xx公司预算管理制度（草案）.docx

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1、xxxxx公司预算管理理制度目录第一章总总则1第二章预预算的组组织机构构1第三章预预算管理理体系22第四章预预算的编编制4第五章预预算的执执行、调调整9第六章预预算的控控制与分分析10第七章预预算的评评价、考考核与奖奖惩122第八章附附则122第一章 总则则第一条 为提提高公司司的管理水水平、工工作效率率和经济济效益，增强各各部门的的计划组组织和预预算管理理水平，合合理控制制财务支支出，加加强内部部控制，实现公公司的战战略目标标，构筑筑公司的的核心竞竞争力，特制定定本制度度。第二条 预算算管理制制度是根根据公司司的发展战战略，以以现金流流量为重重点，逐逐层分解解相关指指标，对对各部门门下达目目

2、标，全全程管理理其经营营活动，并对其其实现的的业绩进进行考核核与评价价的内部部管理会会计制度度。第三条 预算算管理的的目的在在于以预预算、控控制、协协调、考考核为手手段，管管理公司司生产经经营活动动的全过程程，最终终实现公公司的战战略目标标。第四条 预算算管理体体系是由由预算及及预算差差异分析析表格、预算制制度和编编制表格格说明组组成的，根据公公司经济济活动的的前后衔衔接、相相互关联联、有序序排列形形成一套套完整的的报表体体系，它它体现了了公司对对未来经经济活动动的预测测能力，通过实实际经营营结果与与预算进进行对比比分析，可以对对公司的的经营活活动实行行过程控控制，促促进公司司经营目目标的完完

3、成。第五条 本制制度的主主要内容容包括：总则、预算的的组织机机构、预预算管理理体系、预算的的编制、预算的的执行、调整、预算的的控制与与分析、预算的的评价、考核与与奖惩和附附则等。第六条 预算算按预算算期的长长短分为为年度预预算和月月度预算算。1.本公公司的年年度预算算期限为为当年11月1日日至次年年12月月31日日，它是是以公司的经经营目标标为依据据，以销销售预算算为起点点，编制制全年的的销售、生产、采购、费用、资本性性支出等等预算，组成年年度预算算。年度度预算总总目标分分解落实实到每个个月度，列出月月度目标标，便于于月度检检查，季季度调整整，以确确保年度度目标的的实现。年度预预算是制制定月度

4、度目标的的重要依依据。2.月度度预算的的期限从从当月11日至次次月311日。根根据年度度预算和和月度经经营情况况，编制制月度资资金预算算，用于于公司的的资金平平衡和费费用管理理。3.长期期预算是是公司未未来年的的发展规规划性预预算，长长期预算算是制订订短期预预算的重重要依据据。第二章 预算算的组织织机构第七条 公司司的预算算管理组组织机构构包括总总经理办办公会议议的预算算专项会会议、财财务部门门的预算算分析会会以及预预算责任任体系。第八章 总经经理办公公会议是是公司预预算管理理的最高高机构，在预算算组织机机构中居居于核心心地位，以预算算专项会会议的形形式审议议或审查查各项预预算事项项，听取取预

5、算实实施结果果的分析析汇报。会议由公公司总经经理主持持，各副副总经理理（XXXXX总总监）、职能部部门经理理参加会会议。财务部门门为预算算管理组组织的常常设部门门，由其其负责预预算相关关事项的的日常处处理和预预算的整整理、汇汇总、编编制。第九条 总经经理办公公会议在在预算管管理中的的主要职职责：1.组织织公司有有关部门门论证并并决定年年度经营营目标；2.审定定公司预预算编制制的指导导原则、编制方方法和程程序3.组织织召开质质询会，对财务务部门提提交的各各部门预预算草案案和公司司整体预预算草案案提出质质询，并并就必要要的修改改与调整整提出意意见；4.根据据公司的的经营目目标，审审批公司司年度预预

6、算；5.每季季度末听听取公司司预算执执行情况况的汇报报，审议议各部门门提出的的预算调调整方案案；6.定期期检查和和分析预预算执行行情况，听取财财务部门门及其他他部门的的汇报，提出改改进意见见，督促促预算管管理目标标的实现现；第十条 财务务部门在在预算管管理中的的职责：1.根据据公司的的年度经经营计划划，制定定、修改改公司的的预算政政策、预预算管理理的具体体措施和和办法；2.参加加有关预预算的总总经理办办公会议议，向其其他部门门传达预预算的编编制方针针、程序序，具体体指导各各部门的的预算编编制。3.根据据预算的的编制原原则，平平衡各部部门的财财务预算算，制定定公司的的预算草草案。4.召开开各部门

7、门预算规规划会议议，讨论论平衡预预算，并并报总经经理办公公会议审审批。5.将最最终确定定的各部部门预算算，通知知各部门门执行，并且跟跟踪实际际执行情情况。6.预算算执行完完毕后，按要求求及时形形成预算算执行反反馈和差差异分析析报告，月度预预算提交交预算执执行报告告反馈给给各部门门，季度度提交预预算差异异分析报报告给总总经理办办公会议议。7.初审审各部门门提出的的预算调调整方案案。8.协助助总经理理办公会会议协调调、处理理预算执执行过程程中出现现的一些些问题。第十一条条 公公司的生生产、人人力资源源、营销销公司、办公室室、信息息管理、设备管管理、房房产项目目、审计计等职能能部门具具体负责责本部门

8、门业务涉涉及的预预算的编编制、执执行、分分析、控控制、监监督等工工作，并并配合财财务部门门做好公公司总预预算的综综合平衡衡、协调调、分析析、控制制等工作作。其主主要负责责人参与与公司财财务预算算工作的的全过程程，并对对本部门门财务预预算执行行结果承承担责任任。第三章 预算算管理体体系第十二条条 公公司的预预算分类类为：1.按预预算周期期分为年年度预算算、季度度预算、月度预预算；2.按预预算内容容分为资资本预算算、业务务预算、财务预预算；第十三条条 具具体预算算所包括括的主要要内容结结构图如如下：第十四条条 销销售预算算是各单单项预算算的编制制起点，利润预预算、现现金流量量预算、资产负负债预算算

9、等是全部部预算的的综合反反映。各各预算之之间的关关系为：第四章 预算算的编制制第十五条条 预预算的编编制原则则：1.目标标一致性性原则。预算必必须与公公司目标标相一致致，各级级预算必必须服从从于公司司的战略略目标和和经营目目标。2.全面面性原则则。一切切生产经经营活动动全部纳纳入预算算管理，做到全全员参与与、全面面覆盖并并进行事事前、事事中、事事后相结结合的全全程监控控。3.适度度性原则则。遵循循实事求求是的原原则，防防止低估估或高估估预算目目标，保保证预算算在执行行过程中中切实可可行。4.分级级预算原原则。各各部门对对各自归归口的业业务做预预算并对对预算编编制负责责，公司司对各部部门予以以监

10、控审审批。5.上下下结合原原则。自自上而下下分解目目标，自自下而上上编制预预算。6.不调调整原则则。预算算一旦确确定，没没有审批批，不予予调整，以保证证预算的的严肃性性与合法法性。第十六条条 预预算的编编制程序序及流程程1. 公公司预算算的编制制实行全全员参与与、上下下结合、分别编编制、分分类汇总总、综合合平衡的的方式编编制。下达目目标。公公司董事事会或总总经理办办公会根根据公司司的发展展战略和和预算期期经济形形势的初初步预测测，在决决策的基基础上，一般于于每 年年10月月底以前前提出下下一年度度公司的的财务预预算目标标，包括括销售目目标、成成本费用用目标、利润目目标和现现金流量量目标，并确定

11、定财务预预算编制制的政策策，由财财务部门门下达各各职能部部门。编制上上报。各各职能部部门按照照公司下下达的财财务预算算目标和和政策，结合实实际情况况及预测测的条件件，提出出详细的的部门财财务预算算方案，于111月底前前上报财财务部门门。审查平平衡。财财务部门门对职能能部门上上报的财财务预算算方案进进行审查查、汇总总，提出出综合平平衡的建建议。在在审查、平衡过过程中，由总经经理办公公会进行行协调，对发现现的问题题提出初初步调整整的意见见，并反反馈给有有关职能能部门予予以修正正。审议批批准。财财务部门门在有关关职能部部门预算算修正调调整的基基础上，编制出出公司的的财务预预算方案案，报总总经理办办公

12、会讨讨论。对对于不符符合公司司发展战战略或者者财务预预算目标标的事项项，总经经理办公公会责成成有关职职能部门门进一步步修订、调整。在讨论论、调整整的基础础上，财财务部门门正式编编制公司司的年度度财务预预算草案案，提交交董事会会或总经经理办公公会审议议批准。下达执执行。财财务部门门对董事事会或总总经理经经理办公公会审议议批准的的年度总总预算，分解成成相应的的指标体体系，下下达各部部门执行行。2.预算算编制流流程如下下：各预算编编制部门门财务负责责人、财财务部门门审批人编制各部门预算汇总平衡预算指导文件下达预算任务上报审批编制预算审批下达正式预算执行NOYES NNO YEES第十七条条 预预算编

13、制制的内容容要求1.业务务预算是是反映预预算期内内可能形形成现金金收付的的生产经经营活动动的预算算，包括括销售预预算、 生产预预算、制制造费用用预算、产品成成本预算算、营业业成本预预算、采采购预算算、期间间费用预预算等。销售预预算是公公司销售售各种产产品或者者提供各各种劳务务可能实实现的销销售量或或者业务务量及其其收入的的预算，依据年年度目标标利润、预测的的市场销销量或劳劳务需求求及提供供的产品品结构以以及市场场价格编编制。生产预预算是公公司在预预算期内内所要达达到的生生产规模模及其产产品结构构的预算算，是在在销售预预算的基基础上，依据各各种产品品的生产产能力、各项材材料及人人工的消消耗定额额

14、及其物物价水平平和期末末存货状状况编制制。包括括直接人人工预算算和直接接材料预预算。制造费费用预算算是公司司在预算算期内为为完成生生产预算算所需各各种间接接费用的的预算，主要在在生产预预算基础础上，按按照费用用项目及及其上年年预算执执行情况况，根据据预算期期降低成成本、费费用的要要求编制制。产品成成本预算算是公司司在预算算期内生生产产品品所需的的生产成成本、单单位成本本和销售售成本的的预算，主要依依据生产产预算、直接材材料预算算、直接接人工预预算、制制造费用用预算等等汇总编编制。采购预预算是公公司在预预算期内内为保证证生产或或者经营营的需要要而从外外部购买买各类商商品、各各项材料料、低值值易耗

15、品品等存货货的预算算，主要要根据销销售预算算、生产产预算、期初存存货情况况和期末末存货经经济存量量编制。期间费费用预算算是公司司在预算算期内组组织经营营活动必必要的管管理费用用、财务务费用、销售费费用等预预算，在在区分变变动费用用与固定定费用、可控费费用与不不可控费费用的的的基础上上，根据据上年实实际费用用水平和和预算期期内的变变化因素素，结合合费用开开支标准准和降低低成本、费用的的要求，分项目目、分责责任单位位进行编编制。其其中：科科技开发发费用以以及业务务招待费费、会议议费、宣宣传广告告费等重重要项目目，应当当重点列列示。其他业业务预算算，包括括解除员员工劳动动关系补补偿支出出、缴纳纳税金

16、、政策性性补贴、对外捐捐赠支出出及其他他营业外外支出等等，根据据实际情情况和国国家有关关政策规规定编制制。2.资本本预算是是公司在在预算期期内进行行资本性性投资活活动的预预算，包包括固定定资产投投资预算算、权益益性资本本投资预预算等。固定资资产投资资预算是是公司在在预算期期内购建建、改建建、扩建建、更新新各类固固定资产产进行资资本投资资的预算算，根据据公司有有关投资资决策资资料和年年度固定定资产投投资计划划编制。处置固固定资产产所引起起的现金金流入，也列入入资本预预算。权益性性资本投投资预算算是在预预算期内内为了获获得其他他企业单单位的股股权及收收益分配配权而进进行资本本投资的的预算，根据有有

17、关投资资决策资资料和年年度权益益性资本本投资计计划编制制。公司司转让权权益性资资本投资资或者收收取被投投资单位位分配的的利润（股利） 所引引起的现现金流入入，也列列入资本本预算。3.筹资资预算是是公司在在预算期期内需要要新借入入的长短短期借款款以及对对原有借借款券还还本付息息的预算算， 依依据公司司有关资资金需求求决策资资料、期期初借款款余额及及利率等等编制。4.财务务预算主主要以现现金预算算、预计计资产负负债表和和预计损损益表等等形式反反映。现金预预算是按按照现金金流量表表主要项项目内容容编制的的反映公公司预算算期内一一切现金金收支及及其结果果的预算算。以业业务预算算、资本本预算和和筹资预预

18、算为基基础，是是其他预预算有关关现金收收支的汇汇总，主主要作为为公司资资金头寸寸调控管管理的依依据。预算资资产负债债表是按按照资产产负债表表的内容容和格式式编制的的综合反反映公司司期末财财务状况况的预算算报表。根据预预算期初初实际的的资产负负债表和和销售预预算、生生产预算算、采购购预算、资本预预算、筹筹资预算算等有关关资料分分析编制制。预算损损益表是是按照损损益表的的内容和和格式编编制的反反映预公公司在预预算期内内利润目目标的预预算报表表。根据据销售预预算、生生产预算算、产品品成本预预算、期期间费用用预算、其他预预算等有有关资料料分析编编制。第十八条条 各各职能部部门的预预算编制制分工及及要求

19、业务操作作具体预算算类别操作部门门编制要求求资本预算算权益性资资本投资资预算资本运营营部门（1）根根据经营营战略编编制公司司的短期期投资、长期债债券投资资、长期期股权投投资预算算及收益益预算基建投资资预算房产项目目部门（1）编编制公司司的房屋屋建筑物物等工程程项目支支出、维维修预算算机器设备备投资预预算设备动力力部门（1）编编制公司司的机器器设备购购置、维维修保养养等投资资预算IT系列列投资预预算信息管理理部门（1）编编制公司司的ITT系统投投资、维维修保养养预算办公设施施投资预预算办公室（）编制制公司的的办公设设备、家家具等的的购置、维修保保养支出出预算业务预算算销售预算算营销公司司外贸部门

20、门原料药贸贸易部门门（1）编编制销售售收入预预算；（2）编编制销售售费用预预算；（3）编编制销售售货款回回收预算算。生产预算算生产部门门（1）编编制直接接生产成成本预算算；（2）编编制直接接人工费费用预算算；（3）编编制制造造费用预预算；（4）编编制产品品单位成成本预算算；供应部门门（1）编编制原辅辅材料采采购预算算研发预算算科技管理理部门API认认证办公公室（1）编编制研发发费用支支出预算算管理预算算人力资源源部门（1）编编制用人人计划预预算；（2）编编制员工工薪酬预预算；（3）编编制员工工福利、各种基基金支出出预算；（4）编编制员工工培训及及费用支支出预算算办公室（1）编编制管理理费用预预

21、算财务预算算应交税金金预算财务部门门（1）根根据相关关预算编编制公司司应交有有关税费费预算；筹资预算算财务部门门（1）编编制筹资资预算财务费用用预算财务部门门（2）编编制财务务费用支支出利润预算算财务部门门（1）编编制预计计利润表表资产负债债预算财务部门门（1）编编制预计计资产负负债表现金流量量预算财务部门门（1）编编制预计计现金流流量表预算平衡衡财务部门门（1）根根据部门门预算情情况进行行综合平平衡；（2）根根据初步步平衡结结果报总总经理审审批。预算编制制财务部门门（1）根根据总经经理的初初步审批批结果编编制预算算。审议批准准董事长、总经理理（1）依依章程规规定及经经营计划划批复预预算下达执

22、行行各预算执执行部门门（1）财财务部根根据批复复结果分分解预算算下达各各部门；（2）各各部门按按批复预预算执行行第十九条条 公公司的年年度预算算编制期期为每年年的100-122月。年年度预算算计划指指标及编编制方法法由公司司于100月底前前下发至至各单位位。各部部门预算算在111月底前前上报财财务部门门，122月200日前财财务部门门编制好好预算上上报待批批复。具体时间间要求为为：1.111月255日前公公司各部部门在分分析以前前年度预预算执行行情况的的基础上上，根据据对下一一预算年年度经营营环境的的变化、年度经经营目标标、全面面预算目目标、预预算指导导文件的的要求及及部门计计划，编编制下一一

23、预算年年度的预预算草案案，报分分管副总总经理审审核提出出意见并并进行修修改。2.111月277日之前前，公司司各部门门将审核核后的预预算草案案上报公公司财务务部门，财务部部门审核核预算草草案是否否符合编编制要求求，提出出修改意意见。3.122月100前财务务部门汇汇总平衡衡各部门门的预算算草案，编制公公司总体体预算，包括资资金预算算表、预预计资产产负债表表、预计计利润表表、预计计现金流流量表及及其他有有关资料料，提交交总经理理办公会会议审议议。4.122月155日前由由总经理理办公会会议组织织召开全全面预算算编制质质询会，审议各各部门及及公司整整体全面面预算草草案。5.122月200日前由由财

24、务部部门组织织各部门门，根据据年度预预算质询询会的审审议，修修改各部部门及公公司整体体全面预预算草案案，并报报董事会会或总经经理办公公会审核核待批。 第二十条条 季季度预算算应遵循循年度预预算，月月度预算算应遵循循季度预预算。季季度预算算于每季季上月220日前前上报到到财务部部门，月月度预算算于上月月25日日前上报报到财务务部门。月度预算算方案编编制的具具体时间间要求为为：1.每月月20日日，各部部门在全全面分析析以前月月度、预预计未来来各项业业务情况况的基础础上，编编制下三三个月的的计划，上报分分管副总总经理审审核，提提出意见见并进行行修改。2.每月月25日日之前，各部门门将审核核后的预预算

25、草案案上报财财务部门门。财务务部门审审查各部部门上报报的月度度滚动预预算草案案是否符符合公司司目标，若不合合格，返返回各部部门重新新编制。3.每月月28日日前，财财务部门门对各部部门的月月度滚动动预算草草案汇总总平衡，编制公公司月度度预算草草案，提提交总经经理审议议。4.每月月28日日前，由由总经理理办公会会召开月月度预算算质询会会，审议议各部门门及公司司月度预预算草案案。财务务部门组组织各部部门，根根据月度度预算质质询会的的精神，修改月月度预算算草案，报总经经理办公公会审批批。5.每月月30日日前，财财务部门门将经总总经理办办公会审审批后的的月度预预算方案案下发执执行。第二十一一条 公司的的

26、预算编编制采用用表格式式，并需需附有预预算的编编制假设设及编制制说明。编制表表格另行行下发。第二十二二条 公司年年度预算算编制质质询会细细则1.会前前准备：财务部部门提前前1周下下达会议议议程和和材料要要求，各各部门提提前准备备好年度度计划、预算草草案及相相关材料料。2.参加加人员：公司董董事长、总经理理、副总总经理、财务总总监、各各部门经经理、分分厂厂长长、财务务部门相相关成员员、其他他有关人人员等。3.主要要内容：董事长长（总经经理）介介绍公司司的总体体经营目目标、财财务目标标以及各各单位分分解目标标；各部部门汇报报各自的的计划，接受与与会人员员质询，明确修修改方向向；董事事长（总总经理）

27、明确各各部门计计划修改改方向。4.会后后事项：财务部部门提出出预算草草案修改改的要求求和时间间表；跟跟踪预算算的修改改，并重重新汇总总，重新新编制公公司的预预算草案案，报总总经理办办公会审审核、公公司董事事会批准准。第五章 预算算的执行行、调整整第二十三三条 公司预预算一经经批准下下达，各各部门必必须认真真组织实实施，将将预算指指标层层层分解，从横向向和纵向向落实到到内部各各部门、各环节节和各岗岗位。第二十四四条 费用预预算剩余余可以跨跨月使用用，但不不能跨年年度使用用。成本本、费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须由相相关部门门提出申申请，说说明原因因，经总总经理审审批纳入入预算外

28、外支出。第二十五五条 公司正正式下达达执行的的预算，一般不不作调整整。但当当市场环环境、经经营条件件、国家家法规政政策等发发生重大大变化，或出现现不可抗抗力的重重大自然然灾害、公共紧紧急事件件等致使使预算的的编制基基础不成成立，或或者将导导致预算算执行结结果产生生重大差差异，需需要调整整预算的的，按原原编制程程序报经经批准。第二十六六条 公公司预算算的调整整应符合合以下要要求： 1.预算算调整事事项符合合发展战战略和现现实生产产经营状状况； 2.预算算调整重重点放在在预算执执行中出出现的重重要的或或非正常常的关键键性差异异方面；3.预算算调整方方案客观观、可行行。第二十七七条 需调整整预算时时

29、，由职职能部门门书面报报告，阐阐述预算算执行的的具体情情况、客客观因素素变化情情况及其其对预算算执行造造成的影影响程度度、预算算的调整整幅度等等，报分分管副总总经理审审核提出出意见并并进行修修改。 财务部门门对职能能部门提提交的预预算调整整报告进进行审核核分析，集中编编制公司司年度预预算调整整方案，提交总总经理办办公会议议审议批批准，然然后下达达执行。对于不符符合上述述要求的的预算调调整方案案，公司司予以否否决。第二十八八条 预算调调整流程程如下：总经理、预算审批机构财务负责人XXX财务部门各预算执行单位、部门预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需

30、要修正预算是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NNYY预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NO NOYESYES第六章 预算的的控制与与分析第二十九九条 预算执执行的控控制1.预算算内资金金的支出出，由部部门经理理审核、分管副副总经理理审批后后，根据据不同的的资金审审批权限限由财财务负责责人XXX

31、XX、总经经理批准准，财务务部门办办理资金金拨付手手续。2.预算算外资金金的支出出由申请请部门填填写申请请报告，详细说说明超预预算的理理由、原原因及资资金的使使用方式式等内容容。由部部门经理理审核、分管副副总经理理审批后后，财财务负责责人XXXXX核准，总经理理在董事事会授权权内批准准，超授授权部分分董事会会审批后后，财务务部门办办理资金金拨付手手续。经办人员根据预算填制用款申请部门负责人审核分管副总经理审批财务部门核对预算并付款总经理批准财务负责人XXX依授权审批第三十条条 预预算内支支出审批批控制流流程为：第三十一一条 预算外外支出审审批控制制流程为为：经办人根据预算填制用款申请单并说明原

32、因财务部门审核手续并付款部门负责人按权限审核分管副总经理审批财务负责人核准总经理或董事会批准第三十二二条 各类资资金预算算内管理理审批权权限如下下工作事项项职能部门门财务部门门分管副总总经理财务负责责人xxxxxx总经理董事长董事会固定资产产购置50万以以下审核审核审核核准审批50万以以上审核审核审核核准审批货款支付付2万以下下审核审核审批审批2万-550万审核审核审批核准审批50万-1000万审核审核审批核准审批审批100万万以上审核审核审批核准审批审批通过定金付款款2万以下下审核审核审核审批2万-550万审核审核审核核准审批50万以以上审核审核审核核准审批审批担保贷款款100万万以下审核核

33、准审批100万万-5000万审核核准审批审批500万万以上审核核准审批审批通过下属企业业借款50万以以下审核核准审批50万以以上审核核准审批审批行政费20000元以下下审核审核审批审批20000-5000000元审核审核审核核准审批500000元以以上审核审核审核核准审批审批招待费10000元以下下审核审核审批审批10000元以上上审核审核审核核准审批差旅费30000元以下下审核审核审批审批30000元-1100000元审核审核审批核准审批100000元以以上审核审核审核核准审批宣传广告告费用审核审核审核核准审批削价处理理商品损损失100000元以以下审核审核审核核准审批100000元以以上审

34、核审核审核核准审批浮动工资资奖励计划内审核审批审批计划外审核审核核准审批福利医药药费开支支200元元以下审核核准审批200元元-10000元元审核审核审批审批10000元以上上审核审核审核核准审批对外捐款款赞助审核审核审批核准审批对外单位位或私人人借款审核审核核准审批说明：1.审核核：指职职能部门门及主管管领导对对该项开开支的合合理性、从票据据的使用用和数量量、金额额上提出出初步意意见。2.核准准：指财财务负责责人根据据财务管管理制度度、预算算管理等等方面对对已审批批的支付付款项加加以核准准。3.审批批：指有有关领导导经参考考“审核”的意见见后进行行批准，个别重重大事项项，还需需经董事事会讨论

35、论通过。4.审批批顺序为为：先下下级，后后上级；先定性性审批，后定量量核准；先业务务部门、行政部部门等有有关部门门，后报报财务部部门（按按表中所所标号顺顺序即可可）。若若遇有关关审核、批准、核准等等人员出出差在外外，可由由其授权权人代核核、代批批，但事事后必须须请有关关人员追追认。第三十三三条 各职能能部门应应对照已已确定的的责任指指标，定定期或不不定期地地对部门门及人员员责任指指标完成成情况进进行检查查，实施施考评。公司对对重大预预算项目目和内容容，将密密切跟踪踪其实施施进度和和完成情情况，实实行严格格监控。第三十四四条 对已纳纳入公司司预算，但支付付手续不不健全、凭证不不合规的的货币资资金

36、支出出项目，财务部部门不给给办理支支付。第三十五五条 公司各各职能部部门应当当加强与与公司内内部有关关业务部部门的沟沟通和联联系，确确保相关关业务预预算的执执行情况况能够相相互监督督、核对对一致。并利用用有关财财务、业业务、市市场、技技术、政政策、法法律等方方面的信信息资料料，从定定量与定定性两个个层面充充分分析析预算执执行的现现状、发发展趋势势及其存存在的问问题。对对于预算算执行差差异，客客观分析析产生的的原因，提出解解决措施施或建议议。第三十六六条 财务部部门应当当运用财财务报告告和其他他有关资资料，采采用比率率分析、比较分分析、因因素分析析等方法法监控预预算执行行情况，及时向向总经理理办

37、公会会议和各各职能部部门报告告或反馈馈预算执执行进度度、执行行差异及及其对公公司预算算目标的的影响，促进公公司完成成预算目目标。并并应当定定期组织织召开预预算执行行分析会会议，通通报预算算执行情情况，研研究、解解决预算算执行中中存在的的问题，提出改改进措施施。 第三十七七条 各职能能部门对对预算的的执行情情况所形形成的预预算分析析报告应应于每月月10日日前上报报财务部部门、分分管副总总经理、总经理理、董事事长等。财务部门门根据相相关记录录及各部部门的预预算分析析报告进进行核对对，分析析差异产产生的原原因，落落实责任任部门，并提出出不利差差异的改改进措施施以及有有利差异异今后进进行巩固固、推广广

38、的措施施建议，于每月月15日日前，形形成上月月总的预预算分析析报告高高管层。月度例会会上，对对前一月月各部门门的预算算目标完完成情况况进行分分析、评评价、考考核，形形成正式式的预算算分析报报告及预预算考核核意见交交人力资资源部以以便考核核使用。第三十八八条 预算差差异分析析报告包包括以下下内容：1.本期期预算额额、本期期实际发发生额、本期差差异额、累计预预算额、累计实实际发生生额、累累计差异异额；2.对差差异额进进行的分分析；3.产生生不利差差异的原原因、责责任归属属、改进进措施以以及形成成有利差差异的原原因和今今后进行行巩固、推广的的建议等等。第七章 预算的的评价、考核与与奖惩第三十九九条

39、公司实实行对算算执行情情况的评评价、考考核制度度，并与与相应的的激励约约制挂钩钩，实施施事后控控制，增增强预算算管理过过程的完完整性和和权威性性。第四十条条 预预算评价价的主要要内容包包括：1.是否否按预算算编制程程序及日日程进度度完成预预算的编编制；2.是否否严格执执行经批批准的预预算；3.预算算编制、执行的的准确程程度；4.评价价公司的的预算管管理系统统及预算算的完成成情况，分析公公司财务务状况和和经营状状况。第四十一一条 对预算算的考核核包括预预算完成成的情况况、预算算编制准准确性与与及时性性等指标标。考核核指标为为：利润润预算指指标、收收入预算算指标、毛利预预算指标标、费用用预算指指标等第四十二二条 考核结结果按公公司的XXXXX考核核管理制制度及及相关制制度规定定，对相相关责任任部门、责任人人进行奖奖惩。第八章 附则第四十三三条 本制度度经总经经理办公公会议讨讨论通过过，总经经理批准准后实施施。第四十四四条 本制度度由财务务部门负负责解释释权。第四十五五条 本制度度自 年年 月 日起执执行。 二二七年年 月 日附：1.预算编编制格式式要求 2.预预算编制制相关表表格第 32 页 共 12页