试论企业银行承兑汇票的主要风险及防范.doc

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1、试论企业银行承兑汇票的主要风险及防范【摘要】近几年，随着市场经济的快速开展，银行承兑汇票作为一种企业间结算工具得到了大范围的运用。然而由于我国当前的货币市场不兴旺，有关银行承兑汇票的纠纷案件逐渐增多，局部损失沉重，威胁到了企业的资金平安和正常运作。如何增强防范意识，减少损失是企业不得不考虑的风险控制点，本文将主要讨论企业如何防范银行承兑汇票的主要风险。【关键词】银行承兑汇票 风险防范一、银行承兑汇票的概述银行承兑汇票是一种企业短期融资行为，由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票

2、进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑作为具有高度信用保障、使用便捷的支付结算工具之一,在我国票据市场占有不可取代的地位, 相对于其他企业短期融资行为，它具有以下几方面优点：信用好，承兑性强；流通性强，灵活性高；节约资金本钱等。对于票据接受方卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力；对于票据交付方买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模；相对于贷款融资可以明显降低财务费用。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到广阔企业的欢送。相应地因其广泛的、高频度的运用而成为票据资金风

3、险的聚焦点，其潜在风险在使用过程中屡屡爆发，伪造银行承兑汇票等犯罪行为也呈现上升势头，使得有些企业深受其害。本文将从企业的角度浅谈如何防范银行承兑汇票的主要风险。二、企业面临的有关银行承兑汇票的风险及防范措施一交接风险所谓交接风险是指从客户接受银行承兑汇票或者交付银行承兑汇票给供给商过程中可能发生的风险。目前市场上的银行承兑汇票绝大局部都是以纸面形式存在的，而涉及商业交易的双方往往处于不同城市，这必然导致票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险，无论接受方还是交付方都不愿意承当这种风险。在过去的实务操作中，发生过多起销售或者财务人员利用交接过程中存在的制度漏洞而挪用银行承兑汇票，最终造成公司巨

4、额损失的案件。为防止此类风险，无论银行承兑汇票接受方还是交付方都应该建立严格的交接制度。具体内容应包括以下几方面：1、在合同谈判中应当明确票据交接的方式，并写入合同，应当尽量争取到本单位交接票据。2、应指定专人负责银行承兑汇票的接受，如果是接受方上门收取，应以正式委托书方式通知对方，委托书上写明办理人员、身份证号并加盖公章，并且原那么上应该两人或以上同时上门。3、票据接受方应该明确接受人员必须在返回本单位当日将所收票据交给企业负责票据保管的专职人员。如果通过快递公司寄送票据，必须选择有良好声誉的公司，如：EMS、DHL。同时，双方应约定收到快递公司信件后确实认流程，一般应由双方事先书面指定人员

5、通过 或电子邮件确定寄送的票据清单。4、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。5、票据给出方应该保存票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。二票面风险 票面风险主要是指银行承兑汇票的票面不符合?票据法?以及人民银行相关操作标准的要求，从而导致票据无法使用、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。防范此类风险的主要措施包括：1、对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识；如果接受客户背书转让的票据，应该对客户的交易对

6、手有一定的了解，保证票据的来源真实可靠。2、对于票面的信息应该仔细核对，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，必须在发现的第一时间要求交易对手提供情况说明，情况说明的格式应该得到本单位开户银行或承兑银行的认可，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。对于有票面问题的银行承兑汇票，企业应尽可能拒绝接受。三背书风险 ?票据法?以及人民银行相关操作标准都要求银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰，与印鉴一致。但是实务中，企业往往仅在票据的背书栏中只加盖公司银行印鉴而将被背书人处留空，尽管这是一种不符合标准的普遍做法，企业在操

7、作时可采取以下方法防范风险：1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方承当由于背书填写错误等造成的问题。2、对于本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人，对于经常有业务往来的客户，建议事先刻好对方企业名章用于背书填写。3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人，而本单位由于种种原因无法接受该票据时，一般不建议采取回头背书的方式处理，而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果企业收取回头背书的票据，应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。四贴现风险贴现风险主要是指收到的银行承兑汇票无法贴现的风险。在实务操

8、作中，很多销售人员都把银行承兑汇票等同于现金或者银行汇票，以为其中的差异只是贴现利息。实际上由于承兑银行的信用等级不同、人民银行银根收紧等原因，企业收到的银行承兑汇票并不一定能够马上变现。所有银行都有各自的可接受承兑银行清单和额度，银行对于申请贴现的银行承兑汇票面额同样有一定的要求，银行一般不接受票面金额小于十万人民币的票据。在2007年下半年的一段时间里，由于银根收紧，曾出现过几乎没有一家银行可以贴现银行承兑汇票的局面。为防范此类风险，除了躲避上述的票面和背书风险之外，企业应当注意以下几方面：1、加强企业销售人员、采购人员以及管理人员在银行承兑汇票方面的知识培训，使其充分认识银行承兑汇票的贴

9、现风险及其对公司现金流的影响。2、企业的结算政策方面，应根据现金流的状况，在现金充裕时，可以通过收取银行承兑汇票的方式扩大销售，提高销售价格；在资金紧张时，鼓励客户支付现金；同时，鼓励采购人员与供给商使用银行承兑汇票结算。3、财务部门在同意在收取银行承兑汇票作为结算方式时，必须充分考虑企业的现金流状况，制定适宜的收取额度，并根据货币市场状况及时更新。4、企业财务部门应加强与开户银行沟通，了解银行接受承兑银行清单和额度的变化，及时调整与客户的结算方式。5、一般银行贴现需要一定的操作时间，为保证公司现金流的需要，应选择银行推出的一些快速贴现的融资品种，并于银行协商一个简便的操作流程。6、可以选择与

10、银行签署无追索的贴现协议，但是根据?票据法?的有关规定，贴现银行如遇到票面或背书的原因导致的退票，仍会直接追索贴现申请人。7、企业应同时与多家银行达成贴现安排方案，以便选择对企业最有利的贴现安排，在市场变化是获得最大利益。五托收风险 托收风险主要是指银行承兑汇票到期未能及时托收、托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。?票据法?和人民银行有关标准约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10日。企业一般选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期收款，即一般所称的“托收，承兑银行通常应该在票据到期日当天汇出款项。在实务中，对于超过提示付款期限的托收业务，承兑银行仍会接受，只需要托收申请

11、人提供情况说明。企业躲避托收风险的措施主要有：1、票据保管人应做好有关台帐，最好利用EXCEL等数据软件的提醒功能，以保证到期的票据能够及时托收，一般应该在票据到期前5-10天到开户银行办好托收手续。2、企业需要选择在具有丰富银行承兑汇票效劳经验的银行作为托收银行，此类银行应该在票据托收邮件寄出后催促承兑银行准时付款。3、企业财务人员一旦碰到托收退票，应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因，以便采取补救措施。4、为防止托收退票，企业在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决，不可有侥幸心理。六保管风险 保管风险是指企业收到银行承兑汇票后持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票

12、属于类似于现钞的重要单据，而银行承兑汇票往往总面额很大，是企业极其重要的资产，无论如何严格保管都不为过分。除了上述的种种风险防范措施之外，在日常的票据实物保管过程中，企业需要在以下方面加强管理：1、必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管，每天必须做好票据的入库、出库、使用记录，并由他人进行事后监督审核台账，原那么上事后监督与审核也应每日进行。2、所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描，并妥善保管。3、所有银行承兑汇票收取或使用后，必须由会计人员应及时入账，会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表，并签字确认。4、条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统，

13、记录票据的入库、出库、使用记录，或者委托有经验的银行进行票据代保管。5、银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管，不与其他单据或物品混放，并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。三、总结语企业在银行承兑汇票的使用和流程过程中，不可防止地会出现这样或那样的风险。企业首先要不断增强法制观念，增强防范意识，谨慎使用；其次、建立健全内部控制管理，既要把票据业务纳入信贷部门的资产负债比例管理和授权授信管理,又要加强会计部门独立的防范风险，检查监督作用；坚持双人调查、双人审查和双人审批;标准和完善营销、审查、审批、票据交接和保管、档案管理等流程。最后、加强员工票据业务知识和防伪知识培训,加大设备投入力度,提高防范风险的技术能力，才能在较大程度上有效防止票据承兑风险、加强资金平安、保障企业正常运转。【参考文献】1王功军.我国银行承兑汇票业务中的风险及防范J.科技信息.202132王欢.对银行承兑汇票业务风险控制的研究J.黑龙江社会科学.202133温翔.企业银行承兑汇票存量过大会产生不良后果J.财会学习.200712