某集团公司内部控制制度.DOC

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1、此资料来自 台商讯息网, 大量管理资料下载内部控制制度1目 录第一篇 内部控制的基础 .4第一章 总则 .1第二章 机构及岗位职责 .3第三章 内部控制方法 .4第四章 内部控制基础工作 .6第五章 授权体系概述 .7第六章 附则 .10第二篇 供应生产销售内部控制制度 .11第一章 供应内部控制制度 .12第一节 内控概述 .12第二节 组织机构及岗位职责 .15第三节 授权体系 .22第四节 管理制度 .26物资供应计划（P2-Z1-J4-1 ） .26物资请购规范（P2-Z1-J4-2 ） .31自采业务规范（P2-Z1-J4-3 ） .34大宗采购管理（P2-Z1-J4-4 ） .3

2、8定点采购管理（P2-Z1-J4-5 ） .43固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） .48劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） .50采购作业控制（P2-Z1-J4-8 ） .52供应商管理（P2-Z1-J4-9 ） .56合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） .59进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） .62物料进库规程(P2-Z1-J4-12) .66物料出库规程(P2-Z1-J4-13) .69退料规程(P2-Z1-J4-14) .71仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) .74存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) .76库存分析及报告(P2-Z1-J4

3、-17) .82第二章 生产内部控制制度 .86第一节 内控概述 .86第二节 组织机构及岗位职责 .88第三节 授权体系 .94第四节 管理制度 .96生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） .96领料制度（P2-Z2-J4-2 ） .100物料使用制度（P2-Z2-J4-3 ） .104物料退库制度（P4-Z2-J4-4 ） .107物料盘点制度（P2-Z2-J4-5 ） .110生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） .113产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） .116产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） .118产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） .120委托加工定价制度

4、（P2-Z2-J4-10） .123委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） .125委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） .131生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） .1352第三章 销售内部控制制度 .138第一节 内控概述 .138第二节 组织机构及岗位职责 .140第三节 业务授权 .143第四节 管理制度 .144销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) .144销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) .146第三篇 资金内部控制制度 .150第一章 内控概述 .错误！未定义书签。第二章 组织机构及岗位职责 .错误！未定义书签。第三章 业务授权 .错误！

5、未定义书签。第四章 管理制度 .错误！未定义书签。资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) .错误！未定义书签。现金管理制度( P3-Z4-2 ) .错误！未定义书签。银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) .错误！未定义书签。备用金管理制度( P3-Z4-4 ) .错误！未定义书签。借款管理制度( P3-Z4-5 ) .错误！未定义书签。费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) .错误！未定义书签。筹资管理制度( P3-Z4-7 ) .错误！未定义书签。结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) .错误！未定义书签。第四篇 财务会计内部控制制度 .错误！未定义书签。第一章 会计核算内部控制制度 .错

6、误！未定义书签。第一节 内控概述 .错误！未定义书签。第二节 组织机构与岗位职责 .错误！未定义书签。第三节 授权体系 .错误！未定义书签。第四节 管理制度 .错误！未定义书签。会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) .错误！未定义书签。一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) .错误！未定义书签。财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) .错误！未定义书签。利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ).错误！未定义书签。会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) .错误！未定义书签。会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) .错误！未

7、定义书签。财务管理内部控制制度 .错误！未定义书签。第一节 内控概述 .错误！未定义书签。第四节 管理制度 .错误！未定义书签。一、债权管理 .错误！未定义书签。应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) .错误！未定义书签。其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) .错误！未定义书签。二、固定资产管理 .错误！未定义书签。固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） .错误！未定义书签。固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） .错误！未定义书签。固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） .错误！未定义书签。固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） .错误！未定义书签。在建工

8、程管理（P4-Z2-J4-2-5） .错误！未定义书签。三、资产减值管理 .错误！未定义书签。坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） .错误！未定义书签。长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） .错误！未定义书签。存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） .错误！未定义书签。固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4）错误！未定义书3签。四、债务管理 .错误！未定义书签。应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） .错误！未定义书签。应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） .错误！未定义书签。五、成本费用管理 .错误！未定义书签。生产成本管理制度（P4

9、-Z2-J4-5-1） .错误！未定义书签。管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) .错误！未定义书签。财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) .错误！未定义书签。六、财务分析管理 .错误！未定义书签。短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） .错误！未定义书签。中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） .错误！未定义书签。长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） .错误！未定义书签。第五篇 全面预算制度 .错误！未定义书签。第一章 概述 .错误！未定义书签。第二章 组织机构及岗位职责 .错误！未定义书签。第三章 业务授权 .错误！未定义书签。第四章 管理制度 .错

10、误！未定义书签。预算编制( P5-Z4-1 ) .错误！未定义书签。预算执行与考核（P5-Z4-2） .错误！未定义书签。第六篇 内部审计制度 .错误！未定义书签。第一章 内控概述 .错误！未定义书签。第二章 组织机构及岗位职责 .错误！未定义书签。第三章 授权体系 .错误！未定义书签。第四章 管理制度 .错误！未定义书签。内部审计计划管理（P6-Z4-1 ） .错误！未定义书签。内部审计执行管理（P6-Z4-2 ） .错误！未定义书签。内部审计结果处理（P6-Z4-3 ） .错误！未定义书签。其他管理制度（P6-Z4-4） .错误！未定义书签。第七篇 投资内部控制制度 .错误！未定义书签。第

11、一章 内控概述 .错误！未定义书签。第二章 组织机构及岗位职责 .错误！未定义书签。第三章 授权体系 .错误！未定义书签。第四章 管理制度 .错误！未定义书签。项目投资管理（P7-Z4-1） .错误！未定义书签。有价证券投资管理（P7-Z4-2 ） .错误！未定义书签。研究开发投资（P7-Z4-3） .错误！未定义书签。第八篇 子公司（企业）内部控制制度 .错误！未定义书签。第一章 内控概述 .错误！未定义书签。第二章 组织机构及岗位职责 .错误！未定义书签。第三章 授权体系 .错误！未定义书签。第四章 管理制度 .错误！未定义书签。参股企业管理（P8-Z4-1） .错误！未定义书签。控股企业

12、管理（P8-Z4-2） .错误！未定义书签。附件：*股份有限公司会计制度 .错误！未定义书签。第一篇 内部控制的基础1第一章 总则一、为了加强*股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法 、 会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理

13、方法与控制措施的总称。三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会

14、计制度等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、2反馈等各个环节。3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和

15、经营管理的需要，不断评价和及时更新。五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容：1、供应生产销售内部控制制度；2、资金内部控制制度；3、财务会计内部控制制度；4、全面预算制度；5、内部审计制度；6、投资内部控制制度；7、子公司（企业）内部控制制度。3第二章 机构及岗位职责一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。四、各机构管理人员应具备以下基本条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有较高的专业

16、技术水平和必须的专业技术资格； 3、具有该职务所需的业务能力业务经验； 4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力； 6、身体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责

17、明确相互制约、相互监督。八、董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理的权利机构。九、公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部控制审计在内的公司内部审计日常工作。审计部在审计委员会授权下对内部控制的执行情况进行检查和评价，对内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 4第三章 内部控制方法一、内部控制的基本方法主要包括：全面预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业务人员素质控制、内部报告控制、内部审计、信息技术控制。二、预算控制是企业内部控制的重要组成部分。公司实行全面预算管理，由董事会下设预算管理委员会进行管理，其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务

18、。三、经营风险控制要求公司树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措施，对公司的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。四、组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。五、授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理人员必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。六、文件记录控制是组织规划控制和授

19、权批准控制的手段。本制度规范了公司组织结构职能图和业务授权表，建立岗位说明书，制定业务流程手册，建立严密的内部控制系统。七、财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。八、业务人员素质控制要求公司建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，制定业务人员工作规范，保证业务人员胜任相应的工作。九、内部报告控制要求公司建立和完善内部预算执行报告、资金分析报告、经营分析报告、资产分析报告、投资分析报告等报告制度，全面反映经5济活动情况，及时提供经济活动中的重要信息，分析经营管理中存在的问题，提出改进意见，增强内部管理的时效性和针对性。十、公司内部审计工作由董事会下设审计委员会负责，审计部负责内部审计日常工作，并对审计委员会负责。审计部按照审计委员会批准的内部审计计划，对公司各部门进行定期或不定期审计，保证公司各项制度的贯彻落实。十一、信息技术控制要求运用信息技术手段建立内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施；同时要加强对信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。