项目成本与风险管理.ppt

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1、專案成本與風險管理,專案成本管理專案成本管理的重要性專案成本涵蓋的領域專案成本管理的重點專案成本管理實務專案風險管理專案風險管理的重要性專案風險評估的重點專案風險管理,專案成本與風險管理,(二)競爭市場之變化,速度競爭,成本競爭,品質競爭,價格競爭,技術競爭,【高】、【多】、【快】,InitialCost,RunningCost,QualityCost,ScrapCost,LCC,事業損益,總營收,總成本,單位成本,銷售數量,銷售單價,研發費用,銷售數量,銷售毛利,環保費用,管理費用,耗材收入,耗材成本,品質成本,MLCC Concept,(三)成本與經營績效的關係,MLCC：Minimum

2、Life Cycle Cost(最低生命週期成本),二、專案成本涵蓋的領域,(一)專案預算的內涵,專案損益銷售數量銷售價格產品成本銷管費用研發投資設備投資分擔費用,產品成本材料費加工費管理費攤提費銷管費,專案預算人事費材料費差旅費管理費外包費顧問費技術費,(二)專案損益的評估模式,專案損益 = 銷售毛利銷管費用研發投資銷售毛利 = Qty (AUPAUCAUI)銷管費用 = 銷售費用廣告費用售後服務AUC = 材料費加工費管理費Qty：預計總銷售量AUP：Average Unit Price(平均售價)AUC：Average Unit Cost(單位製造成本)AUI：Average Unit

3、Investment(模具及設備投資)AUI = 研發投資 預估銷售量,估價(草案),概算,基本估算,CAD估價,技術估價,工程估價,估價(詳細版),成本,材料費,加工費,設計模具,材料單價,材料量,材料單價,製品體積,材料良率,工程加工,加工費率,加工時間,最適工程,最適時間,模具費,模具費,估價方法,包裹估價,加總法估算,時效性,正確性,Cost Bank,Cost Bank,加工費率表,Cost Table,時間Table,Cost Table,製品、部品別,(三)產品成本管理模式,(四)專案預算編列的重點,1. 專案預算編列的重點,製作專案定義分解專案的細部工作估算需要投入工時製作專案

4、里程碑預估投入的材料費預估其他費用,2.專案的預算科目,人事費用設備費用模具及治具設備材料費用管理費用辦公費差旅費外包費用顧問費用預備金,單位：千元,3. 專案預算工作計劃表-I,4. 專案預算工作計劃表-II,單位：千元,1,2,3,4,5,6,7,合計,目標,實績,人事費,目標,實績,材料費,目標,實績,設備費,目標,實績,管理費,科目,月份,項目,目標,實績,合計,5.專案預算管理表,單位：千元,6. 預算動支管理的格式,單位：千元,月份：,專案預算實施原則效率化原則質量管理原則彈性管理原則專案預算管理週期月度別管理階段別管理專案預算管理工具專案預算管理報告表專案報告表,(六)專案預算管

5、理的重點,(一)透過產品開發創造競爭優勢,產品開發/設計,機能設計,成本設計,新式樣設計,提高價值,降低成本,競爭力,V =,C,F,三、產品開發成本管理的重點,採購,產品設計,品質成本(可靠性),設計開始,量產行銷,開發期間t,(二)產品成本管理成本可控制性與開發期間關連圖,80%,20%,ESI,EMI,ESI:Early Supplier InvolvementEMI:Early Manufacturing Involvement,0,Cost down,實際成本 + 必要利益 = 市場價格市場價格 - 目標成本 = 期待利益市場價格 - 必要利益 = 必要成本,確保企業永續經營的要件,

6、(三)銷售價格與成本的變化,材料費(物)研發80%/採購20%加工費(人)研發?%/製造?%管理費(事)管理/研發費用/模具,1.產品成本構成的三要素,(四)產品成本的內涵,2. 產品成本結構圖(Cost Tree),產品成本,配件,圖面,開發,圖面管理,設計變更,生產準備,傳票,電腦處理,材料,材料,材料管理,外包加工費,搬運,場地,不良,庫存,維護,生產,能源,設備,工具、模具,耗材,人件費,複印,產品開發的成本管理,研發費用管理,產品成本,開發、測試費用,人件費,製造、採購費用,低成本設計,降低事前調查費,降低試作、驗証費,活用既有設計,縮小新開發範圍,降低採購成本,降低製造成本,集中標

7、準機能,開發新方式,降低文獻、市調費用,活用既有的KnowHow,降低驗証、試驗費,節省試作品費用,採用標準圖面規格,活用既有圖面規格,採用它公司部品,限定新部品開發,策略化採購,採用標準規格品,改良製造方法,機種整合量產化,減少部品點數,機構部品單純化,採用它領域製品技術,採用新技術,開發支援環境,3. 產品開發的成本管理體系圖,設定責任單位成本標準,採取對策,評價實際成本與標準成本之差異,差異分析,成本管理成本方針成本計劃成本設計成本製造成本標準成本分析,Cost Down,成本管理 Cost Down,四、產品開發成本管理實務 (一)成本管理與Cost down,(三)研發與製造部門之成

8、本管理重點,Cost Reduction,Cost Control,研發部門開發、設計、製技,製造部門製造、生管、採購,選用價廉材料,合理之採購活動,少量設計,降低不良率,選擇低價設備,適材適所,製造方法改善,提高效率、稼動率,單價,用量,單價,用量,材料費,加工費,1.成本企劃的觀念： 以滿足市場顧客對性能、規格及價格的需求。 於產品開發前，針對競爭，設定目標成本及 確定選擇的技術、成本設計的策略活動。2.必須確定事項：市場競爭價格？滿足市場價格的成本設計技術為何？實力與目標出現差異時的施策手段？ 以施策手段來保証目標成本的品質3.重要性：開發階段決定成本的80%成本計劃太低，無法達成時勢必

9、修正產品企劃成本計劃太高，產品缺乏競爭力,市場競爭價格,成本設計技術,施策手段,(四)策略性研發成本管理,(1)成本企劃,(2)成本企劃的實施步驟,Plan,Do,See,成本企劃,成本設計,成本管理,新產品,改良產品,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,生產管理、採購,新產品,改良產品,品質管理、品質保証,類似產品,新產品,改良產品,類似產品,成本企劃C/D成果,生產技術工程設計加工費C/D,開發設計製品設計材料費C/D,成本企劃設定目標售價,營業設定目標售價,PLAN,DO,SEE,顧客,新產品推銷,顧 客 要 求 Cost Down,開 發 階 段,先 期

10、試 作 階 段,量 產 試 作 階 段,設定目標售價,設定售價,售價修訂,售價修訂,產品別材料費、加工費,組件別材料費、加工費,主要部品材料費，工程別 加工費,主要部品別材料費、工程 別加工費,顧客要求的CD無法達成部 品別的材料費及工程別加 工費,在構造層次採用新技術、 新方式的VE提案,檢討組件、部品的廢除、 一體化、代替或簡化(VE),工法檢討，檢討基本加工 機能,檢討工程得廢除、整合、 變更、簡化、自動化等,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),部品別材料費、加工費,檢討組件、部品的廢除、 整合、代替及簡化(VE),部品水準的規格、形狀尺 寸、材質的最適化(VE),

11、檢討工程廢除、整合、變 更、簡化、自動、標準化檢討設備投資,檢討作業的廢除、整合、 變更、簡化、自動標準化,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),檢討部品水準的規格、形 狀尺寸、材質的最適化， VE提案,製作檢查治具,決定內、外製及協力廠商,品質管理基準立案,大日程計劃立案,設計對象,部門,部品別材料費(單價x數量) 工程別加工費 (費率x工時),檢討作業的廢除、整合、 變更、簡化、自動化、及 標準化降低干涉損失及平衡損失,生 產 準 備 階 段 的 步 驟,(3)成本企劃體系圖,(4)成本檢討與設定步驟,產品構思案(機能/規格),銷售價格,標竿訂價Benchmark,目標

12、成本,目標利潤,成本,開發費銷管費,市場上有競爭力的產品,競爭產品,前任機,銷售數量,(6)成本企劃的時機,商品企劃,製品企劃,基本設計,量產設計,企劃/設計活動,設計活動,設計活動,成本企劃活動,成本設計活動,決定目標成本時期(製品開發開始提案),設定成本目標：以機能特性計算法成本率計算法傳統產品比較法單位成本累加法成本分配：設定個別的成本目標機能別分配系統別分配構造別分配,(五)產品研發成本設計,(1)成本設計的方法,Sub System .Module .Housing .PCBA .,責任部門.設計.採購.IE/PC.製造.,構成項目.採購部件費.加工費.物流費.,目標成本,施策手段,

13、3.成本目標展開的基本架構,Not top Down! Its Problem Sharing!,Sub system,目標值,現狀,備註,ROS,800,900,Cover & No had,200,260,Development Unit,500,600,Fuser,430,530,Paper Handling,530,560,Exit,60,80,Drive,320,400,目標成本Sub System展開,5. 次系統目標成本展開工作表,(1) 成本設計的四大法寶ECRS,Eliminate,Combine,ReplaceRearrange,Simplify,(六)研發成本設計實務,(

14、2)改善四原則的應用,E原則：免用螺絲的PC材料選用零件削除C原則：ASIC零件合併R原則：PCB尺寸設計材料變更形狀改變S原則：簡單化設計公差設計,成本管理的再出發Cost Data Bank將設計公差化為成本CQM(Cost Quality Management)強化管理工具(VA/VE & QFD etc.)VRP(Variety Reduction Program),成本設計,變動管理,Cost Down,成本企劃,成本評價,成本管理之層次,(七)如何控制研發成本,1. 改變研發成本管理的觀念,競爭分析,設定目標,設定設計指引,製品構想提案,考量組立性、服務性的模組化構想與架構配置,製

15、品設計,.組立性.服務性.材料選定.多機能.零排線設計.自動化對應.公差設計,試作確認,VA/VE活動,量產VA/VE活動,低成本的新技術開發,檢討低成本的備胎案,廠商早期涉入ESI,模組化的Cost Down,Cost Down之模組化,.製造性評價改善.成本計劃、估價,公司成本策略方針,2.建構成本管理體系,0%,50%,40%,30%,20%,10%,促銷產品,改善型,修訂戰略,附加價值率=,售價-材料成本,售價,毛利=,售價-成本,售價,20%,30%,40%,50%,60%,70%,80%,營收大小,附加價值率,毛利率,Portfolio Analysis,3. Benchmark之

16、競爭分析,材料費,加工費外包費管理費,利潤,材料費,利潤,售價,附加價值,加工費外包費管理費,降低材料費,高附加價值,改善前,改善後,策略： 從設計面重新檢討根本解決方法 徹底檢討降低材料成本方案 考慮製品是否繼續生產 考慮OEM或外移以VE手法考量成本之合適性,4、戰略修訂型的成本結構與策略,材料費,加工費外包費管理費,材料費,加工費外包費管理費,利潤,利潤,降低加工費,改善前,改善後,5、改善型之成本結構與策略,售價,附加價值,毛利率,目標售價目標成本,目標售價,附加價值率,目標售價材料成本,目標售價,(八)成本管理的要點,成本管理觀念教育Cost Reduction生活化提供完備的Dat

17、a Bank(Cost Table)善用Cost檢討會替代案的檢討運用創意來塑造成本優勢,a,.01 .02 .03 .04 .05 .06 .07 .08 .09 .10 .11,30,20,10,單價,32.43,22.17,14.00,10.26,公差,加工費率(每小時計),(九)Cost Table案例,加工時間,10,一、專案風險管理的重點,專案的風險原因不確定性因素高只等應變(船到橋頭自然直)專案風險評估的目的製作完成任務的保護計劃風險評估的基本要素列出潛在問題分析可能原因採取預防行動計劃應變行動,貳、專案風險管理,4. PPA(Potential Problem Analysis

18、),列出潛在問題,分析可 能原因,採取預 防行動,計劃應 變行動,列出行動計劃列出行動步驟明確潛在問題評估威脅,5)分析可能原因,6)選擇預防行動7)選擇應變行動,8)建立預警系統9)修訂計劃,1. 時間時程遲延Critical path的業務同步先行作業的後續活動Float少的業務項目工時評估樂觀的項目對外部依存度高的作業預計外的業務項目多專案同時進行時的任務衝突,二、專案風險評估,(一)抽出可能引起專案失敗的要因,8)專案負荷管理表,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20,Week,業務負荷量,200%180%160%140%1

19、20%100% 80% 60% 40% 20% 0%,A專案,B專案,總負荷合理負荷,專案成員陳先進,過負荷管理,重點管理點,2. 資源人、物、金 (1) 人的因素只有一個人負責的業務很多人負責的業務必須要特殊技巧的業務技術能力不足生病或新人輪替關鍵人物對專案的支持度,7) 確認專案籌碼擁有者的態度與對應,影響力強,影響力弱,正面態度,盡可能要求參與讓其了解專案狀況,讓其參與讓小組成員接納,Key man態度,改變其態度盡量以專案的效益來爭取，請示意見,可能範圍改變其態度以閒聊方式聽取意見,負面態度,讓其中立或變成正面了解其負面原因，請其參與重點分析如：效益/成本或市場等,讓其中立或變成正面以

20、簡報方式，解除疑惑,中立態度,(2)物的因素設備的品質問題材料的品質問題設備的稼動率供應商的配合度,(3)金預算因素預算不確定預算優先順序變更人事費用高漲物價高漲，超過預算很多,3. 專案規模、品質顧客要求變更規格專案行程遲延引起預算不足發生品質不良現象專案規模或範圍變化,(二)研究及評估風險威脅,發生頻率,影響度,高,低,小,大,適當判斷,不於理會,預防對策發生時對策,發生時對策,1. 評估風險的嚴重度,風險要因會帶來影響專案失敗的可能原因預防對策事先防範措施實施對策風險發生時減低受害的對策關鍵時刻觸動風險發生對策的板機,2.決定關鍵時刻及預防對策,3.風險評估案例,風險要因供應商對交期理解

21、不足供應商以其他顧客為優先考量,關鍵時刻供應商遲延供應商未來電照會供應商取消定期聯繫會議,預防對策將要求明確地以書面提出召開定期會議以掌握狀況再度交涉交貨條件,發生時對策尋找替代供應商檢討出貨的替代方案以交貨遲延會影響專案完成思考對策提前確認出貨的進度管理,(三)專案風險管理,風險管理規劃,投入專案規格與定義組織的風險管理政策任務與責任分配關係人風險容忍度風險管理計劃範本程序風險評估會議產出風險管理計畫,1. 風險管理規劃,4.)專案定義的5W2H原則,What：專案的最後結果為何？須要什麼資源？Why：為何需要達成此結果？為何現在需要這個專案？Who：專案的使用者是誰？專案的委託者是誰？專案

22、的成員有什麼人？Where：專案發生的地點？專案使用的地點？,When：專案的期限？何時開始成為必要？How to：該如何進行？成果的生命週期？How much：準備花多少錢？期待產生什麼效益？,風險評估,投入風險管理計畫專案規劃風險類別歷史資料(風險知識庫)程序文件審查資料收集技術檢查清單假設事項分析圖解技術產出風險風險表徵,2. 風險評估,(4) 風險評估等級,(5) 風險評分矩陣,風險定性分析,投入風險管理計畫專案狀況專案類型資料的精確度機率與衝擊的衡量尺寸假設事項程序風險機率與衝擊風險矩陣評估假設事項測試資料精確度評等產出專案整體風險評等風險的優先等級清單定性分析結果趨勢,3. 風險定

23、性分析,風險定量分析,投入風險管理計畫風險的優先等級清單歷史資訊專家判斷其他規劃之產出程序訪談敏感度分析決策分析樹模擬產出風險等級清單機率分析達成成本與目標的機率定量風險分析結果趨勢,4. 風險定量分析,4)決策樹分析,新建或升級,新建,升級,強,弱,強,弱,T,-120,F,-50,產品需求41.5,產品需求49,65%,200,35%,90,65%,35%,120,60,0.6580,0.35-30,0.6570,0.3510,決策49,決策名稱,決策成本,機會與收益,機會與收益-成本,決策定義,決策,機會節點,路徑淨值,風險迴避規劃,投入風險管理計畫風險優先清單專案的風險評等專案之機率分析達成成本與時間目標的機率風險門檻程序規避移轉減輕承擔產出風險回應計畫書殘留的風險二度風險應變準備金之需求規劃更新後專案計畫書的投入,5. 風險迴避規劃,風險監控,投入風險管理計畫風險回應計畫書專案溝通額外的風險定義與分析範疇變更程序專案風險回應稽核專案風險定期審查風險管理績效分析技術績效衡量額外的風險回應計畫產出暫定對策更正行動專案變更需求更新的風險回應計畫風險資料庫,6. 風險監控,7.製作風險管理表,任務,可能風險,風險指標,影響專案,早期徵候,行動計畫,招募市調人員,無法及時找到四百人,15,時間,第一天結束時人數低於80人,擴大參數使用較小樣本,