2022年国家投资银行业务保荐代表人自测试卷.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 甲公司若要成为证券期货投资专业投资者，需要同时满足的条件是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C2. 【问题】 企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】 D3. 【问题】 甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（)A.2016 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2014 年甲公司净利润为1

2、00 万元， 2015 年净利润为150 万元， 2016 年净利润为 100万元，且 2015 年和 2016 年营业收入增长率超过 30%C.2014 年甲公司亏损， 2015 年和 2016 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2017 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】 D4. 【问题】 经股东大会批准，2017年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2017年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2017年

3、没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2017年应确认的职工薪酬费用金额是（ ）万元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】 C5. 【问题】 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B6. 【问题】 甲公司为上市公司，其实际控制人为张某，甲公司以发行股份的方式购买李某持有乙公司的80的股权并于2017年8月实施完毕，本次重组完成后李某持有甲公司40的股权，成为甲公司实际控制人。甲公司、乙公司最近三年财务数据

4、分别如下表所示：A.甲公司可以在2017年9月申请配股B.甲公司最早可以在2020年1月申请公开增发股票C.甲公司最早可以在2019年1月申请发行可转换公司债券D.甲公司最早可以在2019年1月申请非公开发行股票E.甲公司可以在2018年9月申请配股【答案】 C7. 【问题】 设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%，复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D8. 【问题】 规模较小的一人有限公司可以不设（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D9. 【问

5、题】 根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取认定为不适当人选的监管措施的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A10. 【问题】 以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B11. 【问题】 下列关于分部报告的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D12. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10%股权，并能对乙公司施加影响，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50

6、%股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10%股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D13. 【问题】 对中国证监会拟采取的监管措施，保荐机构及其保荐代表人提出申辩的，如有充分证据证明下列事实且理由成立，中国证监会予以采纳的有（ ）。A.、B.、C.D.E.、【答案】 C14. 【问题】 证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（ ）的函

7、数。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C15. 【问题】 投资人甲于2019年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年4月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月6日【答案】 D16. 【问题】 保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D17. 【问题】 如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应

8、就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。A.15B.20C.30D.45【答案】 D18. 【问题】 下列各项中，应当计入当期损益的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C19. 【问题】 地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的（）。A.20B.30C.50D.60【答案】 B20. 【问题】 律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（）事项明确发表结论性意见。A.、B.、C.、VD.、【答案】 C二 , 多选题 (共20题，每题2分

9、，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）A.因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份B.因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份C.因奖励本公司职工而收购了公司己发行股份总额10的股份，并于回购后1年内转让给了职工D.股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份【答案】 BD2. 【问题】 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以

10、获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】 BCD3. 【问题】 关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月B.控股股东认购的可转债无限售期C.控股股东参与增发应锁定12个月D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月E.上市公司收

11、购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制。【答案】 BD4. 【问题】 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌

12、期间，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】 BD5. 【问题】 以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（ ）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】 ABD6. 【问题】 关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月B.控股股东认购的可转债无限售期C.控股股东参与增发应锁定12个月D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月E.上市公司收

13、购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制。【答案】 BD7. 【问题】 上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】 A8. 【问题】 A公司持有B公司30股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以

14、B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。【答案】 ACD9. 【问题】 下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】 BC10. 【问题】 下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.职工福

15、利费B.住房公积金C.以权益结算的股份支付D.以自产的产品作为福利发放给职工E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】 ABCD11. 【问题】 以下属于职工薪酬范围的有（）A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】 ABD12. 【问题】 市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）A.前10名股东中的自然人股东B.信托公司以信托资产认购C.证券投资基金D.QFII【答案】 ACD13. 【问题】 甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）

16、A.当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值B.随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大C.如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售D.如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升【答案】 ACD14. 【问题】 以下财产可以用来出资的是（）A.质押的存单B.抵押的房产C.有限责任公司的股权D.水面养殖权E.近海海域使用权【答案】 CD15. 【问题】 下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督

17、导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】 AB16. 【问题】 关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）A.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券D.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均

18、价或前1交易日的均价【答案】 BC17. 【问题】 上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13以上董事【答案】 BCD18. 【问题】 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）A.固定资产按照市场价格计量B.持有至到期投资按照市场价格计量C.交易性金融资产按照公允价值计量D.存货按照成本与可变现净值孰低计量E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【答案】 CD19. 【问题】 乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额

19、（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（ ）A.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万B.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万C.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万D.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万E.可供出售金融资产入账价值为400万F.可供出售金融资产入账价值为480万【答案】 BD20. 【问题】 以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）A.上市公司近1年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近1年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过

20、公司股本总额的10D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前30日内授予股票期权【答案】 BC20. 【问题】 2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付；（2）对以子公司（丙公司）的股权投资换取对丁公司40%股权并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对乙公司

21、60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上述交易或事项中，不属于非货币性资产交换的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D21. 【问题】 以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 D22. 【问题】 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B23. 【问题】 发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B24. 【问题】 接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（ ）。A.特定目的

22、信托机构B.资金保管机构C.受托机构D.贷款服务机构【答案】 B25. 【问题】 计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B26. 【问题】 有下列（）情形之一的，不得收购公众公司。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B27. 【问题】 公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（ ）事项。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D28. 【问题】 甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路

23、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D29. 【问题】 上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?（）A.、B.

24、、C.、D.、E.、【答案】 C30. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款的要求，说法错误的是（）。A.金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金B.募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金C.对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见D.上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性E.募集资金用

25、于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】 B31. 【问题】 企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设（）家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A.1B.2C.3D.5【答案】 A32. 【问题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2016年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：210

26、，120，n30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。A.190.12万元B.200万元C.192.06万元D.194万元【答案】 D33. 【问题】 关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】 A34. 【问题】 对于深主

27、板，关于业绩快报和业绩预告说法正确的有（）。A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告B.业绩预告的内容是盈利金额区间C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉D.2013年1月应该披露2012年业绩快报【答案】 B35. 【问题】 下列关于股份支付的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D36. 【问题】 以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【答案】 D37. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B38. 【问题】 关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C39. 【问题】 关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B