江苏2015年注册税务师专业考试题~.doc

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1、江苏省2015 年注册税务师考试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用_。 A本单位应税资源单位税额 B收购地应税资源单位税额 C未税矿产品来源地应税资源单位税额 D附近矿山应税资源单位税额 2、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是_。 A用银行存款支付经营租金 B用银行存款购入一台设备 C将可转换债券转换为股票 D用银行存款归还短期银行借款 3、法定最高刑是 5 年的有期徒刑，追诉时效是_。 A5 年 B10 年 C15 年 D20 年 4、关于“开

2、始获利年度”的叙述正确的是_。 A企业开办第一年亏损 30 万元，第二年盈利 20 万元，可以第二年为开始获 利年度 B企业于年度中间开业，实际生产经营不足 6 个月的，当年所获利润不用缴 纳所得税 C企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足 6 个月的， 可以选择从下一年度为获利之前 D企业法定减免期为 2000-2004 年,2002 年出现亏损,法定减免期可推延至 2006 年 5、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。 A行政许可 B行政确认 C行政裁决 D行政强制 6、行政确认是一种_行为。 A要式行政 B自由裁量 C依申请行政 D赋予相对方某种法律资格或法律权利

3、 7、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。 A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市 部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 B扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件 C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 8、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一 个部门提出福利企业的认定申请_ A残疾人联合会 B民政部门和残疾人联合会 C民政部门 D直接向税务部门提出申请 9、某公司 2008 年发生债务利息 40 万元，其中

4、资本化利息 10 万元。2009 年债 务利息比 2008 年增加 5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润 600 万元， 所得税税率为 25%。该公司 2009 年的已获利息倍数为_。 A19.80 B20.05 C26.40 D28.97 10、某企业每月固定资产制造成本 10000 元，固定销售费用 2000 元，固定管理 费用-20000 元，单位变动制造成本 10 元，单位变动销售费用 4 元，单位变动管 理费用 1 元。该企业生产一种产品，预计销量 13000 件，所得税税率 25%，如 果本月想实现 5250 元的税后利润，产品单价应为_元。 A15 B18 C10 D3

5、11、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是 _。 A一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日 起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日 起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣 C一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日 起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣 D一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日 起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣 12、下列选项中属于共益债务的是_。 A管理人对破产财产进行分配而发生的费

6、用 B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他 人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、 公告费和文件送达费用 13、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004 年 10 月购进原材料等，取得的增值税专 用发票上注明税款共 600 万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000 万元； 用价值 50 万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格 30 万元。该厂汽车适用的消费税税率为 5%，成 本利

7、润率为 6%。根据以上资料，回答下列问题： 本月发生的增值税销项税额为（）万元。 A1374.19 B1373.91 C1175.35 D1175.06 14、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格 1500 万元，支付有关税费 92 万元， 此公寓楼当时造价为 500 万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为_万元。 A500 B365.2 C90 D62.4 15、该企业 2004 年度应补缴企业所得税为_万元。 A81.3 B98.5 C149.3 D66 16、转包收入为_万元。 A2500 B2800 C2550 D285

8、0 17、纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化 事业的捐赠，在年度应纳税所得额_以内的部分，经主管税务机关审核后，可 在计算应纳税所得额时予以扣除。 A3% B1.5% C10% D30% 18、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是_。 A股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或 受让方，应到主管税务机关办理纳税申报 B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为 主管税务机关 C主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核 D股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可

9、 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 19、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过_ 日。 A15 B20 C30D60 20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。 A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消 费税 C收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费 税 21、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有_。 A留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应

10、在生产企业 或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆 图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局 或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、 免税车辆图册，办理免税事宜 D纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税 22、乙公司于 2008 年 1 月 1 日对外发行 3 年期、面值为 1 000 000 元的公司债 券，票面年利率为 6%，到期一次还本付息，发行价格 1049 020 元。

11、甲公司对 利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为 4%。2008 年 12 月 31 日该应付债券的账面余额为_元。 A1060000 B1 041 960.8 C1 090 980.8 D1 109 020 23、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批 实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的 实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取 得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万 元。实木地板的消费税税率为 5

12、%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 24、某增值税一般纳税人，2008 年 7 月 5 日，税务机关在检查时发现，企业将 5 月份销售粮食时另外收取的价外费用 10000 元，计入了营业外收入核算，要 求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业 2008 年 7 月销售收入为 150000 元， 则在 7 月份的增值税纳税申报表中第 1 行“(一)按适用税率征税货物及劳务销 售额”栏应当填写的金额为_万元。 A150000 B158547.01 C158849.56 D160000 25、为应付紧急状态而制定的法律属于_。A一般法 B特别法 C公法 D

13、程序法 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、股份有限公司赊销商品 100 万元，收取价款时给予客户现金折扣 2%(不考虑 相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款 时应作的会计分录有_。 A借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000 B借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000 C借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000 D借：银行存款 980000 财务费用 20000 贷：

14、应收账款 1000000 E借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000 2、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。 A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产 达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税基础 C自创商誉的摊销年限不得低于 10 年 D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣 除 E通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作 为受赠所得 3、该商场当月应纳营业税为：_ A796

15、.92 元 B200.00 元 C1328.21 元 D5328.21 元 4、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是_： A货物到达企业 B收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联 C货物验收入库 D企业付清购货款 5、债务人转移债务承担应当_。 A通知债务人B得到债务人同意 C由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D由第三人与债务人签订转让合同 6、关于车辆购置税，下列说法中正确的有_。 A车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率 B进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税 C购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格 D销售单位的代收款项，一律计入计税价格 E销售单位的代收款项，一律不

16、计入计税价格 7、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开 具发票，如果未发生经营业务则_。 A不得开具发票 B可以开具发票 C可以代开发票 D不得拆本使用发票 8、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。 A企业按规定计算缴纳的车船税 B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税 C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税 D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税 E企业购入商品房按规定交纳的契税 9、下列各项情形中，_不是委托代理关系终止的法定原因。 A代理人死亡 B被代理人死亡 C代理人丧失民事行为能力 D被代理人取消委托 10、计算应纳税

17、所得额时，税前允许扣除的业务招待费是_万元。 A7.5 B10.5 C12.5 D14.5 11、下列各项中应当征收增值税的是_。 A某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B集邮公司销售集邮商品 C银行销售金银 D医院提供治疗并销售药品 12、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是_。 A受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的 行政许可实施权 B受委托主体只限于行政机关 C受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为 D受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担 E受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担 13、纳税人委托加工应税消费品，当受托

18、方为_时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。 A股份制企业 B中外合资经营企业 C个体经营者 D私营企业 14、税务机关采取税收保全措施的前提是_。 A经县以上主管县长批准 B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C纳税人有逃避纳税义务的行为 D纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产迹象 15、李某 2004 年 3 月 12 日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆， 供自己使用，支付含增值税价款为 221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 4000 元，车辆豪华装饰费 8000 元，销售公司代收保险费等 1000 元，支付

19、的各 项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为_元。 A20000 B18694 C22100 D19083 16、按相对量形式规定征收比例的税率形式为_。 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D边际税率 17、该厂当月应纳增值税税额为_元。 A899265 B1001361 C1002316 D1001716 18、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情 形有_。 A纳税人、寸口缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改 正 B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C税务代理机构被注销代理资格 D纳税人、扣缴义务人未按合同规

20、定缴纳代理费用 19、下列情况符合现行关税规定的有_。 A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批 准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税 B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应 按向海关申报转为内销之日实施的税率征税 C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税 D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实 施的税率征税E进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输 工具申报进境之日实施的税率征税 20、财务管理的主要内容包括_。 A降低成本决策 B投资决

21、策 C股利分配决策 D筹资决策 E生产经营决策 21、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户 提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是_。 A单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报 纳税 B单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税 C单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税 D与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入， 应全部作为该代表机构的收入申报纳税 22、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有_。 A多提的职工福利费 B查补的营业税款 C国库券利息

22、收入 D多摊销的无形资产费用 23、根据行政复议法实施条例的规定，下列说法中正确的有_。 A申请人申请行政复议，只能以书面的形式提出 B申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请 C申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等 方式提出 D申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录， 交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认 E有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请 24、下列对税法规定的理解正确的有_。 A音像制品和电子出版物增值税税率为 13% B非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C

23、金融机构买卖金银的行为应征收营业税 D以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭 海关进口消费税专用 缴款书抵减进口环节已纳消费税 E对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提 城建税和教育费附加的基数 25、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。 A退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同 的，都是与当月工资合并纳税 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得 税 C员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照 “利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的 所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税