六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(1).ppt

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1、新新 个个 人人 所所 得得 税税 法法专专 题题 培培 训训 国家税务总局滨州市滨城区税务局国家税务总局滨州市滨城区税务局主要内容 个人所得税专项附加扣除暂行办法解读专项附扣除政策的操作方法1、纳税人具体怎么办？、纳税人具体怎么办？2、扣缴义务人具体怎么办？、扣缴义务人具体怎么办？目录/例子刘先生，是某某单位的业务骨干，工资应发数：8500元三险一金：1950元，育有两孩，女儿10岁，上小学3年纪，儿子2019年1月24日，刚刚满三周岁，父母65岁，本人是独生子女。目录/例子2018年：1月：应纳税所得额：8500195035003050元，税额：305010%105200元10月：应纳税所

2、得额：8500195050001550元，税额：15503%46.5元2018年全年实际缴纳的个人所得税：200946.531939.5元目录/例子2019年：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除1月：应纳税所得额：850050001950（20002000)2450元2月：应纳税所得额：850025000219502（2000220002)4950元.个人所得税专项附加扣除暂行办法解读个人所得税专项附加扣除暂行办法解读专项附加扣除政策的总体情况专项附加扣除政策的条件标准专项附加扣除暂行办法的总体情况2019年年

3、1月月1日日起起正正式式实实施施新新的的中中华华人人民民共共和和国国个个人人所所得得税税法法，这这次次个个人人所所得得税税改改革革最最大大亮亮点点增增加加了了专专项项附附加加扣扣除除，包包括括了了子子女女教教育育、继继续续教教育育、大大病病医医疗疗、住住房房贷贷款款利利息息或或住住房房租租金金、赡赡养养老老人人6项项支支出出,综综合合考考虑虑了了纳纳税税人人支支出出的的差差异异性性，税税收收调调节节更更加加精精准准、靶靶向向更更加加聚聚焦焦，有有利利于于更更好好地地发发挥挥个个人人所所得得税税调调节节收收入入分分配配的的作作用用；同同时时聚聚焦焦教教育育、医医疗疗、住住房房、养养老老等等老老百

4、百姓姓最最关关心心、最最现现实实的的利利益益问问题题，有有利利于于推推动动实实现现幼幼有有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。子 女 教 育继 续 教 育大 病 医 疗住房贷款利息住 房 租 金赡 养 老 人保 障 措 施 附 则2018年年12月月22日日公公开开发发布布的的国国发发201841号号国国务务院院关关于于印印发发个个人人所所得得税税专专项项附附加加扣扣除除暂暂行行办办法法的的通通知知，此此暂暂行行办办法法共共9章章32条条总 则总体情况专项附加扣除政策的办理途径日常由单位发工资时按月预扣税款时办理0102次年3月1日至6月

5、30日自行汇算清缴申报办理总体情况专项附加扣除政策的办理途径由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。首次享受时，纳税人填报个人所得税专项附加扣除信息表给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。01总体情况专项附加扣除政策的办理途径自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权

6、使用费所得的；有大病医疗支出项目的；纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。02总体情况专项附加扣除政策的办理途径有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。专项附加扣除政策的条件标准的条件标准“子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗”从享受的条件、标准方式、起止时间、备查资料、特殊情况、热点等问题进行具体讲解一下专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准

7、方式（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高

8、等教育的入学当月教育结束当月特别提示：特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料专项附加扣除的政策条件和标准子女教育热点问题1、子女未满三周岁，但已上幼儿园，是否享受扣除？2、子女已满三岁，不上幼儿园，是否享受扣除？3、子女已到义务教育阶段，没让孩子上学，是否享受扣除？4、非婚生子女或者计划生育外子女是否享受？专项附加扣除的政策条件和标准子女教育的举例例1：如老员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当3月份

9、该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月3个月）。例2：如果该员工女儿在2019年3月份刚满3周岁，则可以扣除的子女教育支出支出仅为1000元（1000元/月1个月）。例3：如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为3000元（1000元/月3个月）。专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式（1）学历（学位）继续教育（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。学历（学

10、位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。例外：例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。总体情况专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。需要提醒的是需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等专项

11、附加扣除的政策条件和标准继续教育的热点问题1、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育有没有限制？2、一年取得多个职业资格证书，如何扣除？3、每年取得1个证书，可以每年都享受吗？4、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?5、博士后能按继续教育扣除吗？专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。？首套住房贷款住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。每月1000元，扣除期限最长不

12、超过240个月扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变总体情况专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料贷款合同约定开始还款的当月贷款全部归还或贷款合同终止的当月但扣除期限最长不得超过240个月。住房贷款合同贷款还款支出凭证等住房贷款利息专项附加扣除的政策条件和标准住房利息需关注的问题夫妻双方婚前分别购买住房婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。专项附加扣除的政策条件和标准住房利息热点

13、问题1、如何理解首套贷款？2、贷款每月利息支出800元，本金支出2000元如何扣除？如果利息2000元，本金800元呢？扣除方式一样吗？3、贷款年限分别为15年，20年，30年，如何扣除？4、夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。（1）

14、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。住房租赁合同或协议等住房租金专项附加扣除的政策条件和标准住房租金需注意的有关问题1、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数

15、据为准。3、主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市清缴的税务机关所在城市。4、怎么扣？夫妻双方要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。专项附加扣除的政策条件和标准住房租金热点问题1、小牛为追求女神冰冰在滨州买了一套房，但是小牛主要在邹平工作，并在邹平租赁一套房屋，小牛能否享受扣除？2、小牛为追求女神冰冰在北京买了一套房，但

16、是小牛主要在滨州工作，并在邹平租赁一套房屋，小牛能否享受扣除？3、小牛因给女神冰冰在北京买了房，手头不宽裕，和同事合租了一套房，租金能否享受扣除？扣除额度是多少？4、在小牛的爱情攻势下，冰冰女神终于俘获，两人婚后，一人在北京工作，一人在滨州工作，都没有房产，都是租房住，两人如何享受扣除？5、为了结束异地恋，冰冰女神辞职，到滨州来工作，两人如何享受扣除？专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式被赡养人年满60周岁（含）被赡养人父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人

17、分摊的额度不能超过每月1000元。具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议赡养老人专项附加扣除的政策条件和标准赡养老人热点问题1、熊大为独生子，父母都年满60岁，如何扣？2、熊大和王美丽结婚了，双方父母均年满60了，是只能扣一个人的，还是两人都可以扣？3、熊大、熊二为两兄弟，熊大工资收入比较高，双方约定熊大扣除1800，熊二扣除200，这样可以吗？4、因为熊大在外工作，熊二在家工作，平时经常看望

18、老人，被赡养人指定让熊二扣2000，这样可以吗？专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。新税法实施首年发生的大病医疗支出，要新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在在2020年才能办理。年才能办理。与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。专项附加扣除政策的条件和标准起止时间备查资料每年1月1日至12月31日产生的大病医疗，次年的3月1日到6月30日进行汇算清缴扣除。患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清

19、单等大病医疗专项附加扣除的政策条件和标准大病医疗热点问题1、如何理解如何理解8 8万限额扣除？万限额扣除？01500095000800002、如何扣，谁来扣的问题？3、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是多、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是多少万？少万？获 取填 写提 交计算扣缴1234纸质模板远程办税端APP端远程办税端WEB端电子模板专项附加扣除政策的操作方法-纳税人怎么办？个人所得税扣缴客户端纳税人怎么办获取纸质表格纸质表格获取纸质表格的途径也有三种：第一，大家可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格。第二，可以到单位负责为大家办理专项

20、附加扣除的部门去领取。第三，可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。纳税人怎么办提交纸质表格纸质表格填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。纳税人怎么办获取电子模板电子模板信息表格电子模板的获取渠道：1.单位发放：扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】2.税务局官方网站下载本月专项附加扣除办理：电子模板本月专项附加扣除办理：电子模板纳税人怎么办获取电子模板电子模板纳税人怎么办提交电子模板电子模板把电子模板报送给单位的，单位将电子模板

21、信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。纳税人怎么办填写表格模板纸质表格模板电子表格模板纳税人如何填写电子模板 填填 写写 说说 明明(提示：建议使用提示：建议使用EXCEL2010及以上版本或高版本的及以上版本或高版本的WPS表格填写）表格填写）1、模版适用范围。、模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。2、专项附加扣除报送方式。专项附加扣除

22、报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。3、不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。4、请勿修改请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写请勿手动修改或填写背景色为灰灰色色的单元格。5、填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。6、信息采集失败的处理。信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。7

23、、信息变化的处理。信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。填写电子模版首页电子表格模板填写电子模板首页填写电子模板子女教育填写电子模板继续教育填写电子模板住房贷款利息填写电子模板租房利息填写电子模板赡养老人共同赡养人姓名专项附加扣除政策的操作方法填写电子模板赡养老人赵三赵三填写电子模板不涉及大病医疗专项附加扣除采集！不涉及大病医疗专项附加扣除采集！纳税人怎么办获取远程办税端远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”&各省电子局网站。纳税人怎么办获取远程办税端远程办税端。纳税人怎么

24、办APP端填写远程办税端APP端以子女教育为例专纳税人怎么办远程办税端APP远程办税端APP 个税个税APP系统如何下载？系统如何下载？为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：（一）苹果APPStore苹果APPStore上架应用名为“个人所得税”。可在APPStore中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二）安卓终端应用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场

25、。广大纳税人可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。纳税人怎么办远程办税端APP远程办税端APP关于个税APP如何注册？当前，个税APP支持以下两种注册模式：（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账

26、号和手机号码，短信验证通过后完成注册。专项附加扣除政策的操作方法远程办税端提交远程办税端单位扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，税务机关自动匹配到扣缴义务人，并把专项附加扣除相关信息全量推送至该扣缴义务人，扣缴义务人在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。专项附加扣除政策的操作方法远程办税端提交远程办税端单位扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，税务机关自动匹配到扣缴义务人，并把专项附加扣除相关信息全量推送至该扣缴义务人，扣缴义务人在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的

27、专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。专项附加扣除政策的操作方法远程办税端提交远程办税端自行扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。专项附加扣除政策的操作方法计算扣缴税款并进行申报扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。需需要要再再次次提提醒醒大大家家的的是是，如果选择在单位按月享受

28、专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？三步走：三步走：1、到税务机关办理纯扣缴义务人登记、到税务机关办理纯扣缴义务人登记2、下载安装自然人管理扣缴客户端、下载安装自然人管理扣缴客户端3、具体操作、具体操作自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第一步：到税务机关办理纯扣缴义务人登记第一步：到税务机关办理纯扣缴义务人登记1、办办理理地地址址：国国家家税税务务总总局局滨滨城城区区税税务务局局办办税税服服务务厅厅，黄黄河河十十六六路路路路北北渤渤海海五路路东（滨城区行政审批中心，创业大厦西南角）。五路路东（滨城区行政审批中心，创业大厦西南角）。2、办办

29、证证需需要要带带的的资资料料:统统一一社社会会信信用用代代码码证证复复印印件件1份份，法法人人身身份份证证复复印印件件1份份，经经办办人人身身份证原件，公章。份证原件，公章。3、签银行划款协议：提供单位开户行名称，银行账号，开户银行行号，清算银行行号相、签银行划款协议：提供单位开户行名称，银行账号，开户银行行号，清算银行行号相关信息（零余额账户开户许可证复印件）。关信息（零余额账户开户许可证复印件）。4、申报辅导。大厅建立专业团队负责办证、签协议、申报的辅导。、申报辅导。大厅建立专业团队负责办证、签协议、申报的辅导。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？运行环境运行环境操作系统：操作系统：

30、Windows 7/Windows 8/Windows 10 中文操作系统；中文操作系统；分辨率：推荐分辨率：推荐1366768；系统日期：必须设置成当天日期；系统日期：必须设置成当天日期；日期格式：日期格式：YYYY-MM-DD（以（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历为例：电脑桌面右下角点击日历更更改日期和时间设置改日期和时间设置更改日期和时间更改日期和时间”中设置）；中设置）；内存：建议内存：建议 4G及以上；及以上；硬盘：建议硬盘合计大小硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上；及以上；网络：直接连接网络即可。网络：直接连接网络即可。第二步：下载安装自然人管理扣缴客户端第二步：

31、下载安装自然人管理扣缴客户端自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？下载安装的官方地址：搜索“国家税务总局山东省税务局”，主页中找到通知公告，找到2018年9月30号关于“自然人税收管理系统扣缴客户端”安装包和操作手册下载的通知，根据提示安装下载，并按照提示升级。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？尊敬的纳税人：尊敬的纳税人：2018年年10月月1日起，全省正式启用日起，全省正式启用“自然人税收管理系统自然人税收管理系统”。扣缴单。扣缴单位可对原安装程序进行升级或下载最新位可对原安装程序进行升级或下载最新“自然人税收管理系统税扣缴客户自然人税收管理系统税扣缴客户端端”自动安装包和操作手

32、册。自动安装包和操作手册。扣缴单位在使用扣缴单位在使用“自然人税收管理系统扣缴客户端自然人税收管理系统扣缴客户端”中遇到困难或问中遇到困难或问题，请联系当地税务机关或拨打题，请联系当地税务机关或拨打“4001007815”和和“12366”服务热线咨服务热线咨询。询。点击下载：自然人税收管理系统扣缴客户端用户手册自然人税收管理系统扣缴客户端（山东）自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？“五步法五步法”注册单位信息注册单位信息第一步：第一步：录入单位信息录入单位信息自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？在

33、在纳税人识别号纳税人识别号/确认纳税人识别号确认纳税人识别号的位置输入扣缴单位的纳税人识的位置输入扣缴单位的纳税人识别号，输入统一社会信用代码，点击【下一步】，即可完成注册的第别号，输入统一社会信用代码，点击【下一步】，即可完成注册的第一步。一步。注意事注意事项项：纳税人识别号和确认纳税人识别号必须一致；注册时必须确保电脑处于联网状态。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第二步：第二步：获获取取办办税信息税信息系统自动从税务机关端口获取最新的当地年平均工资、月平均工资以及月公积金减除上限等办税基础信息。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第三步：第三步：备备案案办办税人税人员员信息

34、信息办办税人税人员员如如实实填写姓名、手机号、填写姓名、手机号、岗岗位等信息。位等信息。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第四步：第四步：设设置登置登录录密密码码为为了保障本系了保障本系统统的使用安全，建的使用安全，建议议“启用登启用登录录密密码码”，并牢，并牢记记登登录录密密码码。注意事项：登录密码的长度必须是8-20位；登录密码至少是数字、英文字母、符号三种中的两种组合；若忘记密码，在登录界面可通过点击【忘记密码】重置登录密码；进入系统后，点击【系统设置】【系统管理】【登录密码设置】可修改登录密码。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第五步：第五步：设设置数据自置数据自动备动

35、备份份扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的，为防止重装操作系统或因操作系统损坏而造成数据丢失，建议启用自动备份功能。自然人税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？注意事项：勾选“启动自动备份”，每次退出系统时，都会自动备份数据；勾选“自动备份前提醒”，每次退出系统时，都会弹出备份提示；可以自行设置备份路径，建议不要放在电脑系统盘（一般是C盘）；可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数。当系统中自动备份的数据份数到达设定份数时，会自动删除早期的备份数据。建议把需要永久保存的数据，转移到电脑其他位置；进入系统后，可点击【系统设置】【系统管理】【备份恢复】【自动备份】修改数据自动备份的相关设置。自然人

36、税收管理扣缴客户端扣缴义务人怎么办？第三步：具体操作第三步：具体操作人员信息采集直接 添加人员信息采集人员信息采集直接添加人员信息采集人员信息采集直接添加人员信息采集人员信息采集直接添加人员信息采集人员信息采集批量导入人员信息采集人员信息采集人员信息采集专项扣除采集-电子模板人员信息采集人员信息采集-电子模板人员信息采集专项附加扣除采集-电子模板人员信息采集专项附加扣除采集-电子模板人员信息采集专项附加扣除采集-APP人员信息采集专项附加扣除信息采集-APP人员信息采集报表填写电子模板报表填写电子模板报表填写电子模板报表填写电子模板点击【预填专项附加扣除】，弹出提示框，勾选确认需要进行自动预填

37、，选择预填人员范围后，点击【确认】，可自动将已报送至税务机关的专项附加扣除信息下载到对应纳税人名下，自动填充入申报表。申报表报送申报表填写、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面。该申报表填写、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面。该界面可完成综合所得预扣预缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。当界面可完成综合所得预扣预缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。当月第一次申报发送时，进入月第一次申报发送时，进入“申报表报送申报表报送”界面，默认申报类型为正常申报，界面，默认申报类型为正常申报，申报状态为未申报，显示【发送申报】。申报状态为未申报，显示【发送申报】。注意

38、事项：【申报注意事项：【申报表报送】需在法定表报送】需在法定申报期时才可点击申报期时才可点击进入申报界面。进入申报界面。2019年年1月税款所月税款所属期报表需在属期报表需在2019年年2月时才可点击月时才可点击操作。操作。税款缴纳补充：权利义务居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当按照规定妥善保存备查扣除资料。应当依法对纳税人报送的相关涉税信息和资料保密。不得擅自更改信息。纳税人对真实性、准确性、完整性负责，发现不符的，可以要求修改，拒绝修改，应当报告税务机关。纳税人取得除工资薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应

39、当在代扣税款后，及时提供其个人所得和已扣缴税款等信息。扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。未按照规定报送资料信息、虚报虚扣专项扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为，依法处理。纳税人取得工资薪金所得，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。补充：第三十条第三十条扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人

40、应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。1234纳税人首次享受专项附加扣除，应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务

41、人或者税务机关提供相关的信息。专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养老人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关信息。纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。补充：纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。补充：纳税人应当将扣除信息表及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。纳税人报送给扣缴义务人的扣除信息表，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。热点问题企业是否要留存员工个人所得税专

42、项扣除的资料？企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？根据国家税务总局关于发布的公告（2018年第60号）第二十条第二款：纳税人通过填写电子或者纸质扣除信息表直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。扣除信息表应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。热点问题对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？政策？由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。热点问题是

43、否必须在子女满是否必须在子女满3周岁之后周岁之后或父母满或父母满60周岁周岁才能填写才能填写专专项扣除信息表项扣除信息表？本扣除年度内子女即将年满3周岁或父母满或父母满60周岁周岁，可以在子女满3周岁或父母满60周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁或父母满60岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁或父母满60周岁之后填报。热点问题是否必须在子女满是否必须在子女满3周岁之后周岁之后或父母满或父母满60周岁周岁才能填写才能填写专专项扣除信息表项扣除信息表？本扣除年度内子女即将年满3周岁或父母满或父母满60周岁周岁，可以在子女满3周岁或父母满60周岁之前提前填写报送相关

44、信息，子女满三周岁或父母满60岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁或父母满60周岁之后填报。热点问题全年一次性奖金个人所得税如何缴纳？根据财税（2018）164号文件，居民个人取得的一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）有关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税201898号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。自2022年1月1日期，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。谢 谢