浙江内审师《内部审计基础》：公司治理方式专业考试试卷~.doc

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1、浙江省内审师内部审计基础：公司治理方式考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将 成为内部审计部门最可靠的信息来源？ A：采购部门； B：质量控制部门； C：应付账款部门； D：产业工程部门。 2、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无

2、关。 3、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。 4、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措 施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格。 5、在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部 却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效 控制是 A：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使

3、现金需求和来 源相配合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管 理中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 6、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。 7、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的； D：能被不超过一个货币单位所代表。 8、“ 应该是“ 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量

4、 C：分析 D：改进 9、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 10、每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例； C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 11、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。 在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管 理层所要求的部门开展审计时

5、，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 13、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对 已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最 大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：管理人员可能会漏报严重的控

6、制薄弱环节。 D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 14、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A：限制对程序库的物理和逻辑访问。 B：拒绝来自远程终端的访问。 C：为程序安装一个日志系统。 D：监控对程序库介质的实物接触。 15、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额 预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 16、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈 述。审计人员采取的下一步骤

7、应是 A：立即通知外部审计师及分部经理； B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 17、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆 盖面？ A：长期日程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 18、A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为 2000 万元，其中存货为 800 万元，应收账款 500 万元，流动负债为 1000 万元，那么该公司的速动比率 是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5

8、D：1.2 19、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师 可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 20、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a 自动控制 B：b反馈控制 C：c 战略控制 D：d前馈控制 21、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 22、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提

9、供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客 观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 23、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。 24、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是 A：可能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货折扣 C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D：货款可能在未收到货物之前就已经支付 25、如果审计师怀疑

10、某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付 款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特 点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注 意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得

11、 0.5 分） 1、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:.工作 底稿应包括所犯错误的信息。.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足 以支持所得出的结论。.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和 陈述，并有参与访谈人员同意的签名。 A：仅有； B：仅有 和； C：仅有 和； D：，和。 2、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控 制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应 该最有可能 A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B：对风险管理流程关键目标的实现满意； C：确定组织可接受的风险水平； D：将对

12、风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。 3、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如 何制定的？ A：管理层负责制定标准。 B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 4、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由 5 到 10 人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是 A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能 B：改进组织中的领导质量 C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导 D：通过提供

13、一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通 5、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分 性的目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正； C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经 济地实现提供合理的保证； D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表 的公允披露。 6、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师 期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都

14、得到董事会审查的陈述 C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述 D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 7、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。 A：组织的目标。 B：学习内容。 C：学员的学习愿望。 D：预算约束。 8、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容， 该日记账分录的目的是为了认列 A：预收收入； B：已耗成本； C：预付费用； D：应计费用。 9、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的 最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议 C

15、：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 10、用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的 是 A：订货成本 储存成本 B：订货成本 缺货成本 C：购买成本 质量成本 D：购买成本 储存成本11、根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ A：内部审计师不偏不倚的结论； B：及时相关的信息； C：建议和结论； D：与非法行为有关的信息。 12、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年

16、度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 13、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在 适当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？、 财务和运营信息的可靠性和完整性、遵循法律、法规和合同、运营的效益 和效率、资产的保护 A：仅有和 B：仅有 和 C：仅有 、和 D：仅有、和 14、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本， 即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？ A：属性 B：发现 C：停-走 D：按概率比例大小 15、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？ A：可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风

17、险分析 的风险系数 B：最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行 C：最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行 D：风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较 16、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显 著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要 优点是 A：卡方检验可运用通用的适用软件； B：卡方检验既能测试关系又能测试强度； C：卡方检验能用于名义数据 D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。 17、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不 可能 A：处于一种专制独裁

18、的管理体制下。 B：生活条件超过他们正常收入水平。 C：使舞弊行为合理化。 D：把公司的期望作为自己行为的理由。 18、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分 析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是 A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确； B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示； C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确； D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 19、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其 所在公司所不能接受的。根据标准，该首席审计执行官应该首先与谁讨论 该事项？ A：公司高层管理人员。 B：公司审计

19、委员会。 C：公司的外部审计师。 D：公司董事会。 20、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信 A：肯定的应收账款回函 B：否定的应收账款回函 C：应收账款账龄明细表 D：运单 21、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还 存在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好 方法是 A：a. 将所有的消息写入磁带文件中。 B：b.给大额订单的客户寄出确认函。 C：c. 将所有的消息写入一次写多次读设备。 D：d.同意将所有的争议提交仲裁。 22、与无法储存服务有关的服务特征是 A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 23、在六

20、西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 24、一家在 X 国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部 审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新 成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管 的独立性的是 A：通过公司章程规定设立内部审计部门。 B：X 国对内部审计的法定要求。 C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA) 。 25、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制A：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行 计划和组织。 B：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 C：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。 D：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。