继续教育基础会计试卷(有答案).docx

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1、继续教育基础会计试卷(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 2、暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款核算的内容除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】答案选A 3、企业持有交易性金融资产期间，对于被

2、投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 4、劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选B 5、设置会计科目和账户是会计核算工作的起点，是会计核算的方法之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目会计核算工作的起点是填制和审核会计凭证。答案选B 6、持票人申请办理商业汇票贴现

3、，汇票必须未到期。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。答案选A 7、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，应计入委托加工物资成本。答案选B 8、纳税人出口货物，适用增值税免税政策，但是，国务院另有规定的除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院

4、另有规定的除外。答案选B 9、企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题描述是正确的。答案选A 10、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。考点：票据的记载事项答案选B 11、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制

5、度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。答案选B 12、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 13、以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过10天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。答案选B 14、在权责发生制下，凡是不属于本期承担的费用，即使已经支付也不作本期费用核算。（）A:正确B:错误【

6、答案及解析】：会计基础按权责发生制的要求，不属于本期承担的费用，即使支付也不能计入本期费用。答案选A 15、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 16、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。答案选B 17、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。

7、（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。答案选B 18、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 19、对于个人担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。至于个人在中国境外

8、取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。答案选B 20、企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能得到

9、补偿，应按部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。答案选A 21、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 22、对于任何票据丧失都可以申请挂失止付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。答案选B 23、1.军

10、队，属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 24、事业单位在取得非流动资产或发生相关支出的确认非流动资产资金，在处置非流动资产时冲销该资产对应的非流动资产基金。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的会计处理本题表述正确。答案选A 25、企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费，计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 26、事业单位的收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。A:正确B:

11、错误【答案及解析】：说法正确答案选A 27、判断题企业对于使用寿命不确定的无形资产，可以按照一定的规定进行分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不应摊销。答案选B 28、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 29、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受

12、让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让无形资产单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让违约方而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 30、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事

13、业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。考点：个人所得税捐赠扣除答案选B 32、在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选B 33、企业可以将不同类型的经济业务合并在一起，这样可以形成复合会计分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：复合会计分录复合会计分录必须是同一经济业务的处理合在一起，不同类型的经济业务不可以合并编制会计分录。答案选B 34、根据内部牵制制度的规定，会计工作岗位可

14、以一人一岗、一岗多人，但不得一人多岗。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计牵制制度会计基础工作规范第十二条规定：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。此题错误。答案选B 35、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 36、票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。()A:正确B:错误【答案及解析】：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索

15、权。答案选B 37、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 38、季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，连同开工期间发生的制造费用，一并计入产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 39、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且商品已经发出，就可以确认收入（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入的确认条件。销售商品收入同时满足五个条件才能予以确认：（1）企业将商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方：（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也

16、没有对已售出商品实施控制：（3）相关的经济利益很可能流入企业；（4）收入的金额能可靠地计量；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。答案选B 40、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途径。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。答案选B 41、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知

17、识点进行考核】答案选B 42、2.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用。答案选B 43、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。答案选B 44、作为丁立劳动合同应当采取书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的订立非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人

18、单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。答案选A 45、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核船舶吨税的纳税人。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】答案选A 46、可修复废品发生的生产成本与不可修复废品发生的生产成本一样都属于废品损失，均应计算生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核废品损失的核算。生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔偿款以后的损失属于废品损失。答案选B

19、 47、会计要素的界定和分类可以使财务会计系统更加科学严密，为投资者等财务会计报告使用者提供更加有用的信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确，会计要素的界定和分类可以使财务会计系统更加科学严密，为投资者等财务会计报告使用者提供更加有用的信息。答案选A 48、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。A:正确B:错误【答案及解析】：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。答案选B 49、企业自己耗用的低值易耗品的摊销应通过税金及附加科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业自己耗用的低值易耗品的摊销应根据用途计入到制造

20、费用管理费用等科目，不通过税金及附加科目核算。答案选B 50、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照文化创意服务-广告服务的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。A:临时入境的外国车船B:公安机关的警务用车C:养殖渔船D:专项作业车【答案及解析】：本题考核车船税的征税范围。选项ABC均为免税车船，专项作

21、业车不在免税范围之内，属于应税车船。答案选D 2、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A:1003%=3（万元）B:（100+60）4.8（万元）C:（100+70）3%=5.1（万元）D:（100+70+60）3%=6.9（万元）【答案及解析】：房屋交换事应纳契税税额计算契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要交纳契税。

22、答案选A 3、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。A:20%B:30%C:50%D:100%【答案及解析】：经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。答案选B 4、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房产抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让商业用房的个人D:转让国有土地使用权的某大学【答案及解析】：土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 5、2

23、018年l月，甲煤矿有限公司开采原煤100万吨，将其中50万吨移送加工生产选煤，销售洗煤30万吨，不含税销售收入1200万元，洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨，不含税销售收入1000万元，原煤资源税税率6%。2018年1月甲煤矿公司应纳资源税为（）。A:1000*6%=60万元B:（1000+1200*75%）*6%=114万元C:(1000+1200)*6%=132万元D:(1000+1200/75%)*6%=156万元【答案及解析】：本题考核资源税计算。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘

24、以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200*75%)*6%=114（万元）。答案选B 6、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 7、下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。A:QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B:某公司转让技术所有权取得的

25、收入C:批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入D:个人购买的普通住宅居住不满2年后对外出售的收入【答案及解析】：本题考察营业税税收优惠的相关规定。个人购买的普通住房，居住不满2年转让的，按照其销售收入减去购买房屋后的价款的差额征收营业税。答案选D 8、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 9、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）的纳税方式。A:直接申报B:邮寄申报C:数据电文申

26、报D:简并征期【答案及解析】：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报简并征期的纳税方式。答案选D 10、2018年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2018年该公司的应纳车船税为（）。A:960元B:1020元C:1920元D:2160元【答案及解析】：本题考核车船税的计算。2018年该公司的应纳车船税3602+54601920（元）。答案选C 11、税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A:3个月B:6个月C:1年D:3年【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过

27、6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案选B 12、根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。A:转账支票提示付款日期为出票日起1个月B:出票人记载自己为收款人，提示付款不予受理C:支票未记收款人名称，可以提示付款D:现金支票仅限于收款人向付款人提示付款【答案及解析】：本题考查支票提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。选项A：支票提示付款日期为出票日起10日；选项B：出票人可以在支票上记载自己为收款人。选项C：支票未记载收款人名称的不得提示付款。

28、答案选D 13、以下属于甲公司短期借款的是（）。A:向银行借入的期限为1.8年的借款B:向其他金融机构借入的期限为1年的借款C:向银行借入的期限为3年的借款D:向其他金融机构借入的期限为2年的借款【答案及解析】：短期借款的概念：短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。故答案选B选型。答案选B 14、中国公民杨某2012年每月的工资为5000元，12月份取得全年一次性奖金36000元。那么杨某2012年奖金应缴纳个人所得税为（）元。A:4975B:3495C:7495D:773534【答案及解析】：年终一次性奖金应单独作为1个月的工资、薪金所得纳税。360

29、0012=3000(元)，月工资5000元大于费用扣除额3500元，适用税率10%，速算扣除数为105元，所以奖金应缴纳个人所得税=3600010%-105=3495(元)。答案选B 15、A公司2009年3月20日外购一幢建筑物。该建筑物的买价（含税）为800万元，预计使用年限为10年，净残值为80万元，款项以银行存款支付。该建筑物购买后立即用于出租，租期3年，租金总额300万元。2009年应收取的租金为75万元。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日，该建筑物的公允价值为830万元。不考虑其他因素，则该项投资性房地产对2009年度损益的影响金额为()万元。

30、A:105B:56C:21D:75【答案及解析】：该公司2009年取得的租金收入75万元计入到其他业务收入，期末公允价值变动损益的金额为30万元，所以影响当期损益的金额=75+30=105（万元）。答案选A 16、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A:以外购已税白酒生产白酒B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案及解析】：用外购或委托加工收回的已税“酒(葡萄酒除外)”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”连续

31、生产应税消费品的，不涉及消费税抵扣的问题。答案选A 17、下列各项中，不属于行政处罚的是()A:罚金B:吊销许可证C:警告D:没收违法所得【答案及解析】：根据规定，行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物)和声誉罚(警告)等多种形式。选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。答案选A 18、单选题甲企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品支付给农业生产者的价款为50万元，规定的扣除率为13%，甲企业编制会计分录时，记入“应交税费应交增值税(进项税额)”账户的金额是（）万元。A:65B:5C:85D:833【答案及解析】

32、：“应交税费应交增值税(进项税额)”=5013%=65(万元)。答案选A 19、甲公司采用公允价值模式计量的投资性房地产，2010年10月1日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为250万元。2010年10月1日为租赁期开始日，当日的公允价值为30000万元。该写字楼原值为21000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1000万元。每季度初支付租金，假定按季度确认收入。2010年末该房地产的公允价值为31000万元。则甲公司正确的会计是()。A.2010年10月1日转换日确认投资性房地产的价值为30000万元B.2010年10月1日转换日投资性房地产的公允

33、价值大于其账面价值的差额计入损益C.2010年末调增投资性房地产的账面价值，并确认资本公积其他资本公积10000万元A:2010年第四季度计提折旧费用为125万元【答案及解析】：（1）2010年10月1日将写字楼转为投资性房地产借：投资性房地产办公楼一成本30000累计折旧1000贷：固定资产21000其他综合收益10000(2)收到租金借：银行存款(2503)750贷：其他业务收入750(3)2010年末调整投资性房地产的公允价值变动借：投资性房地产办公楼一公允价值变动1000贷：公允价值变动损益(31000-30000)1000答案选A 20、计划成本分配法的特点是（）。A:直接将辅助生产

34、车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各个受益单位或产品B:辅助生产车间生产的产品或劳务按照计划单位配成计算、分配C:根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量和成本分配率，在各辅助生产车间之间进行一次交互分配D:按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用【答案及解析】：选项A是直接分配法的特点；选项C是交互分配法的特点；选项D是顺序分配法的特点。答案选B 21、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A:10日B:15日C:5日D:20日【答案及解析】：扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设

35、置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选A 22、下列与原材料相关的损失项目中，应计入营业外支出的是（）。A:计量差错引起的原材料盘亏B:原材料盘亏损失中属于一般经营损失部分C:自然灾害造成的原材料损失D:原材料运输途中发生的合理损耗【答案及解析】：企业发生的存货盘亏，如果是收发、计量差错或者属于一般经营损失部分的，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后的相关净损失应该计入当期管理费用，自然灾害等形成的非常损失，计入营业外支出。原材料运输途中发生的合理损耗，计入原材料成本。答案选C 23、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，错误的是()。A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%

36、的部分准予扣除B:企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转三年内扣除【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5，故选项C不正确。答案选C 24、根据行政诉讼法的规定，下列情形中，不属于法院受案范围的是（）。A:公民李某符合颁发许可证的条件，但行政机关拒绝颁发B:王某认为工商管理局吊销其营业执照的处罚过重C:张某认为行政机关违反法律规定乱

37、收费D:公务员赵某认为行政机关免除其公职的处分决定不合理【答案及解析】：行政诉讼的适用范围根据行政诉讼法的规定，D项是公务员对行政机关内部人事处分决定不服的条件，不属于行政诉讼的受案范围；答案选D 25、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A:隐瞒虚报的成交价格加倍B:提供的扣除项目金额加倍C:重置成本价D:房地产评估价格【答案及解析】：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。答案选D 26、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。

38、乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（）A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数365

39、天）职工本人全年应当享受的年休假天数。答案选B 27、生产性生物资产发生的管护、饲养费等后续费用化支出，借方计入（）科目。A:生产成本B:银行存款C:管理费用D:生产性生物资产【答案及解析】：生产性生物资产发生的管护、饲养费等后续费用化支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目。答案选C 28、企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）A:确认当期财务费用B:冲减当期主营业收入C:确认当期销售费用D:确认当期主营业成本【答案及解析】：企业销售商品的时候给予客户的现金折扣属于一种理财费用，因此对于客户实际享受的现金折扣应该确认当期财务费用。答案选A 29、22、居民个人从境

40、外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 30、某公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为1000元/台，市场售价2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应记入“应付职工薪酬”借方的金额为（）元。A:40000B:23200C:20000D:45200【答案及解析】：解析企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工

41、的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目。本企业自产空调的含税公允价值为202000（1+0.13）=45200元。故答案为D。答案选D 31、下列各项中，不属于个人所得税免征项目的是（）。A:退休工资B:国债利息收入C:出租房屋的租金收入D:保险赔款【答案及解析】：退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。答案选C 32、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国

42、家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A:最惠国税率B:协定税率C:特惠税率D:普通税率【答案及解析】：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。答案选B 33、2021年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2022年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。A:22000元B:20000元C:44000元D:19000元【答案及解析】：(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满1年(至补订劳动合同时，甲公司已经用工11个月)未与劳

43、动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；(2)用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2021年4月12日至2022年2月11日，共计10个月。答案选B 34、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:依法收取并纳入财政管理的政府性基金B:国债利息收入C:财产转让收入D:特许权使用费收入【答案及解析】：(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项CD：属于应税收入。答案选B 35、某企业生产成本科目的期初余额为20万元，本期为生产产品发生直接材料费用60万元，直接人工费用10万元，制造费用

44、15万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为80万元。假定该企业只生产一种产品，期末生产成本科目的余额为（）万元。A:15B:35C:5D:25【答案及解析】：生产成本科目的期末余额206010158025（万元）。行政管理费用属于期间费用，应直接计入当期损益，不计入生产成本。答案选D 36、下列各项中，属于税款征收强制执行的措施是（）。A:加收滞纳金B:书面通知其开户银行从其存款中扣缴纳款C:追征税款D:冻结存款【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，

45、经县以上税务局（分局）局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;（2）拍卖变卖，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。答案选B 37、2014年11月30日，某企业“坏账准备应收账款”科目贷方余额为30万元，12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额为500万元，经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元。不考虑其他因素，该企业2014年12月31日应确认的资产减值损失为（）万元。A:120B:30C:60D:90【答案及解析】：2014年末坏账准备应有余额=500-410=90（万元），坏账准备科目已有余额30万元，所以应计提资产减值损失=90-30=60（万元）。答案选C 38、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品