财务規劃之工具.ppt

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1、财务規劃之工具财务規劃之工具各項投資工具之比較各項投資工具之比較http:/.tw/sakai/index2.htmhttp:/.tw/sakai/index2.htm投資工具投資工具說說明明定期存款定期存款是最穩定安全的理財方式，依目前存款利率約是最穩定安全的理財方式，依目前存款利率約 5%-5.5%5%-5.5%。若因求現而提。若因求現而提前解約則利息損失相當可觀。前解約則利息損失相當可觀。互助會互助會報酬率不低，但缺乏法律保障，憑據的是個人信用，倒會風險高。報酬率不低，但缺乏法律保障，憑據的是個人信用，倒會風險高。房地產房地產資金大量積壓，變現不易。資金大量積壓，變現不易。黃金投資黃金投

2、資可抵抗通貨膨脹，供給與需求影響價格漲跌，專業知識較易獲利。可抵抗通貨膨脹，供給與需求影響價格漲跌，專業知識較易獲利。期貨期貨是高槓桿是高槓桿 高風險的投資工具，由於是保證金交易，可能獲利無期高風險的投資工具，由於是保證金交易，可能獲利無期,也可能也可能捅出一個賠錢的捅出一個賠錢的大黑洞大黑洞。共同基金共同基金將資金匯集交由專業經理人投資，只要小額資金即可投資，非但能有分將資金匯集交由專業經理人投資，只要小額資金即可投資，非但能有分散投資風險，更能因經濟規模效益而間接降低投資成本。目前共同基散投資風險，更能因經濟規模效益而間接降低投資成本。目前共同基金年利率也都有金年利率也都有10%10%以上

3、。以上。上市股票上市股票目前台灣股市發展已驅穩定，較不易暴漲暴跌。目前台灣股市發展已驅穩定，較不易暴漲暴跌。未上市股票未上市股票其實未上市股票投資風險也相當大，擇股不慎可能血本無歸，但選股方其實未上市股票投資風險也相當大，擇股不慎可能血本無歸，但選股方面的各項風險卻是可由審慎分析研判加以控制，且獲利相當驚人！因面的各項風險卻是可由審慎分析研判加以控制，且獲利相當驚人！因此未上市股票投資是高獲利，且可嚴密控制風險的投資工具。此未上市股票投資是高獲利，且可嚴密控制風險的投資工具。台灣金融商品的發展趨勢台灣金融商品的發展趨勢n n金融機構求新求變n n金融商品大眾化n n金融商品多樣化n n新台幣計

4、價商品增多n n投資人要有理財EQn n業者要善盡管理責任Source:Source:新金融商品大觀新金融商品大觀 于趾琴著于趾琴著 連綏出版連綏出版先求知，再投資先求知，再投資n n投資前，事先收集資料及分析，切忌冒進和盲從財務規劃之工具財務規劃之工具(一一)存款產品存款產品越有錢越愛存錢越有錢越愛存錢記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁 李國煌李國煌李國煌李國煌 盧志高報導盧志高報導盧志高報導盧志高報導【2006/02/082006/02/08民生報民生報民生報民生報】http:/http:/n n儲蓄觀念式微？其實，未必，愈有錢的人，愈愛存錢，錢愈少的人，反而對存錢興趣缺缺！n n全

5、國辦理定期儲蓄存款的約有903萬戶，約有四成五的戶數存款金額在10萬至50萬間，而過去一年，存款金額在10萬元以內的戶數（零存整付多屬此類），成長最少，只有1%，存款金額愈高的戶數，反倒成長愈多，像是存款金額逾百萬元的戶數，成長率近10%。存款主要目標客戶存款主要目標客戶n n有閒置資金的大眾n n撥薪戶n n證券投資戶n n中小企業業主n n帳戶扣繳戶 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院存款產品存款產品n n依據存款期限依據存款期限、利率與方式利率與方式 CheckingdepositsCheckingdeposits 支票存款支票存款 Curr

6、entdepositsCurrentdeposits活期存款活期存款 SavingdepositsSavingdeposits儲蓄存款儲蓄存款 TimedepositsTimedeposits定期存款定期存款n nCertificateofDeposit(CD)CertificateofDeposit(CD)Negotiablecertificateof(time)deposits(NCD)Negotiablecertificateof(time)deposits(NCD)可轉讓定期可轉讓定期存單存單 OmnibusdepositsOmnibusdeposits綜合存款綜合存款 Foreign

7、currencydepositForeigncurrencydeposit外幣存款外幣存款 GolddepositGolddeposit黃金存款黃金存款支票存款支票存款n n凡存款由存戶隨時用送款簿存入及簽發支票提取者屬之本行支票本行支票:由本行簽發並以本行為付款人之支票由本行簽發並以本行為付款人之支票保付支票：票據權利人持存款人所簽發之支票，保付支票：票據權利人持存款人所簽發之支票，經發票銀行保證付款之支票經發票銀行保證付款之支票 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院台灣支票正面台灣支票正面支付對象支付對象支付金額支付金額(大寫國字大寫國字)支付銀

8、行支付銀行公司大小章公司大小章僅能存入銀行帳戶兌現僅能存入銀行帳戶兌現台灣支票背面台灣支票背面支票上之簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）【2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/n n基於票據之要式性，基於票據之要式性，簽發票據，須作成書面，記載簽發票據，須作成書面，記載簽發票據，須作成書面，記載簽發票據，須作成書面，記載一定之事項一定之事項一定之事項一定之

9、事項，在金融體系中，在金融體系中，支票係由金融業者先支票係由金融業者先支票係由金融業者先支票係由金融業者先行制作所謂銀行制式支票（即由金融業者事先行制作所謂銀行制式支票（即由金融業者事先行制作所謂銀行制式支票（即由金融業者事先行制作所謂銀行制式支票（即由金融業者事先印妥印妥印妥印妥：票據之種類、本票無條件支付之意旨、匯票：票據之種類、本票無條件支付之意旨、匯票或支票無條件支付之委託之意旨、支票付款人之商或支票無條件支付之委託之意旨、支票付款人之商號、支票付款地等絕對必要記載事項）供客戶使用，號、支票付款地等絕對必要記載事項）供客戶使用，客戶祇須在銀行發給之銀行制式支票上依已印客戶祇須在銀行發給

10、之銀行制式支票上依已印刷之格式填入發票年月日刷之格式填入發票年月日(匯票、本票尚有到期日匯票、本票尚有到期日)，受款人姓名或商號、金額，受款人姓名或商號、金額(含文字、號碼，數目、含文字、號碼，數目、發票人之簽章發票人之簽章)，即可成為有效之票據，而不再是，即可成為有效之票據，而不再是空白票據用紙空白票據用紙。支票上之簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報

11、經濟日報 http:/http:/n n簽名係指於文書上親署姓名，且能辨別足以表示為某特定簽名係指於文書上親署姓名，且能辨別足以表示為某特定人之姓名者人之姓名者。且須行為人在自由自主之意志下，所為之簽且須行為人在自由自主之意志下，所為之簽且須行為人在自由自主之意志下，所為之簽且須行為人在自由自主之意志下，所為之簽名可稱為有效之簽名名可稱為有效之簽名名可稱為有效之簽名名可稱為有效之簽名。在法律上未明定簽名之模式，在法律上未明定簽名之模式，在司法實務上認，僅簽姓、名或使用藝名、筆名在司法實務上認，僅簽姓、名或使用藝名、筆名之樣態，若係本人之親自所為仍生簽名效力之樣態，若係本人之親自所為仍生簽名效力

12、。n n另以機械印錄之簽名亦可生簽章效力另以機械印錄之簽名亦可生簽章效力。票據之文義責任，票據之文義責任，取決於行為人是否在票據上為簽章而定取決於行為人是否在票據上為簽章而定。雖願意負擔票據。雖願意負擔票據上文義責任，唯並未在該票據上簽章，仍不須負擔票據責上文義責任，唯並未在該票據上簽章，仍不須負擔票據責任。反之，縱不願承擔票據責任，卻在該票據上簽章時，任。反之，縱不願承擔票據責任，卻在該票據上簽章時，即須負票據責任。即須負票據責任。於簽發票據時，蓋章與簽名生同一效力。於簽發票據時，蓋章與簽名生同一效力。在民國在民國6262年修正票據法時已將票據上之劃押代簽名之年修正票據法時已將票據上之劃押代

13、簽名之規定刪除，票據上簽名章即不可再援用劃押方式規定刪除，票據上簽名章即不可再援用劃押方式。支票上之簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）【2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/票據效力之實務見解票據效力之實務見解 n n一、關於印章之質材，在法律上並無明文規範，但認一、關於印章之質材，在法律上並無明文規範，但認橡皮簽名橡皮簽名章使用時，因蓋章時之用力輕重，皆

14、足以影響印文、印模之不章使用時，因蓋章時之用力輕重，皆足以影響印文、印模之不同，且橡皮簽名章之使用壽命較其他質料為短，故不能作為同，且橡皮簽名章之使用壽命較其他質料為短，故不能作為印鑑使用印鑑使用。唯。唯法務部曾指出，印章並無一定之形式，簽名章法務部曾指出，印章並無一定之形式，簽名章或以機械印製方法簽章之印版，均屬印章之一種或以機械印製方法簽章之印版，均屬印章之一種。故在。故在司法司法實務上橡皮簽名章均屬印章，均可生簽名之效力實務上橡皮簽名章均屬印章，均可生簽名之效力。此意見亦被財。此意見亦被財政部所採納，其認印章並無一定之形式，以機器印錄方式簽章，政部所採納，其認印章並無一定之形式，以機器印

15、錄方式簽章，其簽字版應屬印章之一種。其簽字版應屬印章之一種。且以連續簽名機器方式簽章，與親自且以連續簽名機器方式簽章，與親自簽章同具法律上之效力簽章同具法律上之效力。因應資訊電腦化之作業環境，支票上發票人之簽章方式，如以因應資訊電腦化之作業環境，支票上發票人之簽章方式，如以電腦掃瞄器存錄簽章再以印表機列印出之簽章方式，如以上述電腦掃瞄器存錄簽章再以印表機列印出之簽章方式，如以上述司法實務見解之精神觀之，此種以電子化之數位方式記錄簽章，司法實務見解之精神觀之，此種以電子化之數位方式記錄簽章，亦可視為已具印章之功能，但仍應以印表機列印於票據書面上，亦可視為已具印章之功能，但仍應以印表機列印於票據書

16、面上，始與親自簽章具有相同之效力。始與親自簽章具有相同之效力。支票上之簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）【2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/n n二、發票人為公司法人型態，若其代表人以橡皮二、發票人為公司法人型態，若其代表人以橡皮簽名章代替圖章而為簽發支票時，一般目前實務簽名章代替圖章而為簽發支票時，一般目前實務上，對於簽發支票以上，對於簽發支票以公司

17、董事長公司董事長之橡之橡皮簽名章（為正式條戳）代替圖章，祇須於支票皮簽名章（為正式條戳）代替圖章，祇須於支票上所蓋董事長之橡皮簽名章如與留存於付款上所蓋董事長之橡皮簽名章如與留存於付款銀行之印鑑卡上簽章相符即可。此種情形於發票銀行之印鑑卡上簽章相符即可。此種情形於發票人為同業支票存款戶時亦同。銀行同業間，人為同業支票存款戶時亦同。銀行同業間，是否接受橡皮簽名章為留存取款印鑑，乃取是否接受橡皮簽名章為留存取款印鑑，乃取決於雙方約定是否接受橡皮簽名章作為留存決於雙方約定是否接受橡皮簽名章作為留存取款印鑑。取款印鑑。支票上之簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中

18、區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）【2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/n n三、發票人在票據上簽章之位置雖票據法上未明定，但必須在票據上應行記載事項以外之其他處所為之，以便與票據上應行記載事項有所區別。故發票人於票據之金額欄內蓋章者，在社會一般觀念上，係屬防止金額塗改用，不生簽章之效力。n n四、支票上將金額填於憑票支付欄時，支票發票人若已完成法定必要記載事項，該支票即已生效，縱然金額填入憑票支付欄位中，仍應予以付款。支票上之

19、簽章及其效力支票上之簽章及其效力莊中原莊中原莊中原莊中原（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）（臺灣銀行逾期放款中區催收小組初級專員）【2005/05/012005/05/01經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/n n五、以公司名義簽發票據，僅蓋有公司印章時，中央銀行認五、以公司名義簽發票據，僅蓋有公司印章時，中央銀行認免嗣後執票人行使票據時發生糾葛，不宜僅蓋公司或職免嗣後執票人行使票據時發生糾葛，不宜僅蓋公司或職銜圖記。唯此種僅蓋公司印章之票據於司法實務上採不同見銜圖記。唯此種僅蓋公司印章

20、之票據於司法實務上採不同見解，認商號名稱（不問商號是否法人組織）即足以解，認商號名稱（不問商號是否法人組織）即足以表彰營業表彰營業之主體，票據正面加蓋商號印章，而為發票之行為，已足生之主體，票據正面加蓋商號印章，而為發票之行為，已足生簽發票據之效力，殊不以另經商號負責人簽名蓋章為必要簽發票據之效力，殊不以另經商號負責人簽名蓋章為必要。n n六、在受款人欄加蓋特定印章者，早期認票據背面之簽章應六、在受款人欄加蓋特定印章者，早期認票據背面之簽章應與受款人欄加蓋之特定印章其印文相符。若票據背面之簽章與受款人欄加蓋之特定印章其印文相符。若票據背面之簽章與受款人欄加蓋之特定印章其印文不同時，即以背書簽章

21、與受款人欄加蓋之特定印章其印文不同時，即以背書簽章不符為理由，拒絕付款。不符為理由，拒絕付款。現認票據發票人於受款人欄內蓋現認票據發票人於受款人欄內蓋用受款人稱謂之印章，受款人以簽名或蓋用不同樣式之印章用受款人稱謂之印章，受款人以簽名或蓋用不同樣式之印章背書，倘名義上相同，付款行應即受理，似不得以受款人未背書，倘名義上相同，付款行應即受理，似不得以受款人未以相同印鑑背書為理由而退票以相同印鑑背書為理由而退票。活期存款（活存）活期存款（活存）n n凡存款由存戶隨時憑存摺存取者屬之 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院儲蓄存款儲蓄存款n n以儲蓄資金為目

22、的，憑存摺或存單提取的，憑存摺或存單提取的小額存款小額存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款零存整付儲蓄存款零存整付儲蓄存款零存整付儲蓄存款零存整付儲蓄存款整存整付儲蓄存款整存整付儲蓄存款整存整付儲蓄存款整存整付儲蓄存款存本取息儲蓄存款存本取息儲蓄存款存本取息儲蓄存款存本取息儲蓄存款行員儲蓄存款行員儲蓄存款行員儲蓄存款行員儲蓄存款公教人員儲蓄存款公教人員儲蓄存款公教人員儲蓄存款公教人員儲蓄存款 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院儲蓄存款利息試算儲蓄存款利息試算華南銀行華南銀行華南銀行華南銀行-理財投資理財投資理財投資理財投資 http

23、:/.tw/content3.htmhttp:/.tw/content3.htmn n整存整付儲蓄存款特點：將將 本本 金金 一一 次次 存存 入入，到到 期期 複複 利利 提提 取取 本本 息息。存。存 戶戶 得得 約約 定定 以固以固 定定 或或 機機 動動 利利 率率 計計 息息。說明：1.1.本本 利利 和和=本本 金金*(1+(1+月月 利利 率率)期期 數數 2.2.本本 金金=存存 戶戶 於於 期期 初初 所所 約約 定定 一一 次次 存存 入入 之之 金金 額額 3.3.月月 利利 率率=年年 利利 率率/12/12儲蓄存款利息試算儲蓄存款利息試算華南銀行華南銀行華南銀行華南銀

24、行-理財投資理財投資理財投資理財投資 http:/.tw/content3.htmhttp:/.tw/content3.htmn n零存整付儲蓄存款特點：按按 月月 存存 入入 一一 定定 金金 額額，以以 機機 動動 利利 率率 計計 息息，到到 期期 以以 複複 利利 提提 取取 本本 息息。說明：1.1.本本 利利 和和=每每 月月 存存 入入 之之 金金 額額*複複 利利 係係 數數 2.2.複複 利利 係係 數數=月月 利利 率率 係係 數數*(月月 利利 率率 係係 數數期期 數數)-1/)-1/月月 利利 率率 3.3.月月 利利 率率 係係 數數=1+=1+月月 利利 率率 4

25、.4.月月 利利 率率=年年 利利 率率/12/12存款利息試算存款利息試算華南銀行華南銀行華南銀行華南銀行-理財投資理財投資理財投資理財投資 http:/.tw/content3.htmhttp:/.tw/content3.htmn n存本取息儲蓄存款特點：將將 本本 金金 一一 次次 存存 入入，按按 月月 單單 利利 提提 取取 利利 息息，期期 滿滿 取取 回回 本本 金金。存存 戶戶 得得 約約 定定 以以 固固 定定 或或 機機 動動 利利 率計率計 息。息。說明：1.1.每每 月月 利利 息息=本本 金金*月月 利利 率率 2.2.本本 金金=存存 戶戶 於於 期期 初初 所所

26、約約 定定 一一 次次 存存 入入 之之 金金 額額 3.3.月月 利利 率率=年年 利利 率率/12/12定期存款（定存）定期存款（定存）n n存款有一定限期，訂明支取本息期限者屬之，訂明支取本息期限者屬之，訂明支取本息期限者屬之，訂明支取本息期限者屬之 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院定儲定儲3種存提方式種存提方式記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁 李國煌李國煌李國煌李國煌 盧志高報導盧志高報導盧志高報導盧志高報導【2006/02/082006/02/08民生報民生報民生報民生報】http:/http:/n n上銀行存錢，一定要善用定期

27、儲蓄存款，定儲按複上銀行存錢，一定要善用定期儲蓄存款，定儲按複利計息，定儲有三種存提方式：利計息，定儲有三種存提方式：n n 1.1.零存整付零存整付零存整付零存整付：約定每段時間固定存入一筆小錢，到：約定每段時間固定存入一筆小錢，到期期（少則一年，多則三年）一次領回全部存入本金（少則一年，多則三年）一次領回全部存入本金加利息，適合兒童或是初入社會年輕人等資金少的加利息，適合兒童或是初入社會年輕人等資金少的人，作為長期儲蓄的工具。人，作為長期儲蓄的工具。n n2.2.存本取息存本取息存本取息存本取息：先存入一筆錢，按月領出利息，本金：先存入一筆錢，按月領出利息，本金在到期時才一次領出，比較適合

28、退休人士儲存退休在到期時才一次領出，比較適合退休人士儲存退休金，用來支應日常開銷。金，用來支應日常開銷。n n3.3.整存整付整存整付整存整付整存整付：一次存入一筆錢，到期一次連本帶利：一次存入一筆錢，到期一次連本帶利領回。領回。零存整付零存整付將成過去將成過去記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁 李國煌李國煌李國煌李國煌 盧志高報導盧志高報導盧志高報導盧志高報導【2006/02/082006/02/08民生報民生報民生報民生報】http:/http:/n n早年的全民儲蓄年代，銀行街上，曾經將一元存款精神發揮最早年的全民儲蓄年代，銀行街上，曾經將一元存款精神發揮最淋漓盡致的經典之作淋漓盡

29、致的經典之作零存整付，迄今，陸續有中國零存整付，迄今，陸續有中國信託、台新、國泰世華銀、台北國際商銀等，悄悄關掉這項存信託、台新、國泰世華銀、台北國際商銀等，悄悄關掉這項存款業務，日盛銀行也考慮在新系統上線後，取消這項存款。款業務，日盛銀行也考慮在新系統上線後，取消這項存款。n n目前仍將這項存款掛在牌上的多數銀行，辦理零存整付的存款目前仍將這項存款掛在牌上的多數銀行，辦理零存整付的存款戶，已是少數民族，從廿年前數百萬戶的盛況，萎縮到現戶，已是少數民族，從廿年前數百萬戶的盛況，萎縮到現在不到在不到3030萬戶。萬戶。n n上海商銀財富管理部經理周龍麟以自己的親身經驗為例，每個上海商銀財富管理部

30、經理周龍麟以自己的親身經驗為例，每個月固定存月固定存500500元，可按一年期定儲利率計息，一年後累積成一筆元，可按一年期定儲利率計息，一年後累積成一筆國內旅遊基金，也教孩子用這種方式存錢，小孩子看到存款數國內旅遊基金，也教孩子用這種方式存錢，小孩子看到存款數字節節上揚，有成就感，捨不得花錢。字節節上揚，有成就感，捨不得花錢。n n在民國七十年代，十信、上海商銀等銀行相繼打出一元開戶、在民國七十年代，十信、上海商銀等銀行相繼打出一元開戶、儲蓄等動人的口號，目的就是鼓勵儲蓄，這種存小錢，累積大儲蓄等動人的口號，目的就是鼓勵儲蓄，這種存小錢，累積大錢的零存整付存款，周龍麟形容，就是發揮這種精神的經

31、典之錢的零存整付存款，周龍麟形容，就是發揮這種精神的經典之作。作。零存整付零存整付將成過去將成過去記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁 李國煌李國煌李國煌李國煌 盧志高報導盧志高報導盧志高報導盧志高報導【2006/02/082006/02/08民生報民生報民生報民生報】http:/http:/n n不過，這種存小錢積大錢的零存整付存款，銀行後來怎麼不用力推？中國商銀襄理李黑楓說，推薦客戶定期定額買基金，還有手續費收入，而且，現在利率這麼低，客戶寧願投資賺大錢，而不願存款賺取少少的利息。n n隨著銀行致力推展獲利更豐的定期定額投資、消金業務，投資管道一多，存款利率薄到讓人看不上眼，零存整付的

32、存款戶在銀行定儲戶的比率，降至只有3%至5%，甚至更少。零存整付零存整付將成過去將成過去記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁記者劉菁菁 李國煌李國煌李國煌李國煌 盧志高報導盧志高報導盧志高報導盧志高報導【2006/02/082006/02/08民生報民生報民生報民生報】http:/http:/n n中國信託在民國中國信託在民國9090年初新系統上線時，取消這項存款，年初新系統上線時，取消這項存款，台新銀、國泰世華銀也相繼取消，台北商銀去年台新銀、國泰世華銀也相繼取消，台北商銀去年5 5月底月底跟著取消。未來銀行更換系統，衡量這項存款涉及程式跟著取消。未來銀行更換系統，衡量這項存款涉及程式更複雜，對銀

33、行收益不大，就此淘汰的機率高。更複雜，對銀行收益不大，就此淘汰的機率高。n n不過，也有銀行反向操作，像是台北富邦銀、安泰銀著不過，也有銀行反向操作，像是台北富邦銀、安泰銀著眼在培養小客戶，推出兒童理財套餐，零存整付結合定眼在培養小客戶，推出兒童理財套餐，零存整付結合定期定額投資，像是台北富邦銀對連結定期定額買基金，期定額投資，像是台北富邦銀對連結定期定額買基金，3 3年內扣款滿年內扣款滿3030次，退還三分之一的手續費；安泰銀更次，退還三分之一的手續費；安泰銀更修改程式，讓零存整付存入方式更便利，方便存款人從修改程式，讓零存整付存入方式更便利，方便存款人從活儲扣款、轉帳入帳。活儲扣款、轉帳入

34、帳。n n最後真正會用、愛用的反而是內行人，像是一銀行最後真正會用、愛用的反而是內行人，像是一銀行員中就有不少人辦理這類存款。員中就有不少人辦理這類存款。可轉讓定期存單可轉讓定期存單n n金融業為配合政府鼓勵國民儲蓄政策金融業為配合政府鼓勵國民儲蓄政策，便利貨幣市場，便利貨幣市場，便利貨幣市場，便利貨幣市場短期資金之投資，並作有效之運用，俾充裕工商企業資金短期資金之投資，並作有效之運用，俾充裕工商企業資金短期資金之投資，並作有效之運用，俾充裕工商企業資金短期資金之投資，並作有效之運用，俾充裕工商企業資金之週轉，特予發行之週轉，特予發行之週轉，特予發行之週轉，特予發行n n分成個月，個月，個月，

35、及一年四種分成個月，個月，個月，及一年四種分成個月，個月，個月，及一年四種分成個月，個月，個月，及一年四種n n面額面額面額面額NT$1,000,000NT$1,000,000為單位為單位為單位為單位n n若中途轉讓，在存單背面若中途轉讓，在存單背面若中途轉讓，在存單背面若中途轉讓，在存單背面“受讓人受讓人受讓人受讓人”欄記載明受讓人之姓欄記載明受讓人之姓欄記載明受讓人之姓欄記載明受讓人之姓名或事業團體名稱、國民身分證或事業團體統一編號、地名或事業團體名稱、國民身分證或事業團體統一編號、地名或事業團體名稱、國民身分證或事業團體統一編號、地名或事業團體名稱、國民身分證或事業團體統一編號、地址、受

36、讓日期及受讓價格並由讓與人簽章址、受讓日期及受讓價格並由讓與人簽章址、受讓日期及受讓價格並由讓與人簽章址、受讓日期及受讓價格並由讓與人簽章n n到期時憑存單支領利息，逾期部分照活期存款利率計息，到期時憑存單支領利息，逾期部分照活期存款利率計息，到期時憑存單支領利息，逾期部分照活期存款利率計息，到期時憑存單支領利息，逾期部分照活期存款利率計息，利息所得採分離扣稅利息所得採分離扣稅利息所得採分離扣稅利息所得採分離扣稅 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院NCD：可轉讓定期存單自由電子報自由電子報自由電子報自由電子報(2006-05-07)(2006-05

37、-07)（記者趙慧容、謝銀仲）（記者趙慧容、謝銀仲）（記者趙慧容、謝銀仲）（記者趙慧容、謝銀仲）n n是是NEGOTIABLECERTIFICATEOFDEPOSITNEGOTIABLECERTIFICATEOFDEPOSIT的簡稱，即的簡稱，即銀行發行的可轉讓定期存單，屬銀行存款的一種。由銀行簽銀行發行的可轉讓定期存單，屬銀行存款的一種。由銀行簽發在特定期間按票面利率支付存戶利息的存款憑證，目前國內各發在特定期間按票面利率支付存戶利息的存款憑證，目前國內各銀行發行的最低面額以十萬元為限，至於最高面額，各銀銀行發行的最低面額以十萬元為限，至於最高面額，各銀行不同，有五千萬元、甚至一億。行不同，

38、有五千萬元、甚至一億。n n轉讓，依規定無需辦理過戶，讓與人不必簽章，期約到期轉讓，依規定無需辦理過戶，讓與人不必簽章，期約到期轉讓，依規定無需辦理過戶，讓與人不必簽章，期約到期轉讓，依規定無需辦理過戶，讓與人不必簽章，期約到期時，由兌領人蓋章，即可取得該筆資金，不像一般定存被鎖定時，由兌領人蓋章，即可取得該筆資金，不像一般定存被鎖定時，由兌領人蓋章，即可取得該筆資金，不像一般定存被鎖定時，由兌領人蓋章，即可取得該筆資金，不像一般定存被鎖定，一旦臨時有資金需求，可轉手兌換現金，一旦臨時有資金需求，可轉手兌換現金，一旦臨時有資金需求，可轉手兌換現金，一旦臨時有資金需求，可轉手兌換現金。n n的利

39、息較銀行定存利率低，且期限屆滿，兌領人僅能領取的利息較銀行定存利率低，且期限屆滿，兌領人僅能領取利息所得的百分之八十，但因採分離課稅，國稅單位不易掌握利息所得的百分之八十，但因採分離課稅，國稅單位不易掌握資金流向，許多民眾在出售土地後購買，轉讓後到期資金流向，許多民眾在出售土地後購買，轉讓後到期再兌領，可避開土地交易時金錢移轉的敏感時機，且無需與當年再兌領，可避開土地交易時金錢移轉的敏感時機，且無需與當年度綜合所得稅合併申報，達到逃漏稅目的。度綜合所得稅合併申報，達到逃漏稅目的。賣地賣地8000萬萬買買NCD逃稅逃稅4000萬萬自由電子報自由電子報自由電子報自由電子報(2006-05-07)(

40、2006-05-07)土地蒸發土地蒸發查稅逮大魚查稅逮大魚n n記者趙慧容、謝銀仲嘉市報導南部一名富商名下精華區土地突然人間蒸發，南區國稅局今年三月深入追查，發現土地已出售，但賣地所得鉅額款項的流向卻成謎，遍查富商及其家人的財產，竟無人增加所得。n n查稅人員鍥而不捨，終於逮到大魚，原來富商將售地所得八千萬元，全購買給子女，逃漏四千萬元贈與稅款。賣地賣地8000萬萬買買NCD逃稅逃稅4000萬萬自由電子報自由電子報自由電子報自由電子報(2006-05-07)(2006-05-07)富人逃稅新招富人逃稅新招富人逃稅新招富人逃稅新招n n是銀行發行的可轉讓定期存單，由於轉讓無須辦理過戶，是銀行發行

41、的可轉讓定期存單，由於轉讓無須辦理過戶，且因採課稅分離，利息所得無須在當年度與綜合所得稅合併申報，且因採課稅分離，利息所得無須在當年度與綜合所得稅合併申報，不會被查出多了一筆錢，因此成為富人逃漏稅的新法寶，國稅局不會被查出多了一筆錢，因此成為富人逃漏稅的新法寶，國稅局已成立專案小組展開調查。已成立專案小組展開調查。n n由於具隱密轉讓的特性，專案小組鎖定老年人財產鉅額減由於具隱密轉讓的特性，專案小組鎖定老年人財產鉅額減少與年輕人財產大量增加的案例，進行財產增、減原因的調查。少與年輕人財產大量增加的案例，進行財產增、減原因的調查。發現南部一名八十歲老翁，財產中原有一筆位於市中心精華區土發現南部一

42、名八十歲老翁，財產中原有一筆位於市中心精華區土地，去年底突然失蹤，但老翁本人、偶配及其子女名下銀行地，去年底突然失蹤，但老翁本人、偶配及其子女名下銀行存款、不動產等，卻無人增加相關款項，該筆土地如同人間蒸存款、不動產等，卻無人增加相關款項，該筆土地如同人間蒸發，國稅局展開稽核。發，國稅局展開稽核。n n調查過程中，老翁及其子女堅不透露售地金額及流向，國稅人員調查過程中，老翁及其子女堅不透露售地金額及流向，國稅人員蒐集銀行資料，經分析、比對，終於發現老翁將售地所得八千萬蒐集銀行資料，經分析、比對，終於發現老翁將售地所得八千萬元全數購買，交由子女換單續存，但未申報贈與，明顯逃元全數購買，交由子女換

43、單續存，但未申報贈與，明顯逃漏贈與稅。漏贈與稅。賣地賣地8000萬萬買買NCD逃稅逃稅4000萬萬自由電子報自由電子報自由電子報自由電子報(2006-05-07)(2006-05-07)追贈與稅追贈與稅補繳四千萬補繳四千萬n n國稅人員表示，逃漏稅被查獲，除需補徵外，還得處一倍罰鍰，得不償失。該案例被查獲逃漏贈與稅的老翁，今年雖已過世而依法不罰，但贈與是老翁生前行為，所以仍然要向受贈人課稅，其子女仍須補繳百分之五十贈與稅款，即四千萬元。綜合存款綜合存款n n金融業為配合政府鼓勵國民儲蓄政策所提供的所提供的所提供的所提供的綜合性服務綜合性服務綜合性服務綜合性服務n n活期性存款、定期性存款及簡便

44、貸款納入同一存摺活期性存款、定期性存款及簡便貸款納入同一存摺活期性存款、定期性存款及簡便貸款納入同一存摺活期性存款、定期性存款及簡便貸款納入同一存摺n n存款人得申請自動以存款人得申請自動以存款人得申請自動以存款人得申請自動以“萬元萬元萬元萬元”為單位，將活期存款為單位，將活期存款為單位，將活期存款為單位，將活期存款自動轉入定期性存款，到期亦可自動轉存自動轉入定期性存款，到期亦可自動轉存自動轉入定期性存款，到期亦可自動轉存自動轉入定期性存款，到期亦可自動轉存n n如因客戶支取或託辦自動撥繳公共事業費用，在繳如因客戶支取或託辦自動撥繳公共事業費用，在繳如因客戶支取或託辦自動撥繳公共事業費用，在繳

45、如因客戶支取或託辦自動撥繳公共事業費用，在繳納各稅捐而有餘額不足之情況，得由定期存款部份納各稅捐而有餘額不足之情況，得由定期存款部份納各稅捐而有餘額不足之情況，得由定期存款部份納各稅捐而有餘額不足之情況，得由定期存款部份金額之規定成數範圍，予以貸款撥付金額之規定成數範圍，予以貸款撥付金額之規定成數範圍，予以貸款撥付金額之規定成數範圍，予以貸款撥付 摘自謝維國，摘自謝維國，“銀行與理財銀行與理財”，台灣金融研訓院，台灣金融研訓院學理財學理財先把帳戶變聰明先把帳戶變聰明記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導【2005/10/032005/10/03經濟日報經濟日報

46、經濟日報經濟日報】http:/http:/n n你的存款戶還只是活期存款或約定扣除日常生活支出的簡易型你的存款戶還只是活期存款或約定扣除日常生活支出的簡易型帳戶嗎？想要學會理財，第一步就從存款帳戶做起！利用各銀帳戶嗎？想要學會理財，第一步就從存款帳戶做起！利用各銀行開辦的綜合性存款，把活期存款結合定存、質借等行開辦的綜合性存款，把活期存款結合定存、質借等功能，讓你的帳戶變聰明。功能，讓你的帳戶變聰明。n n華南銀行主管表示，所謂綜合性存款帳戶是具備活存、定存與華南銀行主管表示，所謂綜合性存款帳戶是具備活存、定存與質借等功能，民眾能在一開戶時或已有的活期存款帳戶，向銀質借等功能，民眾能在一開戶時

47、或已有的活期存款帳戶，向銀行約定轉換成綜合性存款，而且無須負擔任何費用。行約定轉換成綜合性存款，而且無須負擔任何費用。n n究竟綜合性存款與一般活期存款帳戶有何差異？銀行主管說，究竟綜合性存款與一般活期存款帳戶有何差異？銀行主管說，多數民眾最常使用的帳戶往往是薪資轉帳戶，但鮮少存款戶會多數民眾最常使用的帳戶往往是薪資轉帳戶，但鮮少存款戶會把薪資轉帳戶從簡單活期存款，轉換成聰明型綜合存款。把薪資轉帳戶從簡單活期存款，轉換成聰明型綜合存款。n n單以活存和定存為例，若民眾想以定存為投資工具，須向銀行單以活存和定存為例，若民眾想以定存為投資工具，須向銀行約定及取得定存單。但若有申辦綜合性存款，在約定

48、之初，便約定及取得定存單。但若有申辦綜合性存款，在約定之初，便設定當存款額度達到設定金額時，銀行會自動把客戶資金轉設定當存款額度達到設定金額時，銀行會自動把客戶資金轉換成定存，無形中就能輕鬆累積利息、增加財富。換成定存，無形中就能輕鬆累積利息、增加財富。學理財學理財先把帳戶變聰明先把帳戶變聰明記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導記者黃國棟台北報導【2005/10/032005/10/03經濟日報經濟日報經濟日報經濟日報】http:/http:/n n華銀主管舉例，假使華銀主管舉例，假使A A客戶設定綜合存款帳戶，再扣除日常費客戶設定綜合存款帳戶，再扣除日常費用支出及活存預留金

49、額後，當用支出及活存預留金額後，當A A客戶存款達約定的定存金額，客戶存款達約定的定存金額，銀行會自動把這筆資金轉為定存，讓客戶享有比活儲利率銀行會自動把這筆資金轉為定存，讓客戶享有比活儲利率0.55%0.55%更高的利息。更高的利息。n n更重要的是，轉換成定存的資金，在利息給付過程也能依據更重要的是，轉換成定存的資金，在利息給付過程也能依據客戶需求，把利息再轉成活期存款或一次支領。華銀主管說，客戶需求，把利息再轉成活期存款或一次支領。華銀主管說，這也是綜合存款第一個聰明的地方。這也是綜合存款第一個聰明的地方。n n其次是質借功能，第一銀行副總經理林佐堯說，綜合存其次是質借功能，第一銀行副總

50、經理林佐堯說，綜合存款的質借功能，是讓民眾能在定存未到期時，仍保有活用資款的質借功能，是讓民眾能在定存未到期時，仍保有活用資金彈性。舉例來說，若客戶在綜合存款帳戶已有金彈性。舉例來說，若客戶在綜合存款帳戶已有100100萬元定存，萬元定存，若短期有資金需求，但又不願提前解約，就能使用質借。若短期有資金需求，但又不願提前解約，就能使用質借。n n民眾僅需以定存的利率，就能取得資金，又保有不提前解約民眾僅需以定存的利率，就能取得資金，又保有不提前解約的優點。一銀主管說，質借定存利率，將以定存利率最低的優點。一銀主管說，質借定存利率，將以定存利率最低者為利息，而還款以定存利率較高為優先。的基本原則。