21年税务师模拟冲刺试题集6篇.docx

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1、21年税务师模拟冲刺试题集6篇21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第1篇根据公司法，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的是( )。A、一人有限责任公司的股东仅限于一个自然人B、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C、一人有限责任公司的股东可以分次缴纳公司章程规定的出资额、但首次缴纳不能低于规定出资额的20%D、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元答案：B解析：编制合并利润表和合并所有者权益变动表时，需要调整抵销的项目有（ ）。A.内部应收账款的资产减值损失项目B.内部投资收益项目C.内部销售收入和内部销售成本项目D.内部债权债务项目E.纳入合并范围的子公司利润分配项目答案：A

2、,B,C,E解析：编制合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵销处理的项目主要包括：（1）内部销售收入和内部销售成本项目；（2）内部投资收益项目，包括内部利息收入与利息支出项目、内部股份投资收益项目；（3）资产减值损失项目，即与内部交易相关的内部应收账款、存货、固定资产、无形资产等项目的资产减值损失；（4）纳入合并范围的子公司利润分配项目。黄河公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，黄河公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2022年12月发生与职工薪酬有关的事项如下：（1）本月应付职工工资总额500万元，其

3、中：生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。（2）分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费，根据当地政府规定，按照工资总额的10%计提并缴存“五险一金”。（3）公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为6万元（年初已支付），每辆轿车年折旧额为4.8万元。（4）公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元（不含增值税）。（5）2022年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从202

4、2年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2022年12月31日前行使完毕。2022年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2022年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2022年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。假设不考虑其他业务和相关税费。根据上述资料，回答下列问题：针对上述事项（4），2022年12月黄河公司应确认“主营业务收入”是（）万元。A.260.0B.252.2C.304.2D.0答案：A解析：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应视同

5、销售该自产产品，按照市场售价确认“主营业务收入”金额=5200.5=260（万元）。分析企业资产的分布情况和周转使用情况，测算企业未来的资金需要量属于（ ）。A.企业的偿债能力分析B.企业资产的营运能力分析C.企业的盈利能力分析D.企业的资金实力总体评价答案：B解析：企业的偿债能力分析的内容是分析企业资产的结构，估量所有者权益对债务资金的利用程度，制定企业筹资策略；企业资产的营运能力分析的内容是企业资产的分布情况和周转使用情况，测算企业未来的资金需用量；企业的盈利能力分析的内容是企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，预测企业盈利前景；从总体上评价企业的资金实力是分析各项财务活动的

6、相互联系和协调情况，揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节，找出改进财务管理工作的着力点。根据民事诉讼法及相关法律的规定，下列属于无独立请求权第三人享有的权利是（）。A.提出反诉的权利B.提出管辖权异议的权利C.向人民法院申请参加诉讼的权利D.申请撤诉的权利答案：C解析：本题考核无独立请求权第三人的权利。无独立请求权第三人虽然对当事人双方的诉讼标的没有独立请求权，但案件处理结果同其有法律上的利害关系的，所以其可以申请参加诉讼，或者由人民法院通知其参加诉讼。所以选项C正确。21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第2篇ABC公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3

7、000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。已知:（P/A，17%，4）=2.7432；（P/A，20%，4）=2.5887A.17.47B.18.49C.19.53D.19.88答案：B解析：3000（P/A，i，4）-8000=0。（P/A，i，4）=8000/3000=2.6667；根据插值法，得：（i-17%）/（20%-17%）=（2.7432-2.6667）/（2.7432-2.5887），i=18.49%。我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2022 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620

8、万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。根据上述资料，回答以下问题: 该企业2022年来源于境外的应纳税所得额是()万 元。A.10.00B.11.25C.12.50D.9.00答案：A解析：来源于境外的应纳税所得额=9( 1-20%x50%) =10 (万元)注意:该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，因此，用20%*50%的税率来还原。下列财务指标中用于评价企业债务风险状况的修正指标是（ ）。A.速动比率B.已获利息倍数C.

9、流动比率D.资产负债率答案：A解析：反映债务风险状况的基本指标有资产负债率和已获利息倍数，修正指标有现金流动负债比率、速动比率、带息负债比率和或有负债比率。某上市公司2022年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2022年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2022年该会所应缴纳房产税（）万元。A.42 B.48.72C.50.4D.54.6答案：B解析：2022年应缴纳房产税（5000500200500）（130%）

10、1.2%48.72（万元）甲公司2022年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为2000万元和1200万元，实现销售收入5000万元。公司预计2022年销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。则甲公司采用销售百分比法预测2022年需要追加的外部资金需要量为（）万元。A.100B.80C.120D.145答案：C解析：需要追加的外部资金需要量=500020%（2000/5000-1200/5000）-40=120（万元）。21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第3篇某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。 A.800B.140

11、0C.2100D.420答案：D解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=1430=420（万元）。下列关于发票的各项规定，表述正确的有（）。 A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税D

12、.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款答案：A,B,C解析：增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申

13、报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。刘某是甲公司采购员，已离职。乙公司是甲公司的客户，已被告知刘某离职的事实，但当刘某持甲公司盖章的空白合同书，以甲公司名义与乙公司洽购100斤的大蒜时，乙公司仍与其签订了买卖合同。根据民事代理行为的规定，下列表述中，正确的是（）。A.刘某的行为构成无权代理，合同效力待定B.甲公司没有追认，则乙公司有权要求刘某履行合同义务C.乙公司有权在甲公司追认合同之前，行使撤销权D.乙公司可以催告甲公司追认合同，如甲公司在一个月内未作表示，合同有效答案：A解析：（1）选项A：刘某的行为构成无权代理，由于乙公司已知刘某离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定；（2）

14、选项B：行为人实施的行为被追认前，“善意”相对人有权请求行为人履行义务；（3）选项C：只有“善意”相对人才享有撤销权，乙公司并非善意相对人；（4）选项D：相对人有权催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。孙某2022年11月开始筹划设立一家个体工商户，2022年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计人开发费的金额为()元。A.15000B.17500C.20000D.25000答案：A解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计人企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。该业务招待费应计人开办费的金额

15、=25000 x 60%=15000 (元)某煤矿为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率

16、为5%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务（3）应缴纳的资源税为（）元。A.738B.615C.577.5D.487.5答案：B解析：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工宿舍）的，视同销售原煤，按同期对外销售价格计算应纳资源税；纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的或用于职工宿舍等视同销售，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，且洗选煤销售额中包含的运输费用以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，允许在计算

17、煤炭计税销售额时予以扣减；应纳资源税=（60+5+17）（300-50）60%5%=615（元）。21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第4篇下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（ ）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金

18、额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数答案：D解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。根据行政复议法实施条例，行政复议期间，行政复议

19、机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。A.案外人 B.共同被申请人C.共同申请人 D.第三人答案：D解析：本题考核行政复议第三人。法律规定，同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。根据行政许可法，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这体现了行政程序法的( )制度的要求。A、行政时效B、行政案卷C、信息公开D、行政教示答案：B解析：中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2022年个人收入情况如下： （1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不

20、并入综合所得，单独计税。 （2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。 （3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。 （4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。 （5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。 （6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。 其他相关资料：以上金额均不含增值税。 要求：根据上述资料，回答下列问题：、

21、李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。A.640B.1568C.1600D.2240答案：B解析：应预扣预缴个人所得税14000（120）70201568（元）。某市市场监督管理局在对本市部分餐饮店进行检查时，发现甲餐饮店的食品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对餐饮店许可的处理正确的是（）。A.撤回B.撤销C.吊销D.待有效期满后注销答案：B解析：被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第5篇某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额

22、20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤

23、酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂的啤酒业务当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5答案：C解析：啤酒业务:生啤酒含包装物押金但不含增值税的单价=2800+200/（1+13%）=2976.99（元），小于3000元，适用220元/吨的消费税单位税额；果啤含包装物押金但不含增值税的单价=2900+200/（1+

24、13%）=3076.99（元），大于3000元，适用250元/吨的单位税额。生啤酒应纳消费税=200220/10000=4.4（万元）果啤应纳消费税=140250/10000=3.5（万元）当月啤酒业务应纳的消费税合计=4.4+3.5=7.9（万元）。宏大公司2022年发生债务利息20万元，2022年债务利息比2022年增加10%，其中资本化部分是4万元，2022年实现净利润180万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，则该公司2022年的已获利息倍数为（ ）。A.11.73B.11.91C.14.33D.14.56答案：A解析：2022年的利息20（110%）22（万元），2022年息税前

25、利润净利润/（1所得税税率）费用化利息180/（125）（224）258（万元），2022年已获利息倍数258/2211.73。下列用地免征城镇土地使用税的有（）。 A.盐场的盐滩用地B.非营利性老年服务机构自用土地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地E.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地答案：A,B,D,E解析：选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得收入7000

26、0元。该公司应预扣预缴个人所得税（ ）元。A.18600B.15400C.14300D.12760答案：B解析：应预扣预缴个税70000（120）40700015400（元）。某企业2022年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2022发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元（不含增值税），7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（注：政府规定计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的

27、50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）2022年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。A.7040B.8160C.9280D.10400答案：B解析：应纳房产税10050%（120%）1.2%20070%（120%）1.2%312100008160（元）。21年税务师模拟冲刺试题集6篇 第6篇禁止令是人民法晥根据犯罪情况对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动进入特定区域、场所接触特定的人的一种司法措施。桐据刑法修正案（八）的规定关于适用禁止令的说法正确的是A.禁止令可以与假释同时适用B.禁止令不得与主刑同时适用C.禁止令可以与逮捕同时适用D.禁止令

28、可以与宣告缓刑同时适用答案：D解析：对宣告缓刑的犯罪分子同时宣告禁止令的,禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行。某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2022年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）。A.借：生产成本9000税后列支费用3000贷：应付职工薪酬12000B.借：应付职工薪酬100贷：应交税费代扣个人所得税100C.借：留存收益3000贷：税后列支费用3000D.借：生产成本12000贷：应付职工薪酬12000E.借：应付职工薪酬100贷：税后列支费

29、用100答案：A,B,C解析：个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（）。A.个体工商户取得的生产经营所得B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得的所得D.15万元以上的年所得E.因移居境外注销中国户籍答案：A,B,C,E解析：因为个体工商户没有扣缴义务人，所以应该自行申报缴纳个人所得税。选项D，2022年1月1日个人所得税改革后，已经没有年所得的概念了。下列交易或事项中，不应在现金流量表中“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映的有A.购买股票时支付的证券交易印花税和手续费B.分期付款方式构建固定资产以后各期支付的现金C.为构建固定资产支付的耕地占用税D.

30、为发行股票直接支付的审计费用E.以现金偿还债务的本金答案：A,C,E解析：选项A,购买股票时支付的证券交易印花税和手续费计入“投资支付的现金”项目;选项C,为构建固定资产支付的耕地占用税计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目;选项E,以现金偿还债务的本金,计人“偿还债务支付的现金”项目。李某拟移民国外，遂与周某订立合同出售其房屋，并约定李某在周某付清房款之后为周某办理房屋所有权变更登记手续。一个月后周某付清了房款，但李某取消了移民计划，并向周某表示不再为其办理房屋所有权变更登记手续。对此下列表述中正确的是（）。A.合同尚未生效B.合同生效，但是李某有权解除合同C.合同生效，周某有权要求李某办理所有权变更登记并承担其他违约责任D.合同生效，但周某只能请求李某赔偿损失答案：C解析：本题考核合同的违约责任。依法成立的合同，自成立时生效。本题中当事人意思表示一致签订合同，则合同生效，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。李某拒绝办理房屋过户登记手续的行为是违约行为，应当承担违约责任；并且周某可以要求李某继续履行合同，即办理变更登记。