公司资产处置管理办法.doc

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1、公司资产处置管理方法为适应金融资产管理公司商业化转型的需要，标准过渡阶段资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范道德风险，现将?金融资产管理公司资产处置管理方法修订?印发给你们，请遵照执行。附件：金融资产管理公司资产处置管理方法修订二八年七月九日附件：金融资产管理公司资产处置管理方法修订第一章 总那么第一条 为标准金融资产管理公司以下简称资产公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范处置风险，根据国家有关规定，制定本方法。第二条 本方法适用范围为经国务院批准成立的中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司。中国建银投资有限

2、责任公司和汇达资产托管有限责任公司比照本方法执行。第三条 本方法所称资产处置，是指资产公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法，以所收购的不良资产价值变现为目的的经营活动。资产公司接受委托管理和处置的不良资产可参照本方法执行。委托协议另有约定的，从其约定。第四条 资产公司资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原那么，按照有关法律、法规的规定进行。第五条 资产公司资产处置应遵循“评处别离、审处别离、集体审查、分级批准，上报备案的原那么和方法。第二章 处置审核机构第六条 资产公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审查。资产公司资产处置专门审核

3、机构，由资产处置相关部门人员组成，对资产公司总裁负责。资产公司可建立资产处置专门审核机构后备成员库。资产处置专门审核机构成员和后备成员应具备一定资质，熟悉资产处置工作和相关领域业务，且责任心强。资产公司分支机构也应健全处置程序，成立相应的资产处置专门审核机构，对分支机构负责人负责。第七条 资产公司及其分支机构必须完善资产处置内部控制制度和制衡机制，明确参与资产处置各部门的职责，强化资产处置内部监督。第三章 处置审批第八条 资产处置方案未经资产处置专门审核机构审核通过，资产公司一律不得进行处置，经人民法院或仲裁机构作出已生效的判决、裁定、裁决的资产处置工程除外。资产处置无论金额大小和损益大小，资

4、产公司任何个人无权单独决定。第九条 资产处置方案审批工作程序。一分支机构资产管理和处置部门制定处置方案，如有必要，经征询相关部门意见后，将在授权范围内的处置方案及相关资料如评估报告、法律意见书等提交分支机构资产处置专门审核机构审查通过后，由分支机构负责人批准实施。对超出授权范围的，上报资产公司审批。二资产公司指定归口部门对分支机构上报的处置方案进行初审，将处置方案及初审意见提交资产公司资产处置专门审核机构审查通过后，由资产公司总裁批准实施。分支机构上报的处置方案提交资产公司资产处置专门审核机构审查前，如有必要，应征询资产评估、资金财务、法律等部门意见。三资产公司资产处置专门审核机构召开资产处置

5、审核会议必须通知全体成员，7人以上含7人成员到会，会议审议事项方为有效；分支机构召开资产处置审核会议必须5人以上含5人成员到会，会议审议事项方为有效。全体到会人员以记名投票方式对处置方案进行表决，实行一人一票制，获到会人员总数23含23以上票数方可通过。第十条 审查依据和审查重点。一资产处置方案的审查依据是资产收购本钱、评估价值、尽职调查和估值结果、同类资产的市价和国家有关资产管理、资产处置、资产评估、价值认证及商品产权交易等方面的法律法规。二资产处置方案的审查重点是处置方案的本钱效益性、必要性及可行性、风险的可控性、评估方法的合规性、资产定价和处置费用的合理性、处置行为和程序的公开性和合规性

6、。第十一条 资产公司法定代表人及分支机构负责人对资产处置的过程和结果负责。 资产公司法定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案拥有否决权。如调整处置方案，调整后的处置方案如劣于原处置方案，需按资产处置程序由资产处置专门审核机构重新审核。资产公司副总裁和分支机构副总经理副主任参加资产处置专门审核机构的，出席会议时不得事先对审议事项发表同意与否的个人意见。直接参与资产处置的部门负责人及有关人员可以列席资产处置专门审核机构资产处置审核会议，介绍资产处置方案的有关情况。资产公司和分支机构审计与纪

7、检、监察人员应列席资产处置审核会议。第十二条 资产公司资产处置必须实行回避制度，资产公司任何个人与被处置资产方、资产受让受托方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。第十三条 经人民法院或仲裁机构作出已生效的判决、裁定、裁决的资产处置工程，不再经资产处置专门审核机构审核通过。但是，该工程在诉讼或执行中通过调解、和解需放弃全部或局部诉讼权利、申请执行终结、申请破产等方式进行处置时，应事先经资产处置专门审核机构审核通过。第十四条 分支机构不得向内设机构和工程组转授资产处置审批权。第十五条 资产公司和分支机构应按规定，逐月分别向财政部和财政部驻各地财政监察专员办事处以

8、下简称专员办报告资产处置进度。报告内容包括资产处置工程、全部债权金额、处置方式、回收非现金资产、回收现金等内容。分支机构对单项资产处置工程收购本金在1000万元以上含1000万元和单个资产包收购本金在1亿元以上含1亿元的工程，终结处置完成后报专员办备案。第四章 处置实施第十六条 资产公司可通过追偿债务、租赁、转让、重组、资产置换、委托处置、债权转股权、资产证券化等多种方式处置资产。资产公司应在金融监管部门批准的业务许可范围内，探索处置方式，以实现处置收益最大化的目标。第十七条 资产公司可依法通过公告、诉讼等方式维权和向债务人和担保人追偿债务，加强诉讼时效管理，防止各种因素导致时效丧失而形成损失

9、。资产公司采用诉讼方式应考虑资产处置工程的具体情况，防止盲目性，最大限度降低处置本钱。第十八条 资产公司在资产处置过程中，根据每一个资产处置工程的具体情况，按照公正合理原那么、本钱效益原那么和效率原那么确定是否评估和具体评估方式。资产公司对债权资产进行处置时，可由外部独立评估机构进行偿债能力分析，或采取尽职调查、 第二十条 资产公司对持有国有企业包括国有全资和国有控股企业的债权资产进行出售时，应提前15天书面告知国有企业及其出资人或国有资产管理部门。第二十一条 资产公司以出售方式处置股权资产时，非上市公司股权资产含国务院批准的债转股工程非上市股权，下同的转让符合以下条件的，资产公司可采取直接协

10、议转让的方式转让给原国有出资人或国资部门指定的企业：一因国家法律、行政法规对受让方有特殊要求的；二从事战略武器生产、关系国家战略平安和涉及国家核心机密的核心重点保军企业的股权资产；三资源型、垄断型等关系国家经济平安和国计民生行业的股权资产；四经相关政府部门认定的其他不宜公开转让的股权资产。第二十二条 资产公司直接协议转让非上市公司股权资产的，除以下情形外，转让价格不得低于资产评估结果：一资产公司向国务院批准的债转股工程原国有出资人转让股权的，经财政部商国资委审核后，可不进行资产评估，以审计的每股资产净值为根底，由双方依商业原那么协商确定收购价格，不得低于最近一期经审计的资产净值。二国务院批准的

11、债转股工程原股东用债转股企业所得税返还购置资产公司持有的债转股企业股权，无须经过处置公告和资产评估，双方应根据企业经审计的每股净资产在协商的根底上确定转让价格，不得低于最近一期经审计的资产净值。第二十三条 资产公司以出售方式处置股权资产时，除本方法第二十一条、第二十二条规定的情形外，国务院批准的债转股工程股权资产及评估价值在1000万元以上的其他非上市公司股权资产的转让均应按照国家有关规定的程序，在依法设立的省级以上产权交易市场公开进行。首次挂牌价格不得低于资产评估结果。当交易价格低于评估结果的90时，应当暂停交易，重新履行资产公司资产公司以出售方式处置股权资产时，上市公司股权资产的转让应按照

12、金融类企业国有资产转让管理的有关规定，通过依法设立的证券交易系统进行，并根据证券交易的相关规定披露转让信息。第二十五条 除向政府、政府主管部门、出资人及其指定机构、资产公司转让外，资产公司不得对外转让以下资产：债务人或担保人为国家机关的债权；经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产方案的国有企业债权；国防军工等涉及国家平安和敏感信息的债权；国家法律法规限制转让的其他债权。第二十六条 资产公司不得向以下人员转让不良资产：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公司工作人员、国有企业债务人管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师、评估师等中介机构人员等关联人。资产公司在处置公告中有义务提示以

13、上人员不得购置资产。第二十七条 资产公司可按资产处置程序自行确定打包转让资产。对于打包处置工程，可采用抽样方式，通过对抽样工程的评估或内部估值，推断资产包的总体价值，确定打包转让的底价。对于将商业化收购资产与政策性资产混合处置的资产包，资产公司必须合理确定各类资产的分摊本钱，据实分配收益，不得人为调剂。第二十八条 资产公司必须按规定的范围、 资产公司接受抵债资产后，必须保障资产平安，应尽可能及时办理过户手续，并按资产处置程序和回收最大化原那么，择机变现，不得成心拖延或违规自用。资产公司应加强抵债资产的维护，建立定期清理制度，防止因管理不当导致资产减值。第五章 处置管理第三十四条 资产公司应建立

14、健全资产处置的工程台账，对每一个资产处置工程应实行工程预算管理，加强对回收资产、处置费用及处置损益的方案管理，并持续地跟踪、监测工程进展。对一个资产处置方案金额按单个债务人全部债务合并计算，如预计其全部回收资产价值小于直接处置费用的，原那么上应另行考虑更为经济可行的资产处置方案。第三十五条 资产公司必须按照国家档案管理的有关规定，严格加强资产处置档案管理。资产处置过程和结果的资料必须完整、真实。对资产处置专门审核机构的资产处置审查意见和表决结果必须如实记录，并形成会议纪要。第三十六条 资产公司及其任何个人，应对资产处置方案和结果保守秘密。除国家另有规定以及资产公司为了处置资产必须公布有关信息外

15、，严禁对外披露资产公司资产处置信息。第三十七条 根据国家有关规定，资产处置过程中，任何单位和个人不得对资产处置进行干预，资产公司必须抵抗任何单位和个人对资产处置的干预。第三十八条 资产公司要强化一级法人的管理，建立和完善分工明确的制约机制和授权管理，健全资产处置工程各种可行方案的比拟分析机制，严禁采取超授权、越权、逆程序等违规手段处置资产，严禁虚假评估，严禁伪造虚假档案和记录。要采取各种措施从实质上防范商业风险、道德风险，按照最优方案处置资产。第六章 处置权限划分第三十九条 资产公司以打包形式收购的资产，应将整包资产的收购本钱按照适当的方法分摊至包内的每户单项资产，作为该户单项资产的收购本钱入

16、账。第四十条 资产公司应采取合理、审慎的方法确定资产处置的盈亏平衡点。计算盈亏平衡点时，应考虑资产收购本钱、融资本钱以及资产收购、管理和处置过程中发生的相关本钱和各项税费等因素。资产处置工程的预计回收价值可以弥补或超过上述各项本钱及税费的，视为到达或超过盈亏平衡点；缺乏以弥补各项本钱及税费的，视为未到达盈亏平衡点，差额为预计亏损。第四十一条 对到达或超过盈亏平衡点的资产处置工程，资产公司可按照资产收购本钱的一定金额，根据实际情况确定对分支机构的授权额度。授权额度之内的资产处置工程，必须经分支机构资产处置专门审核机构审核通过后，由分支机构负责人批准；超出授权额度的资产处置工程，必须经资产公司资产

17、处置专门审核机构审核通过后，由资产公司总裁批准。 第四十二条 对未到达盈亏平衡点的资产处置工程，资产公司可按照预计亏损的一定金额，根据实际情况确定对分支机构的授权额度。授权额度之内的资产处置工程，必须经分支机构资产处置专门审核机构审核通过后，由分支机构负责人批准；超出授权额度的资产处置工程，必须经资产公司资产处置专门审核机构审核通过后，由资产公司总裁批准。第四十三条 资产处置过程中，对列入全国企业兼并破产领导小组方案内的兼并、破产等政策性核销债权的处置，资产公司应严格按规定进行审核并出具意见，从相关部门批准或通知之日起，资产公司对相关债权予以处理。第七章 监督检查第四十四条 资产公司应建立资产处置尽职调查和事后检查制度，定期或不定期地对分支机构资产处置进行审计。资产公司审计与纪检、监察部门和专员办设立资产处置公开举报 ，对举报 十一谋取小集体利益和个人利益；十二资产处置档案管理混乱；十三其他因自身过错造成资产损失的行为。第八章 附那么第四十七条 资产公司资本金项下股权资产应按照金融类企业国有资产的产权登记、资产评估、产权管理的统一规定执行。第四十八条 资产公司可根据本方法制定资产处置管理实施细那么，报财政部备案。 第四十九条 本方法自发布之日起施行。?财政部关于印发金融资产管理公司资产处置管理方法修订的通知?财金200441号同时废止。以往其他规定与本方法不符的，以本方法为准。