基于风险管理的l公司内部控制研究_李志超.docx

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1、密 级 ： 公 开 - 单位代码：基于风险管理的公司内部控制研究分 类 号 ： 30-U D C:论 文 题 目 :学作 者：151253000158李志超本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方 外，论文中不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得 沈阳大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了 谢意。签名:夺.一日期： if只 丨 关 于 论 文 使 用 授 权 的 说 明本人完全了解沈阳大学冇关保留、使用学位论文的规定，

2、即 ： 学校 有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论 文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。(保 密 的 论 文 在 解 密 后 应 遵 循 此 规 定 签名： 麵A 导师签名： 日期 ： lAtX 独 创 性 说 明沈阳大学专业硕士学位论文论文题目: 基于风险管理的L公司内部控制研究作者： 李志超指 导 教 师 ： 马 春 英 教 授 单 位 : _大 协助指导教师： _单位： _单位： _论文答辩日期：2018年01月07日学 位 授 予 单 位 ： 沈 阳 大 学A Masters Thesis in Professional Accoun

3、tingResearch on Internal Control of L CompanyBased on Risk ManagementCandidate: Li Zhichao Supervisor： Professor Ma ChunyingSchool of Business AdministrationShenyang UniversityJanuary 12, 2018在现代企业管理中，内部控制扮演着越来越重要的角色，完善的内部控制体 系能够有效的降低企业风险，为企业的生产经营和可持续发展保驾护航。内部控 制理论从产生、发展到完善和成熟经历了漫长的过程，一直到21世紀初期“风险 管

4、理整合框架”的提出，标志着内部控制理论发展到风险管理的新高度，内部控 制实践发展到与风险管理、公司治理等相融合的新时期。“基于风险管理的内部控 制”的研究对内部控制的实践和理论发展都有着十分重要的意义。论文在学习与研究内部控制与风险管理理论的基础上，深入结合L公司具体 情況，运用文献研究法和调查研究法，沿着分析现状、发现问题、解决问题的研 究思路，对L公司的内部控制现状进行分析，针对公司内部控制的漏洞提出相应 的対策建议，依此来完善L 公司的风险管理的内部控制体系。第一，对研究背景 和研究意义进行分析，准确把握该研究活动的真正价值；第二，梳理总结了内部 控制理论和风险管理理论，分析了两者的关系

5、与融合，在此基础上提出了基于风 险管理的内部控制的要素和措施，以此作为分析具体企业案例的理论依据；第三， 研究了L 公司的内部控制的现状及存在的问题。剖析了L公司内部控制的制度体 系设计以及内部控制的整体运行的现状，提出了 L公司内部控制存在的主要问题; 第四，针对不同的问题提出基于风险管理的L公司的内部控制的改进对策及保障 措施。通过对基于风险管理的L公司内部控制的研究，有利于完善我国的内部控制 理论，提高内控制度设计的科学性、合理性，为我国其他企业基于风险管理的内 部控制的建设贡献微薄之力。关键词：风险管理，内部控制，石油公司，控制要素Research on Internal Contro

6、l of L Company Based on RiskManagementAbstractIn the modern enterprise management, internal control plays an increasingly important role. A sound internal control system can effectively reduce the enterprise risk and provide escort for the production, operation and sustainable development of the ent

7、erprise. The theory of internal control has gone through a long process from generation to development to improvement and maturity. The proposal of “Framework of Risk Management Integration“ in the early 21st century marked the development of internal control theory to a new height of risk managemen

8、t, and the development of internal control practice to Risk management, corporate governance and other new phase of integration. Research on “Internal Control Based on Risk Management“ is of great significance to the practice and theoretical development of internal control.Based on the study of inte

9、rnal control and risk management theory, this dissertation combines the actual situation of L company, the literature research method and the investigation research method, analyzes the current situation, finds out the problems and solves the problems. Control the status quo analysis, the companys i

10、nternal control loopholes put forward the corresponding countermeasures and suggestions, thus to improve the L companys risk management of the internal control system. First, it analyzes the research background and research significance, and accurately grasps the true value of this research activity

11、. Second, it summarizes the internal control theory and risk management theory, analyzes the relationship and integration of the two, and based on this, Based on the elements and measures of internal control of risk management, as the theoretical basis for the analysis of specific business case; Thi

12、rd, the status quo of L companys internal control and existing problems were studied. Analyzed the system design of internal control system of L Company and the status quo of the overall operation of internal control, and put forward the main problems existing in internal control of L Company. Fourt

13、hly, I put forward the improvement countermeasures of L company internal control based on risk management for different problems and securitymeasures.Through the research on the internal control of L company based on risk management, it is helpful to perfect the theory of internal control in our cou

14、ntry and improve the scientific and reasonable design of internal control system, so as to make meager contribution to the construction of the internal control based on risk management of other enterprises in our country.Keywords: risk management, internal control, oil company, control elements般 .IA

15、bstract.II 1 #会者 i仑 .1U研究背景及意义 .11.1.1研究背景 .11丄2研究意义 .21.2文献综述 .31.2.1国外研究综述 .31.2.2国内研究综述 .41.3研究内容、方法和创新点 .51.3.1研究内容 .51.3.2研究方法 .51.3.3论文创新点 .6第2章内部控制与风险管理的相关理论 .72.1内部控制的基本理论 .72丄1内部控制的定义和特征 .72丄2内部控制理论的发展进程 .82.2风险管理的基本理论 .102.2.1风险管理的内涵 .102.2.2风险管理的实施程序 .112.3风险管理和内部控制的融合与发展 .122.3.1风险管理和内部控

16、制的联系 .122.3.2风险管理和内部控制的融合 .122.3.3基于风险管理的内部控制的要素 .142.3.4基于风险管理的内部控制的基本措施 .16第3章L公司内部控制的现状及存在问题 .183.1 L公司的基本概况 .183.2 L公司内部控制制度体系的设计 .183.2.1公司治理制度 .203.2.2法律事务制度 .203.2.3内部监督制度 .213.3 L公司内部控制的整体运行现状 .223.3.1 rt部环境现状 .223.3.2风险评估现状 .243.3.3控制活动现状 .243.3.4信息与沟通现状 .263.3.5 rt部监督现状 .273.4 L公司内部控制存在的问题

17、 .273.4.1组织机构设置不合理 .273.4.2内部控制文化不成熟 .283.4.3人力资源政策不完善 .283.4.4风险管理机制不健全 .293.4.5控制活动落实不 .293.4.6信息沟通不顺畅 .303.4.7内部监督机制不完善 .30第4章基于风险管理的L公司内部控制的改进 .324.1基于风险管理的内部控制的改进思路 .324丄1内部控制框架的构建 .324丄2内部控制框架构建的原则 .334.2基于风险管理的L公司内部控制改进的具体内容 .334.2.1优化内部控制环境 .334.2.2科学进行目标设定 .354.2.3 f疋尚风Piii 只别會泛 .364.2.4无春风险评估机制 .384.2.5优化风险应对措施 .394.2.6提高控制活动执行力 .404.2.7加强信息的传递与沟通 .414.2.8健全内部监督机制 .414.3基于风险管理的L公司内部控制的保障措施 .434.3.1完善全面预算机制 .434.3.2加强会计系统控制 .434.3.3建立有效的问题整改机制 .43第5章结论 .45V5.1研究结论 .455.2研究不足与展望 .45.47在学期间研究成果 .49至文 i射 .50