企业所得税网上申报流程简介30615.docx

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1、企业所得税汇算清缴网上申报什么是企业业所得税汇汇算清缴网网上申报（以以下简称网网上申报）为向纳税人人提供更为为高效、便便捷的纳税税服务，使使纳税人可可以足不出出户、方便便快捷地完完成企业所所得税汇算算清缴工作作，广州市市国税局开开发了企业业所得税汇汇算清缴网网上申报系系统，纳税税人在办理理企业所得得税汇算清清缴业务时时，可以通通过登录广广州国税门门户网站的的“网上办税税大厅”，进行企业所所得税汇算算清缴的网网上申报，具具体包括：企业所得得税年度纳纳税网上申申报和关联联企业往来来报告表、财务会计计报表以及及鉴证报告告等附送资资料的网上上报送。纳纳税人完成成了企业所所得税汇算算清缴网上上申报后，不

2、不需再上门门报送纸质质的纳税申申报表及上上述有关资资料。一、 网上申报适适用对象（一）已经经领取了数字证书书、并且已已经使用广广州国税网网上申报的的纳税人，可以直接接使用数字字证书进行行企业所得得税汇算清清缴网上申申报，不需需要办理任任何手续。一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人（二）已经经在其它政政府部门领领取了数字字证书，但但没有使用用广州国税网上申申报、未开开通国税应应用的纳税税人，不需要重重复申请数数字证书介介质，但需要向广州市市数字证书书管理中心心申请开通通国税应用用。（三）还没没有申领数数字证书如:小规规模纳税人人，但需要使用用企业所得得税汇算清清缴网上申申报

3、的纳税税人【国税税强烈推荐荐网上申报报】，应在广州州市数字证证书管理中中心申领数数字证书并并开通国税税应用才可可使用。（四）不采采用网上申申报的纳税税人，应按现行规规定到办税税服务厅上门申报、缴缴税和报送送纸质资料料。申领数字证证书或申请请开通国税税应用的详详细流程可可登录广州市市数字证书书管理中心心网站（wwww.ggzca.gd.ccn）查阅阅（首页右下角角-“业务文件件下载”-“机构（企企业）数字字证书宣传传手册”和“国税应用用数字证书书申办指引引”）。二、 网上申报开开通时间企业所得税税汇算清缴缴网上申报报系统的开通时间间为20111年4月16日-6月10日，纳税人人可在此期期间进行网

4、网上申报。纳税人因各各种原因【如如上传的数数据与报备备不一致等等】导致汇算清清缴网上申申报不成功功的，应及及时在汇算清缴缴期内按现现行【包括网上申申报后发现现数据有误误】上门申申报规定要要求，携带带有关申报报资料到企企业所得税税主管税务务机关的办办税服务厅办理理申报。汇算清缴期期结束【6月10日】后，仍未未办理申报报的纳税人人，应按现现行上门申申报要求，携携带有关申申报资料到到企业所得税税主管税务务机关的办办税服务厅办理理申报。三、 网上申报登登录方式纳税人插入入数字证书书，登录广州国税税门户网站站（wwww.123366.ggov.ccn），点点击首页左左上角的“网上办税税大厅”，进入后后选

5、择1号办税窗窗口、点击“证书登录”按钮，根据据提示输入入PIN码码，进入后后点击右上角 “网上拓展展”，然后在在“申报区”下选择相应应的功能进进行申报。四、 网上申报操操作步骤汇算清缴网网上申报应应遵循以下下顺序进行（核定征收收的纳税人人可直接进进入步骤二二）：步骤一：税税务师事务务所与纳税税人一起完完成“税务师事事务所上传传企业所得得税汇算清清缴鉴证报报告”的相关工作作1税务师师事务所登登录广州市市国税局鉴鉴证报告网网上报送系系统后下载鉴证证报告电子子表单模板板（PDFF文件格式式）。2税务师师事务所填填写电子表表单并附加加鉴证报告告主体文档档（报告正正文及相关关附件），制作成鉴证报告电子文

6、档。3税务师师事务所制制作鉴证报报告后将电电子文档交交给纳税人人进行审核核（如通过过U盘拷贝贝或者电子子邮件等方方式）直至至双方均审审核通过并并定稿。4税务师师事务所、注注册税务师师和纳税人人对鉴证报报告进行审审核后，分分别对鉴证证报告电子子文档进行行【四方】数字签名（任一方签签名后鉴证证报告电子子文档将无无法修改）。5税务师师事务所登登录广州市市国税局鉴鉴证报告网网上报送系系统报送鉴鉴证报告。系系统将自动动检查鉴证证报告的有有效性，请请按系统提提示进行操操作。（已已完成年度纳纳税申报的的纳税人，其其鉴证报告告不得再进进行网上报报送，确需需报送的【网网上申报后后发现数据据有误】，由纳税税人到税

7、务务机关纸质质报送。）税务师事务务所上传企企业所得税税汇算清缴缴鉴证报告告的流程如如图一所示示。步骤二：纳纳税人完成成“纳税人进进行企业所所得税年度度纳税网上上申报”的相关工工作，完成成次序为：网上报送送财务报表表-企业业所得税网网上年度申申报-网网上报送关关联企业往往来报告表表。1财务会会计报表网上报送进入财务报报表报送功能，下载财务务报表电子子表单（PPDF文件件格式），下下载后通过过读盘导入入财务报表表数据（支持持目前企业业在用的三三种企业端端企业所得得税申报软软件，包括：涉税税通-企业版、广广东省企业业所得税申申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方

8、式完成财务报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。2企业所所得税网上上申报进入企业所所得税年度度申报功能，下载企业所所得税年度度纳税申报表表电子表单单（PDFF文件格式式），下载载后通过读读盘导入数数据或手工工录入的方方式完成年年度申报表表数据的填填写，填写写完毕并由纳税税人加具数数字签名后后上传电子子表单。3年度关关联业务往往来报告表表网上报送送进入关联申申报功能，下载年度度关联业务务往来报告告表电子表表单（PDDF文件格格式），下下载后通过过读盘导入入数据或手手工录入的的方式完成成年度关联联业务往来来报告表数数据的填写写，填写完完毕并由纳纳税人加具具数字签名名后上传电

9、电子表单。4完成企企业所得税税税款缴纳纳进入网上办办税大厅“申报征收收”模块中的的“网上缴税税”功能，按按提示完成成税款缴纳纳。纳税人进行行企业所得得税汇算清清缴的流程程如图二所所示。五、 服务咨询电电话（一）数字字证书咨询询服务电话话纳税人在使使用数字证证书中遇到到问题，请请按照所属属区域致电广州市市数字证书书管理中心心的客户服服务热线。（1）“9951055000”热线服务务区域：天天河区、荔荔湾区、黄黄埔区、番番禺区、花花都区、增增城市；（2）“8839633838转转3线”热线服务务区域：越越秀区、海海珠区、白白云区、从从化市、南沙区区、萝岗区区、广州市市国家税务务局直属税税务分局(海油分局局)；（3）数字字证书服务务监督、投投诉电话：123443。（二）网上上申报咨询询服务电话话纳税人在进进行企业所所得税汇算算清缴网上上申报时遇遇到问题，请致电123366服务务热线咨询询。