税务知识竞赛题库及答案（共100题）.pdf

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1、一、单选1.下列关于残保金说法的中，正确的是（）A.残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数安置系统-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）上年用人单位在职职工年平均工资(正确答案)B.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社保和公积金C.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、加班加点工资等D.自2020年1月1日起：对在职职工人数20人（含）以下的企业，暂免征收残保金。答案解析：自2020年1月1日起：对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。2.纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存

2、款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A.1B.2C.3(正确答案)D.53.酒店公司安置残疾人，且其提供生活服务范围的服务取得的收入（不包含文化体育服务和娱乐服务）之和，占其增值税总收入的比例达到（）的，才可适用于增值税即征即退优惠政策。A.40%B.50%(正确答案)C.60%D.70%4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据，其中机票上显示票价为1000元；燃油附加费为50元，民航发展基金为60元。财务部在计算进项税抵扣税，计算公式正确的是（）。A.1000/(1+9%)*9%B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%C.(1000+50)/

3、(1+9%)*9%(正确答案)D.(1000+60)/(1+9%)*9%答案解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/(1+9%)*9%5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物，如果符合（），可以按照销售折扣后的价格计征增值税。A.销售额和折扣额在同一张发票上的“金额栏分别注明(正确答案)B.在发票的”备注“栏注明折扣额C.将折扣额另开发票D.将折扣额开具红字专用发票6.企业盘盈的固定资产,其计税基础是（）A.同类固定资产的评估价值B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值(正确答案)D.该固定资产的可变现净值7.甲公司以自己房屋投资联营，并参与投资利润分红，共担风险，应按照（

4、）计征房产税。A.原值B.余值(正确答案)C.现值D.残值8.下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.农产品加工厂用地B.中华宗教寺庙经营用地C.广告公司办公用地D.城市公交站场用地(正确答案)9.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）年。A.8B.10(正确答案)C.3D.510.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。A.信息技术服务(正确答案)B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务11.某酒店为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元：注明本单位员工身份信息的公

5、路客票，票价共计3万元：道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算公式为（）A.10/（1+9%）9%+3/（1+3%）3%+2(正确答案)B.（10+3+2）/(1+3%)*3%C.10/（1+9%）9%+(3+2)/（1+3%）3%D.(10+3)/（1+9%）9%+2/（1+3%）3%12.A酒店当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元，则当月可抵减的加计抵减进项税额是（）A.180*15%B.180*10%C.(180-2)*15%(正确答案)D.(

6、180-2)*10%13.A酒店2020年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该酒店2020年应缴纳房产税为()。A.2500*（1-20%)*1.2%+50*12%(正确答案)B.2500*（1-20%)*1.2%+500*12%C.3000*（1-20%)*1.2%+50*12%D.2500*（1-20%)*1.2%+50*(1-20%)*12%14.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是（）。A.房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新

7、后不再计入房产原值B.融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税C.更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值(正确答案)D.与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税答案解析：对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。15.某酒店为一家小型微利企业，2020年度应纳税所得额为280万元。该酒店2019年应缴纳企业所得税为（）A.10025%20%+（280-100）50%20%(正确答案)B.280*25%

8、C.280*50%*20%D.10025%+（280-100）50%25%16.下列关于亏损的企业所得税税务处理，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利(正确答案)B.当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，最长结转年限由5年延长至10年C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年D.一般企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年17.2020年月1日，某企业以不含税价300万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2020年该软件可在企业所得税前摊销的

9、最高限额是（）万元。 A.100B.0C.300D.150(正确答案)答案解析：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。18.根据企业所得税加速折旧的优惠政策，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.30%B.50%C.60%(正确答案)D.75%答案解析：来取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%19.根据企业所得税的相关规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的（），单位价值不超过（），允许一次性计入当期成本费用在计算应

10、纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.设备、器具；100万元B.设备、器具；500万元(正确答案)C.房屋、建筑物；100万元D.房屋、建筑物；500万元答案解析：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣徐，不再分年度计算折旧20.下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述，正确的是（）。A.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补(正确答案)B.企业应自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应自年度终了之日起6个月内，向税务机

11、关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案解析：选项B：企业应自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项C：企业应自年度终了之日起5个月营活动的，应当自实际经营终止之日起内，向税务机关报送年度企业所得税纳60日内，向税务机关办理当期企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税汇算清缴。选项D：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。21.个人购买符合规定的商业健康保

12、险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。A.400元/月B.200元/月(正确答案)C.2000元/月D.1000元/月22.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人，2020年度需办理汇算清缴的是（）。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税(正确答案)23.根据印花税相关规定，下列说法正确的是（）。A.未按期兑现合同不贴印花B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，亦应贴花

13、 C.企业债权转股权新增加的资金不需要贴花D.对按0.5%o税率贴花的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税(正确答案)答案解析：选项A：未按期兑现合同亦应贴花。选项B：对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。选项C：企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。24.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.营业账簿在启用时贴花B.房屋产权证在领受时贴花C.购销合同如果是在国外签订的，只能在国外签订时贴花(正确答案)D.产权转移书据在国内立据时贴花答案解析：印花税应当在书立或领受时贴花具体是指，在合同签订

14、时、账簿启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。25.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价B.房产原值C.房产余值(正确答案)D.房产租金答案解析：融资租赁的房产在计征房产税时应以房产余值计算征收26.下列有关具备房屋功能的地下建筑房产税的缴纳，说法正确的是（）。A.出租的地下建筑，以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税(正确答案)B.自用的与地上房屋相连的地下建筑，单独按照地下建筑的规定征收房产税C.独立工业用途地下建筑，不征收房产税D.独立商业用途地下建筑，暂免征收房产税答案解析：选项B：自用的

15、与地上房屋相连的地下建筑，将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑有关规定征收房产税；选项CD：照章征收房产税。27.根据企业所得税法的规定，下列关于收人的确认金额，说法正确的（）A.采用商业折扣方式销售商品，按扣除商业折扣后的金额确定收人(正确答案)B.采用现金折扣方式销售商品，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C.采用以旧换新方式销售商品，按扣除回收商品价值后的金额确认收入D.采用售后回购方式销售商品，以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为收入答案解析：选项B：按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：销售商品按收人确认条

16、件确认收人，回收商品作为购进商品处理；选项D：收到的款项确认为负债，回购价格大于原售价的，差额在回购期间确认利息费用。28.企业赠送的具有折让性质的优惠券，下列有关个人所得税的处理，正确的是（）。A.不征收个人所得税(正确答案)B.暂免征收个人所得税C.按照偶然所得征收个人所得税D.按照特许权使用费所得征收个人所得税29.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收人B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的收入 C.个人在公司任职，同时兼任监事，取得的监事费(正确答案)D.单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织免费的旅游活动答案解析：选项ABD：应按照

17、“劳务报酬所得”征收个人所得税。30.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A.非专利技术转让合同(正确答案)B.会计咨询合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同答案解析：选项BCD：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。31.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线(正确答案)C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调答案解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设

18、施，包括给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线等。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计房产原值，计征房产税。32.下列房屋附属设备、配套设施、建筑物，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池(正确答案)答案解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。33.增值税一般纳税人收取的下列款项中，不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业

19、销售货物时收取的包装费C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费(正确答案)答案解析：选项D：4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于代为收取并转付给第三方的款项，不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额；选项ABC：均属于价外费用。34.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法不正确的是（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣(正确答案)B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得

20、从销项税额中抵扣C.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额答案解析：选项A：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。 35.

21、2020年5月，某公司（增值税一般纳税人）购人不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额计算公式为（）。A.100*1800/2000(正确答案)B.100C.100*(2000-1800)/2000D.100*(2000-1800)/1800答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额不动产净值率。不动产净值率=（不动产净值/不动产原值）100%=1800/2000100%=90%，该办公楼应转出进项

22、税=10090%=90（万元）。36.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的销售额比例条件，2021年5月销项税额为86万元进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上月末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税计算公式为（）。A.(86-32)-32*15%-5(正确答案)B.(86-32)-32*10%-5C.(86-32)-32*15%+5D.(86-32)-32*10%+5答案解析：当月计提加计抵减额=当月可抵扣进项税额15%=3215%=4.8（万元）当月可抵减加计抵减额=上月末加计抵减额余额+当月计提加计抵减额-当月调减加计抵减额=5+4.8=9.8（

23、万元）抵减前应纳兑额=86-32=54（万元）抵减后实际应纳增值税=54-9.8=44.2（万元）。37.按照增值税现行政策规定，纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列税务处理不正确的是（）。A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，暂允许抵扣进项税额，待核实后再作处理(正确答案)C.尚未申报出口退税，除另有规定外，暂不允许办理出口退税D.已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税答案解析：选项B：已经申报抵扣增值税进顷税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。38.一般纳税人销

24、售自己使用过的固定资产，造用简易办法依照3赂征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，控照葡易办法依照3%征收率墩纳增值税，并可以开具增值税专用发票A.不得抵扣且未抵扣进项税(正确答案)B.可抵扣且抵扣过进项税C.不得抵扣D.可抵扣39.某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减计算公为（）。A.150*15%(正确答案)B.150*10%C.150*15%+10D.150*10%+1040.根据增值税的现行政策，一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的

25、是（）。（）A.鲜奶B.巴氏杀菌乳 C.天然气D.精制茶(正确答案)答案解析：答案：A、B、C适用于9%的税率。二、多选41.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（）。A.退休再任职取得收入B.证券经纪人取得佣金收入(正确答案)C.非雇员获得免费旅游业绩奖励(正确答案)D.雇员兼任董事获得董事费收入42.A酒店发生的下述业务中，不可以开具专票的是（）A.餐厅向某团队提供餐饮服务(正确答案)B.小酒吧售卖免税商品(正确答案)C.餐厅向某个人消费者提供的场租服务(正确答案)D.向某公司售卖月饼产品43.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法

26、，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更A.先进先出法(正确答案)B.后进先出法C.加权平均法(正确答案)D.个别计价法(正确答案)44.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上(正确答案)C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上(正确答案)45.根据企业所得税法的相关规定，下列应按照长期待摊费用的处理规定处理的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案)B.固定资产的大修理支出(正确答案

27、)C.租入固定资产的改建支出(正确答案)D.租入固定资产的租金支出46.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）A.企业因自然灾害发生的存货损失B.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让土地使用权发生的损失(正确答案)C.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失(正确答案)D.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失(正确答案)答案解析：A:应以专项申报的方式向税务机关申报扣除47.下列收入应计入销售（营业）收入，作为计算业务招待费扣除限额基教的有（）A.主营业务收入(正确答案)B.其他业务收入(正确答案)C.视同销售收入(正确答案)D.营

28、业外收入48.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，属于非货币形式的有（）。A.存款B.应收票据C.股权投资(正确答案)D.固定资产(正确答案)49.企业支付的下列保险费，准予据实在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业实际发生的雇主责任险(正确答案)B.企业为投资者购买的商业保险C.企业按规定为职工购买的工伤保险(正确答案)D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费答案解析：选项B：企业为投资者或者职工支付的商业保险，除另有规定外，不得扣除。选项D：补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%的部分，准予扣除；超过的部分，不予扣除。 50.根据企业所得税相关规定，企业下列

29、支出超过税法规定扣除标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。A.广告费支出(正确答案)B.业务招待费支出C.公益性捐赠支出(正确答案)D.职工福利费支出答案解析：超过税法规定扣除标准，准予向以后年度结转扣除的成本费用有：广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、公益性捐赠支出（3年内）、保险企业发生的手续费及佣金支出。51.在计算企业所得税时，下列支出允税前扣除的有（）。A.罚金B.银行罚息(正确答案)C.行政罚款D.诉讼费用(正确答案)52.根据企业所得税法的规定，下列固定资产的最低折旧年限为10年的有（）。A.房屋B.飞机(正确答案)C.货车D.轮船(正确答案)答案解析：选项A：最低折旧年限

30、为20年；选项C：最低折旧年限为4年；53.与居民个人任职有关的下列收入，可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（）。A.年终加薪(正确答案)B.实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪(正确答案)C.实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资(正确答案)D.半年奖答案解析：选项ABC：全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据孩情况兑现的年薪和绩效工资。选项DE：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。54.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出属于专项扣

31、除的有（）。A.企业年金B.失业保险(正确答案)C.基本医疗保险(正确答案)D.基本养老保险(正确答案)答案解析：选项A属于依法规定的其他扣除55.下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得(正确答案)B.劳务报酬所得(正确答案)C.稿酬所得(正确答案)D.特许权使用费所得(正确答案)56.根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。A.对财产租赁合同的应纳税额超过1角；但不足1元的，按1元贴花(正确答案)B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税(正确答案)C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据，应缴纳印花税D.外国政府向我国企业提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税

32、答案解析：解机：选项C：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税；选项D：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。57.下列应计入房产原值计征房产税的有（）。A.取得土地使用权支付的价款(正确答案)B.开发土地发生的成本费用(正确答案)C.扩建支出(正确答案)D.独立于房屋之外的围墙58.下列各项中，免征房产税的有（）。 A.个人拥有的营业用的房产B.经有关部门鉴定，危险房屋停止使用后(正确答案)C.因房屋太修导致连续停用半年以上，房屋的大修期间(正确答案)D.基建工程结束以后，施工企业将临时性房屋转让给基建单位答案解析：选

33、项A：个人拥有的非营业用的房产，免征房产税。选项D：凡是在基建工地为些建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性房屋，在施工期间一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税59.下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月(正确答案)B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元(正确答案)C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月(正确答案)答案解析：

34、选项C：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。60.下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有（）。A.专利实施许可合同(正确答案)B.专利申请转让合同C.商品房销售合同(正确答案)D.土地使用权出让合同(正确答案)答案解析：选项B：按“技术合同”计征印花税。61.增值税一般纳税人的下列项目中，允许抵扣增值税进项税额的有（）。A.纳税人购进货物用于个人消费B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费(正确答案)C.纳税人本单位员工国内出差取得注明旅客身份信息的客车车票(正确答案)D.纳税人购进的货物用于集体福利答案解析：选项AD：外购货物用于集体福利和个人消费，其进项税额不得抵

35、扣。62.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额(正确答案)B.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策(正确答案)C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减答案解析：选项B：2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。选项C：纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在

36、确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D：未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减63.根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符(正确答案)B.重复认证C.缺联(正确答案)D.作废(正确答案) 答案解析：增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符“缺联”“作废”的增值税专用发票，列入异常凭证范围。64.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务(正确答案)B.不动产经营租赁C.建筑服务(正确答案)D.文化体育服务(正确答案)65.依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售

37、确认收入的（）。A.将外购货物用于交际应酬(正确答案)B.将自产货物用于职工奖励(正确答案)C.将自建商品房转为固定资产D.将自产货物用于职工宿舍建设66.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。A.广告的制作(正确答案)B.提供宴会招待C.提供艺术表演D.为特定客户开发软件(正确答案)67.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。这里的困难企业指的是（）。A.交通运输(正确答案)B.餐饮(正确答案)C.住宿(正确答案)D.旅游(正确答案)68.根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（）。A.外购机器

38、发生的修理费用不作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)D.固定贵产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)69.依据企业所得税相关规定，下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（）。A.企业的破产清算公告(正确答案)B.司法机关的判决(正确答案)C.专业技术部门的鉴定报告(正确答案)D.企业相关经济行为的业务合同70.按照企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。A.企业计提的计人成本费用的工资、薪金支出准予全额

39、税前扣除B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除(正确答案)C.为职工支化的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除(正确答案)D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除(正确答案)答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准据实扣除。合理的工资、薪金，是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。71.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，不可以加计扣除的是()。A.广告费(正确答案)B.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)C.企业支付给残疾职工的工资D.环保专项资金(正确答案)答案解析：选项C：企业安置残疾人员

40、的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A：广告费当年未扣完的可以结转以后年度扣除，但不能加计扣除。选项B：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。选项D：提取的符合规定的环保专项资金可以在税前扣除，但是没有加计扣除的规定。 72.下列关于企业在2020纳税年度内新购进设备、器具一次性税前列支的说法中，正确的有（）。A.单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产(正确答案)C.购进包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进使用

41、过的固定资产(正确答案)D.固定资产在投人使用月份的次月所属年度一次性税前扣除答案解析：选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。73.下列各项行为，应计算缴纳个人所得税的有（）。A.取得财产转租收入(正确答案)B.离婚析产分割房屋产权C.领取企业年金(正确答案)D.转让境外上市公司的股票(正确答案)答案解析：选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计

42、提折旧在税前扣除。74.根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除在综合所得中扣除时，居民个人可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在办理汇算清级申报时扣除的有（）。A.子女教育支出(正确答案)B.学历（学位）继续教育支出(正确答案)C.大病医疗支出D.赡养老人支出(正确答案)答案解析：选项C：只能在次年3月I日至6月30日内，自行向汇缴地主营税务机关办理汇算清缴申报时扣除。考生可以这样理解，没有人会按时按点的准时生病，只有一年过去了，才会知道这一年中是否发生准予扣除的大病医疗支出及其金额；但是，子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赔养老人支出，这些是一个持续的过程，所以可以在预扣

43、预缴时扣除。75.下列权利、许可证照，应征收印花税的有（）。A.房屋产权证(正确答案)B.土地使用证(正确答案)C.商标注册证(正确答案)D.会计师事务所执业许可证答案解析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。76.下列合同中，免征印花税的有（）。A.贴息贷款合同(正确答案)B.仓储保管合同C.已缴纳印花税的凭证副本或抄本(正确答案)D.建设工程勘察合同77.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花税票，不得揭下重用(正确答案)B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣(正确答案)C.应税合同不论是否兑现或能否按期兑现，均应

44、贴花(正确答案)D.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人可以私自销毁答案解析：选项D：对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。 78.下列各项中，适用印花税定额税率的有（）。A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿B.土地使用证(正确答案)C.工商营业执照(正确答案)D.卫生许可证答案解析：选项A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项D：卫生许可证不属于印花税应税凭证。79.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税(正确答案)B

45、.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)80.下列关于房产税申报和缴纳的说法正确的是（）。A.房产税实行按年征收，分期缴纳(正确答案)B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关规定C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的，都要按规定及时向税务机关办理变更登记(正确答案)D.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税(正确答案)答案解析：纳税期限

46、由省、自治区、直辖市人民政府规定。三、判断81.酒店公司招聘自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按照实际招用人数予以定额以此扣减增值税、城市建设维护税、教育税附加、地方教育税附加和企业所得税优惠。（）A.正确B.错误正确答案：A82.酒店公司安置的残疾人符合享受增值税即征即退政策，且招聘的退役士兵可适用享受支持就业的增值税优惠政策，纳税人可以自行选择使用的优惠政策，可以累加执行。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：如果纳税人既适用促进残疾人就业增值税税收优惠政策，又适用重点人群、退役士兵、随军家属、军转干部等支

47、持就业的增值税税收优惠政策，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累计执行。83.自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（）A.正确B.错误正确答案：A84.酒店公司发生的银行存款利息既不需要计征增值税，也不需要计征企业所得税。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：银行存款利息收入需要计企业所得税85.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销分期扣除，不得在发生当期直接扣除。（）A.正确B.错误正确答案：A 86.企业为在本

48、企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，准予扣除。超过部分，可以结转以后期限扣除。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保A险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除87.公司取得一张员工出差乘坐飞机因行李超重而支付的超重行李费发票，取得员工报销项目名称为“运输服务*超重行李费”的增值税电子普通发票不可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误正确答案：A答案解析：超重行李费不属于国内旅客运输服务范围，你公司取得员工报销的项目名称为“运输服务*

49、超重行李费”的增值税电子普通发票不能用于抵扣进项税额88.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税。（）A.正确B.错误正确答案：A89.依据企业所得税的相关规定，采用产品分成方取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。（）A.正确B.错误正确答案：A90.酒店提供的车辆停放服务、按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。（）A.正确B.错误正确答案：A91.酒店餐饮部现场制作食品并直接销售给消费者，接照“餐饮服务”缴纳增值税。（）A.正确B.错误正确答案：A92.根据国家税务总局公告2016年第86号规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，

50、不属于视同销售服务。（）A.正确B.错误正确答案：A93.增值税加计抵减优惠政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。（）A.正确B.错误正确答案：A94.企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，可直接予以在企业所得税前扣除。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经申报后，准予扣除。95.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）A.正确B.错误正确答案：A96.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。（）A.