第四章习题(辅修会计).doc

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1、A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务3.下列收入中适用3税率征收营业税的项目有( )。A文化宫举办的培训班收入B广告业收入C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅收入4.下列营业税劳务中属于交通运输业的有（）。A.索道运输B.打捞C.引水员交通费D.搬运5.下列属于营业税征税范围的是( )。A个人将不动产无偿赠与他人B管道运送天然气C企业将资金贷与其他企业使用D中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务6.下列经营活动中，应征收营业税的有( )。A电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C溜冰场出租冰鞋收入D灯饰商店销售灯饰并负责安装的安

2、装费7.下列经营活动中营业税的税率正确的是（ ）。A.管道运输按3%B.建筑设计收入按5%C.高尔夫球按5%D.保龄球按20%8.下列经营活动中计算营业税的税率为（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%9.应按营业税的文化体育业征税的有（）。A.电视播映收入B.会计从业培训收入C.网校注会培训收入D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入10.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D个人转让商誉的受让

3、人11.以下可以成为营业税扣缴义务人的有( )。A受托发放贷款的经办机构 B建筑安装工程的总承包人C为他人演出售票的单位 D购买个人专利技术的受让者12.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。A.分保险业务以初保人为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税额也以售票者为扣缴义务人D.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人13.下列各项中，目前属于营业税扣缴义务人的有（ ）。A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单

4、位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人14.下列属于应征营业税的保险劳务的是（）。A.境内保险机构为境内销售货物提供的保险B.境内保险机构为境内出口货物提供的保险C.境外保险机构为境内物品提供的保险D.境外保险机构为境外物品提供的保险15.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（ ）。A.境内外资金融机构从事离岸银行业务 B.融资租赁C.银行的金银销售业务 D.银行贷款三、判断题1.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的分红收入

5、，应按照“转让无形资产”征收营业税。（ ）2.个人转让商标权，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳。（）3.无船承运业务应该按照“服务业租赁业”税目征收营业税。4.汽车按揭、代办服务征营业税。（）5.销售建筑物时，连同建筑物所占土地使用权一并转让的，对其销售的建筑物按销售不动产征营业税，对此土地使用权按转让无形资产征收营业税。（ ）6.自2002年1月1日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。（ ）7.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”

6、项目征收营业税。（ ）8.对港口设施经营对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“交通业”税目全额征收营业税。（ ）9.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。（ ）10.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除。 （ ）11.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。 （ ）12.营业税的折扣销售不得在计征营业税是在营业税中扣减。（）1

7、3.中国银行系统从事的外汇转贷业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额(包括基准利率计算的利息和各种加息、罚息等)。（ ）14.中国国际航空股份有限公司(简称国航)与中国国际货运航空有限公司(简称货航)开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以收到的腹舱收入为营业额；国航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额，营业额扣除凭证为国航开具的“航空货运单”。（ ）四、计算题1.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程

8、完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。2.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006年2月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；(2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；(3)代销中国福利彩票元，取得代销手续费5000元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入

9、2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费元，资料费8000元。【要求】(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。3.某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；(3)美容美发、中医按摩收入150万元；(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元；(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入)；(6)与某

10、公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。(注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；4.某金融机构2006年第二季度有如下经济业务：（1）4月3日买入甲公司股票股，每股买入价3元，支付有关税费7800元，5月27日甲公司分配2005年的红利，每股税前分配红利0.12元，6月24日

11、卖出，每股卖出价3.8元，支付有关税费8200元；（2）5月10日某企业的抵押贷款到期无法偿还，将其抵押给该金融机构的土地使用权转让给该金融机构，作价120万元，6月14日金融机构将土地使用权拍卖，取得拍卖收入146万元；（3）本季度仍有未到期的一项融资租赁业务，该业务应收取的全部价款和价外费用共计260万元，承租方承担的实际成本180万元，该项租赁业务的租赁期为8年；（4）上一季度与某企业签订转让价值500万元的房产的合同，该企业违约放弃购买房产，4月11日，该金融机构取得违约企业的赔偿金5万元；要求：在不考虑该季度其他业务的前提下，计算该金融机构2006年第二季度的应纳营业税（融资租赁业务

12、营业税按实际天数计算）。5.某公司2006年8月下设各业务部门，发生以下业务：（1）建筑安装部自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收取4000万元。（2）非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入20万元，点歌收入80万元，烟酒饮料及小食品销售收入90万元，其他10万元。（3）广告部当月收取广告收入500万元，支付给电视台的广告发布费220万元，支付给某广告制作单位广告制作费用50万元。（4）下设非独立核算运输队当月运营收入150万元，联运收入200万元，支付给其他联运单位承运费用120万元。要求：按步骤计算该公司当月各个业务应纳营

13、业税。（当地税务机关确定的建筑成本利润率为10，娱乐业税率为20）五、综合题1.某综合性大学2006年9月发生以下业务：（1）按规定收取本校学生学费2000万元，书本费150万元。（2）独立核算的学校后勤实体取得收入：学生公寓取得收入375万元，学校招待所接待学生家长及社会人员住宿取得收入500万元，学生餐厅向学生提供服务取得收入4000万元，向社会人员提供服务取得收入1000万元。（3）自建自用新教学楼一栋，价值5000万元。将原自建旧教学楼以2000万元价值出售。（4）和其它单位合作为社会人员提供各类考试辅导培训，分得收入50万元。（5）为社会体育比赛提供体育场，取得收入5万元。（6）举办

14、大学生歌舞大赛收取门票收入2万元。请分项计算上述业务营业税。2.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2006年10月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；（3）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅助材料50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元。（4）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（5）采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。要求：（1）计算销售自建商品住宅应纳营业税额；（2）计算业务2和业务3合计应纳营业税额；（3）计算房地产开发公司商品房抵押、抵顶利息和没收行为应纳营业税额；（4）计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。