XXXX电大纳税基础与实务试题答案9018.docx

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1、纳税基础与实实务 一、单选题 1、（C）是国家或或政府通过立立法程序公布布实施的各税税的法律制度度和税收征收收管理制度的的总称。 A、税收B、税法C、税制制D、税税制结构 2、税法规定定必须征税的的客观对象即即（B），是区分分不同类型税税种的主要标标志。 A、纳税税义务人B、征税对对象C、税税目DD、税率3、下下列油类产品品中，应征收收资源税的为为（D）A、人造造石油B、柴油油C、加加热油井使用用的原油D、天天然原油4、纳税人自产产自用的（D）不缴纳消消费税。 A、用于在建建工程的应税税消费品B、用于职职工福利、奖奖励的应税消消费品 C、用于于生产非应税税消费品DD、用于连续续生产应税消消费品

2、的5、（A）是税收三三性的核心。 A、无偿偿性B、强制制性C、特特殊性D、固固定性6、现行流转税税中（A）属于从量量税。 A、柴油油B、黄黄油C、工业业酒精D、中药7、目前我国国采用的增值值税类型属于于（C）。 A、消费型增增值税B、收入入型增值税CC、生产型增增值税D、混合合型增值税 8、以特定应应税消费品为为课税对象所所征收的一种种流转税是（C）。A、增值值税B、营业业税C、消消费税D、土土地增值税 9、税法规定定，对权利许许可证照和其其它营业账簿簿每件贴花（B）A、2元B、55元C、4元元D、33元10、（C）可以开具具增值税专用用发票。 A、向消费费者销售应税税项目B、销售售已报关出口

3、口的货物C、生产产者向批发商商出售应税货货物D、将将货物用于非非应税项目二、多选题 1、我国税收收制度的法律律级次有（ABCDEE）。 A、由全国人人民代表大会会和全国人大大常委会制定定的税收法律律B、由由国务院制定定的税收行政政法规 C、由国国务院税务主主管部门制定定的税收部门门规章D、地方人人代会及常委委会制定的税税收地方性法法规E、地地方政府制定定的税收地方方规章2、现行税制制中（BDE）实行累进进税率。 A、企业业所得税B、个人人所得税中的的生产、经营营所得C、个人所所得税D、土地增增值税E、个人所所得税中的工工资、薪金所所得。3、我国现行税税制中（BCE）属于中央央税。A、增值值税B

4、、消消费税 C、关关税D、印花税税E、车车辆购置税4、单位和个人人提供的（AC）劳务，应应征增值税。A、汽车车修理BB、房屋装潢潢C、受受托加工服装装D、提提供咨询服务务E、提提供存、货款款服务 5、增值税的纳纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日 C、55日D、110日E、115日或1个个月四、论述题 1、论述税率有有哪些形式，各各自有何特点点？ 答：税率是应应纳税额与计计税金额之间间的比例，是是计算应纳税税额的尺度，它它体现了征税税的深度。我国现行税率分分为三种：（一） 比例税率 比比例税率是是是指对同一征征税对象不论论数额大小，都都按某百分比比征税。 比例税率可可分为：1、统一的比例例

5、税率；2、行业差别比比例税率；3、产品差别比比例税率；4、地区差别比比例税率；5、幅度比例税税率。 比例税率计计算简便，并并且不论征税税对象大小，只只规定一个比比率的税率，不不妨碍流转额额的扩大，适适合于对商品品流转额的征征收。（二）定额税率率 定额税率率又称固定税税额，是按征征税对象的计计量单位规定定固定税额。如如原盐税，直直接规定每吨吨盐税额多少少。定额税率率计算简便，适适用于从量计计征的税种，这这种税种的征征税对象应该该是价格固定定，质量和规规格标准较统统一的产品。 （三）累进税率率 累进税率率是指按征税税对象数额的的大小，划分分若干等级，每每个等级由低低到高规定相相应的税率，征征税对象

6、数额额越大，税率率越高，征税税对象数额越越小，税率越越低。累进税率的特点点是税率等级级与征税对象象数额等级同同方向变动，体体现了量能负负担的原则。累累进税率对于于调节纳税人人收入，有着着特殊的作用用，各种所得得税一般都采采用累进税率率。累进税率率的形式：全全额累进税率率和超额累进进税率 全额累进税率率是累进税率率的一种，即即征税对象的的全部数额都都按其相应等等级的累进税税率计算征收收。 全额累进进税率在调节节收入方面，较较之比例税率率更合理，但但是使用全额额累进税率，在在两个级距的的临界部位会会出现税负增增加超过应税税所得额增加加的现象，使使税收负担极极不合理。 超额累进进税率是指不不同等级征

7、税税对象的数额额每超过一个个级别的部分分按照与之相相适应的税率率，分别计算算税额。 2、你是如何何理解个人所所得税的居民民纳税人和非非居民纳税人人。答：在个人所所得税中，居居民纳税人和和非居民纳税税人是非常重重要的概念。对对居民纳税人人征税依据的的是属人主义义税收管辖权权；对非居民民征税依据的的是属地主义义税收管辖权权，凡来源于于本国的所得得均要纳税。因因此，居民纳纳税人与非居居民纳税人的的划分，直接接关系到个人人所得税的征征税范围。 居民纳税人是在在中国境内有有住所，或者者无住所，而而在境内居住住满一年的个个人。 非居民纳税人指指的是在中国国境内无住所所又不居住，或或者无住所而而在境内居住住

8、不满一年的的。 所谓满一年，是是指一个纳税税年度内（公公历每年1月月1日起至112月31日日止）在我国国境内居住满满365日的的个人，在纳纳税年度临时时离境，不扣扣减日数。所所谓临时离境境，是指在一一个纳税年度度内一次不超超过30日或或多次累计不不超过90日日的离境。五、计算题 1、 某日化工厂20005年2月月份生产、销销售化妆品取取得销售收入入585000元，销售工工业用清洁剂剂2500000元，销售售民用洗衣粉粉和洗涤灵22000000元（以上销销售收入均为为含增值税的的收入），11月份未抵扣扣完的进项税税额1.9万万元，支付动动力费用取得得专用发票上上注明的税金金0.01万万元。根据以

9、以上资料计算算该日化工厂厂2月份应缴缴纳的消费税税金和增值税税金。 （11）销售的化化妆品应按不不含增值税金金的价格计算算消费税=585000（1+177%）30%=115000（元元）（2）销售的化化妆品及其他他货物都应缴缴纳增值税：销项税税额=（588500+22500000+2000000）（1+177%）17%=733884.66（元） （3）增值税额额738884.6-119000-100554784.6（元） 2、上海某金金融机构二季季度取得贷款款业务利息收收入200万万元，取得转转贷业务利息息收入5200万元，支付付转贷业务借借款利息4000万元。请请计算该机构构二季度应纳纳营业

10、税税款款。 应纳税营业额=200+(5204400)=3320（万元元）应纳营业税税税款=32005%=166（万元） 3、某企业业职工刘某22002年55月参加房改改第一次购入入本单位住房房一套，支付付购房款755300元，22004年，该该企业因其贡贡献突出奖励励其住房一套套，市场价值值为2400000元；刘刘某后将该住住房与李某交交换，支付差差价款780000元。计计算刘某20002年和22004年应应纳契税税额额（该地区契契税税率为55%）。 （1） 刘某2002年年第一次购买买公有住房免免税。（2） （2）20004年应纳纳契税=24400005%+7880005%=159000（元

11、） 纳税基础与实务务 作业二 一、单选题 1、房产税按按（A）征收，分分期缴纳。A、年B、月月C、季季D、日 2、个人所得得税法规定，在在中国境内两两处或两处以以上取得的工工资、薪金所所得，其纳税税地点选择是是（D）。 A、两收入入来源地分别别申报BB、税务局指指定地点C、纳纳税人户籍所所在地D、纳纳税人可选择择并固定在一一地税务机关关申报纳税3、 纳税人自产自用用的（D）不缴纳纳消费税。A、用于管管理部门的应应税消费品B、用用于馈赠的应应税消费品C、用用于广告的应应税消费品D、用于于连续生产应应税消费品的的 4、（D）计征个人人所得税时，允允许在税前扣扣除一部分费费用。A、存款利息B、股股票

12、转让收入入所得C、有奖销销售中奖所得得D、租赁赁财产所得5、下列税种中中属于直接税税的是（C）。A、消费费税B、增增值税C、财产税税D、营业业税6、张三20005年1月将将其自有住房房出租，租期期3年。该人人每月取得租租金收入33300元，全全年租金收入入396000元。该人年年应纳个人所所得税（C）。 A、79920元BB、72900元C、60000元D、66200元 7、一个征税对对象同时适用用几个等级税税率的税率形形式是（C）。A、定额税率率B、比例税税率C、超超额累进税率率D、全额额累进税率 8、计征企业所所得税时，超超过规定标准准列支的招待待费，应计入入（D）。A、营业业收支B、经经

13、营成本C、管管理费用D、应应纳税所得额额9、一般纳税人人销售货物，（B）适用13%税率。A、销售售机床BB、销售图书书C、销销售化妆品DD、销售轮胎胎10、负负有代扣代缴缴义务的单位位、个人是（B）。 A、实实际负税人B、扣扣缴义务人C、纳纳税义务人D、税税务机关二、多选题1、 给予免税照顾的的车船有（ABCDDE）。 A、人民团体自自用的车船B、军队自自用的车船C、载重量量不超过1吨吨的鱼船D、专专供存货用的的趸船 E、残残疾人的专用用车辆 2、下列属于印印花税纳税人人的有（BCD）。 A、发放专利证证书的专利局局B、设设立并使用营营业账簿的商商店 C、签签订加工承揽揽合同的中外外合资企业D

14、、领受受房屋产权证证的个人 E、合合同鉴定人3、按税法规定定，应征车船船使用税的范范围包括（ABCDDE）。A、非非机动船B、机机动船C、马马车DD、乘人汽车车E、载重重汽车4、 下列货物免征增增值税的有（ABDE）。 、古旧图图书、避避孕药品和用用品、饲料料、化肥、农农药、农机、农农膜、农农业生产者销销售的自产农农产品 、直直接用于科学学实验的仪器器 5、 下列项目中属于于企业所得税税暂行规定的的收入总额的的有（ACDEE）。 A、生产产经营收入BB、纳税人购购买国库券的的利息收入 C、股息息收入D、特许许权使用费收收入 E、财产产转让收入四、论述题1、 请问你是如何理理解累进税率率和比例税

15、率率。答：（一）比比例税率 比例税率率是是指对同同一征税对象象不论数额大大小，都按某某百分比征税税。 比例税率可分为为：1、统一的比例例税率；2、行业差别比比例税率；3、产品差别比比例税率；4、地区差别比比例税率；5、幅度比例税税率。 采用比例例税率，税率率不随所得额额的增减而变变化，征收简简便，但对大大小不等的所所得额用同一一比例征税，不不能照顾到各各种纳税人的的负担水平，失失之公平 （二）累进税税率 累进税率率是指按征税税对象数额的的大小，划分分若干等级，每每个等级由低低到高规定相相应的税率，征征税对象数额额越大，税率率越高，征税税对象数额越越小，税率越越低。累进税税率的特点是是税率等级与

16、与征税对象数数额等级同方方向变动，体体现了量能负负担的原则。累累进税率对于于调节纳税人人收入，有着着特殊的作用用，各种所得得税一般都采采用累进税率率。累进税税率的形式：全额累进税税率和超额累累进税率 全额累进进税率是累进进税率的一种种，即征税对对象的全部数数额都按其相相应等级的累累进税率计算算征收。 全额累进进税率在调节节收入方面，较较之比例税率率更合理，但但是使用全额额累进税率，在在两个级距的的临界部位会会出现税负增增加超过应税税所得额增加加的现象，使使税收负担极极不合理。 超额累进进税率是指不不同等级征税税对象的数额额每超过一个个级 别的部部分按照与之之相适应的税税率，分别计计算税额。采用

17、累累进税率可以以使税率随所所得额的增减减而升降，可可以照顾到纳纳税人的负担担能力，体现现税负公平的的原则，但计计税比较麻烦烦。 合理的税税率，可以形形成一种激励励机制，最大大程度地刺激激纳税人提高高生产效率。 2、请论述述你是如何理理解“两税合并”（企业所得得税和外商投投资企业和外外国企业所得得税）问题的的？ 答：统一一内外资企业业所得税制，要要求按照统一一税法、公平平税负的原则则，改变现行行对内资和外外资在税收上上给予不同待待遇的做法，为为各类市场经经济主体创造造公平竞争的的税收环境。其主要内容包括括：（1）实实现两法合并并，制定适应应社会经济发发展和企业制制度改革要求求的规范的企企业所得税

18、法法。（2）降降低企业所得得税税率。针针对我国目前内外资资企业实际税税负水平，参参照国际企业业所得税改革革经验，与调调整企业所得得税优惠政策策相协调，在在“两法”合并中适度度降低企业所所得税法定税税率。 （3）统统一规范企业业所得税税基基。参照国际际惯例，规范范税前扣除范范围和标准，统统一内外资企企业税前扣除除项目，做到到税基界定科科学、规范。 （4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。（5）保持政策的连续性。在实现

19、两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。五、计算题 1、沿海某盐盐场9月自产产液体盐加工工固体盐40000吨，当当月全部售出出；以外购液液体盐10000吨加工固固体盐6500吨，当月全全部售出；另另外还直接销销售自产液体体盐600吨吨，当月全部部售出。请计计算该盐场当当期应纳资源源税税额。（该该盐场固体盐盐单位税额110元/吨，液液体盐单位税税额3元/吨吨） （1）自产液体体加工固体盐盐应纳资源税税税额=4000010=400000（元元）（2）外购液体体盐加工固体体盐应纳资

20、源源税税额=665010100003=35000（元） （3）销售自产产液体盐应纳纳资源税税额额=6003=18000（元）（4）该盐场共共缴纳资源税税税额=400000+33500+11800=445300（元元）2、某企业20005年应税税房地产原值值为480万万元，据当地地规定，可减减除房产原值值25%。试试计算该企业业2005年年度应纳的房房产税。（房房产税税率为为1.2%） （1）应税房产产余值为：4480（1-255%）=3660（万元）（2）19999年应纳房产产税为：36601.2%=4.32（万万元）3、某商场（为为一般纳税人人）7月份销销售各种家电电取得不含税税销售额200

21、0万元，销销售化妆品取取得不含税销销售额1500万元，销售售各类食品等等取得不含税税销售额1000万元，商商场为顾客送送货上门服务务收取的运费费、安装费44000元未未单独核算。购购进运货汽车车用油60000元，取得得专用发票注注明的税金11020元；向小规模纳纳税人购买为为安装售出货货物所需小零零件585元元，取得的是是普通发票。根据以上业务计计算A商场77月份应缴纳纳的增值税税税金。（1） 当期销项税金：（200+150+1100）17%+00.4(1+177%)17%=776.5588（万元） （2）当期期进项税金：1020元元=0.1002（万元）（2） 当期应纳税金：76.5558-

22、0.1102=766.456（万万元） 纳税基础与实实务 作业三 一、单选题 1、划分消费税税，增值税和和所得税等的的依据是（BB）A、各税种的税税率B、各税种种的征税对象象C、税率D、纳纳税人2、体现征税对对象的具体内内容，明确具具体征税范围围(A)A、税目目B、计税依依据C、税率D、纳纳税人3、营业税采采用的税率为为(B) A、单一比比例税率B、行行业差别比例例税率C、幅幅度比例税率率D、地地区差别比例例税率4、征收教育费费附加的目的的是(A) A、发展地方教教育事业B、发发展地方农业业C、调节收收入D、限制过过多收入 5、我国现行税税制的纳税期期限有三种形形式，下列不不为其中的是是(D)

23、 A、按年计计征B、按期期纳税C、按按次纳税D、按按生产周期主主征 6、在名义税税率相同的条条件下，全累累与超累相比比较(B)A、实实际税率一致致B、全全累负担重CC、难以比较较D、超超累负担重6、 在累进级距的临临界点附近(A)A、全累累负担不合理理B、税税收机构设置置C、两种负负担一致D、两两者负担依临临界点而定 8、为降降低规模大，而而利润低的国国有大企业的的税收负担，宜宜采取（B）征税 A、按按单一定额税税率B、按利润润划分级距CC、按比例税税率征税D、无无所谓哪一种种 9、土地地使用税和车车船使用税采采用的定额税税率分别为(B)A、幅度定定额和分类分分项定额税率率B、地区差差别定额和

24、分分类分项定额额税率C、分分类分项定额额和地区差别别定额税率DD、分类分项项定额和幅度度定额税率10、与流流转税比较所所得税属于(C) A、直直接税，可转转嫁B、间间接税，可转转嫁C、直接接税，不可转转嫁D、间接税税，不可转嫁嫁二、多选题题 1、税收法律关关系主体由（AD)构成，其资格由法律规定A、征税主体B、执法主体C、监督机构D、纳税主体E、税收法律关系 2、在我国，（ABC)属于征税主体A、财政机关B、国家税务总局C、海关D、法院E、工商局3、纳税主体的权利主要包括(ABCDE)A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权 4、税收的

25、要素包括：(ABCDE)A、征税对象B、纳税人 C、税率D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是(AB)A、纳税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限 三、计算题（每小题10分，共30分） 1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%=139319

26、.26元。 本题应注意的是：有适用基本税率和低税率两种情况；含税销售额需换算为不含税销售额。 2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。 计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=208.3（1+40%）/（1-30%）=332（万元）应纳增值税=33217%=56.44（万元）应纳消费税=33230%=99.6（万元） 纳税基础与实务 作业四 一、单选题 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（A）为基础审查确定。 A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格2

27、、国家征税凭借的是（C） A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利 3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C）。 A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税4、下列产品中不征消费税的产品有（B）。A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板 5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。 A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损6、契税实行（B）。 A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（B） A、受托方，委托方B、委托方，

28、受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方 8、（C）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税 9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D）。A、取得索取销售款凭据的当天B、收取销售款的当天C、发出应税消费品的当天D、销售合同规定收款日期的当天10、现行流转税中（A）属于从量税。 A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药二、多选题 1、税收制度的基础性要素有（ACD）。 A、纳税人B、纳税期限和地点C、课税对象D、税率E、税收优惠 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（AB

29、DE） A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款 C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠4、房产税的计税依据是（AC） A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值 5、印花税的具体纳税人有（ABC） A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、计算题 1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进

30、一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。 要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 解百货商店应纳的增值税=（1250+250）（1+17%）17%-1350（1+17%）17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310（1+4%）4%=11.92（万元） 2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果

31、的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。解： 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计20%+餐厅部、客房部营业收入合计5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元） 1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。 3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。5、值税是对资产

32、增值部分征收的税。X 6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X 9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X 10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时

33、性差异，会计上以递延所得税负债核算。X 13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。X 15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X 1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V） 2.事业单位不需要办理开业税务登记（X） 3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（X） 4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（V） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（X） 6.通达公司于

34、2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（X） 7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿X） 8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（ 9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（）10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X） 11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税

35、务机关备案（X） 12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ 14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X） 16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ 17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（ 18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（X） 19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（X）20.直接申报是指纳税人、扣

36、缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（ 21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。X）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X） 23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（X）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（X） 25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法X） 26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（X） 27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（X） 28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进

37、项税额。（X） 29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ 30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（ 31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（X）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（X） 33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（34.汽车属于消费税应税项目（X） 35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（ 36.烟草应税消费品消费税纳税申报表中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（X）

38、37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（X） 38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（X） 39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ 40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（X）41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（X） 42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X） 43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（

39、44.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（X）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（X） 47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（X） 48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红（X） 49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。（X）51.纳税人、扣缴