财务预算的编制与执行(32页PPT).pptx

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1、中小企业成本管理第一页，编辑于星期二：十点 八分。四、构建全面降低成本的体系第二页，编辑于星期二：十点 八分。（一）确立现代成本意识成本意识是指成本的节约是企业生存和发展之本，成本与每个人的利益和职务息息相关，成本的浪费就是对自身利益的损害。第三页，编辑于星期二：十点 八分。（1）战略性成本意识；（2）全员性成本意识；（3）效率性成本意识。第四页，编辑于星期二：十点 八分。（二）创新降低成本的思路1、通过转变经济发展方式寻求降低成本的途径；2、通过管理创新、科技创新和制度创新形成成本优势战略；3、通过产品结构优化、生产流程再造和生产布局的调整形成产品优势；4、通过资源整合，放弃已没有任何价值的

2、产品、市场或流程，聚焦核心业务；第五页，编辑于星期二：十点 八分。5、通过为客户提供解决方案，创建独特的经营模式；6、通过控制价值链，消除系统消耗降低成本；7、通过构建持续盈利的业务链，形成核心竞争力。第六页，编辑于星期二：十点 八分。（三）采取降本增效的措施主要有以下一些措施：（1）采购增效；（2）增产增效；（3）提价增效；（4）降耗增效；（5）节能增效；（6）质量增效；（7）技术增效；（8）节支增效。第七页，编辑于星期二：十点 八分。（四）实施有效的成本控制1、采购成本控制（1）采购成本控制的内容采购批次和数量的控制购进物品的质量控制购进物品的成本控制第八页，编辑于星期二：十点 八分。（2

3、）采购计划制订建立采购管理制度；统一编制采购计划；严格控制超预算、预算外采购项目。第九页，编辑于星期二：十点 八分。（3）采购计划实施确定供应方式；进行授权采购；实行订单控制。第十页，编辑于星期二：十点 八分。（4）采购成本控制的措施加强库存成本控制；一是ABC库存成本控制法。C类物资一般采用定量库存成本控制法；A类物资一般采用定期库存成本控制法；B类物资一般采用定期定量混合控制法。二是经济订购批量法。第十一页，编辑于星期二：十点 八分。采用集中采购方式；建立采购成本分析制度；建立供应商评议、选择制度。第十二页，编辑于星期二：十点 八分。2、生产成本控制（1）生产成本控制的内容生产计划执行的控

4、制定员、定额执行的控制生产现场管理控制第十三页，编辑于星期二：十点 八分。（2）生产计划管理计划编制；计划下达；计划执行；计划检查。第十四页，编辑于星期二：十点 八分。（3）存货保管管理要求；入库记录；日常盘存 第十五页，编辑于星期二：十点 八分。（4）质量控制设立质量控制点，未通过检测批准的，不得进入下道工序。第十六页，编辑于星期二：十点 八分。（5）生产成本控制的措施建立成本分级归口控制制度建立严格的费用审批制度建立原始记录与统计台账制度建立定员、定额管理制度第十七页，编辑于星期二：十点 八分。建立材料计量验收制度加强生产现场定置管理加强物料流转控制提高全体员工成本意识第十八页，编辑于星期

5、二：十点 八分。案例：青岛啤酒股份有限公司推行战略成本管理第十九页，编辑于星期二：十点 八分。一、公司概况青岛啤酒股份有限公司的前身为“日尔曼啤酒股份公司青岛公司”，由英、德商人于1903年创立，至今已有一百多年的历史。公司于1993年6月16日注册成立，于当年同时在香港和上海上市，成为国内首家在两地同时上市的股份有限公司。第二十页，编辑于星期二：十点 八分。自1996年起，青岛啤酒采取了以并购为主要手段的“低成本扩张”战略。这种扩张的负面影响是承担对被收购方高昂的改造费用，从而造成集团营业费用和管理费用急剧上升。2001年，青岛啤酒将重心从“快速扩张”转向了“内部资源的整合，提高企业核心竞争

6、力”，并提出了三大战略：成本战略、标新立异战略和目标集聚战略。第二十一页，编辑于星期二：十点 八分。青岛啤酒将成本管理提升到了战略的高度。其中，成本战略就是以管理为纽带，网络化为基础，最大限度地降低生产成本和运营成本。第二十二页，编辑于星期二：十点 八分。二、公司的战略成本功能要素第二十三页，编辑于星期二：十点 八分。（一）确定正确的战略成本管理定位 优势 劣势 1903年以来最有影响力的全国 营销和管理成本居高不下；啤酒品牌；购并带来隐性负担需要消化；合作强化管理、技术和资金优势；没有绝对的定价能力。青岛现象的受益者；较好的全国生产基地和销售网络。机遇 挑战城市化和消费升级；竞争激烈，市场格

7、局未定；啤酒消费的品牌化趋势逐步形成；成本增长压力与定价能力缺乏双重购并仍能提供增长机会。积压；价格战仍是扩大市场的主要策略；市场分割导致规模效应不能完全 发挥。第二十四页，编辑于星期二：十点 八分。（二）建立有效的成本管理制度1、加强内部成本管理（1）重新构造管理体系；（2）强化节能降耗等环节的控制。2、加强资金管理（1）建立资金结算中心；（2）实行财产保险集中管理；（3）加强应收账款管理。第二十五页，编辑于星期二：十点 八分。3、强化期间费用的预算管理（1）对可控费用实施预算、申报、使用、报销的全程控制；（2）对关键领域的费用进行重点控制。第二十六页，编辑于星期二：十点 八分。(三)完善质

8、量成本管理体系1、加强质量成本宣传2、明确质量成本目标3、落实质量成本管理措施（1）推行“7S”管理：整理、整顿、清理、清洁、素养、环境、安全；（2）实施“六西格玛”管理。第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。(四)建立并运用ERP系统电子商务管理系统财务管理系统分销管理系统供应链管理系统制造管理系统项目管理系统人力资源管理系统客户关系管理系统决策支持系统第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。1、规范、优化了公司内部业务流程；2、实现了信息传递的扁平化；3、提高了工作和经营效率。第二十九页，编辑于星期二：十点 八分。(五)推行了价值链管理1、基于物流的供应链管理（1）成立仓储调度中心，对产品的

9、仓储、转库实行统一管理和控制；（2）对运输仓储过程中的各个环节进行重新整合、优化。2、基于管理的供应链管理通过制定一个经销商、供应商、分销商三者之间共同的游戏规则进行业务协调。第三十页，编辑于星期二：十点 八分。3、开展了战略联盟（1）与竞争对手联盟；（2）与供应商联盟；（3）与经销商联盟。第三十一页，编辑于星期二：十点 八分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。17:29:4217:29:4217:2911/9/2022 5:29:42 PM3、每

10、天只看目标，别老想障碍。11月-2217:29:4217:29Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。17:29:4217:29:4217:29Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2217:29:4217:29:42November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20225:29:42下午17:29:4211月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月225:29下午11月-2217:29November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/917:29:4217:29:4209 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。5:29:42下午5:29下午17:29:4211月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 5:29:42 PM17:29:4209-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 5:29 PM11/9/2022 5:29 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第三十二页，编辑于星期二：十点 八分。