安徽EMBA,总裁班课程,《战略财务管理》(71页PPT).pptx

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1、战略财务管理战略财务管理崔毅崔毅 教授教授 博导博导20201010年年 1212月月 25 252626日日MBA财务管理与资本运营财务管理与资本运营 第一部分：第一部分：企业战略与战略企业战略与战略财务管理财务管理创新与创业创新与创业 蒂蒙斯蒂蒙斯(Timmons)Timmons)的创业模型的创业模型机会机会资源资源团队团队赢利赢利模式模式创业家创业家模糊、变动、不模糊、变动、不确定的外部环境确定的外部环境技术、产品、技术、产品、市场、资源、市场、资源、经营能力的落差经营能力的落差沟通力、创造力、执行力领导沟通力、创造力、执行力领导力、决策力、判断力力、决策力、判断力企业战略、发展模式及赢

2、利模式企业战略、发展模式及赢利模式企业战略企业战略发展模式发展模式赢利模式赢利模式解决方向目标选择和定位问题解决方向目标选择和定位问题解决路径选择问题解决路径选择问题解决业务选择问题（价值、方解决业务选择问题（价值、方式、收入、利润与现金流等）式、收入、利润与现金流等）战略与财务战略战略与财务战略使命目标发展战略对内的管理型战略 对外的交易型战略竞争战略各职能子战略 R&D 人力资源 市场营销 财务战略财务战略 生产运作财务战略的内容及其与企业战略的关系财务战略的内容及其与企业战略的关系财务战略与企业战略的关系财务战略与企业战略的关系 企业战略财务战略主 导支 持制 约指 导财务战略的内容财务

3、战略的内容 企业财务战略企业投资战略企业融资战略企业股利战略 战略与财务战略战略与财务战略案例：大众轮胎案例：大众轮胎2007年的运营性赢利模式年的运营性赢利模式它主要向客户提供三方面的价值（见图中的它主要向客户提供三方面的价值（见图中的3 3个椭圆形）个椭圆形）图1图图1战略与赢利模式战略与赢利模式 案例：大众轮胎案例：大众轮胎2007年的策略性赢利模式年的策略性赢利模式大众轮胎公司采取了如图所示的策略性赢利模式，它将公司所达到的生产规模大众轮胎公司采取了如图所示的策略性赢利模式，它将公司所达到的生产规模行业领先的生产规模（在图中用椭圆表示）加以发挥和利用，通过增加生行业领先的生产规模（在图

4、中用椭圆表示）加以发挥和利用，通过增加生产规模和降低成本来做文章。产规模和降低成本来做文章。图图2战略与赢利模式战略与赢利模式运营性赢利模式与策略性赢利模式的循环关系图运营性赢利模式与策略性赢利模式的循环关系图基于股东价值可持续增长的基于股东价值可持续增长的新创或新创或二次创业企业赢利模式设计（案例）二次创业企业赢利模式设计（案例）WDM：nW沃尔玛：自选廉价nD戴尔，定制化直销模式nM麦当劳，标准化复制模式 结果：为客户提供了产品或服务链上增值结果：为客户提供了产品或服务链上增值的能力，持续获得现金净流入的能力。的能力，持续获得现金净流入的能力。战略与赢利模式战略与赢利模式杜邦分析法的赢利模

5、式解析杜邦分析法的赢利模式解析 分析：分析：销售经营利润率销售经营利润率取决于取决于?资产转转率资产转转率取决于取决于?财务费用比率与财务结构比率财务费用比率与财务结构比率取决于取决于?税收效应比率税收效应比率取决于取决于?财务战略与赢利模式财务战略与赢利模式香港国际管理培训学院香港国际管理培训学院www.imtc.hk 赢利模式的创新赢利模式的创新台湾刘助博士财务战略与赢利模式创新财务战略与赢利模式创新一位风险投资家的故事一位风险投资家的故事我是怎样帮助在逆境中的企业融资的？我是怎样帮助在逆境中的企业融资的？1、留着青山在，不怕没柴烧、留着青山在，不怕没柴烧“诚信诚信”是是“青山青山”2、打

6、造一个股东的梦幻组合、打造一个股东的梦幻组合-“科技一流科技一流”“财技一流财技一流”3、盈利模式清晰、盈利模式清晰两个两个85%4、产业与时俱进、产业与时俱进观点：观点：公司决策层应具备的十大财会理念公司决策层应具备的十大财会理念(郭晋龙深圳盐田港股份公司独立董事深圳注册会计师协会副秘书长认为：)1、会计要素观念2、会计政策观念3、契约制度观念4、现金流量观念5、会计谨慎理念 6、会计控制理念7、成本效益理念8、预算管理观念9、财务人才观念10、独立审计观念观点：公司决策层对财务报表、观点：公司决策层对财务报表、财务风险和财务政策的分析制定财务风险和财务政策的分析制定 n1、读懂财务报表 老

7、总要了解财务报表的基本知识和编制原理，建立与财务经理和人员沟通的基本语言。2、分析和评价公司财务业绩和风险 老总要学会如何应用财务分析方法评价自己企业的经营业绩和面临的风险。3、参与讨论和制定财务政策老总要掌握公司财务政策制定的要点，借助财务报表分析结果，了解企业存在的问题和财务政策的含义，学会参与讨论财务计划和制定财务决策！第第2 2 部分部分 对对财务管理的再认识财务管理的再认识该企业简化的资产负债表 单位：万元资产负债及所有者权益流动资产：货币资金 50 应收帐款 100 存货 200长期投资 100固定资产：物业 200 设备 200无形资产 150负债：流动负债 300 长期负债 2

8、00所有者权益：实收资本：现金 150 固定资产 200 技术 100 管理 50资产合计 1000负债及所有者权益合计 1000一、引例：一、引例：创办高新技术企业创办高新技术企业1.企业投资、政府投资、个人投资2.原始所有权、企业法人所有权3.代理问题和代理成本4.右面是融资的结果，左面是投资的结果5.项目投资、证券投资6.有形资产投资、无形资产投资7.短期投资、长期投资8.战略性投资、战术性投资9.不同资源拥有者的不同要素投资此案例涉及到：销售收入2000万增值税340万 税前利润500万 成本费用1160万企业所得税170万 税后利润330万留存盈余180万 股利150万案例的分析案例

9、的分析：这个企业成功地持续良性运转，取决于哪些因素？1、利益共同点2、有效的运行机制3、合理的分配机制问题：二、关于现代企业产权制度及产权理论二、关于现代企业产权制度及产权理论公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营权占用权占用权占用权占用权控制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权处置权处置权处置权处置权使用权使用权使用权使用权第一次两权分离：第一次两权分离：原始所有权与公司法人产权分离原始所有权与公司法人产权分离n法人产权制度下的两权分离:原始所有权与企业法人产权的分离公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营

10、权占用权占用权占用权占用权控制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权处置权处置权处置权处置权使用权使用权使用权使用权第二次两权分离：第二次两权分离：法人产权中控制权与经营权分离法人产权中控制权与经营权分离n董事会制的诞生公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营权董事会董事会董事会董事会控制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权经理经理经理经理第三次两权分离：第三次两权分离：公司控制权中决策权与监督权公司控制权中决策权与监督权n从两权分离走向三权分立公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营权决

11、策权决策权决策权决策权控制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权监督权监督权监督权监督权经理经理经理经理董事会董事会董事会董事会监事会监事会监事会监事会三、企业及企业管理三、企业及企业管理1.什么是企业？2.什么是管理？3.管理经营？4.三维人才需求分析5.管理的客体6.什么是企业管理？四、企业管理的内容四、企业管理的内容1.管人人力资源管理2.管财财务管理3.管物生产与运作管理4.管信息信息系统分析与设计5.管战略企业战略与战略管理6.管市场市场营销管理企业经营管理系统与管理方式企业经营管理系统与管理方式生产运作管理制度规范管理职能管理职能管理方式管理方式战略管理财务管

12、理人力资源管理研究开发管理市场营销管理企业文化27五、财务和财务管理？五、财务和财务管理？n财务是财务活动与财务关系的总称n财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。n财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。六、企业目标与财务管理目标六、企业目标与财务管理目标n企业目标生存、发展、获利n企业财务管理目标具体表现n把企业看成象人一样的活的生命有机体n财务的地位n财务与会计的关系n财务与营销的关系nCf

13、o与ceo的关系n财务战略与企业战略的关系企业财务目标股东价值最大化及其具体表现nEBIT持续增长,nEPS持续增长,n总资产营业利润率持续增长,n总资产净持续增长，n净资产收益率（权益资本报酬率）持续增长，净资产收益率（权益资本报酬率）持续增长，nEVA及EVA回报率持续增长，n净资产经营净现率持续增长，n股票在市场的表现从一个长期趋势看持续增长。七、企业财务管理分目标七、企业财务管理分目标n投资管理的目标投资管理的目标n融资管理的目标融资管理的目标n营运资金管理的目标营运资金管理的目标n利润管理的目标利润管理的目标八、财务管理的内容（第八、财务管理的内容（第1种体系）种体系）n资金的筹集n

14、资源的配置n资源的耗费n资金的回收n资金的分配n财务计划n财务分析权益：权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债：负债：流动负债长期负债货币资金储备资金在产品资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固 定资 产对外投资收益对外投资营业外收支余额税 税后利润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款投资投资融资融资资金的分配资金的分配折折旧旧未分配利润八、财务管理的内容（第八、财务管理的内容（第2种体系）种体系）n财务管理总论n现代理财学的两大基本观念n财务报表分析n投资决策n融资决策n股利决策n财务计划n财务控制香港国际管理培训学院香港国际管理培训学院www.imtc.hk 货币的

15、时间价值 投资的风险报酬预测（市场、财务、行业、技术）决策（投资、融资、分配）理财目标 计划和预算控制分析（市场、收益、风险）（比率、比较、趋势、综合）理财 环节理财观念第二种财务管理的内容体系概要九、财务管理的基本环节财务预测财务计划财务控制财务决策财务分析十、财务管理的作用n“显示器显示器”作用作用n“监控器监控器”作用作用n“纽带纽带”作用作用n“决策参谋决策参谋”作用作用n“增值增值”作用作用显示器显示器监控器监控器纽带纽带决策参谋决策参谋创造创造财富财富财务管理职能层次结构图财务管理职能层次结构图 CFOCFO的转型的转型财务职能的重心正在调整财务职能的重心正在调整业务处理业务处理（

16、簿记）（簿记）40%业务处理业务处理20%对外报告对外报告20%内部控制内部控制10%决策支持决策支持50%内部控制内部控制30%对外报告对外报告20%决策支持决策支持10%角色转化角色转化过程再设计过程再设计增值服务增值服务系统整合系统整合成本减少成本减少商业伙伴商业伙伴三大会计报表回顾三大会计报表回顾n损益表企业参加市场游戏的“记分卡”n资产负债表企业财务状况的“快照”n现金流量表沟通资产负债表和损益表的“桥梁”和“纽带”资产资产资产资产负债及所有者权益负债及所有者权益负债及所有者权益负债及所有者权益流动资产流动资产流动资产流动资产 货币资金货币资金货币资金货币资金 短期投资短期投资短期投

17、资短期投资 应收账款应收账款应收账款应收账款 存货存货存货存货长期资产长期资产长期资产长期资产 长期投资长期投资长期投资长期投资 土地（国外）土地（国外）土地（国外）土地（国外）厂房及设备厂房及设备厂房及设备厂房及设备 减：折旧减：折旧减：折旧减：折旧 无形资产无形资产无形资产无形资产 资产总额资产总额资产总额资产总额流动负债流动负债流动负债流动负债 应付账款应付账款应付账款应付账款 应付票据应付票据应付票据应付票据 应付工资应付工资应付工资应付工资长期负债长期负债长期负债长期负债 抵押借款抵押借款抵押借款抵押借款 应付债券应付债券应付债券应付债券所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 实收

18、资本实收资本实收资本实收资本(股本股本股本股本)资本公积资本公积资本公积资本公积 保留盈余保留盈余保留盈余保留盈余负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额资产负债表资产负债表2022/11/840 主营业务收入主营业务收入-主营业务成本及税金主营业务成本及税金 主营业务利润主营业务利润（毛利）毛利）+其它业务利润其它业务利润 -期间费用期间费用(管理费用管理费用营业费用营业费用财务费用）财务费用）营业利润营业利润+投资收益投资收益+营业外收支净额营业外收支净额 税前利润税前利润-所得税所得税 净利润净利润-普通股及优先股股利普通股及优先股股利保留盈余保留

19、盈余损损益益表表经营活动中产生的现金流企业现金流的来源投资活动中产生的现金流筹资活动中产生的现金流1销售商品或提供劳务2税费返还及其它1购买商品接受劳务2支付工资及奖金等3支付税金及其它1取得投资收益2收回投资3处置资产及其它1购建固定资产无形 资产2对外投资1吸收现金投资2取得借款1偿还借款2支付利息及股利当期现金流量净额 损益表损益表损益表损益表by owners经营现金流投资现金流融资现金流净现金流 现金流量表现金流量表现金其它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表期初存量期初存量 流量流量期末存量期末存量股东权益表股东权益表股东投资及撤资净利润及其它收益股

20、东权益变动净额收入费用净利润现金其它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表报表之间的关系2022/11/843问题问题：1.一个赚钱的公司会破产吗？2.利润与现金流哪个更重要？3.哪些因素影响企业的现金流？4.怎样管理企业的应收帐款？5.怎样降低企业的管理费用和财务费用？6.怎样分析一个企业的财务报表（见案例）？散文 银行家说：“注意现金流”在那一个阴郁的夜晚，当我疲乏地沉思在那一个阴郁的夜晚，当我疲乏地沉思 许多充满古怪和离奇的会计学知识的时候，许多充满古怪和离奇的会计学知识的时候，从某些新税制的漏洞里寻找诀窍（没有任何道顾虑），从某些新税制的漏洞里寻找诀窍（没

21、有任何道顾虑），突然，我听到一声敲门响，突然，我听到一声敲门响，只有这一声，再没有了其他声响。只有这一声，再没有了其他声响。那时我感到一阵那时我感到一阵不安的颤动，然后我听到现金一阵丁当响，不安的颤动，然后我听到现金一阵丁当响，随后一个吓人的银行家踱了进来，我以前也常见到他。随后一个吓人的银行家踱了进来，我以前也常见到他。他的脸色像钞票的绿光，而在他算计分数时他的脸色像钞票的绿光，而在他算计分数时 在他的眼那里能够看到美圆符号闪闪发光。在他的眼那里能够看到美圆符号闪闪发光。“现金流量现金流量”，银行家说，再没有其他话。，银行家说，再没有其他话。散文 银行家说：“注意现金流”我总是想，显耀那条乌

22、黑发亮的报表底线该是很优雅的吧。我总是想，显耀那条乌黑发亮的报表底线该是很优雅的吧。但，银行家发出一个洪亮的声音：但，银行家发出一个洪亮的声音：“不，不，你的应收帐款太高，堆积如山，直插云天；你的应收帐款太高，堆积如山，直插云天；勾销那赫然耸现的幽影吧。勾销那赫然耸现的幽影吧。”他重复地说：他重复地说：“注意现金流量注意现金流量”。以后，我试图讲述关于我们可爱的存货的故事，以后，我试图讲述关于我们可爱的存货的故事，那些存货，尽管很大，却充满了最招人喜爱的东西。那些存货，尽管很大，却充满了最招人喜爱的东西。不过，银行家看着它们张大，带着狠劲的诅咒，不过，银行家看着它们张大，带着狠劲的诅咒，挥着手

23、臂，他叫嚷着：挥着手臂，他叫嚷着：“停住，够了！停住，够了！”把利息还给我，不要再给我瞎闹！把利息还给我，不要再给我瞎闹！”往下我找寻能够添加无限广告空间的非现金目往下我找寻能够添加无限广告空间的非现金目以替代总是外流的现金，以替代总是外流的现金，不过，为了保持报表的黑线，我只好隐瞒掉折旧。不过，为了保持报表的黑线，我只好隐瞒掉折旧。散文 银行家说：“注意现金流”然而，我的银行家，他说我做事太草率，然而，我的银行家，他说我做事太草率，抖动一下，然后他开始咬牙切齿。抖动一下，然后他开始咬牙切齿。当我向他乞求贷款，他报以一声呻吟，当我向他乞求贷款，他报以一声呻吟，那个利率可能正好要最优惠利率加上八

24、个基本点，那个利率可能正好要最优惠利率加上八个基本点，然而为了保证我的纯洁，他坚持要些抵押然而为了保证我的纯洁，他坚持要些抵押我所有的资产加上我的头皮。我所有的资产加上我的头皮。仅此而已，一个标准的利率。仅此而已，一个标准的利率。虽然我报表的底线还是黑色的，我已经仰面朝天，虽然我报表的底线还是黑色的，我已经仰面朝天，我的现金流出去了，而顾客的款付得太慢。我的现金流出去了，而顾客的款付得太慢。我的应收帐款膨胀得几乎难以令人置信；我的应收帐款膨胀得几乎难以令人置信；结局确定无疑结局确定无疑无尽的苦恼！无尽的苦恼！而我听到银行家发出一句不详的咕哝：而我听到银行家发出一句不详的咕哝：“注意现金流量注意

25、现金流量”。第第 2部分部分 复习思考题：复习思考题：n什么是财务？什么是财务管理？n企业目标与企业财务目标的关系如何？n财务目标的特点？（相对稳定性、多元性、层次性）n为什么要设置财务管理目标，它有什么实际意义？关于财务管理的目标有哪几种观点？你赞成哪一种？为什么？试举例说明。n简述财务管理的主要内容。n财务管理的作用有哪几种？n主要会计报表有哪些？简述它们的主要功能。第第3 3部分：部分：财务制度建设及内控管理财务制度建设及内控管理 一、一、许多成功和失败的案例许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、DEH他们为什么失败？有哪些教训？二、他们为

26、什么成功？为什么失败二、他们为什么成功？为什么失败从财务角度看从财务角度看1.财务战略、财务治理及财务目标2.投资决策、资产结构与经营风险3.融资决策、资本结构与财务风险4.股权结构与分配决策5.财务制度及财务总监、财务经理的素质6.财务对公司决策层的影响力度关于决策关于决策体制、机制与制度体制、机制与制度n决策的客体决策的客体复杂度复杂度实时性实时性风险和不确定性风险和不确定性n决策的主体决策的主体决策者的素质、水平、能力、经验、偏好决策者的素质、水平、能力、经验、偏好所处环境、位置、约束条件所处环境、位置、约束条件n决策依赖的信息决策依赖的信息内部信息内部信息依赖与企业信息平台依赖与企业信

27、息平台外部信息外部信息依赖与行业动态竞争情报系统依赖与行业动态竞争情报系统n决策机制决策机制制度、机制、程序、控制的有效性制度、机制、程序、控制的有效性三、制度的重要性三、制度的重要性n国无法不宁，路无规不畅，司无制不康国无法不宁，路无规不畅，司无制不康 一位财务总监的话一位财务总监的话n制度第一，经理人第二。（吴敬琏）制度第一，经理人第二。（吴敬琏）n依法治国、依德治国。依法治国、依德治国。n企业依制度管理、依文化管理。企业依制度管理、依文化管理。n制度把企业大量的管理工作规范化、标准化；使烦琐变得简单，制度把企业大量的管理工作规范化、标准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序，为企业在激烈的市

28、场竞争中生存和发展奠定使杂乱变得有序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的生命。成功的企业源于了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源自优异的制度。卓越的管理，卓越的管理源自优异的制度。四、财务在企业的四、财务在企业的“心脏心脏”地地位位n财务是企业的“心脏”n现金流是企业的“血脉”n资金是企业的“血液”结论生产创造价值销售实现价值财务放大价值或风险五、五、“财务制度财务制度”在公司财务管理工作中的运作在公司财务管理工作中的运作n有有“法法”可依可依制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。n有有“法法”必依、执必

29、依、执“法法”必严必严明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关事务。n违违“法法”必究必究对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。n制度的作用：规范行为，堵塞漏洞。制度的作用：规范行为，堵塞漏洞。六、六、财务管理制度体系框架财务管理制度体系框架全面预算制度内部控制制度统计、会计、成本核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度56美国美国COSOCOSO委员会委员会内部控制内部控制整体框架整体框架三大目标三大目标 财务报告的可靠性财务报告的可靠性 经营的有效性经营的有效性 法律法规的遵循性法律法规的遵循性五大要素五大要素控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控

30、制活动信息与沟通信息与沟通监督与控制监督与控制内控体系的目标追求内控体系的目标追求COSO COSO 内控框架内控框架内控环境内控环境风险评估风险评估控制活动控制活动信息和沟通信息和沟通监控监控业务部门业务部门业务功能业务功能整体整体营运营运财务报告财务报告合规合规七、全面预算流程及制度七、全面预算流程及制度经营目标战略规划销售预算草案生产预算草案销售费用预算草案其他职能单位其他职能单位财务部财务部生产部门生产部门销售部门销售部门预算委员会预算委员会汇总/初审管理费用预算草案财务费用预算草案生产成本预算草案现金预算预算报表审查、协调预算草案修改审批预算执行预算监控预算执行报告预算修订纠正措施筹

31、划/推动八、八、财务管理制度的执行力问题财务管理制度的执行力问题财务管理制度本身的可执行性?财务管理制度对现实的符合性?各项财务管理制度间的一致性?员工对财务管理制度的了解性?管理高层的意识观念与管理风格?企业内其他管理制度的配合协调?员工素质与员工积极性?评价考核与奖惩机制?59 系统风险 责任风险 财产风险 人身保险 可保风险 不可保风险不可保风险 意外风险 收支性风险收支性风险 现金流风险 决策信息风险 过程风险 九、制度与风险系统九、制度与风险系统企业风险的分类 纯粹风险控制 投机风险决策 是否可分散 发生形态 风险因素发生地点 风险导致结果 环境风险 非系统风险 潜在风险 营业风险营

32、业风险 经济风险经济风险 财务风险财务风险 如如：经经营营者者道道德德风风险险十、财务控制与非财务控制十、财务控制与非财务控制某集团公司某集团公司基于集团控制的管理诊断与优化研究思路基于集团控制的管理诊断与优化研究思路激励与控制激励与控制战略控制战略控制组织控制组织控制财务会计审计控制财务会计审计控制人力资源控制人力资源控制战略目标的分解战略目标的分解职能战略的要求职能战略的要求战略实施的控制战略实施的控制组织职能分工组织职能分工分工后的授权分工后的授权责权利的界定责权利的界定全面预算平台全面预算平台财务与内审控制财务与内审控制项目管理风险控制项目管理风险控制责任中心的考核责任中心的考核优胜劣

33、汰机制优胜劣汰机制业绩考评体系业绩考评体系薪酬激励制度薪酬激励制度财务分析及制度财务分析及制度第第 3部分部分 复习思考题：复习思考题：n什么是制度？什么是制度化管理？什么是制度？什么是制度化管理？n什么是财务管理制度？财务管理制度有何作用？什么是财务管理制度？财务管理制度有何作用？n财务制度体系包括哪些部分？财务制度体系包括哪些部分？n企业应在哪些关键地方设立财务控制点？企业应在哪些关键地方设立财务控制点？n简述全面预算管理的主要内容。简述全面预算管理的主要内容。n影响财务管理制度执行的因素有哪些？影响财务管理制度执行的因素有哪些？n简述财务控制与非财务控制的关系。简述财务控制与非财务控制的

34、关系。n财务制度对防范企业风险方面有何作用？财务制度对防范企业风险方面有何作用？n如何处理财务与其他部门的关系？如何处理财务与其他部门的关系？n财务部门怎样才能既做好服务又履行好监控职能？财务部门怎样才能既做好服务又履行好监控职能？第第4 4部分：部分：成本预测与成本控制成本预测与成本控制用因素测算法监控公司成本降低率用因素测算法监控公司成本降低率 某企业2001年生产甲、乙两种产品，2002年继续生产这两种产品。已知企业按上年预计平均单位成本、按计划年度产量计算的产品总成本为800000元，产品成本中各项目的比重为：1、直接材料费 65%2、直接工资费 15%3、制造费用 18%4、废品损失

35、 2%合计 100%案例分析案例分析用因素测算法监控公司成本降低率用因素测算法监控公司成本降低率 根据企业总体发展要求，老总要求计划年度生产增长根据企业总体发展要求，老总要求计划年度生产增长20%，产品成本降低，产品成本降低7%。为实现这一目标，财务。为实现这一目标，财务部门经过分析研究，决定采取措施，预计部门经过分析研究，决定采取措施，预计2002年其他有关技术经济指标变动如下：年其他有关技术经济指标变动如下：1 1、原材料消耗定额降低、原材料消耗定额降低 10%10%2 2、原材料价格平均上涨、原材料价格平均上涨 4%4%3 3、生产工人劳动生产率提高、生产工人劳动生产率提高 15%15%

36、4 4、生产工人平均工资增长、生产工人平均工资增长 5.8%5.8%5 5、制造费用增加、制造费用增加 14%14%6 6、废品损失减少、废品损失减少 50%50%根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降低率和降根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降低率和降低额。低额。案例分析案例分析用因素测算法监控公司成本降低率用因素测算法监控公司成本降低率1、由于直接材料费用变动对产品成本的影响成本降低率=1-（1-10%）（1+4%）65%=4.16%成本降低额=800000 4.16%=33280（元）2、由于直接工资费用变动对产品成本的影响成本降低额=800000 1.2%=9600（元）案例分析

37、案例分析用因素测算法监控公司成本降低率用因素测算法监控公司成本降低率3、由于制造费用变动对产品成本的影响成本降低额=800000 0.9%=7200（元）4、由于废品损失变动对成本的影响成本降低率=50%2%=1%成本降低额=800000 1%=8000（元）案例分析案例分析因素测算法计算结果的分析因素测算法计算结果的分析成本项目各项项目的比重(%)按上年预计平均单位成本计划年度产量计算的可比产品总成本成本降低率（%）成本降低额降低后的计划总成本(1)(2)(3)(4)=(2)合计合计（3）(5)=(2)-(4)直接材料费用655200004.1533280486720直接工资费用151200

38、001.29600110400制造费用181440000.97200136800废品损失2160001.080008000合计1008000007.2658080741920案例分析案例分析 CFO的重要工作的重要工作 编制规范的财务分析报告并负责向外披露公司财务信息编制规范的财务分析报告并负责向外披露公司财务信息 公司重大投资、融资、分配决策制定公司重大投资、融资、分配决策制定 全面预算的筹划、制定、监控、考核、奖惩监控全面预算的筹划、制定、监控、考核、奖惩监控 参与企业重大购并重组等资本运营参与企业重大购并重组等资本运营 公司财务制度建设，财务组织架构设计和业务流程设计公司财务制度建设，财

39、务组织架构设计和业务流程设计 信用政策的制定审核及监控信用政策的制定审核及监控 税务筹划税务筹划 动态风险管理动态风险管理 公司现金流监控公司现金流监控 为公司培养高素质的财务业务人员为公司培养高素质的财务业务人员带团队！带团队！公司战略和财务职能战略的分析、规划、实施与调控公司战略和财务职能战略的分析、规划、实施与调控在所有工作中在所有工作中经营分析和财务分析是基础的基础！经营分析和财务分析是基础的基础！了解财务总监的工作了解财务总监的工作2022/11/8701、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、

40、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。09:50:0009:50:0009:5011/8/2022 9:50:00 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2209:50:0009:50Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。09:50:0009:50:0009:50Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2209:50:0009:50:00November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20229:50:00上午09:50:0011月-227、人生就像骑

41、单车，想保持平衡就得往前走。十一月229:50上午11月-2209:50November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/89:50:0009:50:0008 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:50:00上午9:50上午09:50:0011月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:50:00 AM09:50:0008-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:50 AM11/8/2022 9:50 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家