工程机械融资租赁案例分析.ppt

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1、工程机械融资租赁案工程机械融资租赁案例分析例分析1n融资租赁发展概况融资租赁发展概况n融资租赁基本概念融资租赁基本概念n有关法律条款解读有关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介n融资租赁公司业务流程融资租赁公司业务流程目录目录2 从各国租赁市场发展的现状可以看出：中国与世界发达国家从各国租赁市场发展的现状可以看出：中国与世界发达国家 在融资租赁领域还存在较大差距在融资租赁领域还存在较大差距中国融资租赁业务占世界融资租赁业务的份额中国融资租赁业务占世界融资租赁业务的份额 3n融资租赁发展概况融资租赁发展概况n融资租赁基本

2、概念融资租赁基本概念n融资租赁有关法律条款解读融资租赁有关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介n融资租赁公司业务流程融资租赁公司业务流程目录目录4 租赁的一般涵义租赁的一般涵义定义：租：从物品所有者角度定义，是指所有者让渡物品使用权并取得一定的报酬；赁：从物品使用者角度定义，是指占用他人物品并支付一定的费用。相关术语：租赁当事人租赁当事人：出租人、承租人 出租人：物品的所有者，收取报酬，法人；承租人：物品的使用者，支付费用，法人或自然人。租赁标的租赁标的：含义：用于租赁的物品，可以转移使用权；构成租赁标的的条件：1、实

3、物财产；2、使用后仍然保持原有形态非消耗性；3、独立发挥效用的物品非依附性；4、通用性较强的设备通用性。租赁费用租赁费用：主要指租金，是承租人在租期内获得租赁物品的使用权而支付的代价，主要根 据租赁标的价格和租期长短来衡量。具体费用类别则包括：保证金（租赁顺利结束后归还）、手续费、保险费、抵押/公证费、每期租金等。5 租赁形式分类的角度租赁形式分类的角度（一）从司法角度：当事人购买租赁物的决定权不同 传统租赁：出租人选择租赁物；融资租赁：承租人选择租赁物。（二）从会计角度：承担租赁物所有权的风险和报酬主体不同 融资租赁：承租人承担，纳入承租人资产负债表；经营租赁：出租人承担，纳入出租人资产负债

4、表。（三）从税收角度：享受税收优惠的主体不同 节税租赁：出租人享受优惠，通过降低租金转让部分优惠；非节税租赁：承租人享受优惠。（四）从租赁交易业务规范的角度 直接租赁；转租赁；售后回租；杠杆租赁。（五）从租赁标的角度 动产租赁；不动产租赁；房屋租赁；汽车租赁；设备租赁。6 融资租赁三方关系示意图融资租赁三方关系示意图承租人承租人出租人出租人供货人供货人三方两合同的综合交易，三方两合同的综合交易，以融物方式实现融资目的。以融物方式实现融资目的。其他特点：其他特点：承租人的意愿是最终购买租赁物件；承租人的意愿是最终购买租赁物件；出租人的意愿是不要返还租赁物件；出租人的意愿是不要返还租赁物件；全额清

5、偿，不涉及余值；全额清偿，不涉及余值；承租人无条件支付租金；承租人无条件支付租金；出租人向承租人转移全部风险和收益。出租人向承租人转移全部风险和收益。权责事项权责归属所有权、处分权出租人购买选择权、占有权、盈利权承租人维修责任供货人瑕疵责任供货人7 经营租赁和融资租赁特点比较经营租赁和融资租赁特点比较 经营租赁 融资租赁定义不属于融资租赁的就是经营租赁出租人根据承租人对租赁物的选择购买租赁物，并出租给承租人使用当事人2个当事人：出租人、承租人3个当事人：出租人、承租人、供货商租赁合同1个合同：租赁合同2个合同：购货合同、租赁合同租赁目的短期、临时性使用租赁物中长期使用租赁物租赁标的出租人选择承

6、租人选择合同履行可以中途解除合同不可以中途解除合同会计处理承租人不将租赁物纳入资产负债表承租人将租赁物纳入资产负债表物件对象通用性强的机械设备任何机械设备租赁物件的使用对承租人有一定的要求和限制承租人可视为自己的物件使用租赁对象多个不确定的承租人一个确定的承租人租期较短较长，一般25年，甚至更长租赁物的维修、保养、保险等出租人负责并承担费用承租人负责并承担费用8融资租赁是传统租赁与以货币为载体的信用融资的有机结合。融资租赁是传统租赁与以货币为载体的信用融资的有机结合。关于现代融资租赁的起源，主要有三种观点关于现代融资租赁的起源，主要有三种观点美国加州食品厂老板美国加州食品厂老板1952年，美国

7、加州一食品厂的老板H.叙恩费尔德接到一个大订单，在没有足够资金增加设备以满足订货生产德情况下，采用了长期租赁设备的方式来进行生产，解决了燃眉之急。同年，他在美国创建了第一家专业租赁公司美国租赁公司（现更名为美国国际租赁公司），专门从事设备的长期租赁，即融资租赁业务，开辟了现代租赁业的新篇章。二战时期美国军需生产二战时期美国军需生产二战时，美国政府为节约政府开支，在与国内生产厂家签订军需产品的生产合同时，只允许生产厂家在成本之上加很小的利润（即成本附加法）。面对较低的销售价格和不确定的生产期限，生产厂家为了规避设备投资回收的风险，对于大量需要的专业化机械设备采取租赁方式，而政府常常扮演着出租人的

8、角色。英国的租购英国的租购英国租赁专家在著作租赁一书中认为，英国早在20世纪30年代出现的租购（Hire Purchase）就已经具备了现代融资租赁的雏形。9 中国租赁业经过近中国租赁业经过近2020年的发展，目前我国的租赁企业已经发展为三大块。年的发展，目前我国的租赁企业已经发展为三大块。q截止2004年底，中外合资及外商独资租赁公司共有49家；2006年批准15家外商独资/合资融资租赁公司q2006年4月新批准11家内资试点，加上2004年年底批的9家共计20家+6家q注册资本金根据公司成立时间分别为4000万17000万不等国家商务部国家商务部q2004年底经中国人民银行审批成立的金融租

9、赁公司16家；有4家高风险的公司先后从市场退出，有2家高风险的公司停止正常经营、正在实施股权、债务重组，其他10家公司的资产总计214亿元人民币 q金融租赁公司设立注册资本金最低为5亿人民币中国人民银行中国人民银行q内资租赁公司约有8000-1万家。2003年租赁交易额已达300亿元左右 地区工商管理部门地区工商管理部门10n融资租赁发展概况融资租赁发展概况n融资租赁基本概念融资租赁基本概念n融资租赁有关法律条款解读融资租赁有关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介n融资租赁的业融资租赁的业务流程务流程目录目录11 企业

10、会计准则第企业会计准则第2121号号租赁租赁第二章第五条：融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。解读：解读：一般情况下，出租人和承租人可以事先在融资租赁合同中约定，承租人支付完毕全部租金后，出租人以象征性价格将租赁物所有权转移给承租人。因此，其所有权最终可以转移。使用创造价值。融资租赁期间，与资产所有权有关的全部风险和报酬都转移给了承租人。因此，承租人对租赁物件享有所有权四大权能“占有权、使用权、收益权、处分权”中的前三项，只有“处分权”属于出租人。从实用角度看，承租人对物权的实际效用与直接购买已经没有本质差别。12 中华人民共和

11、国合同法中华人民共和国合同法融资租赁合同（融资租赁合同（1 1）第二百三十七条：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。解读：解读：承租人对租赁物有选择权；出租人只是为承租人提供融资服务。体现了“你租我才买，我买你必租你租我才买，我买你必租”的特点。第二百三十九条：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，出卖人应当按照约定向承租人交付标的物，承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利。解读：解读：买受人（出租人）将“受领标的物有关的权利”让渡给了承租人。13中华人民共和国合同法中华人民共和国合同法融资租赁合同

12、（融资租赁合同（2 2）第二百四十条：出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。解读：解读：出租人（买受人）将“行使索赔的权利”让渡给了承租人。因此，承租人只能向出卖人行使索赔的权利，不能向出租人行使索赔的权利。14 中华人民共和国合同法中华人民共和国合同法融资租赁合同（融资租赁合同（3 3）第二百四十一条 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。解读：解读：出租人有忠实履行经承租人认可的买卖合同的义务。这与“承租人只能向出卖人行使索赔的权利”是密

13、切相关的。第二百四十二条 出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的，租赁物不属于破产财产。解读：解读：通过设置所有权保留，有效保护出租人的合法权益。这也是融资租赁的特点和优势所在。15 中华人民共和国合同法中华人民共和国合同法融资租赁合同（融资租赁合同（4 4）第二百四十五条：出租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用。解读：解读：充分保障承租人在租赁期间对租赁物的占有权和使用权，从而实现承租人的收益权。第二百四十六条：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。解读：解读：通过出租人免责，维护出租人的合法权益，保障融资租赁业务的正常开展。这与承租人实质占有和

14、使用租赁物件的情况密不可分。16 “融资租赁融资租赁”概念顺口溜概念顺口溜交易实质：交易实质：租鸡生蛋，卖蛋还租，最后得鸡。租鸡生蛋，卖蛋还租，最后得鸡。法律关系顺口溜：法律关系顺口溜：你选我付款，质量厂家管；你选我付款，质量厂家管；你租我才买，我买你必租；你租我才买，我买你必租；收益全归你，责任我无关；收益全归你，责任我无关；想要所有权，租金全还完。想要所有权，租金全还完。17n融资租赁发展概况融资租赁发展概况n融资租赁基本概念融资租赁基本概念n融资租赁有关法律条款解读融资租赁有关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介

15、n融资租赁公司业务流程融资租赁公司业务流程目录目录18 银行按揭业务在融资对象、办理时长、办理区域、业务创新速度银行按揭业务在融资对象、办理时长、办理区域、业务创新速度 等方面都不如（具有厂商背景的）融资租赁等方面都不如（具有厂商背景的）融资租赁融资对象融资对象按揭只能针对自然人客户展开，目前还没有真正意义上的法人按揭业务办理时长办理时长一般需要5-20个工作日限于银行的信贷审批程序和不同银行办事效率的差别，最快的也需要5个工作日，最长的则在1530个工作日不等。办理区域办理区域目前除光大银行大面积的在开展工程机械按揭业务外，其他银行基本都停止了该业务截止2007年初，光大银行在内蒙古、新疆、

16、西藏、青海、宁夏、甘肃、贵州、江西8省区无法开办按揭业务，其中内蒙古和新疆属于工程机械销售较好的区域业务创新业务创新由于银行内部机构庞大，业务种类众多，工程机械按揭业务的创新速度较慢按揭业务按揭业务融资租赁融资租赁融资对象融资对象法人和自然人都能成为承租人办理时长办理时长从融资租赁公司贷审员到客户处，到审查完成，审批通过在加急情况下可以1天内完成，一般业务也在3天左右办理区域办理区域只要有中联业务开展的地区都能办理，覆盖了全国所有省份业务创新业务创新作为专业的工程机械融资租赁企业，租赁公司随时都在关注产品的创新，以便于灵活的应对客户变化的需求19 银行按揭与融资租赁对比银行按揭与融资租赁对比期

17、限、手续费、法律安全性等期限、手续费、法律安全性等期限比较期限比较按揭3年融资租赁3-5年手续费比较手续费比较按揭1.5%融资租赁1.5%（超过3年每年增加0.5%)法律安全性法律安全性按揭按揭（法人资产登记在自然人名下）融资租赁融资租赁法律上产权是个人的，如果出现不能掌控等情况发生有产权流失的风险。非常明确承租人是单位法人，融资租赁所取得的设备视为自有设备。20 银行按揭与融资租赁对比银行按揭与融资租赁对比保险、审批时间、还款灵活性保险、审批时间、还款灵活性保险保险按揭按揭融资租赁融资租赁一次上三年可分年上审批时间审批时间按揭按揭融资租赁融资租赁手续齐全7个工作日手续齐全2个工作日还款灵活性

18、还款灵活性按揭按揭融资租赁融资租赁固定等额还款可以不等额还款21 银行按揭与融资租赁对比银行按揭与融资租赁对比所需文件比较所需文件比较所需文件比较所需文件比较按揭按揭融资租赁融资租赁1、客户（借款人）夫妻双方身份证复印件1、营业执照2、客户（借款人）夫妻双方户口本复印件2、组织机构代码证3、客户（借款人）夫妻双方户籍证明原件3、税务登记证4、客户（借款人）婚姻状况证明复印件4、法人身份证5、客户（借款人）夫妻双方收入证明原件5、连续三年的财务报表6、委托公证书原件（2份）（在长沙办理按揭时 提供）6、公司介绍7、客户（借款人）财产证明凭证复印件7、设备用途8、产品卖买合同原件（2份-红联，白联

19、）8、项目介绍9、工程（租赁）合同复印件10、挂靠协议原件（当工程（租赁）合同的主体 为借款人所在单位时需要）11、挂靠单位资信材料复印件（加盖公章）（当 工程（租赁）合同的主体为借款人所在单位 时需要）（以上（以上6 6、7 7、8 8三项只相当于按揭的第三项只相当于按揭的第1111单项）单项）12、根据经办银行要求提供的其它材料22 银行按揭与融资租赁对比银行按揭与融资租赁对比其它比较其它比较其它比较其它比较按揭按揭融资租赁融资租赁*对法人客户而言，目前的银行按揭设备归个人所有，不进入公司固定资产，影响公司实力和形象。*设备按自购资产进报表*无法提取折旧*加速折旧23n融资租赁发展概况融资

20、租赁发展概况n融资租赁基本概念融资租赁基本概念n融资租赁有融资租赁有关法律条款解读关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介n融资租赁公司业务流程融资租赁公司业务流程目录目录24 什么是厂商背景的融资租赁公司？什么是厂商背景的融资租赁公司？厂商背景的融资租赁公司是指由生产厂商直接投厂商背景的融资租赁公司是指由生产厂商直接投资控股的融资租赁公司，例如，中国的北京中联资控股的融资租赁公司，例如，中国的北京中联新兴建设机械租赁有限公司；美国的卡特比勒融新兴建设机械租赁有限公司；美国的卡特比勒融资租赁公司等资租赁公司等25 利用融

21、资租赁发展企业的外部条件与时机利用融资租赁发展企业的外部条件与时机国家十一五宏伟规划、国家GDP连续数年高速增长、中国经济对世界经济的影响增大中国对世界事务承担更多责任中国的世界地位大大提高。中国迎来了历史上少有的高速发展时期！此刻企业如靠自己的积累来确定发展速度，将失去迅速壮大的机会！此刻企业如靠自己的积累来确定发展速度，将失去迅速壮大的机会！遇到盛世，企业想抓住机遇，快速规模发展，但资金不足怎么办？遇到盛世，企业想抓住机遇，快速规模发展，但资金不足怎么办？如何解决制约企业发展的资金短缺瓶颈？如何解决制约企业发展的资金短缺瓶颈？26 厂商背景的融资租赁公司是如何支持厂商背景的融资租赁公司是如

22、何支持 承租人企业的发展的？承租人企业的发展的？解决方案：解决方案：融物融物 +融资融资27 宏观上融资租赁公司主要关注哪些因素？宏观上融资租赁公司主要关注哪些因素？1 1、国家发展、国家发展5 5年规划；年规划；2 2、地方发展、地方发展5 5年规划；年规划；3 3、国家和地方过去、国家和地方过去3 3年年GDPGDP增长情况和今后增长情况和今后5 5年年GDPGDP增长趋势；增长趋势；4 4、国家和地方重大工程项目；、国家和地方重大工程项目；5 5、国家和地方产业结构调整；、国家和地方产业结构调整；6 6、。、。28 微观上融资租赁公司关注承租人的那些因素？微观上融资租赁公司关注承租人的那

23、些因素？一、领导团队素质；一、领导团队素质；二、行业口碑；二、行业口碑；三、抗风险能力；三、抗风险能力；四、信用记录；四、信用记录；五、财务状况；五、财务状况；六、工程合同储备；六、工程合同储备；七、购买融资租赁公司控股方的产品。七、购买融资租赁公司控股方的产品。29 承租人利用融资租赁发展企业规模承租人利用融资租赁发展企业规模 的一般条件和时机的一般条件和时机1 1、创造的收益大于或等于融资成本（即本金、利率、手续费、保险、运、创造的收益大于或等于融资成本（即本金、利率、手续费、保险、运 费？）费？）2 2、拿到好的项目（即国家或政府的预算内项目或租期长租金有保障的项、拿到好的项目（即国家或

24、政府的预算内项目或租期长租金有保障的项目）目）3 3、有好的合作伙伴、有好的合作伙伴4 4、综合实力或能力（重大工程合同、管理团队、管理制度、行业地位和、综合实力或能力（重大工程合同、管理团队、管理制度、行业地位和影响、荣誉和业绩等）影响、荣誉和业绩等）30 融资租赁公司关注承租人的哪些融资租赁公司关注承租人的哪些 具体财务指标？具体财务指标？1 1、偿债能力、偿债能力 短期偿债能力短期偿债能力 流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债 长期偿债能力长期偿债能力 资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额 2 2、盈利能力、盈利能力 主营业务净利润率、资产净利率、净资

25、产收益率、主营业务净利润率、资产净利率、净资产收益率、销售收入增长率。销售收入增长率。31 租赁公司控制风险一般采取哪些措施？租赁公司控制风险一般采取哪些措施？0 0、租赁公司风险管理防范体系（组织建设、制度建设）；、租赁公司风险管理防范体系（组织建设、制度建设）；1 1、贷前审查；、贷前审查；2 2、抵押、质押、担保、强制公正、保险；、抵押、质押、担保、强制公正、保险；3 3、服务、回访；、服务、回访；4 4、技术手段（、技术手段（GPSGPS卫星定位、租赁物件参数记录跟踪）；卫星定位、租赁物件参数记录跟踪）；5 5、灾后救济（法务、诉讼）；、灾后救济（法务、诉讼）；6 6、二手设备处理。、

26、二手设备处理。32n融资租赁发展概况融资租赁发展概况n融资租赁基本概念融资租赁基本概念n融资租赁有关法律条款解读融资租赁有关法律条款解读n融资租赁与银行按揭的比较优势融资租赁与银行按揭的比较优势n融资租赁业务实践简介融资租赁业务实践简介n融资租赁公司业务流程融资租赁公司业务流程目录目录33 融资租赁业务流程图解融资租赁业务流程图解 供货人（厂商）供货人（厂商）出租人（租赁公司）出租人（租赁公司）承承租租人人（用户用户）4、买卖合同5、支付货款3、融资租赁合同7、支付租金1、供货洽谈 6、交验货、提供服务 2、融资租赁申请34北京中联新兴建设机械租赁有限公司北京中联新兴建设机械租赁有限公司租赁装备世界，使用创造价值！租赁装备世界，使用创造价值！联系地址：北京市南三环西路88号春岚大厦五层Tel：010-83687085 Fax：010-83685770 邮编：100070张巨光 010-8368708935 交流材料，难免有错，欢迎指正！交流材料，难免有错，欢迎指正！谢谢！