财务综合分析案例14550.docx

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1、 财务管理 教学案例财务综合分析案例南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该 企业为一般纳税人，按企业财务制度进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏 帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财

2、务报表资料（见见表1、2、3、4；及其他相相关资料）如如下：资产负债表编制单位：南城城机械股份有有限公司 22002年12月31日 单位：万元元 表1资产行次年初数期末数负债和所有者权权益（或股东东权益）行次年初数期末数流动资产流动负债：货币资金11430000022160722短期借款68100000100000短期投资200应付票据69350000517000应收票据3282000570000应付账款70250000129800应收股利400预收账款71040000应收利息500应付工资7200应收账款6198000429660应付福利费7300其他应收款700应付股利740300000预

3、付账款800应交税金75100068211000应收补贴款900其他应交款8000存货10430000520000其他应付款8100待摊费用1100预提费用822000024000一年内到期的长长期债权投资资2100预计负债8300其他流动资产2400一年内到期的长长期负债8600流动资产合计312340000037357322其他流动负债9000长期投资：长期股权投资321300000014800000流动负债合计10082006813218000长期债权投资3400长期负债：长期投资合计381300000014800000长期借款10188000011900000固定资产：应付债券1020

4、0固定资产原价392500000027000000长期应付款10300减：累计折旧40400000580000专项应付款10600固定资产净值412100000021200000其他长期负债10800减：固定资产减减值准备42020000长期负债合计11088000011900000固定资产净额432100000021000000递延税项：工程物资4400递延税款贷项11100在建工程450342000负债合计1141700068825118000固定资产清理4600固定资产合计502100000024420000所有者权益（或或股东权益）：无形资产及其他他资产：实收资本（或股股本）11520

5、00020000无形资产5100减：已归还投资资11600长期待摊费用5200实收资本（或股股本）净额1172000020000其他长期资产5300资本公积1182880000028840000无形资产及其他他资产合计6000盈余公积11919932301132其中：法定公益益金1209966150566递延税项：未分配利润1211120000019408000递延税款借项6100所有者权益（或或股东权益）合合计1224039932251459322资产总计6757400000765773223负债和所有者权权益（或股东东权益）合计计1355740000076577322利润表编制单位：南城城

6、机械股份有有限公司 22002年12月31日 单位：万元元 表2项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收收入17800000087000000减：主营业务成成本45460000060600000主营业务税金及及附加536000350000二、主营业务利利润102304000022900000加：其他业务利利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用1611400030000000三、营业利润181875960016300000加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出出25120000130000四、利润总额2718

7、15960020000000减：所得税28582000594000五、净利润301233960014060000现金流量表编制单位：南城城机械股份有有限公司 22002年度度 单位：万元元 表3项目行次金额一、经营活动产产生的现金流流量：销售商品、提供供劳务收到的的现金1104530000收到的税费返还还30收到的其他与经经营活动有关关的现金80现金流入小计9104530000购买商品，接受受劳务支付的的现金1073782000支付给职工以及及为职工支付付的现金12710000支付的各种税费费1313030688支付的其他与经经营活动有关关的现金18367660现金流出小计2097589288

8、经营活动产生的的现金流量净净额21694072二、投资活动产产生的现金流流量收回投资所收到到的现金220取得投资收益所所收到的现金金23500000处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收回的现现金净额250收到的其他与投投资活动有关关的现金280现金流入量小计计29500000购建固定资产、无无形资产和其其他资产所支支付的现金30408000投资所支付的现现金31100000支付的其他与投投资活动有关关的现金350现金流出小计36508000投资活动产生的的现金流量净净额37-8000三、筹资活动产产生的现金流流量：吸收投资所收到到的现金380取得借款所收到到的现金40300000收到

9、的其他与筹筹资活动有关关的现金430现金流入小计44300000偿还债务所支付付的现金450分配股利、利润润和偿付利息息所支付的现现金46200000支付的其他与筹筹资活动有关关的现金520现金流出小计53200000筹资活动产生的的现金流量净净额54100000四、汇率变动对对现金的影响响额550五、现金及现金金筹价物净增增加额56786072现金流量表补充充资料补充资料行次金额1、将净利润调调节为经营活活动的现金流流量净利润5714060000加：计提的资产产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊摊销610待摊费用减少（减减：增加）640预提费用

10、增加（减减：减少）650处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产的损失（减减：收益）660固定资产报废损损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-5000000递延税款贷项*减：借项）700存贷的减少（减减：增加）71-2900000经营性应收项目目的减少（减减：增加）72-5220000经营性应付项目目的增加（减减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的的现金流量净净额756940722、不涉及现金金收支的投资资和筹资活动动债务转为资本760一年内到期的可可转换公司债债券770融资租入固定资资产7803、现金及现金金等价物净增增加情况现金的期末金额额79

11、22160722减：现金的期初初余额8014300000加：现金等价物物的期末余额额810减：现金等价物物的期初余额额820现金及现金等价价物净增加额额83786072其他相关资料：（1）该股份有有限公司年初初经营活动产产生的现金流流量净额为44428000万元，同期期同行业现金金债务总额比比均为15%。（2）2000年年年末应收账款款余额为4772500万万元，存货余余额为4800000万元元，流动资产产余额为366870000万元，固定定资产净值为为19800000万元，各各项长期资产产余额为322650000万元。（3）本年利息息总支出为33500000万元，上年年为1600000万元；

12、上年的期初初资产总额为为69520000万元。发发行在外的普普通股2亿股股。上年年终终时普通股每每股市价为770元，本年年年终时普通通股每股市价价为78元。（44）三年前（11999年）年年末营业收入入总额为655000000万元，三年年前（19999年）年未未资产总额为为45000000万元，三三年前（19999年）年年末所有者权权益总额为331000000万元。（5）2001年的的有关数据如如表4所示。单位：万元 表表4项目2001年年初初数资产总额69520000负债总额19503355所有者权益总额额50016655存货480000应收账款472500对南城机械械股份有限公公司的偿债能能力、运营能能力、获利能能力、发展能能力及总体财财务情况进行行分析，写出出分析报告。精品课程 第 24 页