企业风险与价值（税务篇-税务案例与避税工具的运用课件.ppt

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1、企业风险与价值（税企业风险与价值（税务篇务篇-税务案例与避税税务案例与避税工具的运用课件工具的运用课件风风 险险 价价 值值税务篇主体框架n n总体分析总体分析n n风险防范风险防范 应对应对n n价值保护价值保护 创造创造n n中国的税务环境中国的税务环境2风风 险险 价价 值值税务篇总体分析3风风 险险 价价 值值税务篇税的含义n n 国家拥有国家拥有“干股干股”n n 股东特征：如所得税率股东特征：如所得税率25%25%n n 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性 n n 抓大抓大(纳税大户纳税大户)控中控中核小核小 n n 税法税法刑法刑法|机构机构组织组织 总体分析4风风 险险 价价

2、 值值税务篇刑法修正案(七)偷税罪逃避缴纳税款罪总体分析5风风 险险 价价 值值税务篇6餐费拍电影与客户与家人餐费不仅仅都是业务招待费，有多种可能。餐费不仅仅都是业务招待费，有多种可能。总体分析可计入成本业务招待费征收个税风风 险险 价价 值值税务篇7属性政策性程序性管理性税务文件运用的把握总体分析风风 险险 价价 值值税务篇8善于运用善于运用 税务报告，规避个人风险税务报告，规避个人风险关于税务事项的汇报报告财务部税务部年月总体分析风风 险险 价价 值值税务篇9盲人摸象总体分析 “点大子王”或通过“道听途说”的方式来进行税务判断的时代已经过去。不要相信“盲人摸象”后得出的结论，虽然它说的很有

3、道理。风风 险险 价价 值值税务篇10n n总体分析总体分析n n风险防范风险防范 应对应对n n价值保护价值保护 创造创造n n中国的税务环境中国的税务环境主体框架风风 险险 价价 值值税务篇风险防范 应对n n 风险来自哪里n n 税务案例n n 我的理解11风风 险险 价价 值值税务篇12同级岗位同级岗位/部门部门税务机关税务机关 上级上级/股东股东 下级下级/分支分支 风险防范 应对 先确定您与老板是否有血缘关系，再充分考虑自身税务安全的情况下，再确定您应该承担多大的税务责任和风险及应对。您您 风风 险险 价价 值值税务篇开展工作开展工作无职业风险无职业风险工作环境工作环境得到认可得到

4、认可发展空间发展空间自我自我实现需求实现需求 尊重需求尊重需求 社会需求社会需求 安全需求安全需求 生理需求生理需求 个个 人人 目目 标标 需求理论-马斯洛风险防范 应对风风 险险 价价 值值税务篇14保持平衡个人 公司 风险防范 应对风风 险险 价价 值值税务篇透明信息透明信息模糊信息模糊信息隐藏信息隐藏信息税务信息税务信息税务信息税务信息税税收收政政策策税务数据涉税证据海关、银行等统计等部门其他信息渠道账外账关联企业其他风险防范 应对15风风 险险 价价 值值税务篇16纳税申报纳税服务税务稽查信息化纳税评估税务体系风险防范 应对风风 险险 价价 值值税务篇17税务机关纳税评估流程税务机关

5、纳税评估流程确确定定评评估估对对象象个个案案分分析析约约谈谈或或实实地地调调查查评评估估结结论论评评估估复复核核转转稽稽查查局局局局长长审审批批稽稽查查处处理理税源管理科税源管理科(所所)综合业务科综合业务科(所所)分管局长分管局长稽查局稽查局前前期期准准备备国家、省、市国家、省、市税务局信息中心税务局信息中心风险防范 应对风风 险险 价价 值值税务篇18所得税所得税测评指标体系测评指标体系第一层：预警指标体系第一层：预警指标体系：设计 4 4个预警值，个预警值，6 6项指标项指标第二层：趋势指标体系：第二层：趋势指标体系：进行分析，设计 近近2020项指标项指标第三层：结构比率分析指标体系：

6、第三层：结构比率分析指标体系：设计 1010余项指标余项指标第四层：涉税项目分析指标体系：第四层：涉税项目分析指标体系：设计设计 6 6大项，大项，6060余小项指标余小项指标第五层：财务分析指标体系：第五层：财务分析指标体系：较深层次分析步骤，设计较深层次分析步骤，设计 2020余项指标余项指标风险防范 应对风风 险险 价价 值值税务篇19赈灾晚会赈灾晚会相关博文相关博文媒体爆料媒体爆料国美声明国美声明司法程序司法程序案例：国美“税务门”事件回放 风风 险险 价价 值值税务篇20链接1 1 1 1关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项核查

7、的通知留票专项核查的通知(国税函国税函20082792008279号号)核查对象：核查对象：20062006年年1 1月月1 1日至日至20072007年年1111月月3030日期间，有存根联滞日期间，有存根联滞留票的国美、苏宁、大中所属留票的国美、苏宁、大中所属461461家电器零售企业。家电器零售企业。风风 险险 价价 值值税务篇21链接3 3 3 3受受“涉嫌隐瞒销售收入，遭国税总局核查涉嫌隐瞒销售收入，遭国税总局核查”相关报道相关报道的的影响，国美电器股价影响，国美电器股价当日当日大跌大跌9.33%9.33%。国美随即以。国美随即以声明方式否认隐瞒销售收入。声明方式否认隐瞒销售收入。股

8、价暴跌股价暴跌股价暴跌股价暴跌风风 险险 价价 值值税务篇22法眼看税顺德案例.风风 险险 价价 值值税务篇23佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒光电器有限公司佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒光电器有限公司诉该局税务行政处罚决定一案诉该局税务行政处罚决定一案 广东省佛山市中级人民法院（2005）佛中法行终字第251号 稽查局稽查局稽查局稽查局2004年3月9日，接到群众举报 调取帐簿、凭证以及内部帐资料等7箱认定恒光电器通过开设内部帐册内部帐册，记录向外销售产品，其中记录的销售额大于实际记录的销售额大于实际开票金额开票金额，减除向税务机关申报的销售额，剩余部分没有如实

9、向税务机关申报纳税的手段进行偷税。依据内部进销存帐、送货单内部进销存帐、送货单，确定有49,408,810.47元收入没有申报，少计销项税额8,399,497.78元，并对处以4,200,000元罚款2004年12月28日，作出税务行政处罚事项告知书告知书，并于当天送达。2005年1月13日，顺德区税务局主持听证主持听证2005年2月3日，稽查局作出了税务行政处罚决定书决定书，并于次日送达送达。恒光电器恒光电器恒光电器恒光电器设立了外部账外部账，同时亦记有企业内部账册内部账册2004年12月30日，申请听证申请听证。不服处罚，起诉起诉提出：内部进销内部进销存帐存帐虽有发货及收入的记载，但没有收

10、讫销售没有收讫销售款或者索取销售款凭据等相对应，且送货单无任何无任何收货单位和人员收货单位和人员的签名的签名。法法法法 院院院院一审判决：撤销处罚书撤销处罚书没有提供符合认定恒光电器销售收入实现收入实现条件的任何证据证据，相反原告提供了反证反证材料证实其货物并未实现销售。并未实现销售。内部进销存帐、送货单无任何收货单位和人员的签名，不能认定货物已交付和已取得索取销售款的凭据，在缺乏会计凭在缺乏会计凭证等证据材料印证的情况下，证等证据材料印证的情况下，不足以认定被上诉人的偷税事不足以认定被上诉人的偷税事实。实。二审终审判决：维持原判维持原判.风风 险险 价价 值值税务篇24法眼看税顺德案例.中华

11、人民共和国增值税暂行条例第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。风风 险险 价价 值值税务篇25策略：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。策略：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。扁鹊的医术 长兄最好，长兄最好，中兄次之，中兄次之，我最差。我最差。你家谁的医术你家谁的医术最高明？最高明？风风 险险 价价 值值税务篇26总总总总 结结结结风险防范 应对 一个人每天都要去厕所，排放所谓的人体垃圾。同理，企业的“税务垃圾”，是自己藏着掖着？(风险自我评估），还是设计一个排放管道，排

12、到“外面”。税务税务垃圾（污水处理厂）垃圾（污水处理厂）风风 险险 价价 值值税务篇27n n总体分析总体分析n n风险防范风险防范应对应对n n价值保护价值保护创造创造n n中国的税务环境中国的税务环境主体框架风风 险险 价价 值值税务篇n n 价值来自哪里价值来自哪里n n 案例故事案例故事n n 我的理解我的理解价值保护 创造28风风 险险 价价 值值税务篇价值保护 创造同级岗位同级岗位/部门部门税务机关税务机关 上级上级/股东股东 下级下级/分支分支 您您 29风风 险险 价价 值值税务篇30影视作品价值保护 创造风风 险险 价价 值值税务篇31古古董董的的妙妙用用 就避税工具而言，假

13、古董比真古董更实用。这是一个非常规的税收筹划方法，要慎重运用此类避税工具。风风 险险 价价 值值税务篇32风风 险险 价价 值值税务篇33风风 险险 价价 值值税务篇34风风 险险 价价 值值税务篇35税收筹划n n 仅考虑点，可能会带来风险仅考虑点，可能会带来风险n n 纳税增量上解决纳税增量上解决n n 税收减少与纳税评估指标的平衡税收减少与纳税评估指标的平衡n n 改变交易的时间、地点、方式改变交易的时间、地点、方式价值保护 创造风风 险险 价价 值值税务篇36n n总体分析总体分析n n风险防范风险防范应对应对n n价值保护价值保护创造创造n n中国的税务环境中国的税务环境主体框架风风

14、 险险 价价 值值税务篇37n n税收经济的地方化税收经济的地方化n n税款征收的机器化税款征收的机器化n n税务关键词税务关键词中国的税务环境风风 险险 价价 值值税务篇38n n财权与事权匹配财权与事权匹配n n地方财力：地方财力：7%40%7%40%25%+50%+25%25%+50%+25%税收经济的地方化中国的税务环境风风 险险 价价 值值税务篇39税款征收的机器化中国的税务环境风风 险险 价价 值值税务篇40税务关键词n n个税改革个税改革n n物业税改革物业税改革n n家庭办公家庭办公中国的税务环境风风 险险 价价 值值税务篇个税改革41风风 险险 价价 值值税务篇物业税改革42

15、风风 险险 价价 值值税务篇43家庭办公风风 险险 价价 值值税务篇44欢迎光临“郭伟税务工作室”及“博客”风风 险险 价价 值值税务篇风风 险险 价价 值值税务篇风风 险险 价价 值值税务篇47风风 险险 价价 值值税务篇风风 险险 价价 值值税务篇49风风 险险 价价 值值税务篇风风 险险 价价 值值税务篇51n n静如处子、动如脱兔。静如处子、动如脱兔。n n做调试做调试鸡尾酒鸡尾酒的人的人n n不要做结论的解释者和传播者，人们需要多种声不要做结论的解释者和传播者，人们需要多种声音。音。n n不要相信不要相信“盲人摸象盲人摸象”后得出的结论，虽然它说后得出的结论，虽然它说的很有道理。的很

16、有道理。以下这些“大道理”很管用风风 险险 价价 值值税务篇52n n谋士：为权谋，职业策划人，屁股决定脑袋。谋士：为权谋，职业策划人，屁股决定脑袋。n n官、商、情场是相通的，掌握平衡，才能演好。官、商、情场是相通的，掌握平衡，才能演好。n n眼镜：是人身上最难选得物品，因为它挂在脸上。眼镜：是人身上最难选得物品，因为它挂在脸上。n n高度高度 决定视野；角度决定视野；角度 决定深度；尺度：把握人决定深度；尺度：把握人生。生。以下这些“大道理”很管用 cont.cont.风风 险险 价价 值值税务篇53n n在在“懂懂”字上下功夫，做到字上下功夫，做到”知知”和和”止止”。n n国家就是公司，家促？上市？股份？公司是谁的国家就是公司，家促？上市？股份？公司是谁的？n n用价值理论来判断事物：世界上最贵的东西是用价值理论来判断事物：世界上最贵的东西是“免费免费”。n n师爷虽然不能登师爷虽然不能登【大雅之堂大雅之堂】，但有时也可以，但有时也可以【呼风唤雨呼风唤雨】。n n经济学家的四种类型：理论型、工程师型、政客经济学家的四种类型：理论型、工程师型、政客类、公司类。类、公司类。以下这些“大道理”很管用 cont.cont.