会计工作流程讲义23022.docx

《会计工作流程讲义23022.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计工作流程讲义23022.docx（66页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计工作流程一、 出纳岗工作流程 （现金收付银行存款收付 付款有现金付讫图章，票据有票据传递登记本）（一）现金收付 1、收现 根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第2联或发票联给交款人凭记账联登记现金总流水账登记票据传递登记本上将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 （出纳收钱，交由会计确认做账）工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等） 管理费用岗（其他应收款等） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款、运输费） 注：（1）原则上只有收到现金 才能开具发票，在收到银行存款或下

2、账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 网址：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-检查并督促领款人必须签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证

3、明单连同票据传递登记本 传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午 按用款计划 开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下下午下班班后，现金库库存应在在限额内内。 （22）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。 4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与微机账账核对余余额。 （二）银银行存款款收付 1、银收收 （1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票核查和补填 进账单单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司机机进账及及取

4、回单单整理从银银行拿回回的回款款单据将将第一联联与回执 粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单 传销售售会计 （2）其其他项目目收款 收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票填写写进账单单进账回单单登记票据据传递登登记本相相关岗位位 （3）贷贷款 收收到银行行贷款上上账回单单登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位 2、银付付 （1）日日常性业业务款项项 根据据付款审审批单（计划内内费用经经相关岗岗位审核核，计划内内10万万元以上上或计划外外费用经经财务部部长或财务总总监 审核）审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开具支票票（汇票、电汇

5、）登记支票票使用登登记本将将支票、汇票存存根 粘贴到付款审审批单上上（无存根根的注明明支票号号及银行名名称）加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料核核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款

6、审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同 工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根 粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间 提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时 从工行将工资款 划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日 前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本

7、传管理费用岗 （5）交税 完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单 交内审岗 编制银行调节表，对调节表上挂账 及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各类财务管

8、理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。二、销售费费用岗工工作流程程 （一）部部门日常常费用 审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部门门费用支支出进度度（如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证 借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及

9、及现金的的凭证 传出纳纳岗，不涉及及现金的的凭证 传主管管岗复核核 注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须

10、经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。 （5）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 （6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （二）办办事处费费用 1、日日常费用用 审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制制记账

11、凭凭证 借借：营业业费用相关关明细科科目（部部门专项项） 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 22、购置置固定资资产 审审核是否否附申请请报告审审核发票票合法审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：固固定资产产相关关明细科科目 贷贷：现金金 传出出纳岗 注：（11）办事事处购置置生活、办办公用品品，使用用年限超超过一年年且单位位价值在在10000元以以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。 （2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事

12、事处。 3、房房租、仓仓租 审审核是否否附租赁赁合同审审核是否否附合法法收据审审核签字字手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营业费费用房租仓租区域房房租（部部门专项项） 贷贷：现金金 传出出纳岗 4、运运费 审审核运输输发票合合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证 借借：营业业费用运费费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项） 应应交税金金应交交增值税税进项税税 贷：现金 传出纳纳岗 注注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为

13、基基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。 （22）抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。 5、途途损 审审核途损损合法依依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证 借：营营业费用用途损损（专项项） 贷贷：应收收账款 注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。 （2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。 （3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。 6、高高开冲红红 审

14、核核是否附附高开冲冲红表审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账付付款凭证证 借：营业费费用高开冲冲红 贷贷：银行行存款现金 传出纳纳岗 注注：（11）冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。 （2）以以冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。 7、返返利 审审核是否否附协议议审核是

15、是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营营业费用用宣传传费现款返返利品品种返利利年终终返利（部部门专项项） 贷贷：银行行存款现金 传出纳纳岗 88、赞助助费 审审核是否否附申请请报告审审核是否否附合法法收据审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营业费费用宣传费费赞助费费（部门门专项） 贷：银银行存款款现金金 传出出纳岗 注：（11）办事事处费用用报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。 （2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。 （3

16、）审审核具体体依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。 （44）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 （5）以以货款冲冲抵返利利款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。 （三）广广告费用用 1、审审核月度度资金计计划 每每月288日根据据预付账账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批 2、审审核付款款 （11

17、）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 （22）签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：预预付账款款 贷：银行存存款 在在相应的的广告合合同上登登记付款款金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核 注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。 （22）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 （3） 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第

18、第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。 （44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费费用报账账 （11）媒体体及宣传传品 审审核策划划部相关关岗位传传来的发发票（媒媒体广告告） 审审核策划划部相关关岗位传传来的发发票附收收料单（宣宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核 注：（1）

19、根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 （2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账审核仓库传

20、来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） 招待费（部门专项） 管理费用招待（部门专项） 贷：营业费用宣传品（策划部） 红字金额 传主管岗复核 （3）推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用推广会（部门专项） 贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支

21、或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各二、管理理费用岗岗工作流流程 （一）部部门日常常费用 审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批

22、手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借：管管理费用用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。 注注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33

23、）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （6）报

24、报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。 （二）资资金付出出 1、审审核月度度资金计计划 每每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 注注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。 2、审审核付款款及报账账 （11）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款

25、注注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 （2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证 借：管管理费用用相关关明细科科目 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。 （22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。 （三

26、）特特殊费用用核算 1、办办公用品品入库与与领用 （1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：低值易易耗品-办办公用品品库 贷贷：银行行存款或或现金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 （22）领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证 借借：管理理费用 /营业业费用办公公用品（部部门专项项） -清洁费费 贷：低值易易耗品办公公用品库库 传主主管岗复复核 注注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制TY购进进

27、，办理理入库手手续，由由各部门门按月领领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。 22、修理理费 （11）汽车车维修 审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核核车队核核算员辅辅助账并并签章编编制记账账凭证 借：管管理费用用修理理费相关明明细科目目 贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注注：若已已通过银银行付出出款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。 （22）零星星维修 根据行行政事务务部传来来的修理理发票审审核发票票是否注注明修理理项目及及承担部部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）

28、编制制记账凭凭证 借借：管理理费用/制造费费用修理费费相关明明细科目目 贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注注：（11）考虑虑到由行行政事务务TY组织织的厂房房设施维维修，由由行政事事务部TTY结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等。 （33）维修修物资 入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：工程物物资专用材材料维修材材料 贷贷：银行行存款或或现金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 领用：每季度度末审核核维修物物

29、资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证 借：管管理费用用 /制制造费用用修理理费（相相关明细细科目） 贷：工工程物资资专用用材料维修材材料 传传主管岗岗复核 注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。 （2）审审核具体体依据工工程维修修物资核核算管理理办法。 （3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。 33、研究究开发费费 审核核产品开开发中心心传来的的发票编编制记账账凭证 借：管管理费用用研究究开发费费 贷：现金/银行存存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注

30、注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。 （22）研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理的的除外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。 44、无形形资产摊摊销 月月末摊销销无形资资产编制制记账凭凭证 借借：管理理费用无形形资产摊摊销 贷贷：无形形资产 传主管管岗复核核 注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/（100*122） （四四）财务务费用 签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证 借借：

31、财务务费用相关关明细科科目 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。 （五五）贷款款、还款款 签收收出纳传传来的银银行贷款款上账凭凭证或还还款凭证证登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率编制制记账凭凭证 借借：银行行存款 借：短短期借款款 贷：短期借借款 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。 （2）根根据还款款时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。 （六）其其他应收收款核算算及

32、管理理 1、借借款：审审核是否否还清前前欠款审审核借款款额度登登记还款款时间编编制记账账凭证 借：其其他应收收款 贷贷：现金金 出纳纳岗 注注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。 22、还款款：开具具还款收收据传出出纳岗收收款根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证 借：现现金 贷贷：其他他应收款款 出纳纳岗 33、清理理、催收收： （11）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。 （2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人

33、人、借款款金额、是是否逾期期）下发发各部门门提醒借借款人归归还截至至5日到到期仍有有未还款款者编制制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收款项。 6、参与制定和

34、完善公司其他应收款管理办法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 1、 购进 审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核 注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手

35、续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核 注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）

36、固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告 注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出 贷：累计折旧 累计折旧

37、 营业外收入 贷：固定资产 （2）清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证 注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） 收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核 （二）在建工程 1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更

38、正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。 （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准

39、、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 2、在建工程核算 （1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目 （2）工程招标 阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与

40、合同条款的订立保留合同复印件 收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款投标保证金 退还时： 借：其他应付款投标保证金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金） 贷：现金 （3）支付工程款 审核月度资金计划 每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批 款项付出及报账 、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备

41、待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 更改工程工程名称技术改造客户单位 装饰装修客户单位 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 大修理工程工程名称客户单位 待摊改造费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 工程物资工程名称客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 传主管岗复核 、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证 借：基建工程在安装设备设备 贷：工程物资工程名称客户单位 传主管岗复核 注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。 （2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付

42、款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （4）转入固定资产 清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核 （四）管理性工作 1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资

43、产盘查工作。 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程 （一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款客户单位 将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保