财政收支审计与财务收支审计.docx

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1、焦作市审计局文件 焦审200719号焦作市审计局关于印发2007年度统一组织审计项目计划的通知焦作市审计局关于印发2007年度统一组织审计项目计划的通知焦作市审计局关于印发2007年度统一组织审计项目计划的通知焦作市审计局关于印发2007年度统一组织审计项目计划的通知焦作市审计局关于印发2007年度统一组织审计项目计划的通知各县（市）区审计局，市局各科室，市基建审计中心：根据全市审计工作会议安排，现将焦作市审计局2007年度统一组织审计项目计划印发给你们，请认真组织落实。二七年三月六八日日焦作市审计局2007年度统一组织审计项目计划2007年，我市审计项目安排，本着量力而行、留有余地的原则，总

2、体上压数量、突重点、抓质量、上水平。鼓励各级审计机关围绕党委政府中心工作，独立自主地履行审计监督职责，促进地方经济社会发展。具体要求：一是围绕中心，突出重点。牢固树立大局意识、服务意识、责任意识，紧紧围绕党委、政府经济工作中心，确定审计工作重点。二是提高效益审计的比重，积极探索效益审计的路子，促进被审计单位加强管理，提高资金使用效益。三是保质量，上水平，努力打造精品审计项目。在查深查细查透的同时，加大审计查出问题的整改落实力度，逐步公开审计结果，确保全面提升审计工作的质量和水平。四是市局7月份前凡涉及市直机关（含按公务员管理的事业单位）的所有审计项目，都要审计其资产收益情况。一、财政收支审计（

3、一）本级预算执行情况审计（同时开展惠民医院建设完成情况审计、新建和扩建敬老院完成情况审计、农民新建沼气池完成情况审计、农民饮水安全建设完成情况审计、“双困”家庭廉租住房补贴资金审计）。财政审计以依法规范预算收支管理和财政分配秩序为目标，围绕预算资金的收缴、分配、拨付及使用环节，重点检查和揭露预算执行中的不真实、不合法、不规范等问题，从促进完善制度、健全管理机制、增强预算分配透明度等方面提出意见和建议。税务审计以促进税务部门依法治税，加强税源管理，保障税制改革的顺利实施为目标，加大对其执法行为的监督力度，规范税收征管行为，强化税务经费监督，维护税收征管秩序。对政府部门预算执行情况审计，要以促进依

4、法管理和提高财政资金使用效益为目标，主要检查有无隐瞒坐支收入、挤占挪用专项经费，以及“四乱”行为和损失浪费、舞弊腐败等问题，检查“收支两条线”执行情况，检查各种专项资金使用效益情况，促进各部门依法行政，进一步完善内部控制制度，规范预算管理，提高资金使用效益。对审计中发现的重大违法违纪问题和重大经济案件线索，要审深审透，一查到底，以提高本级预算执行审计的影响力。同时，在审计中要注意检查被审计单位对以前审计中查处问题的整改和落实情况。市局重点对市财政局、地税局等单位（项目）进行审计。2007年5月底前完成。（二）财政决算审计。以严肃财经纪律，规范决算编制为目标，重点检查地方政府和财税部门执行国家财

5、税法规政策情况、财政收支决算的真实性、合法性和规范性，有无应征未征、混级串库、挖挤、截留上级收入问题；检查上级拨付专项资金管理使用及效益情况，有无挤占挪用和损失浪费问题；检查年终上下级结算是否真实、合法，有无存在通过结算环节，暗箱操作，随意分配资金问题。揭露和反映决算编制中不真实、不完整、财政收支管理不规范、虚收虚支、挪用专项资金、财政资金体外循环、财政债务包袱沉重、不顾财政承受能力搞政绩工程或形象工程造成损失浪费等严重违规违纪问题。在摸清家底、核实收支的基础上，及时发现财政体制改革过程中产生的新矛盾、新问题，从财政体制和运行机制等方面分析产生问题的原因，提出相应的对策建议，促进地方政府认真贯

6、彻国家财政经济政策，规范预算管理。强化对税务征管的审计，促进税务部门依法治税，规范税收征管行为，加强税务经费使用和管理的监督，维护税收征管秩序。同时，检查“同级审”工作质量，是否存在查出的问题隐瞒不报或不依法处理的现象。市局对3个县（市）人民政府2004至2006年度财政决算进行审计。各县（市）区审计机关根据当地实际，认真安排财政决算审计。2007年12月底前完成。二、专项资金审计（一）成品油价格补贴资金审计。组织市局机关和6个县（市）审计局对我市成品油价格补贴改革政策的落实和资金管理发放情况进行审计。其中，市局负责对市发改委、财政局和一个县（市）进行直接审计。通过审计，从体制上、机制上和完善

7、政策的角度，提出意见和建议，促进我市成品油价格补贴政策的贯彻落实，为政府宏观调控服务。2007年3月20日前完成。（二）农业七项补贴资金审计。组织市局机关和9个县（市）区审计局对种粮农民直接补贴资金、优质专用小麦良种补贴资金、专用玉米良种补贴资金、农业机械购置补贴资金、农业生产资料综合补贴资金、测土配方施肥补贴资金、农村劳动力转移培训补贴资金进行审计。重点审计惠农政策的执行情况、各项补贴资金的到位、发放情况，查处虚报冒领、滞留、挤占挪用补贴资金等违纪违规问题，切实维护农民利益。市局同时审计武陟县。2007年4月25日前完成。（三）全市基础教育经费审计。组织市局机关和10个县（市）区审计局对全市

8、基础教育经费管理使用情况进行审计（同时开展“两免一补”资金审计、教育质量奖设立和发放情况审计）。其中，市局对1个县（市）基础教育经费进行审计。审计以财政资金投入为主线，促进教育关于教育经费投入规定和农村贫困家庭学生“两免一补”政策的贯彻落实，规范预算管理；查处教育乱收费等违法违纪问题，规范教育收费行为；揭露挤占挪用教育经费和损失浪费行为，促进提高教育资金使用效益。2007年5月10日前完成。（四）交通规费及县乡公路延伸审计。先行开展县乡公路延伸审计，服务市本级财政预算执行审计。然后开展交通规费眼神延伸审计，与县乡公路延伸审计结果合并，市局汇总，上报省厅。组织市局机关和9个县（市）区审计局对全市

9、交通规费的征收、使用和县乡公路进行审计和延伸审计调查。其中，市局对市交通局及有关下属单位进行审计。通过对全市规费资金征稽交纳和使用情况、县乡道路和村村通资金筹集到位和使用情况、工程进度情况的审计，揭露截留规费和县乡道路资金等违规违纪问题，促进社会主义新农村建设和发展。市局同时审计孟州市。县乡公路延伸审计于2007年5月10前完成，交通规费延伸审计于2007年9月10日前完成。（五）社会保障资金专项审计。根据审计署统一部署，组织市局机关和9个县（市）区审计局对企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金及生育保险基金的资产、负债和基金收支情况等5项专项资金进行行

10、业审计（同时开展城镇居民最低生活保障资金审计）。在摸清总体情况的基础上，重点检查各项基金收入是否真实完整，基金征缴部门有无延压、截留和挪用资金，各项基金支出是否合规，基金的资产、负债是否真实、完整，有无将基金投入股票市场、委托理财、投资房地产和违规出借，社保经办机构是否按照规定在商业银行开设基金收支账户并实行收支两条线管理，财政部门是否在国库设立专户管理财政补助资金，并及时下拨等问题。市局同时审计温县。2007年4月20日前完成。（六）农村新型合作医疗资金审计。组织市局机关和5个县（市）审计局对农村新型合作医疗资金的筹集、拨付、使用和管理情况进行审计，其中，市局同时审计博爱县。主要通过对县（市

11、）财政配套资金的落实情况、基金征缴情况、病人医疗费用报销补偿情况、收支两条线管理情况，以及财务制度的建立和落实情况等，严肃查处基金管理和使用中配套资金不落实、挤占挪用、降低医保病人待遇和弄虚作假套取医疗费用等违规违纪问题。2007年9月10日前完成。三、重点建设项目审计（一）全市县（市）级污水处理厂建设及效益情况审计调查。组织5个县（市）审计局对我市6个县（市）级污水处理厂建设项目开展行业审计调查。重点调查了解项目建设和管理以及投资效益情况，包括项目决策、项目概算审批与执行、建设资金管理与使用、项目投产后的社会效益、经济效益等。通过审计调查，揭露污水处理厂项目在建设过程中存在的问题，分析评价项

12、目的建设效果和投资效益，促进有关部门和单位加强管理，提高投资效益。同时，结合污水处理项目市场化运作的实际情况，剖析污水处理项目建设管理体制和运行机制过程中出现的突出问题，按照建立公共财政体制的要求，提出促进规范政府投资行为，完善基础设施项目管理，提高投资效益的审计建议。市局同时审计沁阳市。2007年4月20日前完成。（二）全市村级组织活动场所建设资金审计调查。组织市局机关和9个县（市）区审计局对村级组织活动场所建设资金管理使用情况进行审计调查。其中，市局对2个县（市）区进行审计调查。重点检查村级组织活动场所建设资金的筹集与使用情况，项目的建设实施情况，揭露资金管理中存在的挤占挪用、损失浪费等违

13、规违纪问题。市局同时审计修武县、高新区。2007年5月20日前完成。（三）其他重点建设项目审计。以进一步加强和改进项目管理，强化对工程质量和资金使用的监督为目标，全市审计机关要紧紧围绕市政府关注的水利、交通、城市基础建设等财政资金投入较大的项目进行审计。要进一步加大审计监督力度，揭露资金管理和项目建设中的截留、挪用和损失浪费等问题，确保国家投入建设项目资金发挥应有作用。市局重点对市市广电大厦（含装饰）工程、市科技馆和图书馆在建工程等6各重点建设项目进行跟踪或竣工决算审计。四、财务收支审计（一）全市公安系统财务收支审计。组织市局机关和10个县（市）区审计局对各级公安机关及所属单位2006年度财务

14、收支情况进行审计。通过对各级财政对公安机关经费的投入情况、公安机关内部控制制度建设情况、各项收费和罚没款的收缴管理使用情况、专项经费的管理使用和效益情况的审计，揭露和查处挤占挪用专项经费、损失浪费等违规违纪行为。促进各级公安机关加强财务制度建设和经费管理，堵塞漏洞，确保国有资产的安全完整；规范收费和罚没款管理，促进依法办案。2007年8月10日前完成。（二）全市殡葬馆财务收支审计。组织市局机关和6个县（市）审计局对本级殡葬仪馆2006年度的财务收支情况进行审计。审计的重点是有无存在超范围收费、不合理收费、经营的物品是否有暴利行为、私设“小金库”以及民政部门是否向殡葬仪馆摊派等问题。2007年1

15、0月10日前完成。（三）其他财务收支审计项目。市局对市消防支队2005至2006年度财务收支情况进行审计。重点检查部门预算编制和执行情况、津贴补贴发放情况、内部控制制度建立和执行情况、执行政府采购情况、各项经费尤其是专项经费的管理和使用情况等，揭露重大违法违纪问题和损失浪费，促进规范财务管理、提高财政资金使用效益。2007年10月底前完成。五、经济责任审计根据各级党委、政府的委托，全市审计机关要继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的方针，认真组织实施经济责任审计。经济责任审计要以财政财务收支的真实合规性审计为基础，积极探索与财政财务收支审计、财政决算审计、经济效益审计相结合的方法

16、。重点揭露违反“收支两条线”规定、挤占挪用预算资金、随意改变资金投向、违反决策程序造成重大损失浪费，以及财政预决算、建设项目、国有资产运营等经济管理中存在的问题。用科学发展观指导和解决经济责任审计“怎么评价”和审计结果“怎么利用”的问题，为加强和完善领导干部管理监督机制服务。严肃查处领导干部个人贪污、挪用、受贿、转移资金等重大经济问题，促进健全科学合理的决策机制，提高管理水平。加强对典型案例的分析研究，注意从制度和机制上分析产生问题的原因，查找薄弱环节，提出整改建议。市局重点做好对19家县级单位共23名领导干部的任期经济责任审计。六、外资审计国外贷援款项目公证审计（3个）。根据审计署统一部署，

17、组织市局机关对国际金融组织贷援款项目进行审计。重点检查国外贷援资金和国内建设资金的到位和使用、项目设备的采购和使用、提款报账等情况；关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。七、其他项目会计师事务所业务质量检查（瑞华、双全）。组织市局机关对2个会计师事务所的执业质量进行监督检查。重点检查2006年度验资、审计业务和资产评估业务情况，揭露违反执业准则，串通舞弊、出具虚假报告，侵害公众利益，造成国有资产流失等问题，维护财经秩序和投资者的合法权益，规范社会审计

18、组织的执业行为，逐步建立社会审计组织公平、公正的执法环境，推动注册会计师行业的健康发展。2007年5月10日前完成。市会计工作站审计调查。在上年度审计调查的基础上，对14个会计工作站监管的预算执行单位2006年度财务收支及预算执行情况进行审计调查，揭示其在业务管理上、资金使用上存在的不足和问题，据此提出改进建议。二是检查会计站监管的行政事业单位2006年度的各种收入是否全部纳入财务统一管理核算，各种行政事业性收费是否符合政策规定，有无收入不入账及隐瞒收入等问题；各项财务支出是否真实、合法、合规，有无扩大开支范围等问题；各项专项资金是否按规定用途专款专用，有无挤占挪用专项资金等问题；各项资产核算

19、管理是否复核规定，账实是否相符，有无账外资产等问题；往来账项管理是否复合规定等。2007年5月10日完成。市商品房价格审计调查、市供水价格审计调查。对全市2006年度商品房建设成本、销售价格以及纳税情况开展审计调查，对市供水成本及价格情况开展审计调查，向市人大、市政府反馈，向社会公开，向有关部门提供决策依据。全市农村搬迁资金审计。有关县（市）区审计局在审计结束后，及时上报市局财金科汇总。附件：1. 焦作市审计局2007年度统一组织审计项目计划表 2. 焦作市审计局2007年度财政财务收支审计项目计划表 3. 焦作市审计局2007年度经济责任审计项目计划表 4. 焦作市审计局机关2007年度审计项目分配表5. 焦作市审计局2007年度政府投资审计项目计划表 主题词：综合 审计 计划 项目 通知 抄送：河南省审计厅。 焦作市审计局办公室 2007年3月8日印发 ： XXX年XXX月XX日 主题词：抄送：焦作市审计局办公室 XXX年XXX月XX日印发