【合生国际酒店管理（集团）有限公司财务系统管理办法】.docx

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1、合生国际际酒店管管理（集集团）有有限公司司财务系统统管理办办法二零零四四年四月月目 录录总则（1）财务管理理制度（1）财务计划划管理（1）会计核算算原则（2）资金管理理规定（3）付款审批批管理（4）外汇管理理规定（6）台账的管管理（7）成本费用用的管理理（77）会计凭证证及帐薄薄的管理理（88）会计报表表（99）会计监督督（100）财产管理理制度（111）总则（111）财产的划划分（12）财务管理理组织和和人员职职责（133）财产的请请购、审审批、验验收、入入库规定定（144）固定资产产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理（16）物料用品品、专用用基金材材料的管管理（188）废旧物资资管理（1

2、18）棉织品的的使用、保管和和洗涤规规定（19）损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定（119）会计科目目（200）餐饮成本本控制制制度（222）酒店采购购实施细细则（224）总则（224）采购申请请（244）采购项目目的择商商、确认认和报价价（225）基准单价价（26）审批程序序（277）购买（27）进口货物物报关与与报验（288）货物运输输（288）货物验收收（299）结算工作作（299）特殊采购购项目（330）采购业务务管理（330）奖惩规定定（31）电脑房工工作制度度（31）资金管理理实施细细则（33）总 则（33）资金计划划管理（333）年度资金金计划（333）月度资金金计划（333）付款审

3、批批管理（334）合同付款款审批（334）非合同付付款审批批（377）资金管理理规定（400）资金调拨拨（41）资金的支支付（42）现金付款款的规定定（422）资金支付付的反馈馈（422）监控体系系（42）奖惩规定定（43）会计核算算管理实实施细则则（445）总则（445）一般原则则（466）会计机构构的设置置（477）会计核算算基本规规范（47）流动资产产的核算算（511）固定资产产的核算算（566）无形资产产和其它它资产的的核算（558）所有者权权益（59）流动负债债及长期期负债的的核算（661）成本和费费用的核核算（63）营业收入入利润的的利润分分配的核核算（64）会计科目目的使用用规范

4、（666）会计报表表（677）税收管理理规定（668）税务管理理（68）其他税收收事项处处理（669）财政、税税务登记记及年审审（669）发票管理理（711）税务检查查（711）责任及其其他（71）发票管理理规定（772）发票的开开具（773）奖惩规定定（755）第八章 附 则（777）总 则为加强酒酒店的财财务管理理，建立立科学的的会计工工作程序序，正确确行使会会计人员员的职权权，按照照中华华人民共共和国会会计法和中中华人民民共和国国企业会会计制度度，结结合集团团公司财务系系统管理理办法制订本本财务管管理制度度，酒店店集团本本部及下下属各酒酒店必须须遵守。酒店集团团财务管管理部在在集团财财务

5、副总总裁的直直接领导导和在集集团财务务管理中中心的指指导下对对该办法法的执行行情况进进行监督督、管理理。财务管理理制度第一节 财务计划划管理根据集团团总部和和酒店集集团对酒酒店经营营目标的的要求，在酒店店总经理理的领导导下对市市场及酒酒店经营营情况调调查分析析的来自自中国最最大的资资料库下下载基础础上，提提出酒店店全年经经营计划划大纲；各部门门根据经经营计划划大纲编编制各自自的经营营计划，经酒店店管理班班子集体体讨论通通过报酒酒店集团团，集团团总部审审批后，由酒店店财务部部汇总编编制酒店店财务计计划。酒店财务务计划主主要包括括经营计计划，资资本性支支出计划划，现金金收支计计划，外外汇收支支计划

6、，还本付付息计划划，人员员编制和和工时利利用计划划等。经营计划划的制订订，要以以集团总总部和酒酒店集团团的管理理目标为为依据，以市场场客源、价格等等方面的的变化和和在上年年费用支支出的水水平为基基础，结结合物价价上升指指数并考考虑酒店店经营支支出的水水平，在在酒店总总经理的的领导下下，通过过市场营营销部、房务部部、餐饮饮部、人人力资源源部和财财务部集集体讨论论确定。资本支出出计划的的制订，要根据据酒店实实际情况况和工程程部专业业人员提提出的维维修改造造计划以以及各部部门提出出的设备备购置计计划，由由财务部部汇总编编制。财财务部根根据集团团总部和和酒店集集团的指指示，按按照计划划的现金金需要数数

7、量，编编制成表表后报酒酒店集团团与集团团总部批批准。现金收支支计划的的制订，要根据据经营计计划，资资本性支支出计划划，还本本付息计计划，外外汇收支支计划等等由财务务部编制制，报酒酒店总经经理送酒酒店集团团和集团团总部批批准。下年度的的经营计计划编制制时间在在每年110-111月完完成。财务计划划报集团团总部和和酒店集集团批准准后，由由酒店管管理班子子委托财财务部将将计划指指标下达达到各个个部门。酒店管管理班子子将按周周、按月月考核计计划完成成的情况况，并根根据市场场经营预预测的情情况，不不断地调调整周、月、年年的计划划。在财财务计划划执行过过程中，按时间间划分成成年度计计划、三三个月预预测计划

8、划和本月月调整计计划。为保证支支付的合合理性、经济性性，在资资本支出出计划超超过规定定标准时时要报酒酒店集团团和集团团总部批批准；酒酒店财务务部要按按财务计计划审批批每一笔笔支出，对没有有列入计计划的临临时急需需开支，则需根根据情况况报酒店店集团或或集团总总部批准准。第二节 会计核核算原则则酒店的会会计核算算工作是是根据中中国的有有关法律律、法规规、条例例的有关关规定制制订酒店店会计制制度和核核算程序序。会计年度度按公历历年度每每年1月月1日起起至122月311日止确确定。会计核算算采用“权责发发生制”。会计记帐帐采用借借贷记帐帐法。酒店的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表等各各种会计计记录

9、都都必须根根据实际际发生的的经营业业务进行行登记，要求手手续完备备，内容容完整、准确、及时。会计的的一切自自制凭证证、帐簿簿、报表表均用中中英文书书写。记账本位位币为人人民币。记账汇率率以国家家公布的的牌价为为基础，年终以以人民银银行年末末外汇牌牌价进行行调整。固定资产产折旧采采用直线线法，按按固定资资产原值值的3%计提残残值；开开办费按按财务制制度在开开业当月月一次性性摊完，其他递递延费用用采用平平均摊销销法。第三节 资金管管理规定定流动资金金管理流动资金金的管理理原则是是既要保保证酒店店营业所所需的资资金，又又要加快快资金周周转。流动资金金管理的的依据是是按酒店店管理班班子报酒酒店集团团批

10、准的的现金流流量计划划表执行行。要加加强流动动资金管管理，严严格审查查各项库库存占用用的资金金，应收收结算款款占用的的资金。要责成成信贷部部定期核核对，及及时催收收应收款款项，合合理安排排应付款款的支付付，及时时归还贷贷款及上上缴各种种款项。各酒店的的流动资资金由酒酒店集团团根据集集团总部部的要求求进行统统一调动动。固定资金金管理酒店固定定资金主主要是银银行存款款。按酒店规规定，营营业收入入的3.5%作作为提取取预算大大维修费费用，主主要用做做各项固固定资产产的维修修、改造造；在当当年未支支用的部部份，年年终还要要冲减费费用，调调整损益益。凡已经列列入并被被集团总总部批准准的资本本性支出出计划

11、的的项目，必须向向酒店集集团申报报，批准准后实施施，所需需资金由由集团总总部统一一拨款。现金管理理酒店现金金管理采采用备用用金制度度。1.1根根据经营营情况 ，向各各收款处处和总出出纳等有有关部门门配备一一定数量量的备用用金。1.2备备用金金金额的核核定是根根据每天天现金的的平均支支出量，按三天天的用量量进行核核定。核核定出的的备用金金由各使使用部门门填制备备用金申申请表，按规定定批准后后，从银银行提款款。1.3.财务部部财务经经理、日日审主管管、夜审审主管及及审计员员定期检检查备用用金的使使用情况况，核对对备用金金的金额额，并填填制备用用金核查查情况表表，说明明检查结结果，对对于核查查出的长

12、长短款，要说明明原因提提出处理理意见，报财务务总监批批准。1.4.酒店支支付5000元以以下（含含5000元）的的款项都都要通过过使用总总出纳备备用金来来支付，因此，总出纳纳备用金金要根据据支出情情况随时时补充。酒店支支付5000元以以上的款款项都要要通过支支票或银银行转帐帐支付，具体见见第十五五条.33.点。总出纳纳申请补补充备用用金，要要填制备备用金补补充申请请表，并并将有关关零星支支出凭证证及原始始发票附附在申请请表后，送应付付款主管管逐一审审核后，填写支支票申请请，报酒酒店财务务负责人人审批后后，从银银行提款款补足备备用金。对于从营营业收入入中取得得的现金金、转帐帐支票、信用卡卡等，由

13、由总出纳纳进行清清点，并并编制总总出纳收收入表，每日送送存银行行，任何何人不得得从营业业收入中中坐支现现金。对于酒店店使用转转账支票票付款的的管理3.1.由使用用部门填填写支票票申请，由总会会计师根根据所附附采购订订单或其其它有关关明细单单证审批批，由应应付会计计填写支支票后，再送酒酒店财务务负责人人签字，送酒店店总经理理签字批批准。3.2.支票领领取者，需在应应付款的的支票登登记簿和和支票根根上签字字后，方方可领用用。3.3.凡领用用后的支支票要在在7天内内将发票票送回应应付会计计，并注注销登记记。超过过一个月月未回的的支票，由酒店店财务负负责人督督促回收收。每月定期期编制月月度现金金流量表

14、表4.1. 财务务负责人人根据现现金流量量表来安安排日常常财务收收支计划划。4.2.酒店应应按现金金流量表表，按时时计提酒酒店资金金（利润润）。4.3.酒店对对工程款款的支付付要按计计划和有有关报批批手续进进行。4.4.现金流流量表按按月编制制，每月月都要修修正现金金收支计计划，使使酒店在在现金日日常管理理中能按按计划进进行。付款审批批管理合同付款款审批合同请款款规定：（1）由合同同跟踪人人负责请请款，填填写付款款审批表表，并附附上盖有有请款款专用章章的合合同复印印件和其其它附件件。（22）所有有以酒店店名义签签订的合合同，无无论合同同跟踪人人为酒店店或酒店店集团职职能部门门须先经经签订合合同

15、的酒酒店财务务部审核核，登记记。合同付款款审批职职责： 由合同跟跟踪人、各级审审核审批批人各负负其责。 不同付款款内容附附有不同同付款依依据，由由不同审审批人或或职能部部门审核核和审批批，明确确各自的的审核内内容及范范围，各各条线把把关。 财务部对对付款审审核实行行二级负负责，属属于酒店店审核权权限的付付款审核核由酒店店会计进进行一级级审核，酒店财财务负责责人进行行二级审审核；属属于酒店店集团审审核权限限的付款款由酒店店财务部部进行一一级审核核，酒店店集团财财务管理理部进行行二级审审核。合同付款款审批权权限：20万元元以下款款项最后后审批人人为酒店店集团财财务管理理部负责责人、总总经理；20万

16、元元以上月月资金计计划内和和月资金金计划外外的最后后审批人人为集团团财务副副总裁（超过5500万万元由总总裁/董董事局加加签）。非合同付付款审批批行政费用用付款审审批审批职责责，同合合同付款款审批职职责；审批权限限：2.1酒酒店行政政费用开开支最后后审批人人为酒店店财务部部经理、酒店总总经理；2.2酒酒店集团团总部各各部门行行政费用用开支最最后审批批人为酒酒店集团团财务管管理部负负责人、酒店集集团总经经理；2.3酒酒店集团团总经理理费用的的开支由由集团财财务副总总裁或其其指定负负责人审审批，并并由指定定人员审审核。行政费用用外付款款审批：审批职责责：同合合同付款款审批职职责；审批权限限：2.1

17、 2万万元元以以下最后后审批人人为酒店店第一负负责人；2.2 2万万元至110万元元（含110万元元）最后后审批人人为酒店店集团财财务负责责人，酒酒店集团团老总；2.3 100万元以以上月资资金计划划内和资资金计划划外的最最后审批批人为集集团财务务副总裁裁（超过过5000万元由由总裁/董事局局加签）。付款集中中会审办办法：酒酒店集团团职能部部门和酒酒店集团团老总对对付款的的审批采采取每周周两次集集中会审审制。第五节 外汇管管理规定定严格执行行国家外外汇管理理的各项项制度和和规定。19944年1月月1日国国家外汇汇管理局局宣布取取消官方方外汇牌牌价，酒酒店以中中国人民民银行每每天发布布市场外外币

18、对人人民币的的兑换价价格作为为基础，以中国国银行外外汇牌价价作为兑兑换外币币的价格格，外国国客人支支付给酒酒店的现现钞一律律通过“外币兑兑换处”兑换成成人民币币予以结结算。客人使用用外币信信用卡付付款时，应将信信用卡直直接从银银行购买买外汇并并存入外外汇现汇汇户，也也可以根根据需要要直接存存入人民民币帐户户。从异异地或境境外汇入入的外汇汇可直接接进入外外币现汇汇户，其其它托收收的外汇汇支票、汇票等等可在托托收后存存入外汇汇现汇户户。严格按国国家规定定控制外外汇现汇汇户的支支出，外外币不足足时可向向外汇管管理局申申请，批批准后向向银行购购买。对对外采购购时必须须严格控控制，每每笔汇款款必须经经过

19、酒店店管理班班子批准准报酒店店集团审审批后方方可汇出出。若外外汇管理理班子另另有规定定时，则则按规定定办理。建立严格格的往来来款项记记录，对对于以外外币应收收国外的的款项，应及时时记帐；同时建建立外币币铺助登登记帐，以便更更好地核核对、结结算。对对外币业业务产生生的汇兑兑损益，按国家家有关规规定进行行账务处处理，及及时列入入当期损损益。酒店外币币兑换从从银行购购买水单单后，立立即登记记并妥善善保管，使用过过的水单单，要及及时注销销号码，每天外外币兑换换处管理理人员必必须对水水单进行行审核。使用过过的水单单定期打打捆，送送财务部部档案库库保存。酒店按政政府各部部门对外外汇管理理要求，及时、准确地

20、地填写各各种外汇汇报表。对外汇汇的收入入、支出出、结存存的各项项数字按按报表要要求的口口径逐一一填报。对酒店店内部各各级外汇汇报表中中的收、支情况况，要分分析具体体情况，剔除外外汇在内内部结算算的因素素，避免免外汇收收支的重重复计划划。外汇的稽稽核主要对外汇管管理暂行行条例和外外汇管理理施行细细则执执行情况况的稽核核；对各各有关外外汇业务务记录完完整性、合法性性，以及及外汇帐帐户核算算的准确确性进行行稽核。杜绝套套汇、逃逃汇现象象。日常常稽核工工作由财财务部经经理负责责督导执执行。 台账的的管理为加强酒酒店的资资产管理理，防止止资产的的流失，各相关关部门的的相应岗岗位均设设台账。各相应岗岗位根

21、据据合同费费用、物物资的具具体情况况设置台台账。台台账分合合同台账账、费用用台账和和物资台台账。合合同台账账按合同同类别、合同会会签、合合同请付付款时间间、合同同金额等等设立明明细项目目；费用用台账按按费用明明细设立立项目；物资台台账按物物资的品品种、规规格、单单价、数数量、金金额等设设立明细细项目。各相应岗岗位针对对不同的的台账要要求逐日日逐笔详详细登记记每一份份合同、每一笔笔费用支支出、每每一项物物资进出出，随时时核对帐帐实是否否相符，做到“日清月月结”。各相应岗岗位在登登记台账账的过程程中如发发现帐实实不符的的情况，应及时时查明原原因，并并将差异异情况及及时上报报部门负负责人和和财务部部

22、，并按按相关制制度办理理。每月月末末对台账账做出汇汇总表，便于进进行总量量控制，对合同同、费用用、物资资的使用用进行核核算和监监督。 成成本费用用的管理理成本费用用是指酒酒店在经经营过程程中发生生的各项项物料、原材料料消耗，人工报报酬或其其它耗费费。根据管理理班子与与国家财财会制度度的有关关规定，酒店制制订了成成本及费费用项目目，并按按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等等营业部部门和其其它非经经营部门门分别进进行成本本费用的的核算及及考核管管理。酒店成本本主要指指餐饮成成本和商商品成本本。餐饮饮成本主主要指食食品饮品品的原材材料、辅辅料的进进价加运运输、关关税等费费用的成成本；商

23、商品成本本主要指指商品进进价加有有关费用用。费用的核核算与控控制营业费用用，主要要是客房房、餐饮饮、商场场等经营营部门发发生的直直接费用用，是各各部门可可直接控控制的费费用；行政费用用，主要要是行政政管理费费、市场场费、能能源及维维修费用用，是不不能直接接计入各各个部门门的费用用；非经营费费用，主主要是折折旧费、大修费费、集团团总部费费、土地地使用费费、房产产税、保保险费、汇兑损损益、利利息等费费用，是是管理者者无法直直接控制制的费用用。对于第二二类行政政管理费费用，由由各职能能部门进进行控制制，按照照预算计计划进行行考核。成本费用用核算原原则依据权责责发生制制原则，以权责责发生的的时间作作为

24、会计计确认的的基础，同时，收入与与其相关关的成本本费用要要相互配配比，以以正确核核算各期期损益。成本费用用发生时时，要按按实际成成本计价价。合理划分分收益性性支出和和资本性性支出。由于支支出而产产生的效效益仅与与会计年年度相关关的，应应作为收收益性支支出；而而支出产产生的效效益与几几个会计计年度相相关的，则应作作为资本本性支出出。酒店为购购建固定定资产，购入无无形资产产及其它它资产支支出、对对外投资资支出、罚没损损赠及其其它与生生产经营营业务无无关的其其它支出出，不能能列入成成本费用用。 会计凭凭证及账账簿的管管理会计凭证证管理会计凭证证是记录录酒店经经济业务务，明确确经济责责任的书书面证明明

25、，是登登记账簿簿的依据据。酒店会计计凭证分分为原始始凭证和和记账凭凭证。财财务记账账是通过过集团采采用的财财务软件件系统实实现的，因此酒酒店的付付款凭证证主要以以支票号号作凭证证登记号号，借贷贷方均通通过科目目代号来来表示；收款凭凭证则以以酒店内内部编号号入账。审核会会计要审审核凭证证的真实实性、及及时性，又要检检查凭证证表示经经济业务务的合理理合法性性；要审审核记账账凭证的的内容是是否与原原始凭证证相符合合，又要要检查所所出账的的会计科科目代号号，以及及金额有有无差错错。酒店会计计凭证在在完成经经济业务务手续和和记账之之后成为为重要的的会计档档案和历历史资料料。会计计凭证由由财务部部各个有有

26、关小部部门按照照一定的的顺序号号或按公公司名称称分类存存档，并并在封面面上登记记记帐凭凭证的日日期、号号码等。年终登登记编制制清单，封存在在箱子内内归入会会计档案案室，各各有关小小部门均均需建立立登记本本。归入入档案室室的有关关会计资资料登记记在本，以备查查询。账簿的管管理酒店财务务记帐是是依据会会计凭证证通过电电脑系统统处理实实现的，账簿实实际是打打印出的的电脑报报表。电电脑记帐帐要求会会计科目目必须用用9位数数字代码码来代替替，所以以，酒店店会计科科目中只只有一级级会计科科目，而而同一科科目下的的明细帐帐是通过过代码完完成的。总账做平平行登记记是将应应收款、日审、应付款款本月每每一科目目的

27、发生生额及余余额直接接转到总总账相应应科目中中进行汇汇总。电脑记账账将所有有会计资资料存在在光盘上上保存。光盘按按一定编编号专人人保管，存放在在保险柜柜中。会计账簿簿要保管管好，办办法与记记账凭证证管理类类同。定期打印印所有帐帐表，按按类别装装订成册册，至少少一式二二份，由由财务各各小部门门的专人人负责保保管。尤尤其是对对应定期期保存的的帐表，应列出出清单，由专人人保管。对历史账账簿的查查阅，应应经过财财务领导导批准后后办理有有关借阅阅手续。 会计计报表会计报表表是按周周、月、年度等等会计报报告期，正确及及时地反反映经济济成果的的报表，它是酒酒店在某某一时期期或年度度终了的的经济活活动总结结。

28、编制会计计报表一一定要确确保填列列数字真真实正确确，内容容项目完完整，逻逻辑关系系清楚，说明合合理，上上报及时时。在编制会会计报表表前必须须将各类类明细帐帐核对无无误，总总账余额额与各明明细账全全部一致致，方可可编制有有关的会会计报表表。会计报表表要按规规定做好好说明，内容报报表要定定期做好好分析，为改善善经营管管理提供供数据。所有通过过电脑完完成的报报表必须须至少打打印二份份，按类类进行装装订，并并有专人人负责保保管。对对于需要要长期保保存的报报表，要要登记造造册，按按年度分分类装订订，妥善善保管。查阅报表表时要办办理借阅阅手续。会计监督督会计人员员必须执执行国家家的财经经方针政政策和酒酒店

29、制订订的制度度，维护护国家和和酒店的的利益，对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理，账薄记记录与实实物款项项不符时时，按规规定的程程序报告告并处理理。会计核算算员对违违反财务务制度的的收支项项目，可可按会会计法的有关关规定和和要求执执行。建立内部部稽核制制度，对对会计资资料及所所反映出出的经济济活动进进行稽核核。总出纳不不准兼管管稽核，会计档档案保管管，收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。会计人员员主要职职责是进进行会计计核算和和实行会会计监督督；参与与拟订财财务计划划，分析析预算执执行情况况，考核核资金使使用情况况，考核核资金使使用效果果；揭露露经营管管理中的的问题。会计人

30、员员调动岗岗位或离离职，必必须与接接管人办办理交接接手续，由财务务分部负负责人监监督交接接；财务务部分部部门负责责人交接接时，由由酒店财财务部负负责人监监督交接接；财务务部主要要负责人人交接时时，由酒酒店总经经理和酒酒店集团团财务监监督交接接。酒店店集团财财务负责责人交接接时，由由集团总总部派人人监督交交接。财务管理理实行酒酒店财务务负责人人负责下下的全员员责任制制，每位位会计人人员各司司其职，专业分分工，逐逐级负责责，直线线垂直式式管理。若在酒酒店经营营方针和和财务管管理上，酒店总总经理与与财务负负责人意意见不一一致时，财务负负责人可可直接向向公司财财务总监监报告解解决，以以保证财财务政策策

31、和制度度的正确确执行。酒店财务务部必须须接受政政府审计计机关、会计师师事务所所、财务务机关和和税务机机构依照照法律和和有关规规定进行行的检查查和监督督，如实实提供会会计凭证证、会计计账薄、会计报报表和其其它会计计资料以以及有关关情况，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。第二章 财产管管理制度度总 则为搞好酒酒店经营营管理，管好财财产，延延长财产产使用年年限，严严防物资资积压和和铺张浪浪费，充充分发挥挥财产的的效能，必须加加强财产产管理，获得最最好的效效果。坚坚持勤俭俭办酒店店的原则则，坚持持积累资资金，扩扩大再生生产原则则。根据财务务制度规规定，财财产划分分为：固固定资产产、低值值易耗品品和零星星物品

32、等等。低值易耗耗品和物物品购入入作为流流动资金金占用，领用时时作费用用列表。搞好财产产管理，必须严严格控制制财产请请购计划划的审批批，以及及具体的的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等等手续。建立健全全岗位责责任制，使用部部门实行行定额管管理，各各项财产产按“统一名名称”统一分分类编号号设置账账页、账账卡。分分级管理理，定期期复查、核对，要求账账、卡、物相符符。酒店全体体员工必必须自觉觉遵守财财产管理理制度，爱护酒酒店财产产，使酒酒店财产产不受任任何人的的的侵犯犯。各部门（班组）按着“物物有有人管，人人有有专责”的原则则，办理理财产验验收，领领用等手手续，妥妥善保管管，节约约

33、使用，及时维维修和保保养。要奖惩分分明，对对一贯爱爱护酒店店财产，认真执执行制度度者给予予表扬与与奖励，对于保保管不善善，违反反制度无无故损坏坏酒店财财产者，要给予予批评、教育，以至赔赔偿经济济损失，极其严严重者要要受到有有关行政政处分。第一节 财产的划划分固定资产产：由酒酒店贷款款购置或或按规定定标准合合格转入入使用的的财产为为固定资资产。单位价值值在一千千元以上上（含一一千元），使用用年限在在一年以以上的财财产为固固定资产产；单位位价值虽虽然低于于规定标标准，但但为酒店店营业的的主要财财产（沙沙发、沙沙发床、地毯等等）也应应视为固固定资产产。房屋、建建筑物以以及不能能分开的的附属设设备，单单位价值值虽然低低于规定定标准，但也应应一律列列入固定定资产。低值易耗耗品：由由酒店流流动资金金购置的的不符合