2022年下半年海南省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷.pdf

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1、2015 年下半年海南省税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出口退税率 13%)A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 2、某公司资产负债率为50%，资产总额为 100 万元，净利润为 15 万元，则该企业的权益净利润率为 _。A7.5%B30%C15%D20%3、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000 B10000 C3000 D35000 4

2、、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。A遵守法律和行政法规，服从监督B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C按照执行机关规定报告自己的活动情况D无执行机关批准不得离开住处5、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为 12300 万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为 _万元。A5120 B4820 C4500 D320 6、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。A股东大会B股东会C董事会D监事会7、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。A6

3、 小时B12 小时C24小时D48 小时8、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。A实际收到的款项B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D股票面值乘以股份总数9、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利10、某股份有限公司于2003 年 7 月 1 日，以 50 万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3 万元。该无形资产系2000 年 7 月 1 日购入并投入使用，其入账价

4、值为 300 万元，预计使用年限为5 年，法律规定的有效年限为6 年，转让该无形资产产生的净损失为_万元。A70 B73 C100 D103 11、某企业向银行借入年利率为6%，期限为 2 年的借款 2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为_。A4.02%B6%C12%D8.04%12、下列选项关于违约责任的说法正确的是_ A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH

5、3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E

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12、C单位在旅游景点经营索道取得的收入D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入14、某商场(一般纳税人)在 2009 年 12 月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4 万元，本月售出80%，取得零售收入 22 万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2 万元，商场本月应纳增值税为 _万元。A-0.2 B0.12 C0.17 D0.2 15、某公司 2003年 6 月 1 日购入面值为 1000万元的三年期债券，实际支付 1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50 万元，未到付息期的债券利息 20 万元，相关税费5

13、万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为 _万元。A30 B35 C50 D55 16、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50 万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1 月 24 日，该公司于 1 月25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185 B275 C280 D291 17、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C代开发票纳税人从事

14、联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F

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21、ZH3A7F5E9M418、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150 万元，进口关税60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售800 件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。A8.20 B7.2 C8.73 D0 19、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，

22、税务机关可以在15 年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5 年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3 年，还要追征滞纳金20、某财务软件开发企业2009 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320 元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为_元。A27000 B21600 C30600 D35400 二、多项选择题（共15 题

23、，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、业务(7)上年无形资产少摊销100 元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训差错。应作的处理为_。A借：管理费用100 贷；无形资产100 B借：管理费用100 贷；以前年度损益调整100 C借：应交税金应交所得税33 贷：以前年度损益调整33 D调整资产负债表和利润表的相应科目22、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营文档编码:CK3P10S6F10H6

24、 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2

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31、、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用 _进行摊销。A一次摊销法B分次摊销法C二次推销法D五五推销法E期末摊销法24、2003年末应提取的 K 期投资减值准备的金额为_元。A1800000 B1200000 C3000000 D1100000 25、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B赊销方式下为收到货款当天C预收货款结算方式下为收到货款当天D分期收款结算方式下为实际收款日期26、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为_。A493000 B503200 C512720 D788800 27、根据契税现行政

32、策的规定，下列表述正确的有_。A以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报28、按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为 _。文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F

33、5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文

34、档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK

35、3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6

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38、5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8

39、ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4A统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税29、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生

40、的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有_。A按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减30、关于税收法律关系的性质，可分成以下几

41、种学说_。A权利关系说B义务关系说C债务关系说D强制关系说31、根据企业会计准则建造合同，新华造船厂签订的该项建造合同属于_。A成本加成合同B固定造价合同C分期收款合同D2001年 6 月 25 日后才可判断32、长征公司 2003年 4 月 20 日报出的 2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为 _元。A119321250 B120021250 C120321250 D121021250 33、某企业 A 材料期初结存 200 件，单价 100 元，金额为 20000 元；本期购进500 件，单价 100 元；本期发出材料的成本，不正确的是_元。A6000 B61000 C510

42、00 D50000 文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5

43、E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档

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49、，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003 年 12 月 31 日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为 _元。A711875 B739500 C837500 D870000 文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2

50、D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8 ZH3A7F5E9M4文档编码:CK3P10S6F10H6 HO5U2D5L6J8