠渠道筹集集资金，包包括：吸吸收现金金、非现现金投资资，长期期、短期期借款，发发行股票票、债券券等；22.资本本金的增增加、变变动，应应按法律律程序经经批准和和会计师师事务所所验资确确认，不不得弄虚虚作假；3.借借款应根根据经可可行性论论证的项项目和生生产经营营需要，有有可*的的投资回回报和还还款来源源并讲求求资金成成本。十、现金及及现金等等价物管管理1.内部牵牵制（11）货币币资金实实行帐款款分管，印印

41、鉴分管管；（22）出纳纳不得兼兼任采购购、销售售、实物物收发、保保管业务务，不填填制票及及兼管理理往来帐帐，不核核对银行行对帐单单和银行行日记帐帐；（33）出纳纳与本企企业主要要领导人人或财务务负责人人有亲属属关系的的应实行行回避原原则。22.财经经纪律（11）现金金的提取取、保管管、使用用应遵守守国家的的现金金管理条条例，不不得坐支支现金；（2）银银行帐号号的设立立、使用用应遵守守国家的的银行行结算办办法、银银行帐户户管理办办法，严严禁设立立帐外帐帐或公款款私存，一一经发现现，严肃肃追查并并追究责责任；（33）出纳纳必须凭凭经审核核、编号号、手续续齐全的的记帐凭凭证办理理收付款款业务，不不得

42、先斩斩后奏或或以借条条、白条条原始凭凭证充抵抵库存；（4）外外汇的收收入，使使用应符符合国家家外汇管管理的各各项法规规、政策策。3.现金等等价物短短期投资资的购入入或证券券帐号的的开设必必须遵守守证券管管理有关关法律、法法规，并并按企业业内部职职责、权权限、程程序批准准后办理理，严禁禁私自炒炒作。十一、结算算资金管管理： 11.应收收款项管管理应遵遵循以下下原则：（1）入入帐有据据，处理理合规；（2）跟跟踪管理理，掌握握动态；（3）清清理及时时，回款款迅速；（4）节节约资金金，力戒戒损失；（5）职职责明确确，失误误必究。2.债债权的成成立应符符合以下下条件：（1）各各类业务务发生应应收帐款款应

43、符合合确认销销售成立立的有关关条款；（2）应应收股利利、应收收利息应应符合有有关投资资项目的的规定和和文件；（3）暂暂借和垫垫付款项项应按内内部规定定经批准准，附件件和手续续齐全。33.跟踪踪管理和和清理回回款实行行“源头头负责制制”，谁谁经办的的业务，发发生的款款项，谁谁负责到到底，并并纳入业业绩考核核。4.债务重重组事项项应按程程序，经经批准，并并预测分分析可有有发生的的重组损损益。投资资管理十二、本公公司对全全资、控控股、联联营企业业以现金金、实物物和无形形资产进进行投资资；兼并并、收购购、租凭凭其它企企业的股股权；购购入一年年内不予予出售的的股票以以及其他他有价证证券（包包括公债债、国

44、库库券、企企业债券券等）均均构成公公司的长长期投资资。十三、对外外投资的的计价方方法，应应以投资资时支付付的价款款或者评评估确定定的金额额计价，即即按成本本法计价价。企业业对外投投资应取取得中国国注册会会计师出出具的验验资报告告，分清清占股比比例、投投资总额额等并妥妥善保管管。对企企业溢价价或折价价购入的的长期债债券，其其溢价或或折价差差额，应应采用直直线法在在债券存存续期内内分期摊摊销。对对短期投投资或者者说长期期债券的的转让，应应严格审审批手续续，正确确计算损损益。中中期或年年度终了了，应对对长期投投资逐项项检查，如如果由于于市价持持续下跌跌，或被被投资单单位经营营状况恶恶化等原原因，导导

45、致其可可收回金金额低于于帐面价价值，并并且此项项降低的的差额在在可预计计的未来来期间内内不可能能恢复，应应按此差差额计提提长期投投资跌价价准备。十四、企业业根据拥拥有被投投资单位位股权比比例分别别采用成成本法权权益法进进行核算算，企业业对外投投资股权权在200%以下下（不含含20%）的采采用成本本法，股股权在220%50%的采用用权益法法、股权权在500%以上上（不含含50%）的，应应编制合合并会计计报表。十五、本公公司对外外投资实实行风险险抵押制制。项目目负责人人应按照照投资额额或承包包方式，依依一定比比例向本本公司交交纳风险险抵押金金。项目目投资按按期收回回或完成成利润上上缴计划划的，逐逐

46、步退还还企业交交纳的风风险抵押押金并按按同期银银行存款款利率支支付利息息，到期期未收回回投资或或未完成成利润上上交计划划的，由由本公司司财务部部按比例例扣减风风险抵押押金。十六、本公公司对投投资项目目实行专专人跟踪踪管理，财财务部门门应做好好项目投投资成本本与收益益的核算算。凡是是本公司司投资的的项目，都都要建立立项目投投资档案案，按照照投资对对象、反反映和记记录自该该项目资资金投入入之日起起的投资资成本（包包括应计计利息和和有关费费用）和和投资回回报（实实现上交交利润）对对每个项项目的投投资回报报率进行行定期与与不定期期考核。财财产物资资管理十七、企业业应建立立、健全全财产物物资管理理制度，对对非货币币性资产产的购置置、建造造、增加加、出售售、耗用用、减少少、盘存存、计价价、管理理作出规规定，规规范操作作。十八、财产产物资管管理应遵遵循的原原则：1.全全