2019年初级会计职称《经济法基础》模拟题三.pdf

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1、2019 年初级会计职称经济法基础模拟题（三）【单选题】(2018 年)根据企业所得 税法 律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是()。A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【正确答案】D【单选题】(2015 年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工

2、具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入【正确答案】D【单选题】(2018 年)2017 年 9 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于 9 月 10 日收到全部价款。甲公司 9 月 20 日发出商品，乙公司9 月 21 日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是()。A.9 月 10 日确认销售收入B.9 月 20 日确认销售收入C.9 月 21 日确认销售收入D.9 月 1 日确认销售收入【正确答案】B【单选题】(2017 年、2018 年改)甲电子公司2018 年 9 月销售一批

3、产品，含增值税价格为46.4 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9 折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是()。A.36 万元B.40 万元C.41.76 万元D.46.4 万元【正确答案】A 第 1 页，共 8 页【单选题】某小型微利企业2018 年度应纳税所得额为80 万元。则该企业2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是()。A.80 20%=16(万元)B.80 50%20%=8(万元)C.80 25%=20(万元)D.80 15%=12(万元)【正确答案】B【单选题】(2018 年)根据企业

4、所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体【正确答案】C【单选题】(2015 年)根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。A.根据中国法律成立，实际管理机构在境的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在境的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境设立机构场所的丁公司D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司【正确答案】C【单选题】(2017 年、2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐

5、赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现【正确答案】B【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为()。A.10%B.15%第 2 页，共 8 页文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10

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12、4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10C.20%D.25%【正确答案】B【单选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入【正确答案】A【单选题】某公司2018 年度支出合理的工资薪金总额1 000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30 万元。根据企业所得税法律制度的规定

13、，该公司 2018 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。A.150+80+30=260(万元)B.150+1 000 5%+30=230(万元)C.150+1 000 5%=200(万元)D.150(万元)【正确答案】C【单选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【正确答案】C【单选题】某化妆品生产企业，2018 年计入成本、费用中的合理的实发工资540 万元，

14、当年发生的工会经费 15 万元、职工福利费80 万元、职工教育经费40 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2018 年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是()。A.15+80+40=135(万元)B.540 2%+540 14%+40=126.4(万元)C.540 2%+540 14%+540 8%=129.6(万元)第 3 页，共 8 页文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y

15、5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2

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22、应于2018 年 7 月 1 日前缴足，7 月 1 日某实缴资本为 20 万元，剩余部分至 2018 年 12 月 31 日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018 年 1 月 1 日向银行借款 100 万元，年利率10%，发生借款利息10 万元，则 2018 年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是()。A.10(万元)B.10-(100-20)10%50%=6(万元)C.10-100 10%50%=5(万元)D.0【正确答案】B【单选题】(2015 年)2014 年 5 月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100 万元，用于生产经营，期限为半年，双方约

23、定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是()。A.100 7.8%=7.8(万元)B.100 10%=10(万元)C.100 7.8%50%=3.9(万元)D.100 10%50%=5(万元)【正确答案】C【多选题】(2018 年)根据企业所得 税法 律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有()。A.允许抵扣的增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税【正确答案】BCD 第 4 页，共 8 页文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10

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31、得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境所得的有()。A.甲国企业在中国境提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训 服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境销售货物取得的收入【正确答案】ABD【多选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A.基本医疗保险费B.基本养老保险费C.工伤保险费D.住房公积金【正确答案】ABCD【多选题】(2017 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列

32、关于收入确认的表述中，正确的有()。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【正确答案】BC【多选题】(2017 年、2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有()。A.将外购货物用于捐赠B.将外购货物用于偿债C.将外购货物用于广告第 5 页，共 8 页文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5

33、V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F

34、4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B

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40、D.银行存款【正确答案】ABD【多选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.汇兑收益【正确答案】ABCD【多选题】(2013 年改)甲企业 2018 年利润总额为2 000 万元，工资薪金支出为1 500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 8%，下列支出中，允许在计算2018 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。A.公益性捐赠支出200 万

41、元B.职工福利支出160 万元C.职工教育经费支出125 万元D.2018 年 7 月至 2019 年 6 月期间的厂房租金支出50 万元【正确答案】AB 第 6 页，共 8 页文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:CW6B1L9A3Y5 HE8K9U5V3F2 ZL7O4U5F4Q10文档编码:C

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48、计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。()【正确答案】错【判断题】(2014 年)企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。()【正确答案】对【判断题】(2018 年)企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境设立的机构、场所。()【正确答案】对【判断题】(2013 年)居民企业就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境的所得缴纳企业所得税。()【正确答案】错【判断题】(2017 年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()【正确答案】对【判断题

49、】(2016 年)在中国境设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。()【正确答案】错【判断题】(2013 年)对国有企业职工，因企业依照破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()【正确答案】对【不定项选择题】(2017 年改)某兴办甲个人独资企业，2019 年相关财务 资料如下：(1)向非金融企业借款200 万元用于生产经营，期限1 年，利率 8%，利息支出16 万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括某工资12 万元，雇员工资20 万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8 万元。(4)营业外

50、支出中包括行政罚款3 万元，合同违约金4 万元。(5)某 2019 年 3 月以个人名义购入境上市公司股票，同年9 月出售，持有期间取得股息1.9 万元;从境非上市公司取得股息0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解 P517 资料十四)1.甲个人独资企业在计算2019 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()万元。第 7 页，共 8 页文档编码:CW6