会计电算化 第二章.doc

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1、优质文本第二章支付结算法律制度【本章重点】 支付结算的概念、方式；办理支付结算的根本要求；票据和结算凭证填写的根本要求。现金管理的相关规定,包括现金的使用范围,限额,收支的根本要求,内部现金管理制度；银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。票据的概念、种类、当事人、权利及义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征一支付结算的概念1.广义的支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功

2、能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.狭义的支付结算：仅指银行转账结算二支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细那么，报总行备案，5.支付结算必须依法进行。二、支付结算的根本原那么多项选择

3、题；简答题1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。【例题多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵循的原那么有。A.恪守信用，履约付款原那么B.谁的钱进谁的账原那么C.谁的钱由谁支配原那么D.银行不垫款原那么答疑编号1717020101：针对该题提问正确答案ABCD三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：?中华人民共和国票据法?以下简称?票据法?、?票据管理实施方法?、?支付结算方法?、?人民币银行结算账户管理方法?、?国内信用证结算方法?、?银行卡业务管理方法?、?关于审理票据纠纷案件假设干问题的规

4、定?等。五、办理支付结算的具体要求一办理支付结算的根本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2.单位、个人和银行应当按照?人民币银行结算账户管理方法?的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、

5、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。陷阱：发票专用章【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。答疑编号1717020102：针对该题提问正确答案4.填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当标准。单项选择、多项选择、判断1单位和银行的名称应当记载全称或者标准化简称； 2票据的出票日期必须按要求使用中文大写； 3票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致

6、，否那么银行不予受理。答疑编号1717020103：针对该题提问正确答案对4票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。5对票据和结算凭证上的其他记载事项如用途，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【例题多项选择题】根据?支付结算方法?的规定，以下各项中，属于银行不予受理的有。A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据答疑编号1717020104：针对该题提问正确答案ABC【例题单项选择题】根据?支付结算方法?的规定，以下各

7、项中，不会导致票据无效的是。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明答疑编号1717020105：针对该题提问正确答案C【例题多项选择题】根据?支付结算方法?的规定，以下各项中，属于无效票据的有。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章及预留银行签章不符的票据答疑编号1717020106：针对该题提问正确答案ABC【例题单项选择题】根据?支付结算方法?的规定，签发票据时，可以更改的工程是。

8、A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途答疑编号1717020107：针对该题提问正确答案D6少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。二填写票据和结算凭证的根本要求多项选择题1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。答疑编号1717020108：针对该题提问正确答案2.中文大写金额数字到“元为止的，在“元之后应写“整或“正字；到“角为止的，在“角之后可以不写“整或“正字；大写金额数字有“分的，“分后面不写“整或“正字。3.

9、中文大写金额数字前应标明“人民币字样，大写金额数字应紧接“人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币字样的，应加填“人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。4.阿拉伯小写金额数字中有“0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：单项选择、多项选择、判断1阿拉伯数字中间有“0时，中文大写金额要写“零字。如￥l409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。2阿拉伯数字中间连续有几个“0时，中文大写金额中间可以只写一个“零字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。3阿拉伯数字

10、万位或元位是“0，或者数字中间连续有几个“0，万位、元位也是“0，但千位、角位不是“0时，中文大写金额中可以只写一个“零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4阿拉伯金额数字角位是“0，而分位不是“0时，中文大写金额“元后面应写“零字。如￥l6409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥。阿拉伯小写金额数字要认

11、真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承当。【陷阱】票据出票日期使用小写填写的，“票据无效。注意，不是无效而是银行不予受理。【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承当。答疑编号1717020109：针对该题提问正确答案错【例题

12、单项选择题】某单位于2003年10月19开出一张支票。以下有关支票日期的写法中，符合要求的是。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日答疑编号1717020110：针对该题提问正确答案D【例题单项选择题】在填写票据的出票日期时，以下各项中，将10月20日填写正确的选项是。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日答疑编号1717020111：针对该题提问正确答案D【例题多项选择题】以下各项中，表述正确的有。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币字样

13、C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元为止的，在“元之后，应写“整或“正字答疑编号1717020112：针对该题提问正确答案ABD【例题单项选择题】以下各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是A.中文大写金额数字到“角为止，在“角之后没有写“整字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日答疑编号1717020113：针对该题提问正确答案B第二节现金管理新增章节 一、开户单位使用现金的范围现金的使用范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。根据规定，企业、事业单位

14、、机关、团体、部队除按照规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。除上述第56两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额局部，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。【例题多项选择题】以下事项中，单位开户银行可以使用现金的有。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费答疑编号1717020201：针对该题提问正确答案ACD二、现金使用的限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现

15、金的最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。15天4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保存的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。5.商业和效劳行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。6.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送

16、存银行。三、现金收支的根本要求一各单位实行收支两条线，不准“坐支现金。1.坐支的概念：所谓“坐支现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。2.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户单位确定送存时间。3.特殊原因须坐支现金的，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。二企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库。三现金管理“八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准单位之间互相借用现金； 3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位

17、和个人存入或支取现金； 5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；6.不准保存账外公款；7.不准发行变相货币； 8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。【例题单项选择题】以下各项中，不可以使用现金结算的有。 A.职工工资、津贴 B.购置国家专控商品 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 答疑编号1717020202：针对该题提问正确答案B四、建立健全现金管理的内部控制制度1.钱账分管制度钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱一方面，出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入

18、、费用、债权、债务账目的登记工作。【注意】不是出纳什么账都不能登记，出纳登记现金日记账和银行存款日记账2.现金开支审批制1现金开支范围8条2制定各种报销凭证,规定报销手续和方法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。3确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。3.日清月结制度所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。它包括以下几点:1清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符；同时还

19、要检查每张单证是否已经盖齐“收讫“付讫的戳记。2登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此根底上,看看账证是否相符。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 3现金盘点出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。4根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。如实际库存现金超过库存限额,那么出纳员应将超过局部及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,那么应及时补提现金。4.现金清查制度由有关领导和专人组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重

20、点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。清查时出纳员应始终在场。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。5.现金保管制度1超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余那么应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。3限额内的库存现金当日核

21、对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。4单位的库存现金不准以个人名义存入银行。5库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数即大数和零数即小数分类保管。 第三节银行结算账户 一、银行结算账户的概念银行结算账户又称人民币结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的分类1银行结算账户按用途不同，分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。多项选择、简答2按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户

22、管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。【例题多项选择题】单位银行结算账户按用途分为。A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答疑编号1717020203：针对该题提问正确答案ABCD三、银行结算账户管理应当遵守的根本原那么一一个根本账户原那么单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户。二自主选择银行开立银行结算账户原那么存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开

23、立银行结算账户。三守法合规原那么不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。四存款信息保密原那么除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更、撤销一银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理方法规定可以在异地跨省、市、县开立银行结算账户的除外。存款人开立根本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。存款

24、人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【提示】银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人单位负责人或其授权的代理人的签名或者盖章。二银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人

25、、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。三银行结算账户的撤销1.撤销情形有以下情形之一的1被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2注销、被撤消营业执照的；3因迁址需要变更开户银行的；4其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【例题多项选择题】存款人有以下情形之一的

26、，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。08年A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被撤消营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的答疑编号1717020204：针对该题提问正确答案ABC五、根本存款账户单项选择、多项选择、判断根本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。根本存款账户是存款人的主要账户。一根本存款账户的使用范围重要1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。【例题单项选择题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是。A.根本存款账户B.一般存款账

27、户C.临时存款账户D.专用存款账户答疑编号1717020301：针对该题提问正确答案A2.存款人只能选择一家金融机构开立一个根本存款账户，不能多头开立根本存款账户。【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行根本存款账户。答疑编号1717020302：针对该题提问正确答案二根本存款账户的开户要求1.开机根本存款账户的存款人资格几乎是独立核算的所有组织但凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承当民事义务的法人和其他组织，均可以开立根本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立根本存款账户。2.需出具的文件营业执照正本或批

28、文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。三开立根本存款账户的程序存款人申请开立根本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。六、一般存款账户多项选择、判断一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制。【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。答疑编号1717020303：针对该题提

29、问正确答案【例题多项选择题】以下有关银行账户的表述中正确的有。A.一个单位只能在一家银行开立一个根本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个根本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理答疑编号1717020304：针对该题提问正确答案ACD【例题多项选择题】以下关于支付结算的各项表述中，符合规定的有。A.银行账户分为根本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户C.存款人可以通过根本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取答疑编号171

30、7020305：针对该题提问正确答案BC二开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具以下证明文件：1.开立根本存款账户规定的证明文件；2.根本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。三开立程序应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。【注意】无需中国人民银行核准。【例题单项选择题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制答疑编号1717020306：针对该题提问正确答案D【例题多项选择题】

31、关于一般存款账户，以下表述正确的选项是。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制答疑编号1717020307：针对该题提问正确答案BC七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。一使用范围对以下资金的管理及使用，存款人可以申请开立专用存款账户：根本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地

32、产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。【例题判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。答疑编号1717020308：针对该题提问正确答案二开户要求出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。三开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。八、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

33、。一使用范围1.设立临时机构2.异地临时经营活动3.注册验资资金。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。时效：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【例题多项选择题】以下情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费答疑编号1717020309：针对该题提问正确答案AC二开户要求简单了解1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正

34、本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注意：其中第2、3项还应当出具其根本存款账户开户登记证。【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。答疑编号1717020310：针对该题提问正确答案三开立程序简单了解九、个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。【注意】及个人储蓄账户进行区分。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据

35、需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户的功能：活期储蓄功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。一使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。 答疑编号1717020311：针对该题提问正确答案二开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。三 开立程序了解十、异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人

36、符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。一使用范围1.营业执照注册地及经营地不在同一行政区域跨省、市、县，需要开立根本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题多项选择题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有。A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答疑编号1717020312：针对该题提问正确答案ABCD二开户要求了解存款人需要在异地开立单位银行

37、结算账户，除出具开立根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具以下相应的证明文件：1经营地及注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立根本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立根本存款账户的证明。2异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。3因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。三开立程序了解【例题多项选择题】以下关于银行账户的表述中，符合规定的的有A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务B.根本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务C.一般存款

38、账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户答疑编号1717020313：针对该题提问正确答案BCD十一、银行结算账户的管理一中国人民银行的管理央行1.中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处分。2.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。3.负责根本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。注意没有一般存款账户，一般存款账户不需要开户许可证4.任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。二银行的管理开户银行1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立

39、和使用的管理，监督和检查其执行本方法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本方法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。三存款人的管理开户的企业或个人1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。十二、违反银行账户结算管理

40、制度的罚那么一存款人违反账户管理制度的处分对开户单位的处分区分非经营性存款人和经营性存款人的处分。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；对经营性的存款人的罚款金额有3种：11000元的罚款21万元以上3万元以下的罚款35千元以上3万元以下的罚款违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处分金额非经营性存款人处分金额1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1 000元1 000元2.违反规定开立银行结算账户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户1万元以上3万元以下3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；5千元以上3万元以下的罚款2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户；5.从根本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；伪造变造，开立撤销1万到3万二银行及其有关人员违反账户管理制度的处分银行结算账户的开立过程中1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；2.明知或应知是单位资金，而允许以自