某公司月末关账管理流程.docx

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1、月末关账账管理流流程 编制人：授权人：版本：生效日期期： 目录第一部分分概述11定义与与范围112职能说说明23月末关关账运作作分类33第二部分分业务流流程51关帐基基础51.1流流程图551.2管管理方法法61.3流流程描述述72预关帐帐102.1流流程图1102.2管管理方法法112.3流流程描述述133月末关关账2553.1流流程图2253.2管管理方法法263.3流流程描述述274年终决决算3114.1流流程图3314.2管管理方法法324.3流流程描述述33附件.377附件1内内部制度度索引337附件2新新增/改进单单据索引引38附件3内内部管理理报告339关帐项目目检查表表40关帐

2、时间间表466财务业务务数据核对对表477月末结转转分录清清单488固定资产产折旧费费用分析析表511无形资产产摊销计计算表552待摊费用用摊销计计算表553预提费用用计算表表54福利费用用计算表表55税金计算算表566科目变动动表577现金盘点点表677重大现金金支出清清单688应收款项项帐龄分分析表669大额其他他应收款款列表770固定资产产增加报报告722固定资产产破损和和报废报报告744固定资产产盘点报报告766在建工程程支付跟跟踪表777其他应付付款账龄龄分析表表78附件4 业绩考考核指标标79第一部分 概述1 定义与范范围定义 月末关账账，又称称总账合合并，是是根据公公司管理理层的

3、要要求，维维护公司司总账的的过程，同时为为公司编编制会计计报表做做准备；月末关关账要求求关账时时间准确确合理，以保证证财务信信息的真真实性准准确性。 由于公司司在月末末(年终)关账操操作时有有一系列列的项目目，本操操作手册册将关账账与报表表的编制制统一，统一称称为月末末关账管管理。会计政策策 关账及报报表编制制需要根根据“企业会会计制度度”及“保险企企业会计计制度”以及根根据公司司实际情情况制定定的会计计政策严严格执行行。2 职能说明明共同职责责共享服务务财务务中心全体人员员 及时，准准确，完完整地进进行账目目处理，提供会会计信息息 保证公司司会计凭凭证与资资料的安安全与完完整特殊职责责共享服

4、务务财务务中心总账会计计 编制关帐帐项目检检查表 编制关账账时间表表 复核会计计凭证 编制月末末结转分分录和相相关凭证证 编制月末末调整分分录和相相关凭证证 进行会计计科目的的分析性性复核 编制会计计报表共享服务务财务务中心其他会计计 为其负责责的业务务编制会会计分录录和相关关凭证、 编制科目目变动表表共享服务务财务务中心财务经理理 复核关账账时间表表 复核总账账会计的的月末结结转分录录及相关关凭证 复核会计计报表 制定会计计科目表表和相关关会计政政策 月末报表表分析及及关账总总结 考核财务务人员的的关账工工作3 月末关账账运作分分类月末关账账的运作作可分为为：控制环境境运作分类类具体工作作控

5、制程序序 经营管理理的观念念、方法法和风格格 组织结构构 权限和责责任分配配 监控方法法 内部审计计 人事政策策和实务务关帐基础 关账基础础 文件设计计和记录录 独立复核核 授权 资料管理理和接触触控制预关帐 帐务处理理 文件设计计和记录录 独立复核核 资料管理理和接触触控制 职责分工工 授权 会计系统统 预报表生生成 独立复核核 资料管理理和接触触控制 授权 会计系统统月末关账 帐务处理理及分析析 文件设计计和记录录 资料管理理和接触触控制 独立复核核 授权 会计系统统 报表生成成与传递递 文件设计计和记录录 资料管理理和接触触控制 独立复核核 授权 会计系统统年终决算 决算会议议 文件设计

6、计和记录录 资料管理理和接触触控制 职责分工工 决算执行行 资料管理理和接触触控制 独立复核核 会计系统统 职责分工工- 9 - 第二部分 业务流程程1 关帐基础础1.1 流程图审批8未批准 通知关账计划3执行9更新关帐时间表7征求意见5编制关账时间表4制定关账计划1补充意见6执行9批准 审批2审批2补充意见61.2 管理方法法管理原则则 对月末及及年终决决算制定定详细的的项目检检查表； 关帐时必必须严格格执行检检查表的的每项任任务； 有集团财财务中心心制定关关帐时间间表，列列明对每每一区域域财务中中心关帐帐的时间间要求； 对于有关关关帐时时间的要要求由共共享与区区域财务务中心进进行充分分的交

7、流流，以确确保关帐帐工作顺顺利进行行；管理职能能共享服务务财务务中心制度制制定管理文件件关账基础础流程中中包括以以下文件件:项目检查查表制定关帐帐计划共享服务务财务务中心总总帐会计计集团管理理层附件3.1关账时间间表编制关账账时间表表共享服务务财务务中心总总帐会计计共享服务务财务务中心经经理附件3.21.3 流程描述述关账基础础 制定关账计划1月末关帐帐： 集团共享享服务财务中中心总账账会计每每年根据据管理层层对财务务信息的的时间要要求和实实际情况况，征求求集团共共享服务务财务务中心会会计人员员及下级级区域共共享服务务财务务中心的的意见后后，设计计切实可可行的总总体关账账计划； 关账计划划可以

8、每每年制定定一次，每月关关帐时执执行，计计划应详详细规定定集团及及各级区区域共享享服务财务中中心以及及其他业业务部门门的责任任及每个个关账步步骤的完完成期限限和负责责人； 集团共享享服务财务中中心总账账会计根根据总体体关账计计划，按按财务报报表的科科目分类类编制项项目检查查表，确确定关账账期间所所有科目目的检查查项目； 集团共享享服务财务中中心与区区域共享享服务财务中中心上下下级之间间统一于于每月_日执行行关账，确保财财务信息息的一致致性；关关账计划划要求共共享服务务财务务中心及及其他业业务部门门具有统统一的关关账时间间，确保保部门之之间的关关账同步步性； 关帐计划划及项目目检查表表为全年年度

9、的关关帐参照照手册，全公司司财务人人员应在在全年度度都严格格按照关关帐计划划执行；年终决算算： 总账会计计根据财财政部及及保监会会有关政政策，结结合公司司的实际际情况，编制项项目检查查表，年年终决算算时除应应完成每每月关帐帐时的工工作外还还应进行行年终决决算时特特定的决决算项目目； 年终决算算时应考考虑经股股东大会会批准的的股利分分配方案案作为报报表日后后的调整整事项； 公司年终终决算截截止日期期应统一一为122月311日；高3.2项目检查表 附件3.1集团共享享服务财务中中心总账账会计审批2月末关帐帐： 集团财务务经理对对关账计计划进行行审核，检查关关账计划划的合理理性和准准确性，对不合合理

10、之处处提出修修改意见见，递交交总账会会计进行行修改；如审核核通过，则提交交集团总总经理复复核； 集团总经经理复核核关账计计划，征征求财务务经理的的意见，如认为为关帐计计划有不不合理之之处，应应写明意意见退回回总帐会会计修改改，如无无意见则则确认通通过关账账计划。年终决算算： 集团财务务经理审审核决算算项目清清单，包包括决算算项目的的合理性性，及时时性及完完整性，如需修修改，则则退回总总账会计计； 集团总经经理复核核决算项项目的清清单，确确认当年年决算事事项；中集团财务务经理/总经理理 通知关账计划3 集团共享享服务财务中中心将关关账计划划及关账账项目检检查表下下发至各各级区域域共享服服务财财务

11、中心心； 各级共享享服务财务中中心将关关账计划划分发至至各相关关责任人人及业务务部门相相关人员员。低集团财务务经理 编制关账时间表4 集团共享享服务财务中中心总账账会计根根据关账账计划及及各级区区域财务务中心的的实际情情况，包包括：- 区域财务务中心的的业务规规模；- 财务业务务数据的的交换能能力；- 下级财务务中心（如有）数据的的传递能能力等；制定关帐帐时间表表关账时间表 附件3.2 编制关账账时间表表时，先先根据关关帐过程程的各个个步骤进进行时间间上的控控制，再再在区域域中心内内部根据据具体的的关账项项目和相相关执行行人员，审批人人进行分分配，在在具体操操作中，各相关关人员应应严格按按该表

12、执执行关帐帐，控制制关账进进度；高3.3集团共享享服务财务中中心总账账会计 征求意见5 集团共享享服务财务中中心总帐帐会计将将关帐时时间表下下发至各各级区域域财务中中心进行行意见征征询；中集团共享享服务财务中中心总总帐会计计 补充意见6 各级共享享服务财务中中心财务务经理和和总账会会计根据据下发的的关帐时时间表结结合本区区域的实实际情况况进行意意见的汇汇总； 将反馈意意见交集集团共享享服务财财务中心心总帐帐会计进进行关帐帐时间表表的更新新；中各级共享享服务财务中中心财务务经理、总帐会会计更新关帐时间表7 集团共享享服务财务中中心总帐帐会计根根据各级级区域共共享财务务中心的的意见修修改关帐帐时间

13、表表；中集团共享享服务财务中中心总帐帐会计 审批8 集团共享享服务财务中中心财务务经理对对关账时时间表进进行审核核，如没没有异议议，则财财务经理理签字确确认；中共享服务务财务务中心财财务经理理、总经经理执行9 共享服务务财务务中心财财务经理理将审核核通过后后的关账账时间表表原件归归档，复复印件则则分发至至各共享享服务财务中中心成员员执行。高各级共享享服务财务中中心2 预关帐2.1 流程图复核过帐3对帐1结转分录2编制科目变动表4分析性复核5审核6对帐1审核6编制科目变动表4复核过帐3分析性复核5结转分录2归档12审核11合并10预报表8预试算平衡7归档12审核9预报表8预试算平衡7 2.2 管

14、理方法法管理原则则 月末执行行预关账账步骤，分散月月末大量量集中的的工作； 关账工作作必须严严格遵照照关账时时间表的的要求执执行，以以确保会会计信息息的及时时性； 关账过程程中必须须对凭证证、账目目、各类类计算表表、科目目变动表表进行独独立复核核，以确确保会计计信息的的准确性性； 关账日后后的业务务数据不不能进入入当期账账目； 会计分录录编制和和复核工工作应职职责分离离。管理职能能共享服务务财务务中心会计核核算管理文件件月末关账账准备流流程中包包括以下下文件:财务业务务数据核核对表对帐总帐会计计财务经理理附件3.3月末结转转分录清清单结转分录录明细帐会会计、总总账会计计财务经理理、总帐帐会计附

15、件3.4固定资产产折旧费费用分析析表结转分录录明细帐会会计总帐会计计附件3.5无形资产产摊销计计算表结转分录录明细帐会会计总帐会计计附件3.6待摊费用用摊销计计算表结转分录录明细帐会会计总帐会计计附件3.7预提费用用计算表表结转分录录总帐会计计财务经理理附件3.8未到期责责任准备备金计算算表结转分录录总账会计计财务经理理参见现有有表样寿险责任任准备金金计算表表结转分录录总账会计计财务经理理参见现有有表样未决赔款款报告结转分录录总账会计计财务经理理参见内部部管理报报告未决赔款款准备金金逐单明明细表结转分录录总账会计计财务经理理参见现有有表样未决赔款款准备金金险种分分类表结转分录录总账会计计财务经

16、理理参见现有有表样长期健康康险准备备金计算算表结转分录录总账会计计财务经理理参见现有有表样福利费用用计算表表结转分录录明细帐会会计总帐会计计附件3.9税金计算算表结转分录录明细帐会会计总帐会计计附件3.10科目变动动表编制科目目变动表表明细帐会会计总帐会计计附件3.11基础表分析性复复核总账会计计财务经理理参考现有有表单现金盘点点表分析性复复核出纳总账会计计附件3.12重大现金金支出清清单分析性复复核总账会计计财务经理理附件3.13应收款帐帐龄分析析表分析性复复核明细帐会会计总帐会计计附件3.14大额其他他应收款款列表分析性复复核总账会计计财务经理理附件3.15固定资产产增加报报告分析性复复核

17、总账会计计财务经理理附件3.16固定资产产破损和和报废报报告分析性复复核总账会计计财务经理理附件3.17固定资产产盘点报报告分析性复复核及审审核会计人员员总账会计计附件3.18在建工程程支付跟跟踪表分析性复复核明细帐会会计总帐会计计附件3.19其他应付付款账龄龄分析分析性复复核明细帐会会计总帐会计计附件3.202.3 流程描述述帐务处理理 对账1 各级共享享服务财务中中心总账账会计将将业务数数据与财财务数据据进行核核对，如如发现差差异则与与业务部部门人员员进行核核对，查查找分析析原因； 财务与业业务数据据核对一一致后各各级共享享服务财务中中心总账账会计将将总账余余额（发发生额）与各科科目明细细

18、帐余额额（发生生额）相相核对，各明细细账包括括：- 现金及银银行明细细账；- 待摊费用用明细账账；- 固定资产产明细账账；- 其他应收收款明细细账；- 在建工程程明细账账，等； 各级共享享服务财财务中心心相关会会计人员员编制各各会计科科目明细细表与明明细帐核核对； 各级共享享服务财务中中心总账账会计取取得业务务系统截截至当月月_日（预预关账日日）的业业务记录录，如保保费收入入，理赔赔支出帐帐等，与与财务系系统对账账，确认认业务与与财务数数据没有有差异，确保财财务数据据的完整整性和准准确性； 在完善的的财务系系统中，业务系系统可以以在关账账日自动动停止导导入数据据到财务务系统，能够保保证财务务业

19、务数数据没有有差异，同时系系统提示示会计人人员进行行核对工工作； 根据关帐帐项目检检查表的的要求依依次执行行所列项项目的核核对工作作并在项项目检查查表上对对所做的的工作进进行标记记；高财务业务数据核对表附录3.3各级共享享服务财务中中心总帐帐会计、明细帐帐会计 结转分录2 月末结转转分录是是指每月月末各级级财务中中心在完完成各类类日常财财务数据据记录的的情况下下，编制制的每月月固定的的分录，主要包包括固定定资产累累计折旧旧，无形形资产和和待摊费费用等的的摊销，各项保保险准备备金的计计提，应应交税金金计提的的工作，预提费费用的计计提，费费用的分分摊，损损益类科科目的结结转等，具体见见以下描描述；

20、 各级共享享服务财务中中心总账账会计对对往来科科目的“红字”余额进进行重分分类调整整； 各级共享享服务财务中中心总账账会计和和明细帐帐会计在在月末收收集相关关数据，根据月月末结转转分录清清单，完完成必要要的月末末结转分分录，如如下所示示； 共享服务务财务务中心：- 从固定资资产管理理员处获获得截止止至预关关账日的的固定资资产折旧旧汇总表表（见固固定资产产管理流流程手册册），明明细帐会会计编制制固定资资产折旧旧费用分分析表并并编制固固定资产产折旧分分录；- 摊销无形形资产和和其他递递延资产产；明细帐会会计编制制无形资资产摊销销计算表表，编制制相应分分录；- 明细帐会会计根据据待摊费费用的金金额和

21、摊摊销期限限编制待待摊费用用摊销计计算表，并根据据摊销金金额编制制相应的的会计分分录；- 总帐会计计根据实实际费用用的发生生情况编编制预提提费用计计算表，列明每每种费用用的预提提金额和和计算过过程，根根据计算算结果编编制相应应分录；- 提存转回回各类保保险准备备金：各级区域域共享服服务财财务中心心与相关关业务部部门统一一于_日预关关账，正正确截止止计算保保费收入入，共享享服务财务中中心从系系统中汇汇总各级级共享服服务财财务中心心的保费费数据，集中计计算准备备金项目目；每月月从精算算部取得得有关个个别准备备金的调调整数，编制分分录，相相关分录录见月末末结转分分录清单单； 寿险： 分保准备备金；存

22、出(或或存入)分保准准备金，是指公公司的再再保险业业务按合合同约定定，由分分保分出出人扣存存分保接接受人部部分分保保费以应应付未了了责任的的准备金金。存出出、存入入分保准准备金通通常根据据分保业业务账单单按期扣扣存和返返还，扣扣存期限限一般为为12个月月，至下下年同期期返还。公司发生生分入分分保业务务时，按按分保业业务账单单中标明明扣存本本期的准准备金、赔款和和费用等等项目金金额，借借记存出出分保准准备金和和“分保赔赔款支出出”、“分保费费用支出出”科目，按分保保业务账账单中标标明的分分保费金金额，贷贷记“分保费费收入”科目，按分保保业务账账单中表表明的返返还上年年同期的的准备金金，贷记记本科

23、目目，按其其差额，借记或或贷记“分保业业务往来来”科目； 公司发生生分出分分保业务务时，按按分保业业务账单单中标明明的分保保费金额额，借记记“分出保保费”科目，按分保保业务账账单中标标明的应应返还上上年同期期的准备备金，借借记本科科目，按按分保业业务账单单中标明明扣存本本期的准准备金、赔款和和费用等等项目金金额，贷贷记本科科目和“摊回分分保赔款款”、“摊回分分保费用用”科目，按其差差额，贷贷记或借借记“分保业业务往来来”科目。未到期期责任准准备金；未到期责责任准备备金，是是指公司司对一年年期以内内(含一年年)的财产产险、意意外伤害害险和健健康险业业务在会会计期末末，按规规定从本本期保费费收入中

24、中未到期期责任部部分提存存的、以以备下年年度发生生赔款的的准备金金。未到到期责任任准备金金期末提提存，同同时转回回上年同同期提存存数，计计入当期期损益。未到期期责任准准备金应应作为流流动负债债在资产产负债表表中单独独列示短短险计提提，以保保费减去去分保后后乘以550%，每月计计提；期期末，公公司按规规定提存存的未到到期责任任准备金金，借记记“提存未未到期责责任准备备金”科目，贷记本本科目；同时，转回上上年同期期提存的的未到期期责任准准备金，借记本本科目，贷记“转回未未到期责责任准备备金”科目。未到期责任准备金计算表参见现有表样各级共享享服务财务中中心总账账会计编编制未到到期责任任准备金金计算表

25、表； 寿险责任任准备金金；寿险责任任准备金金，是指指公司对对人寿保保险业务务为承担担未来保保险责任任而按规规定提存存的准备备金。寿寿险责任任准备金金期末提提存，同同时将上上年同期期提存的的寿险责责任准备备金加当当期因被被保险人人转入而而增加的的寿险责责任准备备金，减减当期因因被保险险人转出出而减少少的寿险险责任准准备金后后的余额额转回，计入当当期损益益。寿险险责任准准备金应应作为长长期负债债在资产产负债表表中单独独列示；期末，公司按按规定提提存的寿寿险责任任准备金金,借记“提存寿寿险责任任准备金金”科目，贷记本本科目；同时,将上年年同期提提存的寿寿险责任任准备金金加当期期因被保保险人转转入而增

26、增加的寿寿险责任任准备金金，减当当期因被被保险人人转出而而减少的的寿险责责任准备备金后的的余额转转回，借借记本科科目，贷贷记转回寿寿险责任任准备金金科目。发生被保保险人从从外地转转入保险险关系而而转入的的寿险责责任准备备金时，借记“银行存存款”科目，贷记本本科目；被保险险人迁往往外地转转移保险险关系而而转出寿寿险责任任准备金金时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。寿险责任准备金计算表参见现有表样各级共享享服务财务中中心总账账会计编编制寿险险责任准准备金计计算表； 未决赔款款准备金金；未决赔款款准备金金，是指指公司由由于已经经发生保保险事故故并已提提出保险险赔款以以及已经经发生保保险事故

27、故但尚未未提出保保险赔款款而按规规定对未未决赔案案提存的的准备金金。未决决赔款准准备金期期末提存存，同时时转回上上期提存存数，计计入当期期损益。尚未转转回的未未决赔款款准备金金应作为为流动负负债在资资产负债债表中单单独列示示；期末末，公司司按规定定提存的的未决赔赔款准备备金，借借记“提存未未决赔款款准备金金”科目，贷记本本科目；同时，转回上上期提存存的未决决赔款准准备金，借记本本科目，贷记“转回未未决赔款款准备金金”科目。未决赔款准备金逐单明细表参见现有表样未决赔款报告参见内部管理报告各级共享享服务财务中中心总账账会计根根据理赔赔部门编编制的未未决赔款款报告编编制未决决赔款准准备金逐逐单明细细

28、表及未决赔赔款准备备金险种种分类表表；未决赔款准备金险种分类表参见现有表样 长期健康康险责任任准备金金；长期健康康险责任任准备金金，是指指公司对对长期性性健康保保险业务务为承担担未来保保险责任任而按规规定提存存的准备备金。长长期健康康险责任任准备金金期末提提存，同同时将上上年同期期提存的的长期健健康险责责任准备备金加当当期因被被保险人人转入而而增加的的长期健健康险责责任准备备金，减减当期因因被保险险人转出出而减少少的长期期健康险险责任准准备金后后的余额额转回，计入当当期损益益。长期期健康险险责任准准备金应应作为长长期负债债在资产产负债表表中单独独列示；期末，公司按按规定提提存的长长期健康康险责

29、任任准备金金，借记记“提存长长期健康康险责任任准备金金”科目，贷记本本科目；同时，将上年年同期提提存的长长期健康康险责任任准备金金，加当当期因被被保险人人转入而而增加的的长期健健康险责责任准备备金，减减当期因因被保险险人转出出而减少少的长期期健康险险责任准准备金后后的余额额转回，借记本本科目，贷记“转回长长期健康康险责任任准备金金”科目。发生被保保险人从从外地转转入保险险关系而而转入的的长期健健康险责责任准备备金时，借记“银行存存款”科目，贷记本本科目；被保险险人迁往往外地转转移保险险关系而而转出长长期健康康险责任任准备金金时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。长期健康险准备金计算表参

30、见现有表样各级共享享服务财务中中心总账账会计月月末编制制长期健健康险准准备金计计算表； 保险保障障基金；保险保障障基金，是指公公司按规规定提取取的保险险保障基基金。保保险保障障基金从从保费收收入中提提取，计计入当期期损益。保险保保障基金金作为长长期负债债在资产产负债表表中单独独列示；期末，按规定定提取的的保险保保障基金金，借记记“提取保保险保障障基金”科目，贷记本本科目。保险保障障基金专专户存储储实现的的利息，借记“银行存存款”科目，贷记本本科目。用保险保保障基金金购买政政府债券券取得的的利息收收入，借借记“长期债债券投资资应计计利息”科目，贷记本本科目；债券到到期收回回本息，按本息息合计，借

31、记“银行存存款”科目，按债券券本金部部分，贷贷记“长期债债券投资资面值值”科目，按已计计未收利利息部分分，贷记记“长期债债券投资资应计计利息”科目或或“应收利利息”科目，按未计计利息部部分，贷贷记本科科目。公司经批批准动用用保险保保障基金金时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。本科目期期末贷方方余额，反映公公司保险险保障基基金结余余。 产险： 分保准备备金；见“寿险险”描述； 未决赔款款准备金金；见寿险险描述，每每月冲回回上月计计提数，并根据据未决赔赔款个案案逐单计计提； 未到期责责任准备备金；定义见寿险描述，计计提方法法采用月月平均估估算法又又称1/24法法，一月月份的保保险单的的未

32、到期期责任准准备金为为保的11/244，二月月份为33/244，以此此类推计计提；具具体方案案见有关关准备金金计提制制度；该该方法一一经确定定，不得得随意改改动，如如需变动动，应报报经主管管财政机机关批准准； 长期责任任准备金金；长期责任任准备金金，是指指公司对对长期工工程险、再保险险等按业业务年度度结算损损益的保保险业务务，在未未到结算算损益年年度之前前，按业业务年度度营业收收支差额额提存的的准备金金。长期期责任准准备金期期末提存存，同时时转回上上年同期期提存数数，计入入当期损损益。长长期责任任准备金金应作为为长期负负债在资资产负债债表中单单独列示示，冲回回上月计计提数，根据规规定计提提本月

33、计计提数； 保险保障障基金（产险）；见寿险险描述； 总准备金金（产，寿）；总准备金金，是指指公司按按规定从从税后利利润中提提取的准准备金。总准备备金应作作所有者者权益在在资产负负债表中中单独列列示。本科目核核算公司司按规定定从税后后利润中中提取的的准备金金；提取取总准备备金时，借记“利润分分配”科目，贷记本本科目。按规定定使用时时，借记记本科目目，贷记记有关科科目。福利费用计算表附录3.9- 预提工资资及福利利费用：税金计算表附录3.10公司的工工资当月月发放，可以不不计提；年终奖奖按月计计提，明明细帐会会计根据据人事部部提供的的工资单单编制福福利费用用计算表表，计提提相应的的福利费费用；-

34、根据保费费收入计计提相应应的营业业税金和和其他税税金，编编制税金金计算表表详见“税务管管理流程程手册”- 月末关账账期间，共享服服务财财务中心心统一集集中计算算成本中中心当期期费用，根据费费用分摊摊协议进进行有关关行政费费用的分分摊并在在相应的的帐务系系统中记记录，详详见“费用管管理流程程手册”- 其他； 在完善的的系统中中，系统统提示总总账会计计进行月月末结转转分录的的处理。共享服服务财财务中心心通过预预先对各各类计算算表设置置参数，如：- 折旧年限限；- 残值率；- 相关准备备金提取取比例等等；系统自动动编制相相关分录录的计算算表。系系统提取取相关数数据进行行自动计计算结果果后，由由总账会

35、会计编制制分录。高3.34.1月末结转分录清单附录3.4各级共享享服务财务中中心总账账会计、明细帐帐会计预提费用计算表附录3.8待摊费用摊销计算表附录3.7无形资产摊销计算表附件3.6固定资产折旧费用分析表附件3.5 复核过帐3 各级共享享服务财务中中心财务务经理、总帐会会计分别别复核总总帐会计计和明细细帐会计计编制的的月末结结转分录录和相应应的计算算依据及及计算结结果，检检查各类类计算表表，确认认月末结结转分录录正确性性； 复核人进进行过帐帐的操作作，保证证在预报报表生成成之前所所有的凭凭证都已已过入总总帐和明明细帐； 完善的财财务系统统中，总总账会计计/明细细帐会计计编制分分录后，系统自自

36、动提示示财务经经理/总总帐会计计核对各各项数据据和编制制的分录录及相应应凭证，核对无无误后，财务经经理/总总帐会计计确认月月末结转转分录并并过帐。中各级共享享服务财务中中心财务务经理、总账会会计 编制科目变动表4 待所有的的结转分分录都复复核通过过后，明明细帐会会计根据据明细帐帐记录编编制科目目变动表表； 预关帐阶阶段只需需编制从从月初至至预关帐帐日的变变动表，待正式式月末关关帐后再再编制全全年的变变动表； 对于波动动较大或或发生额额较大的的科目应应在变动动表下方方进行分分析；中科目变动表附录3.11各级共享享服务财务中中心明细细帐会计计现金流量表参见现有格式 分析性复核5 各级共享享服务财务

37、中中心总帐帐会计审审核各科科目变动动表，对对试算基基础表进进行分析析性复核核，如果果发现科科目余额额明显不不符（如如应收款款发现贷贷方科目目等），则由总总账会计计和相关关会计寻寻找原因因，说明明差异原原因和解解决方案案，并提提出调整整，所有有分析结结论记录录在相应应的变动动表和计计算表上上。分析析性复核核包括一一下反面面：- 现金及银银行存款款：总帐会计计检查当当月现金金/银行行存款变变动表，核对明明细账，检查现现金/银银行存款款的使用用情况；总帐会计计审核现现金盘点点报告，检查报报告时间间，频率率，账实实差异以以及相应应的审核核人签字字；总帐会计计根据现现金变动动表，编编制重大大现金支支出清

38、单单，列示示重大付付款的性性质，发发生时间间和金额额。总帐会计计检查银银行存款款余额调调节表，对长期期未达账账项目指指定相关关人员跟跟进；总帐会计计通过比比较现金金和银行行的本期期余额与与本期预预算，分分析并解解释差异异的原因因。- 应收保费费：各级区域域共享服服务财财务中心心明细帐帐会计编编制应收收款账龄龄分析表表，包括括：- 应收保费费；- 应收分保保账款；- 其他应收收款，等等明细帐会会计对每每笔应收收款划分分账龄，总帐会计计检查当当月应收收保费变变动表和和应收分分保账款款变动表表；检查查应收款款账龄分分析表，为年终终计提坏坏帐准备备打下基基础；- 其他应收收款：总帐会计计检查当当月其他

39、他应收款款变动表表和应收收款账龄龄分析表表，对账账龄较长长的应收收款调查查原因；总帐会计计编制大大额其他他应收款款列表，列示出出明细帐帐户名称称及其余余额，帐帐龄及其其占其他他应收款款总额的的比率；- 待摊费用用：总帐会计计检查待待当月待待摊费用用变动表表，核对对当期待待摊费用用的减少少数与利利润表中中管理费费用明细细表的本本期摊销销数是否否一致；固定资产增加报告附件3.16- 固定资产产：固定资产破损和报废报告附件3.17固定资产盘点报告附件3.18总帐会计计检查当当月固定定资产变变动表，对波动动较大的的原值或或折旧进进行分析析，总帐帐会计从从固定资资产管理理中心获获取当月月固定资资产的增增

40、加，破破损和报报废报告告以及固定定资产盘盘点报告告，核对对当期固固定资产产的明细细账和变变动表，分析差差异，并并对重大大差异注注明原因因；- 在建工程程：在建工程支付跟踪表附件3.19总帐会计计检查在在建工程程变动表表，根据据明细帐帐记录编编制在建建工程支支付跟踪踪表，按按照项目目统计在在建工程程的支付付情况，列示出出相应的的合同号号，合同同金额，开工日日期，本本月及本本年已付付金额，项目尚尚未支付付金额，项目的的完工程程度等。- 其他应付付款：其他应付款账龄分析附件3.20总帐会计计检查当当月其他他应付款款变动表表，根据据明细账账编制其其他应付付款账龄龄分析表表，对其其他应付付款划分分账龄，列示账账龄最长长以及金金额最大大的_笔笔其他应应付款；- 应付工资资/福利利费：总帐会计计从人事事部门获获得当期期人事变变动表，核对应应付工资资/福利利费变动动表及福福利费用用变动表表，进行行总体性性复核，如有明明显差异异，应及及时调查查原因，并做调调整；- 应交税金金：总帐会计计检查当当月应交交税金变变动表，通过核核对利润润表有关关科目余余额以及及相应比比例，测测试应交交税金计计提的合合理性；- 保费收入入：总帐会计计检查保保费收入入报告，对保费费业务进进行截止止测试，选取当当月最后后_笔保费费收入，检查原原始凭证证，确认认保费当当期发生生，如有