21秋国开专科“会计学”《8540纳税基础与实务》教学考形考作业4.docx

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1、21秋国开专科“会计学”8540纳税基础与实务教学考形考作业421秋国开专科“会计学” 8540纳税基础与实务教学考形考作业（第8-9章作业）1 温馨提示：答题前须知,作者的答案内容是根据网上四次作业的依次排列的，而且经过验证百分百正确(想得多少分，自己确定 )，考试题目依次作者不确定每个考生的依次是否一样，所 以自己先确定一下，若果不一样，在本文档内可以运用Ctrl+H快捷键输入题目关键字的方式进行快速作答，可以节约大量时间。请20分钟以内保存一次。每大题完成后请先保存再更换大题，试卷试题全部完成后提交。阅读器请采纳兼容模式。（红色字体是答案） 一、单选题，共31题，每题2分（总分62.00

2、） 1.某高校老师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。（2.00分） A. 国债利息收入 B. 为某企业开设讲座取得的酬金 C. 任职高校发放的误餐补助 D. 任职高校为其缴付的住房公积金 2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不行以在税前扣除的是（ ）。（2.00分） A. 消费税 B. 印花税 C. 房产税 D. 准予抵扣的增值税 3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。（2.00分） A. 退休人员再任职取得的所得 B. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得 C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得 D. 个

3、人兼职取得的所得 4.2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的状况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。（2.00分） A. 2180 B. 528 C. 1280 D. 640 5.某演员应邀参与某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费）（2.00分） A. 5200 B. 5600 C. 6000 D. 4800 6.依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（ ）。（2.00分） A. 现金 B. 不打算持有至到期的债券 C. 应收票据 D. 打算持有至到期的债券 7

4、.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）（2.00分） A. 权益性投资资产转让所得 B. 动产转让所得 C. 利息所得 D. 销售货物所得 8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采纳的是（ ）。（2.00分） A. 混合所得税制 B. 单一所得税制 C. 综合所得税制 D. 分类所得税制 9.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；其次个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。（2.00分） A. 868 B. 728 C. 784 D. 81

5、2 10.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。（2.00分） A. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的酬劳 B. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费 C. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 D. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费 11.下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。（2.00分） A. 个人的房屋租赁所得 B. 外籍个人取得的现金住房补贴所得 C. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 D. 个人依据遗嘱继承房产的所得 12.某企业 2017 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企

6、业以自己的名义直 接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%， 假设无其他纳税调整事项。则该企业 2017 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。（2.00分） A. 150（303012%）25%44.1（万元） B. 15025%37.5（万元） C. （15030）25%45（万元） D. （15030）25%30（万元） 13.甲公司是一家化妆品生产企业，2017 年销售化妆品取得收入 2 000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取 得利息收

7、入 30 万元，则该企业计算 2017 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（ ）。（2.00分） A. 2 0005002 500（万元） B. 2 000500400302 930（万元） C. 2 000（万元） D. 2 0005004002 900（万元） 14.王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税（ ）元。（2.00分） A. 635 B. 390 C. 400.8 D. 363 15.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中

8、6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。（2.00分） A. 3640 B. 4760 C. 4480 D. 3808 16.依据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（ ）。（2.00分） A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B. 国债利息收入 C. 企业转让资产所得 D. 特许权运用费收入 17.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。（2.00分） A. 在校学生参与勤工俭学活动取得的劳务酬劳1500元 B. 个人取得的教化储蓄存款利息1000元 C. 个人领取原提存的住房公积金30000元 D. 个人购买福利彩票中奖8

9、000元 18.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。（2.00分） A. 环保专项资金 B. 广告费 C. 企业支付给残疾职工的工资 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 19.依据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务酬劳所得”纳税的是（ ）。（2.00分） A. 来源于非任职公司的董事费收入 B. 在任职公司担当监事的监事费收入 C. 退休人员再任职取得的收入 D. 担当任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入 20.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（ ）。（2.00分） A. 转让国债收入 B. 国债利息收入 C. 财政拨款 D.

10、居民企业干脆投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入 21.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（ ）。（2.00分） A. 个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除 B. 个体工商户发生的合理的劳动爱护支出，准予扣除 C. 个体工商户探讨开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以干脆在税前扣除 D. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除 22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2.00分） A. 企业内营业机构之间支付的特许权运用费 B

11、. 银行内营业机构之间支付的利息 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 企业之间支付的管理费 23.某企业购入生产用设备一台，金额 150 万元，根据企业所得税法的规定，该设备应根据（ ）年计提折旧。（2.00分） A. 5 B. 20 C. 10 D. 4 24.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。（2.00分） A. 外籍人员取得的一次探亲费6000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分 B. 个人购买体育彩票中奖5000元 C. 外籍人士取得实报实销的住房补贴4000元 D. 学生参与勤工俭学活动取得劳务酬劳1500元 25.某居民企业，2017 年计入成本、费用的实发工资

12、总额为 300万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教化经费 15 万元，该企业 2017 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（ ）。（2.00分） A. 30045515365（万元） B. 30030014%53002.5%354.5（万元） C. 300453002%15366（万元） D. 30030014%3002%3002.5%355.5（万元） 26.依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。（2.00分） A. 定率20% B. 定额800元 C. 财产

13、原值和相关税费 D. 财产净值 27.某企业 2017 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 50%加计扣除政策。则该企业 2017 年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（ ）（2.00分） A. 202050%30（万元） B. 2050%10（万元） C. 2020100%40（万元） D. 20（万元） 28.依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（ ）（2.00分） A. 转让房屋全部权 B. 转让专利技术全部权 C. 转让土地运用权 D. 转让商标运用权 29.某企业是一般的化

14、妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的打算金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。（2.00分） A. 企业为员工（非特别工种职工）缴纳的商业保险费 B. 税收滞纳金 C. 未经核定的打算金支出 D. 环保专项资金 30.某企业 2017 年度销售收入为 272 000 元，发生业务款待费 5 000 元，发生广告费 30 000 元，业务宣扬费 10 000 元，2016 年结转广告费 10 000 元，依据企业

15、所得税法律的规定，该企业当 年可以在税前扣除的业务款待费、广告费和业务宣扬费合计的下列计算中，正确的是（ ）。（2.00分） A. 5 00030 00010 00010 00055 000（元） B. 272 0005272 00015%42 160（元） C. 5 00060%272 00015%43 800（元） D. 272 000530 00010 00041 360（元） 31.某国有企业 2011 年度发生亏损，依据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但持续弥补的期限最长不得超过（ ）年。（2.00分） A. 2017 B. 2015 C. 2016 D

16、. 2014 三、多选题，共8题，每题2分（总分16.00） 1.下列各项中，实行定额或定率的费用扣除方法计征个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 偶然所得 B. 股息所得 C. 特许权运用费所得 D. 稿酬所得 2.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。（2.00分） A. 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税 B. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本运用费属于稿酬所得 C. 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次 D. 专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的酬劳属于稿酬所得 3.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 从法国获

17、得特许权运用费收入的中国公民 B. 从境内两处取得工资的中国公民 C. 年所得15万元的中国公民 D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 4.下列各项中，应根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 个人年底从任职公司得到的劳动分红 B. 股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 C. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 D. 单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息 5.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。（2.00分） A. 销售货物所得，根据交易活动发生地确定 B. 特许权运用费所得，根据负担、支付所得的企业

18、或者机构、场所所在地确定，或者根据负担、支付所得的个人的居处地确定 C. 供应劳务所得，根据劳务发生地确定 D. 股息、红利等权益性投资所得，根据安排所得的企业所在地确定 6.个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入 B. 画家拍卖其人物画作取得的收入 C. 李某为某产品说明书进行翻译取得的收入 D. 某高校教授为出版社审稿取得的收入 7.下列收入中，应根据“特许权运用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 个人转让土地运用权取得的收入 B. 个人取得特许权的经济赔偿收入

19、C. 个人从电视剧制作中心获得的剧本运用费收入 D. 某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入 8.下列各项所得中，应按“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税的有（ ）。（2.00分） A. 将国外的作品翻译出版取得的所得 B. 供应著作的版权取得的所得 C. 个人办书法展览取得的所得 D. 高校老师受出版社托付进行审稿取得的所得 三、推断题，共10题，每题2分（总分20.00） 1.流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱 2 次，其应以一个月取得的所得为一次，根据“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（ ）（2.00分） 错误 正确 2.我国企业所得税法对居民企业的判定标准实行的是登记注册地标准

20、和实际管理限制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（ ）（2.00分） 错误 正确 3.企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。（ ）（2.00分） 错误 正确 4.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）（2.00分） 错误 正确 5.纳税人应当自年度终了后 5 个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）（2.00分） 错误 正确 6.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ） （2.00分） 错误 正确 7.年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年肯定不需缴纳企业所得税。（ ） （2.00分） 错误 正确 8.自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，年应纳税所得额 50 万元以下的小微企业，适用 10%的税率缴纳企业所得税。（ ）（2.00分） 错误 正确 9.乡镇企业均可以享受应纳税所得额的10%的减免税照看。（ ） （2.00分） 错误 正确 10.赵某以自有汽车一辆作价 50 万元出资，与钱某、孙某等人成立甲有限责任公司，赵某的该行为应根据财产转让所得缴纳个人所得税。（ ）（2.00分） 错误 正确