承装(修、试)电力设施许可证审计要求.doc

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1、关于承装（修、试）电力设施许可证申请材料中有关财务审核事项的通知资质办20056号各派出机构：承装（修、试）电力设施许可业务实施以来，各单位作了大量工作，取得了较好的成效。此间，为了规范许可申请中有关审查报告的格式和内容，资质管理中心和派出机构认可了部分信誉好、业绩突出的会计师事务所进行试点和规范工作，为我们开展许可工作奠定了基础，积累了经验。我们根据试点情况，以及申请单位的反馈意见，整理规范了审查报告格式，现公布予以参考。目前，试点工作已经结束。今后凡经国家财政主管部门批准的、具有合法资格的会计师事务所均可从事承装（修、试）电力设施许可申请过程中与财务、会计相关的审查工作，并望在工作中参考我

2、们公布的审查报告格式。各会计师事务所在从事审查工作时，应当严格遵守国家有关规定和职业规范，诚实、守信地开展与申请企业有关的财务、资产、工程业绩及主要设备的审查工作。未按要求、擅自为申请企业提供虚假审查报告的，以及曾发生过违法违规行为，被有关部门查处的，一经发现，均不得从事此项审查工作。审查机关对上报的有关审核报告有疑问的，可约请参加试点的会计师事务所进行财务审查的核实工作。请各派出机构依照此精神执行，并在执行过程中注重政策把握，共同做好此项工作。 附件一：承装（修、试）电力设施许可证专项审核业务约定书附件二：声明书附件三：审核报告参考格式（共5份） 二五年五月十二日附件一合同编号： 承装（修、

3、试）电力设施许可证专项审核业务约定书甲方(委托方)：中国十七冶集团有限公司 乙方(受托方)：安徽华林会计师事务所 依据中华人民共和国合同法、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师独立审计准则和承装（修、试）电力设施许可证管理办法等国家法律法规的规定，经双方协商一致，签订本约定书，以资共同遵守。 第一条 委托目的和范围甲方委托乙方：对于承装（修、试）电力设施许可证管理办法规定需经会计师事务所进行审核的内容进行审核，出具会计师事务所审核报告。具体包括（在下表中选择）：1、申请承装类承装（修、试）电力设施许可证有关审核报告净资产审核报告主要设备及机具核查报告2、申请承修类承装（修、试）电力设施许

4、可证有关审核报告净资产审核报告主要设备及机具核查报告3、申请承试类承装（修、试）电力设施许可证有关审核报告经营场所核查报告专业试验室（厅）核查报告净资产审核报告主要设备及机具核查报告 第二条 会计责任与审核责任1、甲方承担会计责任，即有责任遵照中华人民共和国会计法建立和保持完整的会计记录，并根据企业会计准则的有关规定编制会计报表；建立有效的内部控制制度，保证会计信息的可靠性和资产的完整性；2、乙方承担审核责任，即依据中国注册会计师独立审核准则的规定，对所出具的审核报告的真实性、合法性承担责任。第三条 甲方义务1、及时提供审核业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；2、为注册会计师提供

5、必要的条件及合作；3、按约定条件及时足额支付审核费用；4、按委托目的正确使用审核报告，如使用不当而造成后果，与会计师事务所和注册会计师无关。 第四条 乙方义务1、严格依据有关法律、法规和中国注册会计师独立审核准则执行业务；2、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。3、应于完成现场工作后 日内出具报告初稿；于收到报告确认函后 日内出具正式报告。第五条 审核收费1、根据国家有关规定的收费标准和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审核费用。2、经协商，双方确定本项目的审核费用及付款时间如下：审核费用：人民币 元。付款时间：本业务约定签订时支付50，即人民币 元；审计现场结束时支付50，即人民币 元。

6、3、甲方同意承担乙方在审核期间发生的必要支出，包括审计人员往返乙方办公所在地至审计现场的交通费用、食宿费等。第六条 违约责任1、由于甲方变更计划，或未及时提供审核所需全部资料或工作条件而造成乙方返工、窝工或修改报告,乙方可合理延期出具审核报告或拒绝出具审核报告,甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方；3、除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审核报告，甲方可以拒绝支付服务费用；4、如合同任何一方违反上述条款，都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。第七条 争议的解决方式本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决

7、。经协商不能达成一致时，合同任何一方可向北京市仲裁委员会申请仲裁。 附则本约定书一式二份，甲乙方各保留一份，具有同等法律效力。 本约定书自双方签章之日起生效，在约定事项完成后失效。甲乙任何一方因特殊情况需要变更本约定书的内容或条款，应及时通知另一方，并由双方协商确定。甲方(签章)： 乙方（签章）： 甲方代表(签字)： 乙方代表（签字）： 签约地点： 签约时间： 年 月 日附件：承装（修、试）电力业务许可证专项审核需要的资料清单一、申请承装类承装（修、试）电力业务许可证单位提供1、 电力业务许可证申请表第12页复印件2、 声明书3、 电力业务许可证申请表有关附件材料（1） 附件十二：规定年限主要

8、工程业绩表复印件、各工程竣工验收报告复印件（2） 附件十三：主要设备及机具表复印件、主要设备及机具购置发票复印件4、 最近期经年检的企业法人/事业单位法人营业执照和法定代表人身份证复印件5、 企业法人/事业单位法人章程、协议复印件6、 以往的验资报告及相关资料复印件7、 近一年度会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表和会计报表附注）和审计报告复印件；最近一月会计报表（资产负债表和利润表及其说明）8、 申请一至三级承装类承装（修、试）电力业务许可证的单位：3年内从事电力安装业务最高年工程结算收入明细表（格式见“工程结算收入审核报告”后附件）、相关合同9、有关会计账簿、凭证等会计资料1

9、0、其他相关资料 二、申请承修类承装（修、试）电力业务许可证单位提供1. 电力业务许可证申请表第12页复印件2. 声明书3. 电力业务许可证申请表有关附件材料（1） 附件十二：规定年限主要工程业绩表、各工程竣工验收报告复印件（2） 附件十三：主要设备及机具表复印件、主要设备及机具购置发票复印件4. 最近期经年检的企业法人/事业单位法人营业执照复印件、法定代表人身份证复印件5. 企业法人/事业单位法人章程、协议复印件6. 以往的验资报告及相关资料复印件7. 近一年度会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及会计报表附注）和审计报告复印件；最近一月会计报表（资产负债表和利润表及其说明）8

10、. 有关会计账簿、凭证等会计资料9、其他相关资料 三、申请承试类承装（修、试）电力业务许可证单位提供1. 电力业务许可证申请表第12页复印件2. 声明书3. 电力业务许可证申请表有关附件材料（1） 附件九：经营场所使用证明复印件（2） 附件十：专业实验室、户内试验大厅情况表复印件（3） 附件十三：主要设备及机具表复印件、主要设备及机具购置发票复印件4. 专业试验室（场、厅）主要设备明细表格式见“专业试验室（场、厅）审核报告”后附件5. 最近期经年检的企业法人/事业单位法人营业执照复印件、法定代表人身份证复印件6. 企业法人/事业单位法人章程、协议复印件7. 以往的验资报告及相关资料复印件8.

11、近一年度会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及会计报表附注）和审计报告复印件；最近一月会计报表（资产负债表和利润表及其说明）9. 有关会计账簿、凭证等会计资料10. 其他相关资料 附件二 声明书安徽华林会计师事务所：我们聘请贵事务所对本单位申请承装（修、试）电力设施许可证有关附件资料进行审核，并作如下声明： 1、本单位已按企业会计准则及相关会计制度的要求编制会计报表，公允地反映了本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上年一致。本单位管理当局对会计报表的真实性、合法性、完整性承担任何责任。2、本单位已提供所有的财务会计资料及其他有关资料。3、本单位所有交易事项均已入

12、帐。4、本单位的资产完全属实。如果执行企业会计制度时，则已经按规定计提了各项减值准备。5、本单位对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保抵押情况已全部披露。6、本单位已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关资料，对关联交易、关联往来已充分披露。7、本单位提供给贵事务所的帐簿、凭证和会计报表是真实、完整的，提供的有关合同、内部决策、法律文件、税务文件等各种资料是真实的，与之相关的经济业务行为确实存在或发生。8、本单位所有承诺事项已全部提供，无未披露的重大承诺事项。9、本单位所有期后事项已全部提供，重大的期后事项已调整或披露。10、本单位所有或有事项已全部提供，对或有事项已正确核算和恰当

13、披露，并确信： (1)没有任何重大而未预计或未披露的票据背书、未决诉讼、债务担保、产品质量保证责任等或有损失； (2)没有任何违犯国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项； (3)没有其他未予披露的重大不确定事项。11、本单位无未披露的债务重组事项。12、本单位不存在可能导致不能持续经营的情况。13、本单位无违法、违纪、舞弊行为，也没有发现管理人员或其他员工舞弊的情况。14、本单位无蓄意歪曲或虚饰会计报表各项目的金额或分类的情况，也没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事情。15、本单位无隐匿财产、转移收入行为。16、本单位将对注册会计师在审核过程中提出的所有重大事项按本单位的承诺作

14、出调整或披露。法定代表人（签字盖章）： 被审核单位（盖章）： 财务负责人（签字盖章）： 日期：附件三：审核报告参考格式（一）经营场所核查报告XXX (委托人)：我们接受委托，对XX（承试类承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）的经营场所相关资料进行了核查。这些资料由XX（申请单位名称）负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会承装（修、试）电力设施许可证管理办法进行的。在审核过程中，我们结合XX（申请单位名称）的实际情况，实施了包括抽查会计记录、实地查验等我们认为必要的审核程序。截至XX年XX月XX日（申请单位名称）经营场所面积为 X

15、X平方米，其中自有面积为XX平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年XX月XX日，年租金XX万元。本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的一切后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件：经营场所证明复印件XXX会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签章）: 中国注册会计师（签章）: 地 址 年 月 日附件三：审核报告参考格式（二）专业试验室（场、厅）核查报告安徽华林会计师事务所：我们接受委托，对中国十七冶集团有限公司专业试验室（场、厅）的经营面积及其价值和主要设备进行了核查。这些资料由中国十七冶集团有

16、限公司负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会承装（修、试）电力设施许可证管理办法进行的。在审核过程中，我们结合中国十七冶集团有限公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、实地查验等我们认为必要的审核程序。截至2013年11月15日，中国十七冶集团有限公司拥有专业试验室（场、厅）合计4个，面积为1220平方米，其中自有面积为1220平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX万元。专业试验室3个，面积为500平方米，其中自有面积为500平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；

17、租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX万元。户外试验场XX个，面积为XX平方米，其中自有面积为XX平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX万元。户内试验大厅1个，面积为720平方米，其中自有面积为720平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX万元。截至2013年11月15日，中国十七冶集团有限公司李跃宁大师工作室（专业试验室、户内试验大厅、户外试验场名称）拥有主要设备XX台（套），资产原值XX万元，净值XX万元。本报告仅供贵公司在

18、申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的一切后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件：专业试验室（场、厅）主要设备明细表XXX会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签章）: 中国注册会计师（签章）: 地 址 年 月 日附件三：审核报告参考格式（三）净资产审核报告XXX (委托人)：我们审核了后附的XX年XX月XX日的XX（承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）的资产负债表。该表的编制是XX（申请单位名称）管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对该表列示的该公司截至XX年XX月XX日的净资产发表核查意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审

19、核工作，以合理确信资产负债表列示的净资产是否存在重大错报。审核工作包括在抽查的基础上检查支持该等金额和披露的证据，我们相信，我们的工作为发表审核意见提供了合理的基础。经审核，按照XX会计制度XX（申请单位名称）截止到XX年XX月XX日的资产负债表列示的净资产为XX万元，客观反映了该公司在审核基准日的净资产额。本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的一切后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件：XX年XX月XX日资产负债表XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）: 中国注册会计师（签章）: 地 址 年 月 日附件三：审核报告参考格式（四

20、）工程收入审核报告XXX (委托人)：我们接受委托，对XX（承装类承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）的XX年度（3年内从事电力设施安装最高年工程结算收入的年度）工程结算收入明细表进行了审核。该明细表由XX（申请单位名称）负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会承装（修、试）电力设施许可证管理办法进行的。在审核过程中，我们结合XX（申请单位名称）的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。经审核，XX（承装类承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）在XX年度取得3年内从事电力设施安装最高年工程结算收入，该年度工程

21、结算收入为XX万元。本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的一切后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件：XX年度工程结算收入明细表XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）: 中国注册会计师（签章）: 地 址 年 月 日附件三：审核报告参考格式（五）主要设备及机具核查报告XXX (委托人)：我们接受委托，对XX（承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）的主要设备及机具明细表进行了审核。这些资料由XX（申请单位名称）负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会承装（修、试）电力设施许可证管理办法进行的。在审核过程中，我们结合XX（申请单位名称）的实际情况，实施了包括抽查会计记录、实地或实物查验等我们认为必要的审核程序。经审核，截至XX年XX月XX日，XX（申请单位名称）拥有主要设备机具XX台（套），资产原值XX万元，资产净值XX万元。本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件：主要设备及机具表 主要设备及机具明细表主要设备及机具购置发票复印件XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）: 中国注册会计师（签章）: 地 址 年 月 日