纳税评估试题(第六期).doc

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1、增值税纳税评估培训测试题（第三期）测试单位： 参加测试人员： 注意： CTAIS查询机用户名：yn，密码： 监控系统查询用户名：yn，密码： 数据分发系统服务名：zhzgsjff，连接用户名：yngs_lzs，密码：lzs5300测试目的：考查应试者是否掌握从系统数据开展案头分析的方法；是否能对账务进行审查并提出问题和处理依据；是否可以有效提出行业管理措施。 一、根据以下提供的纳税人识别号进行案头分析和选户工作（50分，填表21分，分析29分）要求：从CTAIS、防伪税控系统、监控系统、数据分发系统等查询分析下列纳税人2008-2009年的增值税税负率、销售收入情况及变动率、销项税情况、进项税

2、情况及占比、滞留票情况等，并从中分析这些企业可能存在的问题，从中选出一户你认为应该列入重点评估对象的企业。纳税人识别号：0244永胜桃园糖业有限责任公司2668富民鑫磊工贸有限公司2715西畴东鑫冶炼有限公司答：1.上述纳税人的基本信息为（3分）：纳税人识别号纳税人名称行业细类主营业务（简要）享有何种优惠政策0244永胜桃园糖业有限责任公司2668富民鑫磊工贸有限公司2715西畴东鑫冶炼有限公司2.查询计算两年税负率（3分）：纳税人识别号20082009税负变动率2009年行业平均税负024426682715从税负率与行业税负比较和税负变动率比较，上述企业是否存有疑点（2分）： 3.查询计算两

3、年应税销售收入情况和变动率（3分）：纳税人识别号20082009销售收入变动率0244266827154.查询计算两年应纳税额情况和变动率（3分）：纳税人识别号20082009应纳税额变动率0244266827155.查询计算两年进项税情况和变动率（3分）：纳税人识别号20082009进项税变动率0244266827156.查询计算2009年进项税额占比（填写比例）情况（3分）：纳税人识别号专票运输发票海关缴款书农产品发票0244266827157.查询计算两年滞留票（税额）及变动率情况（3分）：纳税人识别号20082009滞留票变动率滞留票占进项比例（2009年度）024426682715从

4、上述企业销售收入、应纳税额、进项占比、滞留票、享受优惠政策等案头情况分析，企业可能存在什么问题，应从哪方面入手开展评估（7分）： 8.从中选择一户你认为应该列入重点评估对象的企业（20分）： 该户企业的所属行业为： 。该行业的特点是： 。从经验判断，该行业可能存在的涉税问题是： 。如果要对此类行业进行评估，则评估入手点是： 。对此行业进行评估可以用到的方法或指标有（请列举并解释）： 。二、综合案例题（50分）某工业企业系增值税一般纳税人，生产产品适用增值税税率17。税务机关在开展纳税评估后，该企业2009年8月份纳税情况经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转，但进一步抽查有关账、证，

5、发现一些情况列示如下：（1）8月4日，企业租用车辆用于接待贵宾，取得一张单纯开具“租车费”的服务业、交通运输业专用发票，企业账务处理为：借：营业费用4650应交税费应交增值税（进项税额）350贷：银行存款5000进一步核实，该企业1至7月份上述情况累计抵扣了进项税额38500元。（2）8月10日，本企业收到其他企业以货抵债的水泥，价值75000元，未取得合法票据，企业账务处理为：借：其他应付款75000贷：营业外收入75000之后，企业于9月份将抵债水泥销售，取得款项时，企业账务处理为：借：银行存款75000贷：其他应付款75000（3）8月25日，自产A产品及B产品发生被盗，企业分别做了如下

6、账务处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存商品A产品借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢20000贷：库存商品B产品20000企业生产A产品生产成本中原材料及各种动力原料进项抵扣比例为60，B产品为55。有进项材料可抵扣的综合增值税税率为15。（4）8月27日，销售车间生产产品所剩下角料铁屑13吨，已全部记入当月生产成本，取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上注明价款10600元，企业账务处理为：借：银行存款10600贷：应付职工薪酬职工福利费10600（5）8月31日，将一台09年初购进的旧设备（已抵扣进项税额）转租给X企业，每月租金1000元，该设备记固定资产原价80000元，已提折旧8000元，企业每月会计处理为：借：其他应收账款X企业1000贷：营业外收入租金收入1000（6）15月份“应交税费应交增值税”明细账有关资料表明：各月销项税额均大于进项税额，且各月末“应交税费应交增值税”账户无余额。1.根据上述资料分析，企业在增值税纳税方面是否存在的问题，如果存在，请列明问题和处理依据（列明文件条款，不考虑其他税种），写出正确的分录，涉及调账的作相关账务调整分录。（30分）2.计算应补增值税，并作相关计提、补缴税款的账务处理（列出计算过程）。（10分） 3.对本企业存在问题的评估综述（10分）：