陶瓷机械项目质量审核与质量认证.docx

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1、陶瓷机械项目质量审核与质量认证xx（集团）有限公司目录一、 项目基本情况3二、 公司简介5三、 审核的原则与分类6四、 审核的相关术语8五、 质量管理体系认证10六、 质量认证的相关概念12七、 投资估算14建设投资估算表16建设期利息估算表17流动资金估算表19总投资及构成一览表20项目投资计划与资金筹措一览表21八、 经济效益及财务分析22营业收入、税金及附加和增值税估算表23综合总成本费用估算表24利润及利润分配表26项目投资现金流量表28借款还本付息计划表30一、 项目基本情况（一）项目投资人xx（集团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（以选址意见书为准）。（三）项目选址本期

2、项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约40.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17871.65万元，其中：建设投资13696.79万元，占项目总投资的76.64%；建设期利息200.20万元，占项目总投资的1.12%；流动资金3974.66万元，占项目总投资的22.24%。（六）资金筹措项目总投资17871.65万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）9700.09万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额8171.56万元。（七）经济

3、评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：33300.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：25804.01万元。3、项目达产年净利润（NP）：5486.78万元。4、财务内部收益率（FIRR）：24.53%。5、全部投资回收期（Pt）：5.29年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：12584.96万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积26667.00约40.00亩1.1总建筑面积43753.49容积率1.641.2基底面积16000.20建筑系数60.00%1.3投资强度万元/亩327.622总投资万元17871.652.1建设

4、投资万元13696.792.1.1工程费用万元11682.352.1.2工程建设其他费用万元1672.032.1.3预备费万元342.412.2建设期利息万元200.202.3流动资金万元3974.663资金筹措万元17871.653.1自筹资金万元9700.093.2银行贷款万元8171.564营业收入万元33300.00正常运营年份5总成本费用万元25804.016利润总额万元7315.717净利润万元5486.788所得税万元1828.939增值税万元1502.3210税金及附加万元180.2811纳税总额万元3511.5312工业增加值万元11602.3913盈亏平衡点万元12584.

5、96产值14回收期年5.29含建设期12个月15财务内部收益率24.53%所得税后16财务净现值万元11075.59所得税后二、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx（集团）有限公司2、法定代表人：曾xx3、注册资本：830万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-8-197、营业期限：2010-8-19至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及

6、服务。公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。三、 审核的原则与分类1、审核原则审核的特征在于其遵循若干原则。这些原则使审核成为支持管理方针和控制的有效与可靠的工具，并为组织提供可以改进其绩效的信息。遵循这些原则是得出相应和充分的审核结论的前提，也是审核员独立工作时，在相似的情况下得出相似结论的前提。以下原则与审核员有关。（1）道德行为。这是职业的基础。对审核而言，诚信、正直、保守秘密和谨慎是最基本的。（2）公正表达。真实、准确地报告的义务审核发现、

7、审核结论和审核报告真实和准确地反映审核活动。报告在审核过程中遇到的重大障碍及在审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见。（3）职业素养。在审核中勤奋并具有判断力。审核员珍视他们所执行的任务的重要性及审核委托方和其他相关方对自己的信任。具有必要的能力是一个重要的因素。以下原则与审核有关，并通过独立性和系统性来明确。（4）独立性。审核的公正性和审核结论的客观性的基础。审核员独立于受审核的活动，并且不带偏见，没有利益上的冲突。审核员在审核过程中保持客观的心态，以保证审核发现和结论仅建立在审核证据的基础上。（5）基于证据的方法。在一个系统的审核过程中，得出可信的和可重现的审核结论的合理方法。审核证据是可

8、证实的。由于审核是在有限的时间内并在有限的资源条件下进行的，因此审核证据是建立在可获得的信息样本的基础上，抽样的合理性与审核结论的可信性密切相关。本标准的其他条款所给出的指南建立在上述原则的基础上。2、审核分类质量审核可按照不同的标准进行分类，如审核对象分类法、审核方分类法和审核范围分类法。对于审核的对象，分为产品质量审核、过程（工序）质量审核和质量管理体系审核。（1）产品质量审核是对最终产品的质量特性进行评价的活动，用以确定产品质量的符合性。（2）过程（工序）质量审核是独立地对制造过程进行检查评价以确定其有效性的审核活动，评价过程因素的控制情况，研究因素波动与质量特性间的关系，确定过程控制的

9、程度和存在的问题，从而改进质量控制的方法、提高过程能力。（3）质量管理体系审核是独立地对一个组织质量管理体系所进行的审核以确定体系能否符合产品实现策划的安排、符合标准要求及组织所确定的质量管理体系的要求，同时确定体系是否能得到有效实施与保持。四、 审核的相关术语1、审核ISO9000：2005标准对审核的定义：“为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的活动。”2、审核准则ISO9000：2005标准对审核准则的定义：“一组方针、程序或要求。”3、审核证据ISO9000：2005标准对审核证据的定义：“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实

10、，陈述或其他信息。”4、审核发现ISO9000：2005标准对审核发现的定义：“将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。”5、审核结论ISO9000：2005标准对审核结论的定义：“审核组考虑了审核目的和所有审核发现后得出的审核结果。”6、审核方案ISO9000：2005标准对审核方案的定义：“针对特定时间段所策划，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。”ISO9001：2008倡导审核以过程和PDCA循环相结合的方式来运行，而审核是C（Check检查）的重要方法。审核准则的定义是：“用作依据的一组方针、程序或要求”，因此审核的目的是为了获得审核证据并客观评价质量管理体系。审核的系统性

11、表现在审核要根据审核的策划而进行有条理的行动。审核的独立性表现在审核是由审核员独立完成的，不受其他因素影响。审核的客观性表现在审核准则和审核证据是客观存在的，并非审核员的主观臆断。根据审核方的不同，审核分为第一方审核（内部审核）、第二方审核（相关方审核）和第三方审核（认证机构的审核）。五、 质量管理体系认证质量管理体系认证是依据质量体系标准，经过认证机构评审，并通过质量体系注册或颁发认证证书来证明某一组织的质量体系，符合相应的质量体系标准的活动。根据不同的产品和领域，质量管理体系认证包括GB/T19001（ISO9001）认证，电信行业质量体系标准TL.9000认证，食品行业的危害分析与关键控

12、制点HACCP认证，药品生产质量管理规范GMP认证，航空航天质量管理体系标准AS9000认证，汽车行业的ISO/TS16949：2009认证等。截至2010年12月31日，经我国国家认证认可委员会批准的质量管理体系认证机构有101家，我国所有认证机构发放质量管理体系认证证书共计249964份，证书发放数量连续8年位居世界第一。1、质量管理体系认证与产品质量认证的区别质量管理体系认证与产品质量认证不同。2、质量管理体系认证的程序和规则世界各国管理体系认证的程序都要依据ISO/IEC指南48质量体系认证实施程序规则，各管理体系认证机构都确定了各自的管理体系认证程序。3、认证后的监督审核认证机构对于

13、获准认证的组织在其质量管理体系认证证书有效期（3年）内实施监督审核，按照规定每年不少于一次。质量管理体系监督审核与质量体系初次认证的程序基本相同，但在审核关注重点上和审核时间上有区别，一般审核时间是初次认证审核的三分之一。监督审核关注的重点如下。（1）审核影响产品质量的主要部门或要素。（2）确认上次审核发生的不符合项及纠正措施的落实情况。（3）调查从上次审核结束后组织的质量管理体系的变化情况及其对产品质量的影响程度。（4）审核组织的内部审核和管理评审，确认体系运行的适宜性和有效性。（5）了解顾客反馈情况，尤其是对于顾客投诉的处理情况。（6）审核组织对法律法规的遵守情况及对合同的履行情况。监督审

14、核发现受审核企业质量管理体系存在严重不合格情况，认证机构可能会给出证书暂停、证书撤销等不利于组织的审核结论。六、 质量认证的相关概念21世纪，经济向全球化发展，贸易趋向国际化，质量意识、质量竞争贯穿于全球交易，不同国家、行业都存在不同的认证要求，不同的认证要求已经成为各组织继续发展的障碍。组织实施质量认证犹如雨后春笋成为世界性的大趋势，了解、研究、发展质量认证的有关知识已成为组织的迫切需求，也是时代的需求。1、合格评定根据合格评定词汇和通用原则（ISO/IEC17000：2004）中的定义，合格评定是与产品、过程、体系、人员或机构有关的规定要求得到满足的证实。从定义中可见：合格评定的对象是产品

15、、过程、体系、人员或机构；合格评定的依据是认证认可法规、指南和标准。合格评定的方法一般包括检测、检查、认证、审核、评价和批准等。现代合格评定制度起源于英国，1903年，英国ESC（英国工程标准委员会）第一次使用“风筝”标志，用来说明标有“风筝”标志的钢轨是合格品。1922年，该标志依照英国商标法注册，成为第一个受法律保护的认证标志。（1）认证。认证根据合格评定词汇和通用原则（ISO/IEC17000：2004）中的定义：认证是与产品、过程、体系或人员有关的第三方证明。在注意里说明，管理体系认证有时也称作注册；认证适合于除了合格评定机构外的所有合格评定对象，认可适合于合格评定机构。认证通常分为产

16、品、服务和管理体系认证，大家较为熟悉的CCC认证就是强制性产品认证。而体系认证包括：以ISO9001（GB/T19001）标准为依据开展的质量管理体系认证；以ISO14001（GB/T14001）标准为依据开展的环境管理体系认证；以GB/T28001标准为依据开展的职业健康安全管理体系认证；食品安全管理体系认证（HACCP）认证等。还有以体育场所服务标志为依据开展的体育服务认证。（2）认可。认可（Accreditation）是指正式表明合格评定机构具备实施特定合格评定工作的能力的第三方证明。即是一个权威机构依据程序对某一团体或个人具有从事特定任务的能力给予正式确认。认可包括三部分：实验室/检验

17、机构认可、认证机构认可、审核员/评审员资格认可。2、认证与认可的区别（1）认证是由第三方认证机构进行的，认可是由权威机构进行的。认证工作由具有第三方地位的机构进行，以确保认证结果的公正性。权威机构通常是由政府部门授权组建的一个组织，以确保认可的权威性。我国的认可机构为中国合格评定国家认可委员会（CNAS），统一负责实施对认证机构、实验室和检查机构等相关机构的认可工作。（2）认证是书面保证，认可是正式承认。书面保证是通过由第三方认证机构颁发的认证证书使有关方面确信经认证的产品或质量体系符合规定的要求。正式承认则意味着经批准准予从事某项活动。（3）认证是证明符合性，认可是证明具备能力。经认证的产品

18、是指由第三方认证机构证明该产品符合特定产品标准的规定，经认证的质量体系是由第三方认证机构证明该质量体系符合某一质量保证标准的要求。经认可的认证机构表明该机构具有从事特定任务（如质量体系认证、产品认证、质量体系审核、产品检验）的能力。七、 投资估算（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界

19、定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资13696.79万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计11682.35万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5377.54万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编

20、制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5989.83万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为314.98万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1672.03万元。（五）预备费本期项目预备费为342.41万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5377.545989.83314.9811682.351.1建筑工程费5377.545377.541.2设备购置费5989.835989.831.3安装工程费314.98314.982其他费用1672.031672.032.1土地出让金792

21、.26792.263预备费342.41342.413.1基本预备费168.55168.553.2涨价预备费173.86173.864投资合计13696.79（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款8171.56万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息200.20万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息200.20200.200.001.1.1期初借款余额8171.561.1.2当期借款8171.568171.560.001.1.3当期应计利息200.20200.200.001.1.4期末借款余额8171.568171.5

22、61.2其他融资费用1.3小计200.20200.200.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计200.20200.200.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为3974.6

23、6万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产17066.5819692.2121005.0226256.281.1应收账款7679.968861.509452.2611815.331.2存货5973.316892.287351.769189.701.2.1原辅材料1791.992067.682205.532756.911.2.2燃料动力89.60103.39110.28137.851.2.3在产品2747.723170.453381.814227.261.2.4产成品1343.991550.761654.142067.681.3现金1365.331575.3

24、81680.402100.501.4预付账款2047.992363.062520.603150.752流动负债14483.0516711.2217825.3022281.622.1应付账款5213.906016.036417.108021.382.2预收账款9269.1610695.1811408.1914260.243流动资金2583.532980.993179.733974.664流动资金增加2583.53397.47198.73794.935铺底流动资金5119.975907.666301.507876.88（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估

25、算，项目总投资17871.65万元，其中：建设投资13696.79万元，占项目总投资的76.64%；建设期利息200.20万元，占项目总投资的1.12%；流动资金3974.66万元，占项目总投资的22.24%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资17871.65100.00%1.1建设投资13696.7976.64%1.1.1工程费用11682.3565.37%1.1.1.1建筑工程费5377.5430.09%1.1.1.2设备购置费5989.8333.52%1.1.1.3安装工程费314.981.76%1.1.2工程建设其他费用1672.039.36%1.1.2.1土

26、地出让金792.264.43%1.1.2.2其他前期费用879.774.92%1.2.3预备费342.411.92%1.2.3.1基本预备费168.550.94%1.2.3.2涨价预备费173.860.97%1.2建设期利息200.201.12%1.3流动资金3974.6622.24%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资17871.65万元，其中申请银行长期贷款8171.56万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资17871.65100.00%1.1建设投资13696.7976.64%1.2建设期利息200.201.12%1.3流动

27、资金3974.6622.24%2资金筹措17871.65100.00%2.1项目资本金9700.0954.28%2.1.1用于建设投资5525.2330.92%2.1.2用于建设期利息200.201.12%2.1.3用于流动资金3974.6622.24%2.2债务资金8171.5645.72%2.2.1用于建设投资8171.5645.72%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品

28、销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入33300.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入21645.0024975.0026640.0033300.002增值税904.781075.511160.871502.322.1销项税2813.853246.75

29、3463.204329.002.2进项税1909.072171.242302.332826.683税金及附加108.57129.07139.31180.283.1城建税63.3375.2981.26105.163.2教育费附加27.1432.2734.8345.073.3地方教育附加18.1021.5123.2230.05（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1502.32万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购

30、燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用25804.01万元，其中：可变成本21249.99万元，固定成本4554.02万元。达产年项目经营成本24665.45万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费13108.7615125.4916133.8620167.322工资及福利费

31、1082.671082.671082.671082.673修理费382.85382.85382.85382.854其他费用3032.613032.613032.613032.614.1其他制造费用253.96253.96253.96253.964.2其他管理费用242.96242.96242.96242.964.3其他营业费用2535.692535.692535.692535.695经营成本17606.8919623.6220631.9924665.456折旧费722.30722.30722.30722.307摊销费15.8515.8515.8515.858利息支出400.41400.4140

32、0.41400.419总成本费用18745.4520762.1821770.5525804.019.1其中：固定成本4554.024554.024554.024554.029.2可变成本14191.4316208.1617216.5321249.99（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加180.28万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7315.71（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本

33、期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7315.7125.00%=1828.93（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7315.71万元，缴纳企业所得税1828.93万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7315.71-1828.93=5486.78（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入21645.0024975.0026640.0033300.002税金及附加108.57129.07139.31180.283总成本费用18745.4520762.1821770.55

34、25804.014利润总额2790.984083.754730.147315.715应纳所得税额2790.984083.754730.147315.716所得税697.751020.941182.541828.937净利润2093.233062.813547.605486.788期初未分配利润0.001883.914452.057199.689可供分配的利润2093.234946.727999.6512686.4610法定盈余公积金209.32494.67799.961268.6511可供分配的利润1883.914452.057199.6811417.8112未分配利润1883.914452.

35、057199.6811417.8113息税前利润3889.145505.106313.099545.05（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=24.53%。本期项目投资财务内部收益率24.53%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=11075

36、.59（万元）。以上计算结果表明，财务净现值11075.59万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.29年。本期项目全部投资回收期5.29年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：

37、万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0021645.0024975.0026640.0033300.001.1营业收入0.0021645.0024975.0026640.0033300.002现金流出13696.7920298.9920150.1523553.5726038.122.1建设投资13696.790.002.2流动资金2583.53397.462782.271192.392.3经营成本17606.8919623.6220631.9924665.452.4税金及附加108.57129.07139.31180.283所得税前净现金流量-13696.791346.01

38、4824.853086.437261.884累计所得税前净现金流量-13696.79-12350.78-7525.93-4439.502822.385调整所得税972.281376.281578.272386.266所得税后净现金流量-13696.79648.263803.911903.895432.957累计所得税后净现金流量-13696.79-13048.53-9244.62-7340.73-1907.78计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：32.77%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：24.53%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：19054.97万元

39、；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：11075.59万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.61年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.29年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为23.84。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息

40、备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为21.11。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额8171.5

41、68171.568171.568171.561.2当期还本付息200.20400.41400.41400.41400.411.2.1还本1.2.2付息200.20400.41400.41400.41400.411.3期末借款余额8171.568171.568171.568171.568171.562利息备付率23.843偿债备付率21.11（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入33300.00万元，综合总成本费用25804.01万元，税金及附加180.28万元，净利润5486.78万元，财务内部收益率24.53%，财务净现值11075.59万元，全部投资回收期5.29年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。