贷款尽职调查岗位职责.docx

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1、贷款尽职调查岗位职责第1篇：贷款尽职调查 l 1、担保（主要介绍贷款担保） l 收费: a、定价原则：风险定价+行业利润定价，分享利润，融资成本小于资金创造的利润； b、一般标准：评审费1-3（上会前收取50%、放款前收取50%）、担保费年2.5%-4%（与银行签署保证合同前收取） l 常见的反担保措施： a、关联公司和实际控制人（含其配偶）提供连带责任反担保； b、根据风险度收取10-20%的履约保证金（与银行签署保证合同前收取） ； l 2、委托贷款 l 特点： 成本相对较高、“短期”、“临时”； l 小块钱： l 抵押贷款：以房地产客户为主； 客户入围标准 委托人股权结构清晰、稳定，股份

2、相对集中（主要经营者应处于控股地位），且应民营股东控股； l 委托人和实际控制人无不良信用记录；老板无不良嗜好，从业经历在5年以上，年龄在35-55岁（有接班人除外）； l 委托人主营业务稳定，持续经营时间在3年以上，最近一年主营业务收入不低于2000万元，有稳定的盈利能力，且无多元化经营（相关多元化除外）； l 委托人真实的资金用途以流动资金或增产扩能为主； l 公司和实际控制人有一定量的实物资产（厂房、设备、住房、门面、汽车等）； l 委托人具有一定得资源优势或渠道优势（“傍大款”）。 我公司在尽职调查中一些特别要求 l 借款人及其关联公司整体调查、评判 l 从尽可能多的渠道收集尽可能的软

3、消息：贷款卡、个人征信、银行、同行、法院、税务、工商等 l 收集个人财产状况，担保额度与其挂钩 l 财务数据以真实为原则，不要求审计报告或规范的财务报表，项目经理需根据尽职调查情况对财务数据还原 l 在真实性调查中采用各种辅助资料综合印证为主，而非审计一样仔细核实 与实际控制人的对话 l 老板个人经历、创业史 l 上下游渠道（应特别关注其渠道来源和稳定性）、结算方式 l 公司的整体情况（主要产品、规模、银行负债、主要投入、资金盘子） l 公司管理、技术等 l 融资用途、还款来源等 l 未来发展规划 l 老板家庭情况、个人资产情况、个人爱好等 l 我公司简介、合作初步方案和必需条件等 l 老板面

4、相、面部表情、眼神、回答问题神态等 现场查看 l 工作氛围 l 员工人数、人气、精神面貌、繁忙程度 l 现场管理 l 设备类型、大致数量、开工情况 l 工艺流程、部门设置等 l 和不同人交流，交叉验证 尽职调查提纲设计及方法 l 依据担保对象提供的初始资料和信息，围绕调研对象的行业特点、生产经营模式和主要财务指标制定。合理有效的提纲能使尽职调查有的方式、事半功倍。 钢材商贸企业 l 公司经营历史、老板从业经历 l 上游渠道：如是钢厂应收集代理协议和近期与钢厂的结算记录、合作时间，如是市场调货，需了解主要调货渠道 l 下游渠道：工地、市场，结算方式，价差，合作时间 l 经营情况：收集报表、银行对

5、账单、纳税申报表、仓库的进出货记录、保证金账户和应付票据科目明细 l 资金盘子：存货、应收账款、预付账款、银行融资等情况 l 融资用途 l 个人实物资产情况 摩托汽配企业 l 公司经营历史、老板从业经历 l 主要的配套主机厂及其配套时间、配套量、结算方式 l 上游渠道及其结算方式 l 主要固定资产投入（设备、厂房、土地等） l 技术能力、主要同行 l 收集同期水电气能耗数据 l 融资用途 l 经营情况：收集报表、银行对账单、纳税申报表、主机厂的付款结算记录、对账记录 l 个人实物资产情况 房地产企业 l 公司已开发楼盘情况 l 开发项目基本情况：位置、周边规划使用情况、土地、开发体量、分类面积

6、、项目经济指标等 l 取得的开发手续：土地出让合同、五证 l 已投入情况及付款凭据 l 项目后续资金及其来源测算 l 项目进度及其销售情况 l 项目周边房地产市场概况 l 资金用途及还款来源 l 抵押物情况 企业资信调查常见方法 l 开户行及主要结算行情况 l 近三年贷款记录 l 对外担保记录 l 诉讼记录 l 纳税记录 l 人民银行黑名单记录 l 工商局网、国税网、地税网记录 l 同行、上下游渠道 尽职调查有效性几问 l 对企业主营业务和商业模式是否有准确、全面的了解？ l 对企业贷款真实资金用途、实际需求量、还款资金和来源是否有足够的把握？ l 对企业营业收入和现金流量的核实判断方法、过程

7、是否有效？ l 对企业的重大变动事项及有重大影响事项是否进行了核实？ 第2篇：企业贷款尽职调查报告 企业贷款尽职调查 模板 一、公司基本情况及历史沿革 1、公司基本情况需披露公司设立情况，股东情况，实际出资情况，经营范围及实际经营的具体业务。 2、股东及实收资本的每次变化需详细披露具体情况，包括变更前后的持股数量和比例，转让、增资扩股价格及作价依据，每次是否办理工商变更，是否验资，实际出资情况是否与验资报告相符； 公司的股权是否清晰：设立以来是否发生频繁的股权转让，尤其是涉及到公司核心人员的持股转让，控股股东及实际控制人是否保持稳定（从买卖过程看实际控制人是否对公司的发展有信心，是否有大规模套

8、现行为），是否存在名义与实际股东不符情况； 3、公司登记的业务范围是否发生变化，实际经营的业务是否发生变化，经营业务的具体方式是否发生变化； 4、公司管理层的稳定性（董事、监事、总经理、副总经理、财务负责人、部分公司视情况还需要包括技术负责人、销售负责人）。 5、实质控制人的判断、历史出资问题 二、公司人员情况 1、公司的主要高管，公司人数及年龄、学历结构； 2、公司人员结构（人数、学历层次、年龄层次等）； 3、分部门人员情况（分部门列表：中层人员、财务人员、销售人员、采购人员、技术人员）； 4、劳动合同、社保及薪酬情况 公司所有人员是否都签订了劳动合同、是否都缴纳了社保；公司工资总额及平均工

9、资额，各部门人均工资。 三、公司的经营模式 1、公司是做什么的？公司所从事行业的规模、总体需求及成长性；主营是否符合国家或区域产业政策；主营行业竞争者是否容易进入等；1 2、公司为谁提供产品和服务？公司的主要客户、客户的实力、是否有在行业内或区域内较为著名的客户等、公司市场占有率及其变化； 3、公司是如何提供产品和服务的？公司的营销、采购策略及服务理念等； 4、公司是如何赚钱？利润来源及其稳定和增长性；决策机制水平；盈利预测（大多数时候只是口头的盈利目标）的可信度等； 5、是否存在对市场预测的机制及程序，（银根紧缩、原材料涨价、人民币升值、出口退税率降低等因素对公司的大致影响，以及公司在应对这

10、些因素时采取了哪些措施）。 6、公司是如何从设立到发展壮大的，公司的主要竞争对手有那些？公司通过什么途径建立竞争优势，公司今后的前景（经营模式的总体判断），公司通过什么途径保持自己的竞争优势？可行性及持久性？。 （通过技术创新创造真实的差异化产品？ 通过品牌或信誉创造虚拟的差异化产品？（药品、食品、服装等） 通过降低成本并以更低的价格提供相似的产品？ 通过创造高的转换成本锁定用户？ 通过建立门槛把竞争者挡在外面？）（比如取得资质、认证等） 四、独立及持续盈利能力 1、公司在调查期内存在的所有关联方，关联交易的种类、交易金额及占同类总金额的比重、期末余额、价格及作价方式、关联交易毛利占总毛利的比

11、重； 2、公司经营所必需的房产、土地、商标、专利及非专利技术的取得方式，所有权归属情况； 3、公司的技术、业务、利润来源是否过度依赖其他公司、相关政策及补贴收入； 4、公司生产经营模式、产品或服务结构、经营环境是否发生或将要发生重大变化； 5、公司对主要供应商及客户是否存在严重依赖。 五、财务状况及收入确认分析 1、公司在过去三年的财务数据分析，包括销售规模及收入、毛利率、净利润、现金流分析； 2、收入确认的具体政策，是否与会计准则相符，成本是否配比，收入在年度内分布不均衡的，分析在各季度或月份的比例；成本核算政策及方法； 3、根据资产负债率、流动比率、速动比率分析公司的偿债能力； 4、根据存

12、货、应收账款、经营活动现金流量、主营收入的对比分析公司收入的质量； 5、列示并分析公司报表与原始申报报表（营业税、增值税、所得税）的差异； （对各个会计科目数据作基本的判断） 六、治理结构 1、股东是否将与公司主营业务相关的资产全部注入到公司，股东、董事、高管人员与公司的利益是否一致，公司是否存在向关联方输送利润的情况； 2、公司的内部组织架构及功能定位是否清晰（包括子公司），内部决策的执行效率； 3、公司是否存在违法违规情况（包括税务、海关、环境、外汇、金融、用工、工商及行业等等，关注诉讼、行政处罚方面），如是否存在内部集资，非法发行股份等。 七、会计基础 1、公司财务部门的人员配置及年龄、

13、学历、职称情况； 2、公司核算方式，如使用计算机，简要评价其环境，说明其使用的硬件、软件、版本、是否正版及已使用年份； 3、会计核算的规范化程度； 4、原始凭证的合法性。 5、是否按会计准则进行成本核算。 八、根据调查了解到的问题汇总 1、调查过程中的风险及解决方案。 2、贷款发放的前提条件落实。 第3篇：小额贷款尽职调查 一、小额信用贷款贷前调查的重要性 小额信贷风险，实际就是信息不对称风险，简单来说是对借款人底细的不了解而产生的风险。 目前，我们只能通过客户提供的一些基本资料、征信报告、贷前调查来了解借款人。只有通过贷前调查，我们才能核实提供资料的真实性，才能较清晰了解客户的基本情况、单位

14、经营状况、人品、道德。贷前调查是贷款发放的第一道关口，是信贷管理的一个重要程序环节，其质量优劣直接关系到贷款决策的正确与否。 二、小额信用贷款贷前调查的种类 贷前调查的种类主要分为两种：非现场调查和现场调查。 、非现场调查 通过客户提供的一些基本资料、银行征信报告、利用公司内部的信贷管理系统、电话、网络媒体（如工商网、社保网）等工具或渠道进行信息收集、分析等检查。 、现场调查 通过实地走访客户，与客户的面谈，核实工作单位、或勘察经营场所、进行财务查账、盘点库存；检查住宅情况等方式发现风险预警信号。 三、小额信用贷款贷前调查要点 1、真实性 2、贷款用途、还款计划 3、单位规模 4、个人的基本情

15、况 5、资产规模、负债情况 6、人品道德 7、家庭情况 、真实性。 包括客户身份真实性、住址真实性、单位的真实性、配偶/联系人信息真实性等。核实客户提供资料的真实性，是贷前调查的最重要环节。如果客户提供的资料是虚假的，特别是身份信息，在我们还无法核实其真实性时，就无法进行下一步的调查。 客户身份真实性：特别要防止假冒身份骗贷。 住址：电费单两个月电费只有几元，是否有疑问，实际居住地址？ 单位：申请表填写的是公司注册地址、实际工作地址在其他地方，造成无法核实工作真实性或需要二次外访，或者单位名称与申请表不一致，入件前应核实申请人工作单位信息，以免造成误会。 配偶/联系人信息：虚假的配偶/联系人信

16、息不利于贷后管理。 、贷款用途、还款计划。 （）贷款基本是用于消费、周转、投资、救急等几个方面。正常的商业小额信贷则是支持客户的消费、周转贷款。投资本身具有不确定性，且投资周期与贷款期限有可能不匹配，容易造成贷款逾期或损失。 核查借款人的贷款用途是贷款判断的重要一环，不是所有没有按照约定使用贷款的客户都会逾期违约，但凡是形成不良贷款的客户基本都没有按照约定使用贷款。 对于借款人所说的贷款用途我们要“落实在细节”，谎言是没有细节的，如果借款人虚构了贷款用途，他就无法提供各种细致化的东西做佐证，无法自圆其说。比如说贷款用于装修，我们在实地调查时要查看房屋新旧程度、装修情况、查看工程施工报价合同等。

17、如果是用于备货，那么核实现在的产能产量、存货量、存货周转周期、行业淡旺季情况等等。对于细节不符合常理的情况，要大胆询问实际贷款用途。 （）还款计划，是客户对借款之后，如何偿还借款的打算，是客户诚信度的一个表现。如果一个客户连借款之后都不明确用何种收入、何时偿还贷款，该笔借款的安全性可想而知。我司采取等额还本付息的还款方式，还款来源是基于客户每月有正常的现金流入。 、单位规模。 不管是打工一族还是经营者，所从事的单位规模，是信贷决策衡量的一个重要方面。虽然规模不代表盈利，但一定程度上反映了工作或经营的稳定性。 、个人的基本情况。 全面衡量借款人的基本情况对于判断借款人的外部负债和稳定性有着非常重

18、要的作用。这些信息可以在与借款人的聊天过程中和通过第三方（如配偶、亲戚、员工、同行、上下游客户）获得。个人基本情况主要包括个人的教育背景、婚姻状况、个人爱好、社会关系等。 （1）个人的教育背景会影响工作的质量及发展前景、经营理念和管理模式、经营规模的扩张是否理性等。 （2）婚姻状况和借款人也息息相关。良好的婚姻状况对事业是一个助推器；不良的婚姻不但对个人或企业的资产负债有较大的影响（离婚财产分割），有时还可能会影响到个人事业或企业的发展。 （3）个人爱好，往往和个人的生活习惯相关，也会从侧面反映个人的人品道德。譬如，一个喜欢体育运动、经常打球的人，他的生活习惯往往会比较健康；一个经常坐在麻将台

19、的人，打麻将已经不是娱乐行为，而是一种赌博行为。有不良嗜好的人，特别是赌博、打架、经常出入高档场所、吸毒，是我们必须关注的对象。 （4）社会关系。个人取得贷款后，其偿还款项的来源一般是他的收入或通过其他途径获得的资金，其他途径获得的资金无非就是从金融机构获得贷款或从亲朋好友获得的借款。 5、资产规模、负债情况。 资产规模，主要包括现金、银行存款、保险单、车辆、房产、其它经营项目。资产规模除了可以反映借款人的经济实力之外，还可以侧面印证借款人所述收入情况是否属实，如果一个借款人所述收入丰厚，但财富积累的去向不明、资产规模小，那么其对于收入的描述可信程度较低。 负债情况，主要了解有没有银行负债、有

20、没有担保公司的贷款或其它小额贷款公司贷款、有没有向亲朋好友借款等。如果借款人负债超过收入，应核实是否有其他收入，深入了解借款人的还款来源。 6、人品道德。一个不注重道德约束的人，信用方面也会大打折扣。爱好习惯也和人品息息相关，往往不良嗜好会与不良的人品联系在一起。 我们调查主要从其家庭责任方面、对父母、配偶、子女的责任,特别是一项贷款，能否获得配偶的支持，也是判断一个人家庭责任、人品的一个重要指标。已婚者，隐瞒父母，比较正常；未婚者，隐瞒父母，则可能会存在风险。 7、家庭情况。家庭情况，有时会影响借款人的还款能力、还款意愿。良好的家庭氛围，在借款人还款能力和还款意愿出现问题时，其家庭可能会对其

21、施加压力或帮其偿还款项。主要询问客户父母的工作或瞻养负担情况、子女现时教育或工作情况、配偶的工作情况等。 针对我公司不同产品的特点，各产品需侧重的贷前调查要点。 、打工一族。 打工一族，相对于经营者来说，调查相对简单，主要是核实其工作和住址真实性，还有单位的性质和规模。对于高端客户群，主要是调查工作部门、工作职位及工作性质；非高端客户，主要是调查工作单位规模、工作部门及工作职位。 （）高端客户类群：调查要点： 1、政府部门、事业单位或国企工作者，我们主要是核实其工作的部门、工作职位、及工作的真实性，还要重点核实是否编制内员工。 2、全国500强、广东省100强或较大型公司工作者，我们主要是核实

22、其工作的部门、工作职位、及工作的真实性。 （）非高端客户类群：调查要点：主要是核实其工作职位及工作的真实性、工作单位规模和基本经营状况。 2、三农经营者。 经营管理情况：承包地真实性、养殖或种植规模、养殖设备、养殖或种植的种类、养殖或种植数量、长成情况、价格情况、生产周期、周期产量、周期收入、饲料的库存、及工棚的居住情况、电的照明情况；外出务工收入，如有，是从事那方面工作，收入多少。 3、抵押贷款。 要防范假证抵押和出租房产抵押。假证抵押，主要是房产证和实际的房产不符，这方面的风险主要存在于一些散楼，因为其地址的真实性、准确性较难判断。出租房产抵押，主要是房产已出租给他人居住，由于租赁权优于抵

23、押权，我们必须明确房产出租的年限。抵押贷款，我们也要尽职尽责、详细调查，防止无效抵押。 4、经营者。 经营的真实性。对于经营比较规范的企业，可通过营业执照、公司章程、税务登记证、加工厂的牌照、转让协议、租赁合同等等来核实；对于一些非正式登记的企业（如在一个地方经营多年，但没有办理营业执照，或者生意是从别人手中转让过来，没有更改营业执照，再或者是在大型批发市场里办理的集体营业执照等），应根据实际情况采用更灵活的方法来核实，如通过查看商铺的产权或租赁合同（通常由老板签署而非员工），其他还有诸如代理合同、转让协议、收发货的签字人、借款人对生意的熟悉程度等等，通过这些相互印证核实经营的真实性。 经营管

24、理情况：通过与企业主要经营者的直接会谈，建立对其经营素质和诚信度的感性认识，通过实地调查经营场所，可以了解借款人的业务品种、生产组织能力、工艺流程、技术装备水平、产供销情况、设备性能及利用率、员工精神状态等情况，掌握企业运行及管理方面的信息。 调查要点: 1、厂房规模及质量、工作环境、固定资产情况。厂房的结构、宽敞程度、新旧情况，了解厂房的规模及质量。（2）检查工作台面的是否有序、物料的摆放是否凌乱、半成品和成品的摆放情况。（3）检查固定资产，设备的新旧程度、开机率、产能产量、机器产能产量是否支持借款人所述的销售额。 2、员工人数及工资情况、生产操作程序及安全指引情况、消防知识教育情况及措施。

25、（1）现场工人数量，向借款人了解工人的工资情况、发放日期，可以要求其出示工资发放登记簿核实；如有条件，可以向工人了解工资的发放情况。（2）观察工人生产程序，精神状态，观察制作台面员工的满座率。（3）观察厂房电线情况，是否交叉乱拉；是否有消防瓶，如有，摆放是否合理，是否有消防警示标志；注意男员工是否在工作中抽烟等。 3、厂房租赁情况、水电费使用及缴交情况、税收缴交。提供厂房租赁合同，水电费单据和税收缴交单据，了解厂房周围的环境，有没有已经开发完整，是否存在违章建筑情况，续租是否方便；水电费使用是否正常，特别是错峰用电情况，拉闸限电频率对企业的影响程度；税收的缴交是否正常，是否存在严重偷税漏税情况

26、。 4、原材料的购进方式及价格情况和库存情况、产品的质量、产品的价格、产品的销路及库存情况、货款的回收周期及回收情况、市场环境情况等。原材料、产品及货款是我们调查的重点。（1）原材料的购进方式及价格情况和库存情况。了解原材料是全部现金购入、还是一部分现金购入，最重要是了解客户原材料赊账即应付款方面，多久时间才付款给对方，是了解客户现金流和信用的一个重要方面；了解原材料的进货地点；了解原材料最近的价格，较之前的变动情况，以及未来几个月走势。这些，如有必要，可以要求借款人提供相应的单据进行核实。察看原材料库存多少、摆放整齐与否等。 （2）产品的质量、产品的价格、产品的销售及库存情况。通过触摸产品、

27、向客户请教，了解产品质量、了解客户是经营那种档次的产品；了解产品的价格、成本（原材料成本、人工成本的大约组成）、产品是内销还是外销、外销利润和内销利润的比较、外销产品时，汇率对企业利润的影响；察看产品库存多少、包装是否安全稳固和高档等。 （3）货款的回收周期及回收情况、市场环境情况。向借款人了解货款的回收情况，是现销现收，还是先收一定比例的现金，余款在多长时间内回收；现时货款还有多少没有回收，回收难度如何。向借款人了解市场行情，了解该行业目前的利润率，了解外销和内销形式；了解企业的经营年限，经营阶段，企业的发展规划。我们通过有意识的、较详细的交谈，逐步了解借款人的生产、管理、销售的经营模式和经

28、营理念、了解市场环境情况、进而了解整体的经营状况。 5、收入与负债的核实 由于大部分中小企业发展都是靠自有资本，在原始积累的基础上通过家族管理的方式经营，因此不可避免的，企业在内部财务制度管理方面存在缺陷。这就使信贷人员调查时难以获得企业现金流数据，这里有两个方法：一是收集企业银行对账单，剔除内部往来款和培育流水的账户，汇总得到的往往比较真实。二是可以采取抽查的方式，抽取企业日常的进出库单据、购原材料发票、销货明细帐等结算企业的现金流量，但是这种方法往往工作量要相对大一些。 一个企业的总负债和这个企业的年销售额收入配比在1：10这个比例或稍高一些比较合理。理由主要考虑是按年12个月计算，如果一

29、个月企业在年收入在1200万元，那么月现金流正常来说有100万左右，再考虑利润率等情况，100万元贷款是个上限。但是，这个比率不一定就是固定的，也要综合考虑很多的因素，比如要参照所属行业，利润率等因素。 毛利 所谓“毛利”顾名思义就是收入减成本后的利润，一般不包括期间费用(管理费用、财务费用、销售费用)。 常见行业毛利润率 （批发业较低、零售业较高） 四、小额信用贷款资料的收集 资料的收集应该遵从有效性、完整性、简便性的原则。 有效性提交资料真实、有效 单位信息：单位招牌、实际地址与注册名称、注册地址是否一致。申请表填写的是公司注册地址、实际工作地址在其他地方，造成无法核实工作真实性或需要二次

30、外访，或者单位名称与申请表不一致，入件前应核实申请人工作单位信息，以免造成误会。 复印件是否有原件可供核对（签约时无法提供房产证原件核对的个案较多）。 高端客户收入证明：优质企业中担任司机、保安、非正式员工等职员不属于高端客户。 劳动合同、房产抵押合同、单位租赁合同是否在有效期内，即将到期租赁合同的风险（搬迁、租金上涨的影响）。 交租单据是否为最新一期，是否欠租。 资料完整性、简便性提交资料符合政策要求 房产文件：一次性购买或按揭（抵押贷款）已结清的房产提供房产证和购房发票；按揭（抵押）状态且征信有显示的，可提供按揭（抵押）合同，相关合同应复印完整（显示权属人姓名、贷款金额、签名页及抵押物清单

31、）。 相关经营证书：食品流通许可证、卫生许可证、道路运输许可证、工程项目的审批文件、相关经营资质证书等等。 银行流水：客户有多个银行流水，应先对流水结构进行分析，是否存在账户间互相转入转出培育流水的情况，该类型流水无参考意义，不需要提供，如果客户有多个账户，只需提供1-2个能真实反映其收入情况的账户，对公流水只需提供能反映其经营收入的账户，对私流水只需提供交易最活跃、结余较多的账户。 纳税凭证：提供去年年度和最新三期凭 第4篇：个人贷款尽职调查清单 小额个人贷款尽职调查清单 一、资料收集及核实 尽职调查人员应收集相关项目资料，并核实所收集资料是否真实、有效。 1.被调查企业应当收集的基本资料包

32、括： （1）贷款申请书（包括：企业基本情况、贷款用途、资金安排、还款来源等情况说明） （2）公司简介（说明其创业、发展和经营历史，改制企业需收集改制相关文件）、公司法定代表人/实际控制人/大股东身份证、结婚证、户口本复印件及个人简历 （3）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程（含签字样本）、最新验资报告、生产/经营许可证、经营资质证书复印件 （4）近三年期的财务报表，当期三级科目余额表（纸质版或电子版） （5）近一年主要银行账户对账单复印件/网银（纸质版或电子版） （6）近三年期增值税/营业税/所得税等主要税种的纳税申报表/完税

33、证明 （7）公司办公、经营场所权属证明（房产证、土地证、租赁合同复印件） （8）实际控制人和大股东主要资产清单 （9）借款借据复印件，主要接口合同、抵押合同复印件 （10）近期工商信息查询 （11）近期企业征信报告，实际控制人、法定代表人和大股东夫妻双方个人征信报告 （12）拟提供抵押的抵押物清单、抵押物权证复印件；抵押物处于租赁状态的需提供租赁合同复印件 （13）申请企业关于自身以及关联企业或有负债、司法诉讼的说明。 2.关联公司应收集的资料： （1）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程（含签字样本）复印件 （2）三年一期的财

34、务报表，当期三级科目余额表（纸质版或电子版） （3）三年一期增值税/营业税/所得税等主要税种的纳税申报表/完税证明 （4）近期工商信息查询 （5）近期企业征信报告。 3.不同行业客户需要收集的其他资料 （1）制造业企业 A.主要专利证书、环保达标文件 B.有新建项目的取得项目许可审批、用地审批、环境审批、规划审批、施工许可、可行性研究报告等 C.主要产品、生产流程和生产线介绍 D.主要上下游的购销合同 E.固定资产清单，近期新增主要固定资产的采购合同和在建工程的施工合同。 （2）房地产业企业 A.过去已开发项目介绍 B.储备/在建项目的政府会议纪要等文件、土地补偿协议、土地成交确认书、国有建设

35、用地使用权出让合同、土地款付款凭证 C.储备/在建项目的国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证、总平面图和建筑工程施工总承包合同 D.在售项目的销控数控。 （3）建筑业企业 A.近三年承接的工程清单（包括合同签订时间、工程名称、工程发包方、合同工程量、合同造价、已完工产值、分年度回款金额、累计已回款金额、是否挂靠项目等） B.主要工程合同 C.采用应收工程款质押作为反担保方式的应取得拟质押项目最近的工程量确认单。 （4）贸易类企业 A.主要存货清单 B.主要上下游的购销合同。 4.其他资料 （1）根据实际情况收集的其他重要项目资料 （2）

36、调查工作底稿。 二、财务数据审核 尽职调查人员应运用访谈、检查、盘点、计算、分析等方法对企业提供的财务数据予以核实，并对数据的真实性、完整性负责。根据审批的财务数据应符合账表相符、账账相符、账证相符、账实相符的要求。 调查过程中应对照企业提供的财务数据，围绕企业四大业务循环（销售与回款循环、采购与付款循环、生产循环、筹资与投资循环）展开调查工作，通过审核会计科目余额及发生额，分析现金流量及财务指标等方法全面分析企业财务状况。 1.审核会计科目（主要会计科目的审核要求如下，如对比发现具体科目余额发生较大变动时还应分析原因） （1）货币资金：收集开户银行盖章确认的对账单与企业银行存款明细账核对；核

37、实保证金的金额、笔数以及形成原因，并与短期借款、应付票据等科目明细逐笔确认。 （2）应收票据：核对票据原件，已背书支付的票据应核对复印件及收款人出具的收据；关注票据质押融资，关联企业及非业务往来单位为出票人的情况。 （3）应收账款：审核应收账款的形成是否与主营业务相关，明细账汇总数与总账金额是否一致，明细结构，账龄结构，坏账计提与确认的情况是否能反映应收账款的质量，调查应收账款质押、转让的情况，挂账时间超出结算期限，余额及发生额与实际业务往来不匹配，关联交易等情况。 （4）其他应收款：重点分析形成原因及账龄结构，关注股东、关联企业的大额挂账，分析是否存在转移资金、抽逃资本等情况。 （5）预付账

38、款：选择预付账款的重要项目与原始凭证、供货合同等核对。从而判定债权的真实性或出现坏账的可能性，检查货已到而发票未到，长期性预付账款不作处理的情况；调查预付账款对象及其与客户的关系。 （6）存货：调查企业存货明细账与总账的余额是否相符，了解种类、数量、价格；按行业特征分析存货的流转、保存特点；到存放地点查看保存情况，分析存货的固有风险，并关注残次、毁损、滞销积压的情况；选择重点的存货项目进行抽查盘点，分析账实是否相符；了解存货计价方法，成本核算、成本结转、实物调度等内部控制制度，分析制度是否健全并得到有效执行；调查存货价格的稳定性和市场适销性，分析是否充分计提了跌价准备；了解存货是否足额投保，是

39、否设定抵、质押。 （7）长（短）期投资：核对明细，了解投资的目的，投资的资金来源，分析投资收益是否合理、减值（跌价）准备的计提是否准确、是否设定抵质押等，存在哪些制约投资人自由处置资产的因素。 （8）固定资产：调查分析固定资产的构成、价值及真实性（生产设备、交通运输工具应抽查购置发票及付款凭证；房产应核对购房合同或施工合同、预算及决算文件，并据以抽查结算情况）；现场观察固定资产的使用状况，关注闲置、毁损等现象；了解折旧计提方法，关注是否提足了折旧以及折旧金额是否已经全部摊入本年的产品或成本费用；了解投保及抵押等情况。 （9）在建工程：检查在建工程项目是否获得相关部门批准；了解在建工程的用途、项

40、目总投资、已到位资金、后续资金安排、工程进度、完工时间、结算及决算情、资金缺口等情况，关注已投入使用未结转到固定资产的原因。 （10）无形资产：对无形资产占总资产比例较大的，要调查其构成，分析其价值是否合理，国有土地使用权应该核对土地购买合同、支付凭证、对方出具的收款凭证等；了解企业是否按有关规定对无形资产进行摊销、是否设定抵押等。 （11）长（短）期借款：对比账内明细与贷款卡查询记录，分析贷款金额是否一致，如果发现不一致的情况，应调查原因；了解每笔借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定和实际用途、担保方式和实际使用情况，调查展期、借新还旧情况，对存在逾期的，详细分析原因；分析借款的稳定性，

41、对金额较大或授信额度变化较大的，应予以分析；关注企业历史还款资金来源，是否存在用非经营收入还款的现象。 （12）应付票据：对比账内明细与贷款卡查询记录，分析金额是否一致，了解应付给谁，票据是什么情况和条件下产生的，票据的开票日期、到期日、保证金金额、敞口金额；注意核对银行授信协议、抵押合同、质押合同、保证金等；关注企业运用银行承兑汇票套取现金的情况。 （13）应付账款：核对明细账汇总数与总账金额是否一致；明细账户中是否有关联往来，如果存在公司股东或股东控股企业较大的往来款，应核查形成原因；关注账龄与结算协议的约定是否一致，对金额较大、账龄较大的应分析原因；注意企业收到往来单位货物或接受劳务而不

42、计或滞后登记应付账款的情况。 （14）其他应付款：核对其他应付款明细余额，复核加计数与报表数是否相符；选择金额较大和异常的其他应付款的明细账户余额，检查其原始凭证；关注对股东等关联方的挂账，注意检查有无利用此账户隐匿收入、调节利润情况。 （15）或有负债：分析或有负债的种类（担保、未决诉讼、有追索权的票据贴现、其他对外承诺等）、金额、对象、产生背景及或有负债转变为真实负债的可能性，集团客户应着重分析集团内部互保情况，对其他企业担保的，了解被担保企业的情况和反担保措施。 （16）实收资本：调查核对实收资本的出资方式和投资者构成；审阅公司章程及会计事务所提供的验资报告；结合“其他应收款”等科目的核

43、实情况，关注是否存在着虚假验资和抽逃注册资本情况；关注账内历史数据变动与工商登记的变更是否一致，不一致的应查明情况。 （17）资本公积、盈余公积、未分配利润：核查其形成过程和原因，分析其是否属实；关注来源及背景、分析历史变动是否合理。 （18）销售收入：查看有关销售账目，核对“销售明细账累计金额”与“损益表销售收入金额”是否一致来核对客户销售真实性，调查客户是否存在提前或滞后确认收入的情况；结合“应收账款”核实，重点核实有否“虚增”收入情况；查阅企业的纳税申报单，看企业应税额与企业的销售收入是否一致，如果有很大出入，企业应该有合理的解释，是“时间性差异”还是“永久性差异”造成。 创意学习办公文

44、具平铺摆拍 客户分析：对销售进行结构分析，对企业下游客户的销售业绩进行排名，与企业介绍的情况对比分析是否吻合，并结合销售回款的排名分析下游客户质量。 产品分析，将本年主营业务收入与上年进行比较，调查产品销售结构变动是否正常，并了解异常变动的原因。 趋势分析：比较近三年及本年度各月各种产品销售收入的变动情况，分析其变动趋势是否正常。 （19）销售成本：了解其成本计算方法及控制程序；查看客户成本明细账，关注企业是否正常计算、结转成本；查看主要成本计算单，分析比较不同月份直接材料成本，如有重大波动应询问原因，了解企业成本。 （20）三项费用：通过与同行比较，调查其费用的合理性和真实性；审阅三项费用明

45、细账，将各月份的费用进行比较，如有重大波动和异常情况，应询问原因；调查三项费用是否全部计入当期损益，注意有无跨期入账现象。 （21）投资收益：对于金额较大的，应查看被投资企业关于分配利润的有效文件，并核实投资收益是否收到货币资金。 （22）营业外支出和收入：对于金额较大的，要查验明细账，先看累计金额是否同报表列示金额一致，然后验证其是否真实。 （23）未分配利润：查看历年明细账和财务报表，分析其形成原因及真实性。 2.分析现金流量 对照资产负债表、损益表分析经营活动的现金流入量和流出量、收到和支付的其他与经营活动有关的现金的具体内容、投资和筹资活动的现金流出和流入量；分别分析经营活动现金净流量与投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量的关系及其原因。 3.分析财务指标 （1）发展速度分析：主要分析企业近3年的